व्यापार शुल्क का भुगतान कब तक करना है. जांचें कि क्या आप व्यापार कर दाता हैं

2014 के अंत में, अध्याय 33 को रूसी संघ के टैक्स कोड में पेश किया गया था, जो शुरू करने की संभावना निर्धारित करता है संघीय महत्वबजट के लिए एक नए प्रकार का भुगतान - व्यापार कर।

मॉस्को के प्रशासनिक तंत्र ने जिम्मेदारी से विधायी नवाचार से संपर्क किया और तुरंत निर्धारित समय सीमा को पूरा किया संघीय विधाननंबर 382-एफजेड, अर्थात् 1 जुलाई 2015 को, कानून का एक क्षेत्रीय संस्करण तैयार किया और अपने क्षेत्र में एक नया त्रैमासिक शुल्क पेश किया।

सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के अधिकारियों ने जल्दबाजी नहीं की और प्रस्तावित अनिवार्य भुगतान के मुद्दे को स्थगित कर दिया, 2018 की शुरुआत में अभी तक कोई निर्णय नहीं लिया है। तो अब, व्यापार कर पर चर्चा करते समय, हमारा मतलब इसके संस्करण से है, जो मॉस्को के क्षेत्र में लागू है और इसे निर्धारित करने वाले स्थानीय कानून के अनुसार समायोजित किया गया है।

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 8, कर और शुल्क को परिभाषित करते हुए, पुष्टि करते हैं कि इन अवधारणाओं के बीच मुख्य अंतर भुगतान का अर्थ है: यदि कर निःशुल्क लिया जाता है, तो शुल्क कानूनी रूप से महत्वपूर्ण प्रतिक्रिया प्रदान करता है इसके भुगतान के लिए अधिकारी। विशेष रूप से, शहरी क्षेत्रों में कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर की एक अन्य विशेषता यह है कि विशेषज्ञों के अनुसार इसके लागू होने से वास्तविक उद्यमियों पर कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। तथ्य यह है कि कानून करदाता को अर्जित व्यापार कर की राशि में कटौती करने का अधिकार प्रदान करता है:

• संगठनों के लिए - कराधान प्रणाली के आधार पर - आयकर की राशि (इसके क्षेत्रीय भाग में) या सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर से;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - सरलीकृत कर प्रणाली या व्यक्तिगत आयकर के अनुसार एकल कर की राशि से।

इस तरह की कटौतियों को सीधे लागू करने की बारीकियों को मॉस्को कानून "व्यापार शुल्क पर" में वर्णित नहीं किया गया है, हालांकि, 2015 की दूसरी छमाही के लिए संघीय कर सेवा जारी की गई है; बड़ी संख्यापत्र जिनमें वह शुल्क की गणना के कई विवादास्पद पहलुओं के बारे में बताती हैं।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

भुगतानकर्ता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य व्यक्तियों का चक्र कला द्वारा निर्धारित किया जाता है। 411 और कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 413 और कला में निर्दिष्ट है। मास्को कानून के 2 "व्यापार शुल्क पर"। इसमे शामिल है कानूनी संस्थाएँ(उपयोग करने वालों को छोड़कर) और व्यक्तिगत उद्यमी(एकीकृत कृषि कर पर काम करने वाले या स्थित लोगों को छोड़कर), निम्नलिखित कार्य करना:

• खुदरा बाज़ारों को व्यवस्थित करने की प्रक्रिया (शुल्क संपूर्ण बाज़ार क्षेत्र पर लगाया जाता है, वस्तुओं पर नहीं);
• संपत्ति का उपयोग करके विभिन्न पैमानों (थोक, खुदरा, छोटे थोक) का व्यापार:
• बिक्री क्षेत्रों के साथ या उसके बिना (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ) स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार;
• डिलीवरी और खुदरा व्यापार सहित गैर-स्थिर वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करें।

इसके अलावा, सूची टैक्स कोडगोदाम से माल जारी करके व्यापार को एक कर योग्य गतिविधि के रूप में वर्णित किया गया है, लेकिन मॉस्को कानून में शुल्क की राशि स्थापित करते समय इस बिंदु को छोड़ दिया गया था, जो बताता है कि पूंजी अधिकारी समान रूपउन्होंने गतिविधियों पर व्यापार कर नहीं लगाने का निर्णय लिया।

किसे भुगतान नहीं करना पड़ता है

1) मॉस्को में व्यापार कर का भुगतान करने की आवश्यकता इन पर लागू नहीं होती है:

• संघीय डाक सेवाओं के संगठन;
• स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थान;
• धार्मिक इमारतों और उनके क्षेत्रों में किए जाने वाले व्यापार के संबंध में धार्मिक संगठन।

2) कला। मॉस्को कानून के 3 में उन प्रकार की गतिविधियों की एक सूची प्रदान की गई है जिन्हें स्थानीय विधायी निकायों ने अधिमान्य के रूप में वर्गीकृत किया है और बिक्री सहित शुल्क लेने के दायित्व से छूट दी है:

• वेंडिंग मशीनों के माध्यम से;
• विभिन्न मेलों में;
• खुदरा बाजारों के क्षेत्र में (इसका अर्थ है व्यक्तिगत खुदरा सुविधाएं);
• बजटीय और सरकारी संस्थानों में एक अलग प्रकृति का;
• कृषि-खाद्य क्लस्टर के प्रबंध संगठन के संपत्ति परिसर के क्षेत्र पर;
• सिनेमाघरों, थिएटरों, संग्रहालयों, तारामंडलों, सर्कसों में, यदि तिमाही के अंत में कुल राजस्व में टिकट बिक्री से उनकी आय का हिस्सा कम से कम आधा था;
• "प्रिंट" प्रकार के ट्रेडिंग नेटवर्क के माध्यम से।

3) इसके अलावा, करदाता जिनकी मुख्य गतिविधि व्यापार नहीं है, बल्कि घरेलू सेवाओं (लॉन्ड्री, ड्राई क्लीनर, कपड़े और जूते की मरम्मत, चाबी बनाना, हेयरड्रेसिंग सैलून, ब्यूटी सैलून, आदि) का प्रावधान है और यह भी:

• 100 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला कोई ट्रेडिंग रूम या कमरा नहीं होना। मीटर.
• प्रदर्शित वस्तुओं के प्रदर्शन के लिए कुल क्षेत्रफल का 10% से अधिक नहीं छोड़ना।

4) पिछले अनुभाग में यह भी उल्लेख किया गया है कि एकीकृत कृषि कर पर सभी करदाताओं, साथ ही पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसके अतिरिक्त, आप ऐसी गतिविधियाँ संचालित नहीं कर सकते जो व्यापार कर के अधीन हैं। इस मामले में, आपको एक अलग कर व्यवस्था पर स्विच करना होगा।

5) यदि कोई संदेह है कि क्या किसी उद्यमी की वर्तमान गतिविधि व्यापार कर के अधीन है, तो उसे संबंधित विभाग को इस तथ्य के स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेजने का अधिकार है। इनमें से कुछ स्पष्टीकरणों के आधार पर, हम उन प्रकार की गतिविधियों की एक संकलित सूची प्रदान कर सकते हैं जिनका कानून में उल्लेख नहीं है, लेकिन निश्चित रूप से लेवी के अधीन नहीं हैं:

• एक मोहरे की दुकान द्वारा संपार्श्विक की बिक्री;
• खानपान संगठनों द्वारा खाद्य उत्पादों की बिक्री (यदि बिक्री उनमें होती है);
• घरेलू सेवाओं के प्रावधान में संबंधित उत्पादों की बिक्री;
• बॉक्स ऑफिस पर टिकटों की बिक्री;
• पट्टे के गोदाम से कार के पुर्जों की बिक्री।

6) विशेष श्रेणीइंटरनेट के माध्यम से की जाने वाली व्यापारिक गतिविधियों पर सवाल उठे। एक ओर, ऑनलाइन ऑर्डर करने के बाद, विक्रेता गोदाम से माल भेजता है, और इस गतिविधि को मॉस्को कानून "ऑन ट्रेड फीस" द्वारा ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन दूसरी ओर, कूरियर द्वारा माल की डिलीवरी और रसीद उनके द्वारा नकद को डिलीवरी व्यापार माना जा सकता है।

लेकिन यदि सभी भुगतान गैर-नकद किए जाते हैं, तो फिर से लेवी का उद्देश्य अनुपस्थित प्रतीत होता है। ऑनलाइन स्टोर की ट्रेडिंग प्रक्रिया पर टैक्स लगाया जाए या नहीं, इस पर कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के अधिकारियों की राय अलग-अलग थी और न्यायिक अभ्यासऐसे मुद्दे पर अभी तक कोई गठन नहीं हुआ है.

कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करना

व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण/पंजीकरण रद्द किया जाता है:

• व्यापार की अचल वस्तु के स्थान पर कर कार्यालय को।
• अन्य मामलों में - संगठन के स्थान पर या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर कर कार्यालय में।

इस घटना में कि कई खुदरा सुविधाएं हैं, एक अधिसूचना (सभी "बिंदुओं" को इंगित करते हुए) उस कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है जिससे वह संबंधित है। खरीदारी की सुविधा, अधिसूचना में सबसे पहले दर्शाया गया है।

आवश्यक कार्रवाइयों की सूची:

1. नोटिस जमा करें. यह लिखित रूप में व्यापार शुरू होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है इलेक्ट्रॉनिक रूप(बेशक, उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षरइलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग सिस्टम में)।

   अधिसूचना में कर योग्य गतिविधियों को अंजाम देने वाली सभी वस्तुओं को दर्शाया जाना चाहिए। यदि वस्तुएँ विभिन्न क्षेत्रों में स्थित हैं, तो उनके बारे में जानकारी अभी भी एक अधिसूचना में प्रस्तुत की जाती है, और कर प्राधिकरण उस व्यक्ति का चयन करता है जिससे सूची के शीर्ष पर वस्तु संबंधित है।

1. व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण की प्रतीक्षा करें, जो कर प्राधिकरण को दस्तावेज़ प्राप्त होने के पांच दिनों के भीतर किया जाता है। पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर, व्यापार करदाता को व्यापार करदाता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजा जाता है।

महत्वपूर्ण!यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से कोई अधिसूचना प्राप्त नहीं हुई है, लेकिन कर कार्यालय को मास्को आर्थिक नीति और विकास विभाग से जानकारी प्राप्त हुई है कि व्यक्ति ने कर योग्य गतिविधियाँ की हैं, तो उसे प्राप्त जानकारी के आधार पर इसे पंजीकृत करने का अधिकार है।

1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 में दिए गए नियमों के अनुसार अधिक भुगतान की गई फीस की राशि को समायोजित या वापस करें। के लिए यह विकल्प उपलब्ध रहता है तीन सालभुगतान के क्षण से.
2. ऐसे परिवर्तन होने के पांच दिनों के भीतर वस्तु में परिवर्तन (उसका क्षेत्र, वास्तविक उपलब्धता, पता, आदि) की सूचना सबमिट करें।
3. यदि यह पता चलता है कि गतिविधि व्यापार कर के अधीन नहीं है तो रद्दीकरण की जानकारी सबमिट करें। अधिकांश उद्यमियों के लिए भयावह जुर्माना, जो स्पष्ट रूप से यह निर्धारित करने में विफल रहे कि क्या उनके पास पंजीकरण करने का दायित्व था, व्यवहार में गलत सूचनाओं की एक धारा का कारण बना।
   इसके बाद, रूस की संघीय कर सेवा ने 20 अगस्त, 2015 को एक विशेष पत्र एन ГД-4-3/14721@ जारी किया, जिसमें बताया गया कि अत्यधिक सबमिट की गई जानकारी को रीसेट करने के लिए, निःशुल्क फॉर्म में एक आवेदन जमा करना पर्याप्त है। वही कर प्राधिकरण कारणों का संकेत और गलत अधिसूचना की एक प्रति।
4. सुनिश्चित करें कि गलत पंजीकरण साफ़ हो गया है। रद्द करने का आवेदन प्राप्त होने पर, कर कार्यालय को उस व्यक्ति का पंजीकरण उसी तारीख को रद्द करना होगा जिस दिन पंजीकरण किया गया था, और यदि सिस्टम ने पहले ही भुगतान के लिए कर राशि अर्जित कर ली है, तो उन्हें उलट दें।
5. उस समय एक अधिसूचना सबमिट करें जब कर योग्य गतिविधि अब नहीं की जाती है, और सुनिश्चित करें कि कर अधिकारियों ने भुगतानकर्ता को अपंजीकृत कर दिया है।

कर अधिकारियों को सूचित करने में विफलता के लिए जुर्माना

यदि चालू तिमाही में, गतिविधियों के प्रकारों के बीच, व्यापार की आवश्यकता उत्पन्न हुई या गायब हो गई, जो कानून द्वारा कर के अधीन है, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को यह जानकारी कर कार्यालय को रिपोर्ट करनी होगी।

करदाता से प्रमाण पत्र के बिना व्यापार कर के अधीन बिक्री का संचालन संबंधित अधिकारियों द्वारा कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना काम के रूप में माना जाता है और कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार दंडनीय है। 116 रूसी संघ का टैक्स कोड अवैध आय का 10% जुर्माना,लेकिन 40 हजार रूबल से कम नहीं।

महत्वपूर्ण!यदि शुल्क के भुगतानकर्ता को प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं हुआ है, तो उसे अन्य प्रकार के अर्जित करों से व्यापार शुल्क की राशि में कटौती करने का अधिकार नहीं है।

कैसे गिनें

टैक्स कोड भुगतानकर्ता को शुल्क की राशि की गणना करने की जिम्मेदारी सौंपता है। हालाँकि, यदि भुगतानकर्ता स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो उन्हें कर कार्यालय से व्यापार कर का भुगतान करने के लिए जबरन मांग प्राप्त हो सकती है।

यह निर्धारित करने के लिए कि एक तिमाही के लिए बजट में कितना भुगतान किया जाना चाहिए, वस्तुओं की संख्या और उनकी भौतिक विशेषताओं द्वारा मॉस्को कानून "व्यापार शुल्क पर" (तालिका संख्या 1 देखें) द्वारा प्रदान की गई दर को गुणा करना आवश्यक है।

2018 से, व्यापार कर की दर 1.285 पर अनुक्रमित की गई है।

तालिका क्रमांक 1. 2017 के लिए मास्को के लिए व्यापार कर की दरें

व्यापार सुविधा के संचालन का क्षेत्र	स्थिर सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें ट्रेडिंग नेटवर्कजिसमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं, रगड़ें।	वितरण और वितरण खुदरा व्यापार, रगड़।	ट्रेडिंग फ्लोर, रगड़ के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें।		खुदरा बाज़ारों का संगठन (आरयूबी प्रति 1 वर्ग मीटर)
			50 वर्ग तक. एम।	50 वर्ग से अधिक मी. (जहाँ x 50 वर्ग मी. से अधिक वर्ग मी. की संख्या है)
मास्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले के क्षेत्र पर	81000	40500	60000	(1200 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50
मॉस्को रिंग रोड के अंदर के क्षेत्र पर (केंद्रीय प्रशासनिक जिले को छोड़कर)	40500	40500	30000	(600 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50
मॉस्को रिंग रोड के बाहर मॉस्को के क्षेत्र में	28350	40500	21000	(420 रूबल * 50 वर्ग मीटर) + (50 रूबल * x)	50

यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान वस्तुओं की संख्या या उनके क्षेत्रों में कोई परिवर्तन होता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• वृद्धि के मामले में - चालू तिमाही में, मानो परिवर्तन शुरुआत में ही हुआ हो;
• कमी की स्थिति में - अगली तिमाही में.

भुगतान

व्यापार शुल्क को रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले तिमाही बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इस प्रकार तबादलों की अंतिम तिथि 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई और 25 अक्टूबर होगी। यदि देय तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो अगले व्यावसायिक दिन पर भुगतान का हस्तांतरण देर से नहीं माना जाएगा।

ट्रेडिंग शुल्क कैसे ट्रांसफर करें? - भुगतान आदेश का पंजीकरण

संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इस सवाल का जवाब है कि क्या एक भुगतान में सभी मौजूदा वस्तुओं के लिए गणना की गई व्यापार कर की राशि को बजट में भेजना संभव है। कर अधिकारी सूचित करते हैं कि प्रत्येक वस्तु के लिए एक अलग राशि में शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जो कि इतनी ही राशि है भुगतान आदेश, जितना आवश्यक हो।

KBK (बजट वर्गीकरण कोड), रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 20 जुलाई 2015 के आदेश के अनुसार एन ММВ-7-1/292@:

• मूल राशि के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• जुर्माने के भुगतान के लिए - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• जुर्माना भरना होगा - 182 1 05 05010 02 3000 110।

व्यापार शुल्क के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश एक मानक प्रपत्र के अनुसार तैयार किया जाता है। यहां वे मुख्य बिंदु हैं जिन पर आपको भुगतान भरते समय ध्यान देने की आवश्यकता है:

• शुल्क का भुगतान करते समय भुगतान का क्रम मान 5 के साथ दर्शाया गया है;
• संगठनों के लिए भुगतानकर्ता की स्थिति - 01, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 09;
• नगरपालिका क्षेत्रों के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेटीएमओ) के अनुसार कोड, सांख्यिकीय दस्तावेजों में दर्शाया गया है। कर अधिकारियों ने बताया कि व्यापार कर के भुगतान में उस क्षेत्र से संबंधित ओकेटीएमओ कोड शामिल होना चाहिए जिसमें व्यापार वस्तु स्थित है, भले ही संगठन पंजीकृत हो। वास्तव में, यह उस कर प्राधिकरण के क्षेत्र से मेल खाता है जिसमें भुगतानकर्ता ने व्यापार कर के लिए पंजीकरण कराया था।
• भुगतान का आधार - टीपी (वर्तमान भुगतान);
• कर अवधि - KV.XX.YYYY, जहां KV त्रैमासिक अवधि का अक्षर कोड है, XX उस तिमाही की संख्या है जिसके लिए भुगतान किया गया है, YYYY वह वर्ष है जब शुल्क लिया गया है;
• भुगतान का उद्देश्य – “ व्यापार शुल्क YYYY की XX तिमाही के लिए।”

बीसीसी में गलती किए बिना, शुल्क के भुगतान के आदेश को सही ढंग से भरना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा हस्तांतरित राशि अज्ञात बजट राजस्व के बीच खो सकती है और बाद में इसे ढूंढना मुश्किल होगा।

व्यापार शुल्क रिपोर्टिंग

यह मानते हुए कि हम कर के बारे में नहीं, बल्कि शुल्क के बारे में बात कर रहे हैं, इसके लिए कोई प्रावधान नहीं है। विशेष रूपरिपोर्टिंग. भुगतान की राशि के बारे में जानकारी कर की घोषणा में परिलक्षित हो सकती है जिसे भुगतानकर्ता व्यापार शुल्क की राशि से कम करने का निर्णय लेता है।

व्यापार शुल्क को सीधे विनियमित करने वाले कानून के आधार पर, जिस व्यक्ति के पास व्यापार शुल्क भुगतानकर्ता का प्रमाण पत्र है, उसे केवल समय पर देय राशि का भुगतान करना होगा।

हम टैक्स कम करते हैं

व्यापार शुल्क पर कानून के आवेदन की बारीकियों से संबंधित पत्र में संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण इस तथ्य पर विशेष ध्यान देते हैं कि अन्य करों की गणना करते समय व्यापार शुल्क को ध्यान में रखने का अधिकार रखने के लिए, यह आवश्यक है :

• करदाता प्रमाणपत्र हो (अर्थात कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हो);
• वास्तव में बजट का भुगतान करें, न कि केवल व्यापार शुल्क की राशि अर्जित करें।

1. आयकर व्यक्तियों(एनडीएफएल) - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए।
2. आयकर - पर स्थित संगठनों के लिए सामान्य प्रणालीकर लगाना। इसके अलावा, शुल्क केवल रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में स्थानांतरित की जाने वाली राशि से काटा जा सकता है (यानी, मॉस्को शहर के बजट में), क्योंकि व्यापार शुल्क भी क्षेत्रीय बजट में भेजा गया था .
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किया गया कर:

• "राजस्व" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के तहत देय कर की राशि से भुगतान किए गए शुल्क को घटाकर;
• "आय-व्यय" प्रणाली के अनुसार - सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करते समय व्यय की सूची में व्यापार शुल्क की राशि को ध्यान में रखना।

व्यापार कर अब तक केवल मास्को के क्षेत्र में एक अनिवार्य भुगतान है, 2015 की दूसरी छमाही से भुगतान के लिए अनिवार्य है। विशेष ध्यानयह ध्यान देने योग्य है कि ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान तिमाही के लिए कानून द्वारा निर्धारित निश्चित मात्रा में किया जाता है।

इसका मतलब यह है कि यदि कर योग्य गतिविधि का तथ्य तिमाही के दौरान कम से कम एक बार किया गया था, तो शुल्क की राशि का पूरा भुगतान किया जाना चाहिए और यह व्यापार की वस्तु या उसके फुटेज की उपस्थिति के अलावा किसी अन्य चीज पर निर्भर नहीं करेगा।

2015 में, टैक्स कोड पेश किया गया नया भुगतानखुदरा, थोक और छोटे थोक व्यापार में लगे उद्यमियों और संगठनों के लिए। मॉस्को में इसका संचालन 1 जुलाई 2015 से शुरू हो रहा है। अन्य शहर बाद में तय करेंगे कि बिक्री कर लागू किया जाए या नहीं। हम आपको बताएंगे कि नवाचार क्या है और मस्कोवियों को अभी क्या करने की आवश्यकता है।

किसने भुगतान किया

व्यापार कर को टैक्स कोड के अध्याय 33 और स्थानीय सरकारों और संघीय शहरों के नियमों द्वारा विनियमित किया जाता है। मॉस्को के लिए, यह 17 दिसंबर 2014 का कानून संख्या 62 "व्यापार शुल्क पर" है। ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान उन कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो व्यापार करते हैं:

• बिक्री मंजिलों के बिना स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से (गैस स्टेशनों को छोड़कर);
• एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से;
• व्यापारिक मंजिलों के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से;
• गोदाम से. मॉस्को में, गोदाम से बिक्री व्यापार करों के अधीन नहीं है क्योंकि वे कानून में सूचीबद्ध नहीं हैं;
• खुदरा बाज़ारों में. मॉस्को में, मेलों और खुदरा बाजारों में व्यापार को रियायती व्यापार कर से छूट दी गई है;

मॉस्को में लाभ डाकघर और सरकारी एजेंसियों में वेंडिंग मशीनों के माध्यम से व्यापार पर लागू होता है। लाभार्थी शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन वे पंजीकरण कराते हैं।

कौन भुगतान नहीं करता

टैक्स कोड व्यापार कर के भुगतान से छूट देता है:

• पेटेंट कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी;
• एकीकृत कृषि कर पर करदाता।

7 जुलाई 2015 से पहले किसे क्या करना होगा

यदि आप पहले से ही कोई ऐसी गतिविधि संचालित कर रहे हैं जो व्यापार कर के अधीन है, तो आपको संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करना होगा और एक प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।

• गतिविधि का प्रकार,
• व्यापार का उद्देश्य: निश्चित नेटवर्क, डिलीवरी या फेरीवाला व्यापार,
• विशेषताएँ: परिसर की संख्या और क्षेत्रफल।

1. स्टेशनरी स्टोर के मालिक स्टोर के स्थान पर संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना जमा करते हैं।
2. मोबाइल स्टोर, टेंट और अन्य चल खुदरा दुकानों के मालिक कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को सूचित करते हैं।
3. यदि बिक्री के कई बिंदु हैं, तो उस सुविधा के पते पर पंजीकरण की सूचना भेजें जो बिक्री के बिंदुओं की सूची में पहले स्थान पर आती है।

व्यापार कर कानून लागू होने के बाद व्यापार शुरू करने वाली कंपनियों को बिक्री शुरू होने के 5 व्यावसायिक दिनों के भीतर एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी।

यदि आप एक स्थिर आउटलेट के मालिक के रूप में पंजीकृत नहीं हैं, लेकिन कभी-कभी व्यापार करते हैं - उदाहरण के लिए, हर कुछ महीनों में एक कार से - अब अधिसूचना सबमिट न करें। ट्रेडिंग के बाद 5 व्यावसायिक दिनों के भीतर इसे जमा करें।

यदि आप समय पर अधिसूचना जमा नहीं करते हैं, तो आप पर 40,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

अधिसूचना जमा करने के 5 दिनों के भीतर, कर अधिकारी कंपनी को पंजीकृत करेंगे और एक प्रमाण पत्र भेजेंगे।

कितना और कब भुगतान करना है

व्यापार कर की दरें नगरपालिका कानून के पाठ में निहित हैं। वे स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार के लिए अलग-अलग हैं। स्थिर व्यापार की दरें क्षेत्र पर निर्भर करती हैं व्यापारिक मंजिलऔर उसका स्थान.

व्यापार कर की दर 3 महीने के लिए पेटेंट कर प्रणाली के तहत अनुमानित कर राशि से अधिक नहीं हो सकती।

वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञ पेटेंट प्रणाली पर टैक्स कोड के अध्याय द्वारा निर्देशित, खुदरा स्थान निर्धारित करने का प्रस्ताव करते हैं।

केंद्रीय प्रशासनिक जिले में एक स्टोर से व्यापार कर पुराने मॉस्को के अन्य क्षेत्रों में व्यापार कर से 2 गुना अधिक होगा और शहर में नए शामिल क्षेत्रों में लगभग 3 गुना अधिक होगा।

व्यापार शुल्क का भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले त्रैमासिक रूप से किया जाना चाहिए। मस्कोवाइट्स पहली बार 26 अक्टूबर 2015 से पहले भुगतान करेंगे, क्योंकि 25 अक्टूबर रविवार है।

व्यापार शुल्क की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

टैक्स कैसे कम करें

1. ओएसएनओ पर करदाता व्यापार शुल्क की राशि से क्षेत्रीय भाग में आयकर कम करते हैं;
2. यदि व्यापार शुल्क और कर का भुगतान एक ही क्षेत्र में किया जाता है, तो "राजस्व" पर सरलीकृत कर प्रणाली एकल कर की राशि से व्यापार शुल्क काट लेती है;
3. "आय घटा व्यय" वस्तु वाले सरलीकरणकर्ताओं के लिए कोई प्रत्यक्ष निर्देश नहीं हैं। लेकिन खर्चों की सूची में "करों और शुल्क पर कानून के अनुसार भुगतान की गई फीस" शामिल है। व्यापार कर इस शर्त को पूरा करता है, इसलिए एकल कर की गणना करते समय इसे खर्चों में शामिल किया जा सकता है। व्यापार शुल्क की राशि कम नहीं होगी एकल कर, और इसकी गणना करते समय लागत;
4. एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर को व्यापार कर की राशि से कम कर देता है यदि व्यापारिक गतिविधियाँ उस क्षेत्र में की जाती हैं जहाँ वह एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत है।

यदि किसी कंपनी ने लाभ कर में 100,000 रूबल का भुगतान किया है और अब उसे व्यापार कर में 10,000 रूबल का भुगतान करना है, तो उसे लाभ कर में 90,000 रूबल और व्यापार कर में 10,000 रूबल का भुगतान करना होगा। इस मामले में, एक वास्तविक करदाता का कर बोझ नहीं बदलेगा।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कैसे रोकें

भले ही आपने खुदरा सुविधा का उपयोग केवल एक बार किया हो, आपको पूरी तिमाही के लिए बिक्री शुल्क का भुगतान करना होगा। इसलिए, यदि आप व्यापार करना पूरी तरह से बंद कर देते हैं या निकट भविष्य में कुछ भी बेचने की योजना नहीं बनाते हैं, तो आपको पंजीकरण रद्द कर देना चाहिए। ऐसा करने के लिए, उस निरीक्षणालय को फॉर्म टीएस-2 में एक अधिसूचना जमा करें जिसमें आप व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में सूचीबद्ध हैं। सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल 2016 से पहले व्यापार कर लागू नहीं करेंगे।

1 जनवरी 2018 से इनके लिए शर्तें जो व्यापार कर का भुगतान करता हैमास्को में. शहर के केंद्र में गैर-स्थिर खुदरा सुविधाओं की दर आधी कर दी गई है।

व्यापार शुल्क एक त्रैमासिक निश्चित भुगतान है, जो खुदरा परिसर के क्षेत्र और सुविधा के स्थान पर निर्भर करता है। इसका भुगतान तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

व्यापार कर 2015 में पेश किया गया था, सभी संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो इसमें लगे हुए हैं:

• ट्रेडिंग फ़्लोर (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ दुकानें और कियोस्क) के साथ और उसके बिना निश्चित नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करना;
• गैर-स्थिर नेटवर्क वस्तुओं (टेंट, टेबल, काउंटर, गाड़ियां, डिलीवरी व्यापार) के माध्यम से व्यापार;
• खुदरा बाज़ारों का संगठन;
• गोदाम से माल का व्यापार करना।

क्या ऑनलाइन बिक्री करते समय मुझे बिक्री कर देना होगा?

सामान्य कराधान प्रणाली और सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भुगतान अनिवार्य है। उन गतिविधियों के लिए यूटीआईआई जिनके लिए व्यापार कर का भुगतान स्थापित किया गया है, मास्को में लागू नहीं किया जा सकता है। फिर आपको एक अलग कराधान प्रणाली पर स्विच करना होगा।

यदि आप 2019 में व्यापार कर का भुगतान करने वालों की सूची में हैं, तो आपको टीएस-1 फॉर्म में कर नोटिस जमा करना होगा। हमसे आप व्यापार शुल्क का नोटिस और एक नमूना फॉर्म निःशुल्क डाउनलोड कर सकते हैं।

व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण कैसे करें

आपको इसमें पंजीकरण करना होगा टैक्स कार्यालयसंपत्ति के पंजीकरण के स्थान पर या संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर, यदि परिसर का उपयोग व्यापार के लिए नहीं किया जाता है।

यदि रिटेल आउटलेट मॉस्को में पंजीकृत है, और कानूनी इकाई किसी अन्य क्षेत्र में है, तो आपको उस स्थान पर मॉस्को फेडरल टैक्स सर्विस से संपर्क करना होगा जहां अचल संपत्ति पंजीकृत है। यह नियम चल संपत्ति पर भी लागू होता है.

दस्तावेज़ ट्रेडिंग शुरू होने के पांच दिन से पहले जमा नहीं किए जाने चाहिए।

कर कार्यालय, अधिसूचना जमा करने के पांच कार्य दिवसों के भीतर, व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र भेजेगा।

2019 में क्या बदलाव आया है

1 जनवरी, 2018 से, शहर के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में गैर-स्थिर खुदरा सुविधाओं के लिए मॉस्को में एक नई व्यापार कर दर स्थापित की गई थी। अब यह पहले की तरह 81,000 रूबल नहीं बल्कि 40,500 है। स्थिर लोगों के लिए, यह वही रहता है।

1 जुलाई, 2019 से, 50 वर्ग मीटर तक की बिक्री मंजिल वाली वस्तुओं के लिए बिक्री कर की दर। 300 वर्ग तक के बिक्री क्षेत्रों के लिए 10% की कटौती की जाएगी। मी - 2-10% तक (वस्तु के क्षेत्र के आधार पर)। और 300 वर्ग से अधिक क्षेत्रफल वाली वस्तुओं के लिए। मी. दर बढ़ाकर 75 रूबल प्रति वर्ग मीटर कर दी जाएगी. एम।

मॉस्को में कर की राशि व्यापार के प्रकार, सुविधा के स्थान और हॉल के क्षेत्र पर निर्भर करती है। गणना के लिए हमारा उपयोग करें

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कौन नहीं करता?

पेटेंट प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों और एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ताओं को भुगतान से छूट दी गई है। इसके अलावा, व्यापार शुल्क का भुगतान कानूनी संस्थाओं द्वारा नहीं किया जाता है, जिन्होंने पंजीकरण करते समय निम्नलिखित मुख्य प्रकार की गतिविधि का संकेत दिया था:

• हेयरड्रेसिंग और ब्यूटी सैलून, कपड़े धोने की सेवाएं, ड्राई क्लीनिंग और कपड़ों की रंगाई आदि फर उत्पाद;
• घरेलू उद्देश्यों के लिए कपड़ों और वस्त्रों की मरम्मत, जूते, चमड़े के सामान और घड़ियों के साथ-साथ गहनों की मरम्मत;
• धातु हेबर्डशरी और चाबियों का उत्पादन और मरम्मत।

यह लाभ केवल 100 वर्ग मीटर से कम क्षेत्रफल वाली संपत्तियों पर लागू होता है। मी, जिसमें माल के प्रदर्शन और प्रदर्शन के लिए उपकरणों द्वारा कब्जा किया गया क्षेत्र कुल का 10% से अधिक नहीं है।

यदि आप ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं तो क्या होगा?

यदि आपने कर कार्यालय को सूचित नहीं किया है, तो यह पंजीकरण के बिना व्यवसाय करने के बराबर है। आपको उस अवधि के दौरान प्राप्त आय का 10% जुर्माना देना होगा, जिसके दौरान आपने संघीय कर सेवा को सूचित किए बिना व्यापार किया था, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। इसके अलावा, व्यापार शुल्क की राशि को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर के तहत नहीं काटा जा सकता है।

हालाँकि व्यापार कर 2015 में लागू किया गया था, फिर भी कई उद्यमी अभी भी सब कुछ नहीं समझते हैं। हमने मुख्य प्रश्नों के उत्तर तैयार कर लिये हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नोंऔर व्यापार शुल्क के बारे में उत्तर

क्या ऑनलाइन स्टोर बिक्री कर का भुगतान करता है?

यदि आपके पास एक ऑनलाइन स्टोर है और आप कार या कूरियर द्वारा सामान वितरित करते हैं, तो आप बिक्री कर का भुगतान नहीं करते हैं। यदि आप किसी गोदाम या पिक-अप पॉइंट के माध्यम से बेचते हैं, जहां ग्राहक सामान के लिए भुगतान कर सकता है, जैसा कि एक नियमित स्टोर में होता है, तो आपको पंजीकरण करना होगा और कर का भुगतान करना होगा।

मैं मॉस्को के एक गोदाम से व्यापार करता हूं। क्या मुझे व्यापार शुल्क देना होगा?

12/17/2014 के कानून संख्या 62 के अनुसार "व्यापार शुल्क पर", गोदाम से व्यापार शुल्क के अधीन नहीं है।

क्या आईपी किसी पेटेंट पर व्यापार शुल्क का भुगतान करते हैं?

नहीं। पेटेंट प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों और एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ताओं को भुगतान से छूट दी गई है। यदि आप इस श्रेणी में नहीं आते हैं, तो आपको ट्रेडिंग टैक्स का भुगतान करना होगा और कर कार्यालय को सूचित करना होगा। डाउनलोड करना

क्या कैफे और रेस्तरां बिक्री कर का भुगतान करते हैं?

नहीं। कैटरिंग उद्यम व्यापार कर का भुगतान नहीं करते हैं। लेकिन यदि आप बाहर ले जाने वाला सामान बेचते हैं जिसका उपभोग साइट पर नहीं किया जा सकता है, तो आपको पूरा भुगतान करना होगा।

थोक विक्रेता बिक्री कर का भुगतान कैसे करते हैं?

अगर थोकस्थिर खुदरा सुविधाओं (गोदाम से नहीं) पर किया जाता है, यह शुल्क के अधीन है।

मैं अपने किराए के परिसर से व्यापार करता हूँ। बिक्री कर का भुगतान कौन करता है, किरायेदार या मकान मालिक?

जो व्यापारिक गतिविधियाँ करता है वह भुगतान करता है। यदि आप कोई व्यावसायिक संपत्ति किराए पर लेते हैं, तो आप भुगतानकर्ता हैं, मकान मालिक नहीं।

यदि मैं सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को जोड़ दूं तो कर का भुगतान कैसे करूं?

सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट को संयोजित करने वाले उद्यमियों को उस गतिविधि के दायरे को समझने की आवश्यकता है जिसके अंतर्गत व्यापार किया जाता है। मॉस्को में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यापार कर अनिवार्य है। यदि व्यापार पेटेंट गतिविधि के ढांचे के भीतर होता है, तो कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यदि आप पेटेंट और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक ही स्टोर के माध्यम से एक साथ व्यापार करते हैं, तो आपको व्यापार कर दाता के रूप में पंजीकृत होना होगा और केवल उन वर्ग मीटर के लिए भुगतान करना होगा जो इसमें शामिल हैं व्यापारिक गतिविधियाँसरलीकृत। यदि क्षेत्र को गतिविधि के प्रकार से विभाजित करना शारीरिक रूप से असंभव है, तो आपको हर चीज़ के लिए भुगतान करना होगा वर्ग मीटरइकट्ठा करना।

बिक्री शुल्क की गणना के उद्देश्य से बिक्री मंजिल का क्षेत्र कैसे निर्धारित करें?

कुल क्षेत्रफलसूची और शीर्षक दस्तावेजों के आधार पर गणना की गई। उनमें उद्देश्य के बारे में जानकारी होनी चाहिए, प्रारुप सुविधायेऔर परिसर का लेआउट, साथ ही बिंदु का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करने वाली जानकारी। का उपयोग करके अपने शुल्क की गणना करें

यदि मैं खुदरा बाज़ार में व्यापार करता हूँ, तो क्या मुझे व्यापार शुल्क देना होगा?

नहीं। खुदरा बाज़ारों के संगठन से संबंधित गतिविधियों के संबंध में ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान केवल प्रबंधन कंपनियों द्वारा किया जाता है।

यदि मैं लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करता हूं और व्यापार कर से मुक्त हूं, तो क्या मुझे कर कार्यालय को एक अधिसूचना जमा करने की आवश्यकता है?

हाँ, यह जरूरी है. इस मामले में, अधिसूचना के साथ, लाभ प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना आवश्यक है। और अधिसूचना में लाभ कोड इंगित करें। व्यापार करदाता के रूप में पंजीकरण की सूचना डाउनलोड करें >>

व्यापार कर किन अन्य क्षेत्रों में लागू होता है?

2015 से संघीय शहरों में एक व्यापार कर पेश किया गया है: मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल। यह कानून संख्या 382-एफजेड में कहा गया है। लेकिन व्यापार कर वर्तमान में केवल मॉस्को में मान्य है, जिसमें न्यू मॉस्को (टीआईएनएओ) के क्षेत्र में व्यापार भी शामिल है। व्यापार कर के भुगतान और दरों के नियम मास्को कानून संख्या 62 "व्यापार कर पर" द्वारा स्थापित किए गए हैं।

वेबिनार की रिकॉर्डिंग देखें, जहां हमने सभी सवालों के जवाब दिए और तय किया कि कौन कितना भुगतान करेगा, कैसे और किसे रिपोर्ट करना है। वेबिनार 2015 में रिकॉर्ड किया गया था, लेकिन 2019 में भी प्रासंगिक है।

1 जुलाई 2015 से, मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों में, 29 नवंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 382-एफजेड ने छोटे व्यवसायों के लिए एक व्यापार कर पेश किया।

व्यापार शुल्क एक अनिवार्य भुगतान है जिसे व्यापारिक सुविधाओं पर व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए त्रैमासिक भुगतान किया जाना चाहिए।

व्यापार कर के भुगतानकर्ता व्यापार में लगे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जो सामान्य और सरलीकृत कराधान व्यवस्था दोनों को लागू करते हैं।

पेटेंट प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों, साथ ही एकीकृत कृषि कर का भुगतान करने वाले करदाताओं को व्यापार कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 411 के खंड 2) का भुगतान करने से छूट दी गई है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 413 प्रकारों को परिभाषित करता है उद्यमशीलता गतिविधि, जिसके संबंध में एक व्यापार शुल्क स्थापित किया गया है:

• स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें जिनमें बिक्री क्षेत्र नहीं हैं (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ);
• एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना;
• व्यापारिक मंजिलों के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार;
• गोदाम से माल निकालकर किया जाने वाला व्यापार।

साथ ही, खुदरा बाजारों के संगठन से संबंधित गतिविधियां व्यापारिक गतिविधियों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के खंड 3) के बराबर हैं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद 2 में व्यापार की निम्नलिखित परिभाषा दी गई है:

व्यापार एक प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि है जो खुदरा, छोटे थोक और माल की थोक खरीद और बिक्री से जुड़ी होती है, जो एक स्थिर व्यापार नेटवर्क, गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के साथ-साथ गोदामों के माध्यम से की जाती है।

व्यापार कर के कराधान का उद्देश्य इस प्रकार समझा जाता है:

• भवन, संरचना, परिसर, स्थिर या गैर-स्थिर खुदरा सुविधा या खुदरा आउटलेट जिसके माध्यम से व्यापारिक गतिविधियाँ की जाती हैं;
• अचल संपत्ति की एक वस्तु जिसके उपयोग से एक बाजार प्रबंधन कंपनी ने एक खुदरा बाजार का आयोजन किया।

यदि व्यापार की वस्तु का उपयोग कला के खंड 1 के अनुसार तिमाही में कम से कम एक बार किया गया हो। रूसी संघ के कर संहिता के 412, यह व्यापारी को व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पहचानने के लिए पर्याप्त होगा।

लेवी अवधि एक चौथाई है.

व्यापार कर की दरें विनियमों द्वारा स्थापित की जाती हैं कानूनी कार्यनगर पालिकाएँ (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानूनों के अनुसार) व्यापार की वस्तु या उसके क्षेत्र के आधार पर प्रति तिमाही रूबल में। इन शहरों के अधिकारियों को विशेष रूप से अधिकार होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 6):

• शहर के विभिन्न क्षेत्रों और विभिन्न खुदरा सुविधाओं के लिए अलग-अलग दरें निर्धारित करें;
• संग्रहण दर को शून्य तक कम करें।

इस मामले में, लेवी दर संबंधित में देय कर की अनुमानित राशि से अधिक नहीं हो सकती नगर पालिका गठनप्रासंगिक प्रकार की गतिविधि के लिए पेटेंट के आधार पर पेटेंट कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में, 3 महीने के लिए जारी किया गया।

ये मान कई अलग-अलग संकेतकों पर निर्भर हो सकते हैं, अर्थात्:

• पेटेंट की लागत से खुदरा(शुल्क दर तीन महीने के लिए जारी पेटेंट की अनुमानित लागत से अधिक नहीं हो सकती);
• व्यापार के प्रकार पर (उदाहरण के लिए, खुदरा बाजारों के आयोजन से संबंधित गतिविधियों के लिए शुल्क दर खुदरा बाजार क्षेत्र के प्रति 1 वर्ग मीटर 550 रूबल से अधिक नहीं हो सकती);
• खुदरा सुविधा के क्षेत्र से (50 वर्ग मीटर से अधिक के फर्श क्षेत्र वाले स्टेशनरी स्टोर के लिए संग्रह दर प्रति 1 वर्ग मीटर निर्धारित की जानी चाहिए और कर "पेटेंट" की अनुमानित राशि से अधिक नहीं हो सकती खुदरा व्यापार के लिए, तीन महीने के लिए जारी किया जाता है और 50 से विभाजित किया जाता है)।

अनुच्छेद 2 व्यापार कर की निम्नलिखित दरें स्थापित करता है:

एन पी/पी	व्यापारिक गतिविधि का प्रकार	भौतिक सूचक	व्यापार कर की दर (प्रति तिमाही रूबल)
1.	स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें जिनमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के अपवाद के साथ जिनमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं, जो गैस स्टेशन हैं), और गैर-स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं (डिलीवरी और खुदरा खुदरा के अपवाद के साथ) पुराने सामान से आंशिक अदायगी करना:
	मास्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल क्षेत्र;		81000
	2) मॉस्को शहर के ज़ेलेनोग्रैडस्की, ट्रॉट्स्की और नोवोमोस्कोवस्की प्रशासनिक जिलों के साथ-साथ मॉस्को शहर के उत्तरी प्रशासनिक जिले के मोलज़ानिनोव्स्की जिलों, शहर के उत्तर-पूर्वी प्रशासनिक जिले के उत्तरी भाग में शामिल जिले और बस्तियां मॉस्को शहर के पूर्वी प्रशासनिक जिले के मॉस्को, वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की, मॉस्को के दक्षिण-पूर्वी प्रशासनिक जिले नेक्रासोव्का, उत्तरी बुटोवोऔर मॉस्को के दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के दक्षिण बुटोवो, मॉस्को के पश्चिमी प्रशासनिक जिले के सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेल्किनो और वनुकोवो, मॉस्को के उत्तर-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के मितिनो और कुर्किनो;		28350
	3) जिले उत्तरी (मोल्ज़ानिनोव्स्की जिले को छोड़कर), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले को छोड़कर), पूर्वी (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों को छोड़कर), दक्षिण-पूर्वी (नेक्रासोव्का जिले को छोड़कर) में शामिल हैं ), युज़नी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और युज़्नोय बुटोवो जिलों को छोड़कर), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो जिलों को छोड़कर), उत्तर-पश्चिमी (मितिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले मास्को शहर		40500
2.	डिलिवरी और वितरण खुदरा व्यापार	व्यापार का उद्देश्य	40500
3.	व्यापारिक मंजिलों के साथ स्थिर खुदरा नेटवर्क की सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें:
	1) 50 वर्ग तक. मीटर (समावेशी), स्थित:	व्यापार का उद्देश्य
			60000
			21000
	ग) उत्तरी में शामिल जिले (मोल्ज़ानिनोवस्की जिले को छोड़कर), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले को छोड़कर), पूर्वी (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों को छोड़कर), दक्षिण-पूर्वी (नेक्रासोव्का जिले को छोड़कर) ), युज़नी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और युज़्नोय बुटोवो जिलों को छोड़कर), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो जिलों को छोड़कर), उत्तर-पश्चिमी (मितिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले मास्को शहर;		30000
	2) 50 वर्ग से अधिक। मीटर स्थित हैं:	1 वर्ग. बिक्री क्षेत्र का मीटर
	ए) मॉस्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में शामिल क्षेत्र;		प्रत्येक वर्ग के लिए 1200 रूबल। बिक्री क्षेत्र का मीटर 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक खुदरा स्थान का मीटर। मीटर की दूरी पर
	बी) मॉस्को शहर के ज़ेलेनोग्रैडस्की, ट्रॉट्स्की और नोवोमोस्कोवस्की प्रशासनिक जिलों के साथ-साथ मॉस्को शहर के उत्तरी प्रशासनिक जिले के मोलज़ानिनोव्स्की जिलों, शहर के उत्तर-पूर्वी प्रशासनिक जिले के उत्तरी भाग में शामिल जिले और बस्तियां मॉस्को शहर के पूर्वी प्रशासनिक जिले के मॉस्को, वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की, मॉस्को के दक्षिण-पूर्वी प्रशासनिक जिले के नेक्रासोव्का, मॉस्को के दक्षिण-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के उत्तरी बुटोवो और युज़्नोय बुटोवो, सोलेंटसेवो, नोवो -मॉस्को के पश्चिमी प्रशासनिक जिले के पेरेडेल्किनो और वनुकोवो, मॉस्को के उत्तर-पश्चिमी प्रशासनिक जिले के मितिनो और कुर्किनो;		प्रत्येक वर्ग के लिए 420 रूबल। बिक्री क्षेत्र का मीटर 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक खुदरा स्थान का मीटर। मीटर की दूरी पर
	ग) उत्तरी में शामिल जिले (मोल्ज़ानिनोवस्की जिले को छोड़कर), उत्तर-पूर्वी (उत्तरी जिले को छोड़कर), पूर्वी (वोस्तोचन, नोवोकोसिनो और कोसिनो-उखतोम्स्की जिलों को छोड़कर), दक्षिण-पूर्वी (नेक्रासोव्का जिले को छोड़कर) ), युज़नी, दक्षिण-पश्चिमी (उत्तरी बुटोवो और युज़्नोय बुटोवो जिलों को छोड़कर), पश्चिमी (सोलेंटसेवो, नोवो-पेरेडेलकिनो और वनुकोवो जिलों को छोड़कर), उत्तर-पश्चिमी (मितिनो और कुर्किनो जिलों को छोड़कर) प्रशासनिक जिले मास्को शहर		प्रत्येक वर्ग के लिए 600 रूबल। बिक्री क्षेत्र का मीटर 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं। मीटर, और प्रत्येक पूर्ण (अपूर्ण) वर्ग के लिए 50 रूबल। 50 वर्ग मीटर से अधिक खुदरा स्थान का मीटर। मीटर की दूरी पर
4.	खुदरा बाज़ारों का संगठन	1 वर्ग. खुदरा बाज़ार क्षेत्र का मीटर	50

अनुच्छेद 3 व्यापार कर लाभ स्थापित करता है:

1. निम्नलिखित प्रकार की व्यापारिक गतिविधियों को चलाने के लिए चल या अचल संपत्ति का उपयोग व्यापार कर से मुक्त है:

1) वेंडिंग मशीनों का उपयोग करके किया जाने वाला खुदरा व्यापार;

2) सप्ताहांत मेलों, विशेष मेलों और क्षेत्रीय मेलों में व्यापार;

3) खुदरा बाजारों के क्षेत्र में स्थित स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से व्यापार;

4) स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थानों के परिचालन प्रबंधन के तहत इमारतों, संरचनाओं, परिसरों में खुदरा खुदरा व्यापार किया जाता है।

2. निम्नलिखित को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है:

1) संघीय डाक सेवाओं का संगठन;

2) स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थान।

इसके अलावा, किसी गोदाम से व्यापार, साथ ही आबादी को व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान करने वाले संगठनों द्वारा व्यापार (संबंधित व्यापार) व्यापार कर के अधीन नहीं है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी कर के भुगतान के अधीन है, तो उन्हें व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में कर कार्यालय में स्वतंत्र रूप से पंजीकरण करना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको पंजीकरण की एक विशेष अधिसूचना जमा करनी होगी।

अधिसूचना में लेवी की वस्तु (व्यावसायिक गतिविधि का प्रकार और व्यापार की वस्तु जिसके उपयोग से निर्दिष्ट व्यावसायिक गतिविधि की जाती है (समाप्त)), साथ ही विशेषताओं (मात्रा और (या) क्षेत्र) को इंगित किया जाएगा। शुल्क की राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक व्यापार की वस्तु का।
छोटे व्यवसायों के लिए शुल्क का भुगतानकर्ता शुल्क के विषय की घटना की तारीख से पांच दिनों के भीतर संबंधित अधिसूचना जमा करता है।

निर्दिष्ट अधिसूचना भेजे बिना व्यापार करना कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण किए बिना किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा गतिविधियों के संचालन के बराबर है। और इसके लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 116 के अनुच्छेद 2 में ऐसी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त आय के 10 प्रतिशत की राशि में जुर्माने के रूप में दायित्व का प्रावधान है, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं। के लिए भी अधिकारियों 2,000 से 3,000 रूबल का प्रशासनिक जुर्माना भी संभव है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.3)।

शुल्क का भुगतानकर्ता व्यापार की वस्तु के संकेतकों में प्रत्येक परिवर्तन के बारे में कर प्राधिकरण को सूचित करने के लिए बाध्य है, जिसमें शुल्क की राशि में परिवर्तन होता है, संबंधित परिवर्तन की तारीख से पांच दिनों के भीतर नहीं।

कर प्राधिकरण के साथ करदाता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण या अपंजीकरण किया जाता है:

• अचल संपत्ति के स्थान पर - यदि व्यावसायिक गतिविधि जिसके संबंध में शुल्क स्थापित किया गया है, अचल संपत्ति का उपयोग करके किया जाता है;
• संगठन के स्थान पर (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) - अन्य मामलों में।

शुल्क का भुगतान कराधान अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों को कर (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान भुगतान किए गए व्यापार शुल्क की राशि से कर कम करने का अधिकार है। लेकिन केवल इस शर्त पर कि एकल कर उस शहर के बजट में जमा किया जाता है जिसमें व्यापार कर पेश किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8)।

सामान्य कराधान प्रणाली पर संगठनों को व्यापार शुल्क द्वारा आयकर (अग्रिम भुगतान) को कम करने का अधिकार है जो वास्तव में कर अवधि की शुरुआत से कर के भुगतान की तारीख तक भुगतान किया गया था। लेकिन बशर्ते कि आयकर का भुगतान उस शहर के बजट में किया जाता है जिसमें व्यापार कर पेश किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 286 के खंड 10)।

यूटीआईआई को उन प्रकार की गतिविधियों पर लागू नहीं किया जा सकता है जिनके लिए व्यापार कर स्थापित किया गया है।

पेटेंट लागत विभिन्न प्रकारगतिविधियाँ देखी जा सकती हैं।

रूस के वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के विशेष कर व्यवस्था विभाग के उप प्रमुख यू. पोडपोरिन ने 9 जून, 2015 को व्यापार कर के बारे में कुछ विवादास्पद सवालों के जवाब दिए।

1. यदि माल मॉस्को क्षेत्र में स्थित गोदाम से जारी किया जाता है, तो विक्रेता को बिक्री कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है

सवाल:
क्या मुझे निम्नलिखित स्थिति में व्यापार शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है? कंपनी मॉस्को में थोक व्यापार में लगी हुई है। उत्पाद के नमूने प्रदर्शनी हॉल में प्रस्तुत किए जाते हैं। पैसा कंपनी के कार्यालय में स्वीकार किया जाता है या उसके बैंक खाते में स्थानांतरित किया जाता है। दस्तावेज़ (टीओआरजी-12 और चालान) वहां (कार्यालय में) जारी किए जाते हैं। माल मास्को क्षेत्र में स्थित एक गोदाम से जारी (भेज दिया) जाता है।

उत्तर:
मैं आपको याद दिला दूं कि व्यापार कर के भुगतानकर्ता संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जो मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के क्षेत्र में व्यावसायिक गतिविधियां करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 411 के खंड 1)।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 2 के अनुसार, व्यापार कर के अधीन व्यापारिक गतिविधियों में, विशेष रूप से, गोदाम से माल जारी करके किया जाने वाला व्यापार शामिल है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 का खंड 7 स्थापित करता है कि व्यापार कर के करदाता के रूप में किसी संगठन का पंजीकरण, अन्य बातों के अलावा, अचल संपत्ति संपत्ति के स्थान पर होता है।

इस तथ्य के कारण कि थोक व्यापार मॉस्को क्षेत्र में स्थित एक गोदाम से ग्राहकों को माल जारी करके किया जाता है, और इस क्षेत्र में व्यापार शुल्क पर कानून नहीं अपनाया गया है, संगठन व्यापार शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

2. व्यापार शुल्क का भुगतान तब तक किया जाना चाहिए जब तक कि संगठन इस शुल्क के भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकृत न हो जाए

सवाल:
संगठन पहली तिमाही में व्यापार करदाता के रूप में पंजीकृत हुआ (एक अधिसूचना प्रस्तुत की गई)। पहली और दूसरी तिमाही में बिक्री हुई. तीसरी तिमाही में कोई बिक्री नहीं होगी. क्या मुझे तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क देना होगा? कर प्राधिकरण को कब और कैसे सूचित करें कि तीसरी तिमाही में कोई बिक्री नहीं होगी?

उत्तर:
व्यापार की वस्तु का उपयोग करके गतिविधि की समाप्ति के मामले में, व्यापार कर के भुगतानकर्ता को कर प्राधिकरण को संबंधित अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 के अनुच्छेद 4 में कहा गया है।

व्यापार करदाता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण रद्द करने की तिथि अधिसूचना में निर्दिष्ट गतिविधि के प्रकार की समाप्ति की तिथि है।

इस प्रकार, यदि किसी संगठन ने व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकृत नहीं किया है, तो उसे इस शुल्क का भुगतान करने से छूट नहीं है।

3. ट्रेडिंग शुल्क उस तिमाही के लिए स्थानांतरित किया जाता है जिसमें व्यापार की वस्तु का उपयोग किया गया था, न कि जब माल के लिए भुगतान प्राप्त हुआ था

सवाल:
संगठन व्यापार कर का भुगतानकर्ता है। दूसरी तिमाही में केवल एक व्यापारिक परिचालन था - माल की एक बड़ी खेप का शिपमेंट। खरीदार माल की इस शिपमेंट के लिए तीसरी तिमाही में भुगतान करेगा, और तीसरी तिमाही में कोई और व्यापारिक लेनदेन नहीं होगा। मुझे किस तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करना होगा?

उत्तर:
व्यापार कर के कराधान का उद्देश्य उस प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि को पूरा करने के लिए चल या अचल संपत्ति की वस्तु का उपयोग करना है जिसके संबंध में शुल्क स्थापित किया गया है, तिमाही में कम से कम एक बार (कर के अनुच्छेद 412 के खंड 1) रूसी संघ का कोड)।

इस मामले में, ट्रेडिंग ऑब्जेक्ट का उपयोग दूसरी तिमाही में किया गया था। इसका मतलब है कि ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान दूसरी तिमाही के लिए किया जाना चाहिए।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि पंजीकरण रद्द करने की सूचना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 के खंड 4) जमा करने में विफलता के मामले में, करदाता को तीसरी तिमाही के लिए ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान करना होगा।

4. व्यापार शुल्क की राशि से एकल "सरलीकृत" कर को कम करते समय, 50 प्रतिशत की सीमा लागू नहीं होती है

सवाल:
क्या हम सही ढंग से समझते हैं कि सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय एकल कर को केवल उस तिमाही में व्यापार शुल्क की राशि से कम किया जा सकता है जिसमें व्यापार शुल्क का भुगतान किया गया था? क्या भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली (वस्तु "आय") के तहत कर कम करते समय 50 प्रतिशत की सीमा लागू होती है?

उत्तर:
आप पहले प्रश्न को सही ढंग से समझते हैं। वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय, जिस गतिविधि के लिए व्यापार कर का भुगतान किया जाता है, उससे कराधान की वस्तु के लिए कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए गणना की गई कर की राशि (अग्रिम भुगतान) की राशि से कम हो जाती है। इस अवधि में भुगतान किया गया व्यापार कर। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 8 में कहा गया है। इसके अलावा, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान की गई 50 प्रतिशत सीमा लागू नहीं होती है।

लेकिन कृपया ध्यान दें कि आप भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से करदाता के लिए गणना की गई कर की संपूर्ण राशि को नहीं, बल्कि व्यापार शुल्क के अधीन व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार के लिए अर्जित कर की केवल राशि को कम कर सकते हैं।

5. यदि कंपनी इस शुल्क के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत नहीं है तो सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर को व्यापार शुल्क की राशि से कम नहीं किया जा सकता है

सवाल:
व्यापार कर के विषय की परिभाषा में अस्पष्टता के कारण, संगठन ने स्वेच्छा से किराए के कार्यालय से व्यापार कर का भुगतान करने का निर्णय लिया। क्या स्वेच्छा से भुगतान किए गए व्यापार कर के लिए सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने पर एकल कर को कम करना संभव है?

उत्तर:
यदि एक प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की जाती है जो मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के क्षेत्र में व्यापार कर के अधीन है, तो करदाता को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की राशि को कम करने का अधिकार है। वास्तव में भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि। यह प्रावधान रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 8 में निहित है।

हालाँकि, समान प्रावधान में कहा गया है कि यदि करदाता ने उस गतिविधि के उद्देश्य के संबंध में, जिसके लिए व्यापार शुल्क का भुगतान किया गया था, इस शुल्क के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना जमा नहीं की है, तो कर की राशि कम नहीं होगी।

6. ऑनलाइन ट्रेडिंग रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 33 "व्यापार शुल्क" के अधीन नहीं है

सवाल:
संगठन कार्यालय स्थान किराए पर लेता है जिसमें कर्मचारी इंटरनेट और टेलीफोन के माध्यम से प्राप्त आदेशों को स्वीकार करते हैं। संगठन के गोदाम से ऑर्डर किया गया सामान तीसरे पक्ष के खरीदारों तक पहुंचाया जाता है परिवहन कंपनी. क्या संगठन को व्यापार कर का भुगतान करना आवश्यक है? व्यापार कर के अधीन क्या है - एक कार्यालय या एक गोदाम? व्यापार सीधे गोदाम से नहीं किया जाता है।

उत्तर:
व्यापार शुल्क व्यापार सुविधाओं पर व्यापारिक गतिविधियों के कार्यान्वयन के संबंध में स्थापित किया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के खंड 1)। साथ ही व्यापारिक गतिविधियां भी शामिल हैं निम्नलिखित प्रकारव्यापार:

स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार करें जिनमें बिक्री स्तर नहीं हैं;

व्यापारिक मंजिलों के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से व्यापार;

एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से व्यापार;

एक गोदाम से माल जारी करके व्यापार किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के खंड 2)।

व्यापार के उद्देश्य को एक इमारत, संरचना, परिसर, स्थिर या गैर-स्थिर व्यापार सुविधा या गतिविधियों के संचालन के लिए उपयोग किए जाने वाले आउटलेट के रूप में समझा जाता है, जिस पर व्यापार शुल्क का भुगतान किया जाता है।

चूंकि इन वस्तुओं का उपयोग ऑनलाइन ट्रेडिंग में नहीं किया जाता है, इसलिए ट्रेडिंग शुल्क लगता है यह प्रजातिव्यापार के लिए भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

7. यदि कंपनी एक संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के साथ पंजीकृत है, और जिस गोदाम से माल बेचा जाता है, वह दूसरे संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के क्षेत्र में स्थित है, तो व्यापार कर कहाँ स्थानांतरित किया जाए

सवाल:
सरलीकृत कर प्रणाली पर एक संगठन (वस्तु "आय घटा व्यय") मास्को में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय संख्या 24 के क्षेत्र में पंजीकृत है। गोदाम से माल निकालकर व्यापार किया जाता है अलग विभाजनमॉस्को के नोवोमोस्कोवस्क जिले के क्षेत्र में (51 कर कार्यालय)। व्यापार शुल्क के भुगतान का नोटिस कहां जमा करें, व्यापार शुल्क कहां स्थानांतरित करें और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यापार शुल्क पर कर कैसे कम करें? गोदाम का कुल क्षेत्रफल 800 वर्ग मीटर है। मीटर. ट्रेडिंग शुल्क की राशि कैसे निर्धारित करें?

उत्तर:
व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण उस गतिविधि में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति वस्तु के स्थान पर किया जाता है जिसके लिए निर्दिष्ट शुल्क का भुगतान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 416 के खंड 7) ). इसलिए, उपरोक्त उदाहरण में, कंपनी को कर कार्यालय संख्या 51 के साथ व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत होना चाहिए। व्यापार कर की राशि मॉस्को शहर के बजट में जमा की जाती है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर राशि में कमी कर प्राधिकरण के साथ करदाता के पंजीकरण के स्थान पर की जाती है, अर्थात। प्रस्तुत करने के स्थान पर कर की विवरणीसरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर के लिए. साथ ही, कर केवल उस प्रकार की गतिविधि के लिए कम किया जा सकता है जिसके लिए व्यापार कर का भुगतान किया जाता है।

व्यापार कर दरों के लिए, वे मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानूनों द्वारा स्थापित किए जाते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 1)। गोदाम से माल निकालकर व्यापार करने पर व्यापार कर की दर प्रति 1 वर्ग मीटर निर्धारित की जाती है। विक्रय क्षेत्र का मीटर. हालाँकि, यह 50 वर्ग मीटर से अधिक के बिक्री क्षेत्र के साथ एक स्थिर खुदरा श्रृंखला के माध्यम से किए गए खुदरा व्यापार के लिए पेटेंट के आधार पर कराधान की पेटेंट प्रणाली के तहत कर की अनुमानित राशि से अधिक नहीं हो सकता है। व्यापार की प्रत्येक वस्तु के लिए मीटर, तीन महीने के लिए जारी किए गए, 50 से विभाजित। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के अनुच्छेद 3 में कहा गया है।

8. किसी विशेष क्षेत्र में व्यापार करों की शुरूआत पर कानून तरजीही कर दरें स्थापित कर सकते हैं

सवाल:
सरलीकृत कर प्रणाली (वस्तु "आय घटा व्यय") का उपयोग करने वाली एक कंपनी कारतूसों को फिर से भरने के लिए सेवाएं प्रदान करती है और कारतूस भी बेचती है। दो लोग काम करते हैं. कंपनी एक आवासीय भवन में 20 वर्ग मीटर का एक कमरा किराए पर देती है। मीटर (7 वर्ग मीटर में कारतूस भरे जाते हैं), बाकी कमरा एक कार्यालय है (कारतूस के साथ अलमारियां भी वहां स्थित हैं)। टर्नओवर कम है. कंपनी वर्ष के लिए राशि का 1% (लगभग 20,000 रूबल) न्यूनतम कर का भुगतान करती है, ट्रेडिंग शुल्क (23,500 रूबल प्रति तिमाही) का भुगतान करने के लिए कोई पैसा नहीं है। क्या ऐसी स्थिति में व्यापार कर का भुगतान करने का कोई लाभ है?

उत्तर:
मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के विधायी निकायों को एक विशिष्ट प्रकार की व्यापारिक गतिविधि के क्षेत्र, करदाताओं की श्रेणी, कुछ प्रकार के व्यापार की विशेषताओं के आधार पर विभेदित व्यापार कर दरें स्थापित करने का अधिकार दिया गया है। , साथ ही व्यापार की वस्तुओं की विशेषताएं। इस मामले में, शुल्क दर को शून्य तक कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 415 के खंड 6)।

इस संबंध में, व्यापार शुल्क पर कर के बोझ को अनुकूलित करने के मुद्दे पर, आपको रूसी संघ के निर्दिष्ट घटक संस्थाओं के विधायी निकायों से संपर्क करना चाहिए।

9. यदि इस परिसर का उपयोग ग्राहकों को माल की बिक्री के लिए किया जाता है तो आप कार्यालय के स्थान पर व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कर सकते हैं

सवाल:
थोक और खुदरा व्यापार का संगठन कार्यालय किराये के स्थान पर कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में पंजीकृत है। कंपनी के पास कोई गोदाम (स्वामित्व वाला या पट्टे पर) नहीं है। क्या किसी संगठन को व्यापार शुल्क के विषय के रूप में किराए के कार्यालय को इंगित करते हुए व्यापार कर के भुगतान का नोटिस जमा करना चाहिए?

उत्तर:
आइए हम रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 413 के अनुच्छेद 4 में दी गई परिभाषाओं की ओर मुड़ें। व्यापार को एक प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के रूप में समझा जाता है जो एक स्थिर व्यापार नेटवर्क, गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के साथ-साथ गोदामों के माध्यम से किए गए सामानों की खुदरा, छोटी थोक और थोक खरीद और बिक्री से जुड़ी होती है।

साथ ही, एक स्थिर और गैर-स्थिर खुदरा नेटवर्क की वस्तुओं में कार्य, संरचनाएं, परिसर, एक स्थिर या गैर-स्थिर खुदरा सुविधा या खुदरा आउटलेट शामिल हैं, जिसके उपयोग से करदाता संबंधित प्रकार की गतिविधि करता है जिसका एक शुल्क निर्धारित है।

इसलिए, एक संगठन एक स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधा (कार्यालय) से व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की अधिसूचना तभी प्रस्तुत कर सकता है, जब कार्यालय परिसर का उपयोग सीधे ग्राहकों को माल की बिक्री के लिए किया जाता है।

10. यदि व्यापार की कोई वस्तु नहीं है तो व्यापार शुल्क देने की कोई आवश्यकता नहीं है

सवाल:
चाहिए व्यापार संगठन, जिसके पास एकमात्र कार्यकारी निकाय (यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ में दर्शाया गया है) के स्थान के अलावा कोई परिसर नहीं है, व्यापार शुल्क का भुगतान करें?

उत्तर:
इस मामले में, व्यापार कर के साथ कराधान की कोई वस्तु नहीं है (व्यावसायिक गतिविधियों को करने के लिए उपयोग की जाने वाली चल या अचल संपत्ति की एक वस्तु जिसके संबंध में व्यापार कर स्थापित किया गया है)। इस संबंध में, संगठन को ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

संघीय महत्व के शहरों में, जिनमें मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल शामिल हैं, इन शहरों के क्षेत्र में व्यापार करने वालों के लिए एक निश्चित शुल्क पेश किया गया है। यह वर्तमान में केवल मास्को में मान्य है; यह अभी तक ज्ञात नहीं है कि यह अन्य शहरों में कब लागू होगा।

ट्रेडिंग शुल्क किसी ट्रेडिंग आइटम के उपयोग के लिए एक निश्चित त्रैमासिक भुगतान है। इस मामले में, वस्तु को उस क्षेत्र के रूप में समझा जाता है जहां उद्यमी और संगठन प्रदर्शनी नमूने, प्रदर्शन सामग्री रखते हैं, जहां माल की खरीद के लिए भुगतान होता है, साथ ही खरीदारों के दौरे के लिए उपलब्ध क्षेत्र भी होते हैं। यह अचल संपत्ति और चल संपत्ति (वितरण व्यापार) दोनों हो सकता है।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

यह शुल्क मॉस्को में खुदरा, थोक और खुदरा व्यापार में लगे उद्यमियों और संगठनों पर लागू होता है। यदि कोई उद्यमी, उदाहरण के लिए, टवर में रहता है, और मास्को में व्यापार करता है, तो वह शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है। और यदि, इसके विपरीत, वह मास्को में रहता है, और व्यापार टवर में होता है, तो कोई बाध्यता नहीं है।

जिन उद्यमियों ने पेटेंट हासिल कर लिया है, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों ने एकीकृत कृषि कर के रूप में कराधान प्रणाली को चुना है, उन्हें शुल्क का भुगतान करने से पूरी तरह छूट दी गई है। अर्थात्, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली और OSNO पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। लेकिन संग्रह और यूटीआईआई का संयोजन निषिद्ध है। यदि चयनित प्रकार की गतिविधि के लिए कोई शुल्क पेश किया गया है, तो इसका भुगतान करने के लिए कराधान प्रणाली को बदलना आवश्यक होगा।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, ट्रेडिंग शुल्क एक निश्चित भुगतान है। और आपको इसका भुगतान करना होगा, भले ही गतिविधि प्रति तिमाही कम से कम एक बार की गई हो। कोई भी बिक्री या खरीद शुल्क के भुगतान के अधीन है। लाभ की कमी भी शुल्क का भुगतान करने से छूट नहीं है।

व्यापार शुल्क के भुगतान की अवधि त्रैमासिक है, इसलिए कोई अग्रिम भुगतान नहीं है। इसका भुगतान तिमाही ख़त्म होने के 25 दिन के अंदर करना होगा.

शुल्क की राशि गतिविधि के प्रकार, उस क्षेत्र जहां व्यापार का स्थान स्थित है और व्यापार क्षेत्र पर निर्भर करती है।

करदाता बनने के लिए, किसी उद्यमी या संगठन को व्यापारिक गतिविधि के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण कराना होगा, यदि वस्तु स्थिर है। गतिविधियों का संचालन करते समय गैर-स्थिर वस्तुएंव्यापार पंजीकरण उद्यमी के पंजीकरण स्थान (निवास स्थान) पर होना चाहिए। ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय आना होगा और व्यापार शुरू होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर एक अधिसूचना जमा करनी होगी। द्वारा अधिसूचना दी गई है।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी, गतिविधि के प्रकार से, छूट के अंतर्गत आता है और व्यापार शुल्क का भुगतान नहीं कर सकता है, तो भी आपको एक अधिसूचना जमा करनी होगी।

अधिसूचना विकल्प:

1. व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय आएं।
2. मेल द्वारा अधिसूचना भेजें.
3. यदि ईडीएफ ऑपरेटर के साथ कोई समझौता संपन्न हुआ है तो टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक अधिसूचना भेजें।

व्यापार कर इस मायने में उल्लेखनीय है कि अधिकांश भाग में, यह उद्यमी पर कर का बोझ नहीं बढ़ाता है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के रूप में कराधान प्रणाली के साथ, आप भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि से 6% कर कम कर सकते हैं। OSNO से आयकर कम हो जाता है। यदि उद्यमी ने सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" को चुना है, तो व्यापार शुल्क को व्यय में शामिल किया जा सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यापार शुल्क की राशि से व्यक्तिगत आयकर को कम कर सकता है।

यदि गतिविधि नहीं की गई, तो एक अधिसूचना भी प्रस्तुत की जानी चाहिए। अन्यथा आपको "निष्क्रिय" भुगतान करना होगा। यदि नोटिस जमा नहीं किया जाता है, तो व्यवसाय के संचालन की परवाह किए बिना, भुगतान करने का दायित्व उद्यमी पर रहता है।

क्या मुझे गोदाम कर का भुगतान करना होगा?

कानून के अनुसार, जिन वस्तुओं के माध्यम से छोटे खुदरा, खुदरा, थोक और थोक व्यापार किया जाता है, वे व्यापार कर के अधीन हैं। इसमे शामिल है:

• स्थिर क्षेत्र जिनमें बिक्री और प्रदर्शनी हॉल हैं;
• स्थिर क्षेत्र जिनमें प्रदर्शनी परिसर नहीं है;
• गैर-स्थिर वस्तुएँ;
• भंडारण की सुविधाएं।

हालाँकि, उन्हें क्षेत्रीय विनियमन में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए।

मॉस्को में, गोदाम से माल जारी करते समय कोई व्यापार कर नहीं लगता है। गोदामों में वह परिसर शामिल होता है जिसमें सामान संग्रहीत किया जाता है, और गोदाम परिसर तक पहुंच आगंतुकों और खरीदारों के लिए बंद है।