Konto 55 særlige bankkonti. Brug af checkhæfte ved betalinger

Konto 55 "Særlige konti i banker" har til formål at opsummere oplysninger om tilgængelighed og bevægelse af Penge i fremmed valuta Den Russiske Føderation og udenlandsk valuta placeret på Den Russiske Føderations territorium og i udlandet, i remburser, checkhæfter, andre betalingsdokumenter (undtagen regninger), på løbende, særlige og andre særlige konti, samt om bevægelse af målrettede finansieringsmidler i den del, der er underlagt særskilt opbevaring.

Der kan åbnes underkonti for konto 55 "Særlige konti i banker":

55-1 "Letters of Credit";

55-2 "Chekhæfter";

55-3 ”Indlånskonti” mv.

Underkonto 55-1 "Letters of credit" tager højde for bevægelsen af ​​midler indeholdt i remburser.

Indførslen af ​​midler i remburser afspejles i debet af konto 55 "Særlige konti i banker" og kreditering af konti "Anfordringskonti", "Valutakonti", "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" og andre lignende regnskaber.

Midler i remburser accepteret til bogføring under konto 55 ”Særlige konti i pengeinstitutter” afskrives efterhånden som de anvendes (ifølge opgørelser fra kreditinstituttet), som udgangspunkt til debitering af konto 60 ”Afregninger med leverandører og entreprenører” ”. Ubrugte midler i remburser efter kreditinstituttets gendannelse til den konto, hvorfra de blev overført, afspejles i kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51

Analytisk regnskab for underkonto 55-1 "Kredits" føres for hvert remburs udstedt af organisationen.

Underkonto 55-2 "Checkbooks" tager højde for bevægelse af midler i checkhæfter.

Indbetalingen af ​​midler ved udstedelse af checkhæfter afspejles i debet af konto 55 "Særlige konti i banker" og krediteringen af ​​konti "Anfordringskonti", "Valutakonti", "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" og andre lignende konti. Beløb fra checkhæfter modtaget fra et kreditinstitut afskrives i takt med, at checks udstedt af organisationen betales, dvs. i beløbet for tilbagebetaling fra kreditinstituttet af checks forelagt for det (ifølge kreditinstituttets opgørelser), fra kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" til debiteringen af ​​afviklingskonti ("Afregninger med forskellige debitorer og kreditorer" ", etc.). Beløb for checks udstedt, men ikke betalt af et kreditinstitut (ikke fremlagt til betaling) forbliver på konto 55 "Særlige konti i banker"; saldoen på underkonto 55-2 "Checkbooks" skal svare til saldoen i kreditinstituttets opgørelse. Beløb på checks, der returneres til kreditinstituttet (der er ubrugte), afspejles i kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller "Valutakonti".

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-2 "Chekhæfter" for hvert modtaget checkhæfte.

Underkonto 55-3 "Indlånskonti" tager højde for bevægelsen af ​​midler investeret af organisationen i bank og andre indskud.

Overførslen af ​​midler til indskud afspejles af organisationen ved at debitere konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller "Valutakonti". Når et kreditinstitut returnerer indskudsbeløb, foretages tilbageføringer i organisationens regnskab.

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-3 "Indlånskonti" for hver indbetaling.

På særskilte underkonti åbnet for konto 55 "Særlige konti i banker" tages der hensyn til bevægelsen af ​​målrettede finansieringsmidler, der er lagret særskilt i kreditinstituttet. Især de modtagne budgetmidler, midler til finansiering af kapitalinvesteringer akkumuleret og brugt af organisationen fra en særskilt konto mv.

Filialer, repræsentationskontorer og andre strukturelle enheder organisationer, der er allokeret til en særskilt balance, som åbner foliokonti i kreditinstitutter for at afholde løbende udgifter (løn, visse forretningsudgifter, rejseudgifter osv.), reflekterer på en særskilt underkonto til konto 55 "Særlige konti i banker" bevægelsen af ​​disse midler.

Tilstedeværelsen og bevægelsen af ​​midler i fremmed valuta bogføres separat på konto 55 "Særlige konti i banker". Konstruktionen af ​​analytisk regnskab for denne konto bør give mulighed for at indhente data om tilgængeligheden og strømmen af ​​midler i remburser, checkhæfter, indskud osv. på Den Russiske Føderations territorium og uden for dens grænser.

Konto 55 "Særlige konti i banker" svarer til konti:

ved debet	udlånt
Kasseapparat Løbende konti Valutakonti Afregninger med leverandører og entreprenører Afregninger med købere og kunder Beregninger for kortfristede lån og låntagning Beregninger for langfristede lån og låntagning Beregninger for skatter og afgifter

55 tæller regnskab Disse er "særlige bankkonti". Det bruges til at redegøre for midler i russisk og udenlandsk valuta, der kræver separat regnskab.

Analytiske regnskaber tager højde for:

• checkhæfter;
• valuta operationer;
• remburser;
• indskud;
• andre betalinger (undtagen veksler).

Konto 55 er aktiv.

Eksempel på hovedposteringer for konto 55 med korrespondance

Eksempel på beregninger ved hjælp af checkhæfter

Eksempel

For forlig med modparter udsteder Magistral LLC et checkhæfte i banken med en grænse på 100 checks. 350.000 rubler blev overført til disse formål. 320 rubler blev overført til banken for registreringstjenesten.

I september 2016 blev bogen brugt til følgende operationer:

• betaling for arbejde udført af Alliance Project LLC - 5 checks til et samlet beløb på 180.000 rubler;
• betaling for materialer til produktion fra JSC Quartz - 4 checks til et samlet beløb på 78.000 rubler.

Restbeløbet blev tilbageført af banken til foliokontoen. Organisationen returnerede de resterende checks til banken. Den nominelle værdi af en brugt check er 3 rubler.

Opslag

Hos Magistral LLC:

Dt	CT	Driftsbeskrivelse	Sum	Dokument
91.2	76	Bankgebyr for checkhæfte	320
76		Debiteres bankens foliokonto for et checkhæfte	320	Kontoudtog
55.2		Beløb indsat til checkudstedelse	350000	Kontoudtog
60	55.2	Midler afskrives på depositum til afregninger med leverandører	258000	Kontoudtog
	55.2	Indskudte men ubrugte midler afskrives tilbage til kontoen	92000	Kontoudtog
006		Checkhæftet er inkluderet i den strenge rapporteringsformularkonto	300	Overførsels- og acceptcertifikat
	006	Brugte checks afskrevet (5+4)*3=27	27	Afskrivningsakt
	006	Ubrugte checks afskrevet (100-9)*3=273	273	Afskrivningsakt

Kreditkortbetalinger

Eksempel

I april 2016 blev der indgået en aftale mellem Delovoy Profile LLC og Vympel Bank om at udstede et kreditkort. I henhold til bankaftalen blev der udstedt et lån på 200.000 rubler, tilbagebetalingsperioden var 18 måneder, rente- 16 % om året. Der beregnes renter én gang om måneden af ​​det faktisk brugte beløb.

I juli blev en medarbejder fra Delovoy Profile LLC sendt på forretningsrejse med en forudbetaling på 5.000 rubler. Rejse- og rejseudgifter blev betalt med kreditkort.

Opslag

Hos Delovoy Profile LLC:

Betalinger med betalingskort

Eksempel

LLC "Kontur" for betalinger til medarbejdere på forretningsrejser blev registreret i juni Bank kort. For at gøre dette blev 50.000 rubler overført til den særlige konto for "Kontour" fra bankkontoen. I august, på en forretningsrejse, betalte direktøren for Kontur LLC for et hotelværelse med dette kort - 15.000.

Opslag

Hos Kontur LLC:

Transaktioner på indlånskonti

Eksempel

I september 2016 placerede Triangle JSC et depositum hos Vympel Bank på 1.000.000 rubler i en periode på 2 måneder, renten var 9% om året.

Opslag

Hos Triangle JSC:

Transaktioner med dækket remburs

Eksempel

LLC "Galfind" og LLC "Demiurge" indgik en aftale om levering af materialer i mængden af ​​1.200.000 rubler. Betingelserne i kontrakten forudsætter, at betaling for leveringen af ​​LLC Galfind sker ved hjælp af et dækket remburs. Til dette formål åbner Demiurge LLC et remburs i banken på et beløb på 1.200.000 rubler.

Leveringen blev kun udført i mængden af ​​1.000.000 rubler. De resterende midler blev returneret til afviklingskontoen hos Demiurge LLC.

For servicering af rembursen opkrævede banken en kommission på 0,% af rembursbeløbet.

Konto 55 "Særlige konti i banker" afspejler tilgængeligheden og bevægelsen af ​​midler ind

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -

Den Russiske Føderations valuta og udenlandsk valuta placeret på Den Russiske Føderations territorium og i udlandet i remburser, checkhæfter, andre betalingsdokumenter (undtagen regninger) på løbende, særlige og andre særlige konti, samt bevægelse af målrettet finansiering midler, som skal holdes adskilt fra andre midler .

Følgende underkonti kan åbnes for konto 55 "Særlige konti i banker":

55-01 "Letters of Credit";

55-02 "Chekhæfter";

55-03 "Indlånskonti";

55-04 "Nuværende bankkonto"

55-05 "Konto til regnskab for målfinansiering";

55-06 "Andet".

Underkonto 55-01 "Letters of credit" tager højde for bevægelser af midler indeholdt i remburser.

Indførslen af ​​midler på remburser afspejles i debiteringen af ​​underkonto 55-01 "Letters of Credit" og krediteringen af ​​konti: 51 "Afregningskonti", 52 "Valutakonti", 66 "Afregninger for kortfristede lån og lånoptagelser” og andre lignende konti.

Midler i remburser, der er godkendt til bogføring under underkonto 55-01 "Reviser" afskrives efterhånden som de anvendes (ifølge opgørelser fra kreditinstituttet), som udgangspunkt til debitering af konto 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører”. Ubrugte midler i remburser efter gendannelse fra kreditinstituttet til den konto, hvorfra de blev overført, afspejles i kreditten på underkonto 55-01 "Referenser" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti" .

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-01 "Kreditbrev" for hvert remburs udstedt af organisationen.

Underkonto 55-02 "Checkbooks" tager højde for bevægelse af midler i checkhæfter.

Indbetalingen af ​​midler ved udstedelse af checkhæfter afspejles i debiteringen af ​​underkonto 55-02 "Checkbooks" og krediteringen af ​​konti: 51 "Valutakonti", 52 "Valutakonti", 66 "Afregninger for kortfristede lån og lånoptagelser ” og andre lignende konti. Beløb fra checkhæfter modtaget fra et kreditinstitut afskrives i takt med, at checks udstedt af organisationen betales, dvs. i beløbet for tilbagebetaling fra kreditinstituttet af checks, der er fremlagt for det (ifølge kreditinstituttets opgørelser) fra krediteringen af ​​underkonto 55-02 "Checkbooks" til debiteringen af ​​afviklingskonti. Beløb for checks udstedt, men ikke betalt af et kreditinstitut (ikke fremlagt til betaling) forbliver på underkonto 55-02 "Checkbøger"; saldoen på underkonto 55-02 "Checkbooks" skal svare til saldoen på kreditinstituttets opgørelse. Beløb på checks, der returneres til kreditinstituttet (der er ubrugte), afspejles i krediteringen af ​​underkonto 55-02 "Checkbooks" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti".

Analytisk regnskab for underkonto 55-02 "Checkbooks" føres for hver modtaget kvittering

Underkonto 55-03 "Indlånskonti" tager højde for bevægelsen af ​​midler investeret af organisationen i bank- og andre indskud.

Overførslen af ​​midler til indskud afspejles af organisationen ved at debitere konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti". Når et kreditinstitut returnerer indskudsbeløb, foretages tilbageføringer i organisationens regnskab.

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-03 "Indlånskonti" for hvert indskud.

Underkonto 55-04 "Anfordringskonto i en bank" kan bruges til at afspejle oplysninger om pengestrømme i filialer og strukturelle afdelinger.

Midler krediteres sådanne konti til planlagte lønudbetalinger, forretnings- og rejseudgifter mv.

Analytisk regnskab for underkonto 55-04 "Nuværende bankkonto" føres for hver konto, der åbnes i banken.

Underkonto 55-05 "Konto til regnskab for målrettet finansiering" afspejler bevægelsen af ​​målrettede finansieringsmidler, især modtagne budgetmidler. Modtagelse af målrettede finansieringsmidler afspejles i debitering af underkonto 55-05 ”Konto til regnskab for målrettet finansiering” i overensstemmelse med krediteringen af ​​konto 76 ”Afregninger med diverse debitorer og kreditorer” (underkonto 28 ”Afregninger med budgettet”) hhv. konto 86 ”Målrettet finansiering”. Underkonto 55 5

"Kontoen til regnskab for målrettet finansiering" krediteres på baggrund af et kontoudtog i korrespondance med forskellige konti afhængigt af midlernes anvendelsesretning.

Der føres et analytisk regnskab for underkontoen for hver type målrettet finansiering.

Underkonto 55-06 "Andre særlige konti i banker" er beregnet til at redegøre for tilgængeligheden af ​​W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru. -

flytning af organisationens midler på andre særlige bankkonti. Især modtagne budgetmidler, midler til finansiering af kapitalinvesteringer akkumuleret og brugt af organisationen fra en separat konto osv. For eksempel til debiteringen af ​​underkontoen 55 6

"Andre særlige konti i pengeinstitutter" fra kreditering af konto 76 "Afregninger med diverse debitorer og kreditorer" omfatter beløb modtaget over budgettet til udbetaling af godtgørelse til medarbejdere, der har særlige certifikater handicappede, certifikater for deltagere i afviklingen af ​​konsekvenserne af katastrofen i Tjernobyl atomkraftværk og badges.

Krediteringen af ​​underkonto 55-06 "Andre særlige konti i banker" afspejler afskrivning af midler i korrespondance med forskellige konti.

Tilstedeværelsen og bevægelsen af ​​midler i fremmed valuta bogføres separat på konto 55 "Særlige konti i banker". Konstruktionen af ​​analytisk regnskab for denne konto bør give mulighed for at indhente data om tilgængeligheden og strømmen af ​​midler i remburser, checkhæfter, indskud osv. på Den Russiske Føderations territorium og uden for dens grænser.

Tabel 5.4.

Konto 55 "Særlige konti i banker" svarer til konti Ved debet Ved kredit 50 "Kontant" 04 " Immaterielle aktiver" 51 "Afregninger" 50 "Kontanter" 52 Valutakonti" 51 "Afregninger" 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" 52 "Valutakonti" 62 "Afregninger med købere og kunder" 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører" 66

moms "Afregninger for kortfristede lån og lån" 62 "Afregninger med købere og kunder" 61

moms "Beregninger for langfristede lån og låntagning"

" 66 "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" 68 "Afregninger for skatter og afgifter" 67 "Afregninger for langfristede lån og låntagning" 71 "Afregninger med ansvarlige personer" 68 "Afregninger for skatter og afgifter" 75 "Afregninger med stiftere" 69 " Beregninger iflg social forsikring bestemmelse" og 76

mi" "Afregninger med forskellige debitorer og kreditorer - 70 "Afregninger med personale til løn" 79 "Forretningsinterne afregninger" 71 "Afregninger med ansvarlige personer" 80 "Bemyndiget kapital" 75 "Afregninger med stiftere" 86 "Målrettet finansiering" 76 " Forlig med forskellige debitorer og kreditorer" 91 "Andre indtægter og udgifter" 79 "Interntforlig" 98 "Udskudt indkomst" 80 "Automatisk kapital" 99 "Fortjeneste og tab" 81 "Egne aktier (aktier)" 84 "Overført overskud ( udækket tab)"

Konto 55 "Særlige konti i banker" indeholder oplysninger om tilgængelighed og bevægelse af midler i russisk valuta og udenlandsk valuta i remburser, checkhæfter og andre betalingsdokumenter på særlige konti. Den samme konto afspejler kun bevægelsen af ​​midler til målrettet finansiering i den del, der er genstand for særskilt opbevaring.

Der kan åbnes underkonti for konto 55 "Særlige konti i banker", f.eks. 55-1 "Revisor", 55-2 "Checkbooks" og 55-3 "Indlånskonti" m.fl. Her kan der også oprettes en underkonto for en strukturel enhed i organisationen, for hvilken der er oprettet en foliokonto til dækning af erhvervsudgifter.

Konto 55 er aktiv. Debiteringen af ​​konto 55 "Særlige konti i banker" afspejler indbetalingen eller anden reservation af midler, Kreditten afspejler kilden, hvorfra midlerne blev modtaget. Oftest er dette også. Konto 55 lukkes ved at afskrive midler i korrespondance med konti, der afspejler den påtænkte anvendelse af midler. Oftest anvendes i dette tilfælde konto 60 ”Afregninger med leverandører og entreprenører”.

Typiske posteringer for debitering af konto 55 "Særlige konti i banker."

55 50 midler blev krediteret en særlig konto fra organisationens kasse

55 51 Midler blev overført fra foliokontoen og krediteret en særlig konto

55 60 For meget udbetalte midler blev tilbageført til leverandøren til en særlig konto

55 62 Indtægter for varer (arbejde, tjenesteydelser) blev krediteret en særlig konto

55 79 Midler fra moderorganisationen til afdelingen afsat til en selvstændig saldo blev krediteret en særlig konto

55 91 Den særlige konto modtog provenu ved salg af anden ejendom

Typiske posteringer for kreditering af konto 55 "Særlige konti i banker"

D-t Indstil indhold forretningstransaktion

50 55 Kassen modtog midler hævet på en særlig konto

51 55 Midler blev overført fra en særlig konto til foliokontoen

60 55 Betaling til leverandøren for varer ved hjælp af check

62 55 De overskydende overførte midler blev returneret til kunden fra en særlig konto

70 55 Opført løn medarbejdere fra en særlig konto

Der blev sendt 81 55 midler fra en særlig konto til tilbagekøb af selskabets egne aktier fra aktionærer

Gratis bog

Tag snart på ferie!

For at modtage en gratis bog skal du indtaste dine oplysninger i formularen nedenfor og klikke på knappen "Få bog".

Denne side er et bilag til.

Konto 55 "Særlige bankkonti"

Konto 55 "Særlige konti i banker" er beregnet til at opsummere oplysninger om tilgængelighed og bevægelse af midler i Den Russiske Føderations valuta og udenlandske valutaer placeret på Den Russiske Føderations territorium og i udlandet i remburser, checkhæfter, anden betaling dokumenter (undtagen regninger), på løbende, særlige og andre særlige konti, samt flytning af målrettede finansieringsmidler i den del, der er genstand for særskilt opbevaring.

Der kan åbnes underkonti for konto 55 "Særlige konti i banker":

55-1 "Letters of Credit";

55-2 "Chekhæfter";

55-3 ”Indlånskonti” mv.

Underkonto 55-1 "Letters of credit" tager højde for bevægelsen af ​​midler indeholdt i remburser.

Indførslen af ​​midler på remburser afspejles i debet af konto 55 "Særlige konti i banker" og kreditering af konti 51 "Afregningskonti", 52 "Valutakonti", 66 "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" og andre lignende konti.

Midler i remburser accepteret til bogføring under konto 55 ”Særlige konti i pengeinstitutter” afskrives efterhånden som de anvendes (ifølge opgørelser fra kreditinstituttet), som udgangspunkt til debitering af konto 60 ”Afregninger med leverandører og entreprenører” ”. Ubrugte midler i remburser efter gendannelse fra kreditinstituttet til den konto, hvorfra de blev overført, afspejles i kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti".

Analytisk regnskab for underkonto 55-1 "Kredits" føres for hvert remburs udstedt af organisationen.

Underkonto 55-2 "Checkbooks" tager højde for bevægelse af midler i checkhæfter.

Deponering af midler ved udstedelse af checkhæfter afspejles i debet af konto 55 "Særlige konti i banker" og kreditering af konti 51 "Valutakonti", 52 "Valutakonti", 66 "Afregninger for kortfristede lån og låntagning" og andre lignende konti. Beløb fra checkhæfter modtaget fra et kreditinstitut afskrives i takt med, at checks udstedt af organisationen betales, dvs. i beløbene for tilbagebetaling fra kreditinstituttet af checks fremlagt for det (ifølge kreditinstituttets opgørelser), fra kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" til debitering af afviklingskonti (76 "Afregninger med forskellige debitorer) og kreditorer” osv.). Beløb for checks udstedt, men ikke betalt af et kreditinstitut (ikke fremlagt til betaling) forbliver på konto 55 "Særlige konti i banker"; saldoen på underkonto 55-2 "Checkbooks" skal svare til saldoen i kreditinstituttets opgørelse. Beløb på checks, der returneres til kreditinstituttet (der er ubrugte) afspejles i kreditten på konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti".

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-2 "Chekhæfter" for hvert modtaget checkhæfte.

Underkonto 55-3 "Indlånskonti" tager højde for bevægelsen af ​​midler investeret af organisationen i bank og andre indskud.

Overførslen af ​​midler til indskud afspejles af organisationen ved at debitere konto 55 "Særlige konti i banker" i korrespondance med konto 51 "Valutakonti" eller 52 "Valutakonti". Når et kreditinstitut returnerer indskudsbeløb, foretages tilbageføringer i organisationens regnskab.

Der føres analytisk regnskab for underkonto 55-3 "Indlånskonti" for hver indbetaling.

På særskilte underkonti åbnet for konto 55 "Særlige konti i banker" tages der hensyn til bevægelsen af ​​målrettede finansieringsmidler, der er lagret særskilt i kreditinstituttet. Især modtagne budgetmidler, midler til finansiering af kapitalinvesteringer akkumuleret og brugt af organisationen fra en separat konto osv.

Filialer, repræsentationskontorer og andre strukturelle afdelinger af organisationen, allokeret til en særskilt balance, som åbner foliokonti i kreditinstitutter for løbende udgifter (løn, individuelle forretningsudgifter, rejsebeløb mv.), afspejles i en særskilt underkonto til konto 55 "Særlige konti i banker" bevægelse af specificerede midler.

Tilstedeværelsen og bevægelsen af ​​midler i fremmed valuta bogføres separat på konto 55 "Særlige konti i banker". Konstruktionen af ​​analytisk regnskab for denne konto bør give mulighed for at indhente data om tilgængeligheden og strømmen af ​​midler i remburser, checkhæfter, indskud osv. på Den Russiske Føderations territorium og uden for dens grænser.

Konto 55 "Særlige konti i banker" svarer til konti:

ved debet

udlånt

50 Kasserer 51 Løbende konti 52 Valutakonti 75 Forlig med stiftere 80 Autoriseret kapital 86 Målrettet finansiering 91 Andre indtægter og udgifter 98 Udskudte indtægter 99 Resultat og tab

04 Immaterielle aktiver 50 Kasserer 51 Løbende konti 52 Valutakonti 60 Forlig med leverandører og entreprenører 62 Afregninger med købere og kunder 66 Beregninger for kortfristede lån og lånoptagelser 67 Beregninger for langfristede lån og låntagning 68 Beregninger for skatter og afgifter 69 Beregninger for socialsikring og tryghed 70 Lønafregninger med personale 71 Forlig med ansvarlige personer 75 Forlig med stiftere 76 Forlig med forskellige debitorer og kreditorer 79 Bebyggelser på gården 80 Autoriseret kapital 81 egne aktier (aktier 84 Overført indtjening (udækket tab)