Agevolazioni fiscali per i figli. Come ottenere il credito d'imposta per i figli? Istruzioni dettagliate

Il diritto alla detrazione dei figli o alla detrazione dell'imposta sul reddito per i figli spetta a un genitore, anche adottivo, al coniuge di un genitore, a un genitore adottivo, a un tutore, a un curatore che sostiene il figlio. La detrazione è prevista per ogni figlio di età inferiore a 18 anni o studente a tempo pieno di età inferiore a 24 anni - studente, dottorando, residente, stagista, cadetto (clausola 4, comma 1, articolo 218 del Codice Fiscale della Russia Federazione).

Ammontare delle detrazioni IRPEF per i figli nel 2019

A chi spetta la detrazione?	Condizione di fornitura	A chi spetta la detrazione?
		Genitore, coniuge di un genitore, genitore adottivo che si prende cura del figlio	Tutore, curatore, genitore adottivo, coniuge del genitore adottivo che provvede al figlio
Primo figlio	Età fino a 18 anni o studente a tempo pieno, dottorando, specializzando, stagista, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni	1 400
Secondo figlio		1 400
Terzo e ogni figlio successivo		3 000
Bambino disabile	Età fino a 18 anni	12 000	6 000
Bambino disabile del gruppo I o II	Studente a tempo pieno, studente laureato, residente, stagista, studente di età inferiore a 24 anni

Se in una famiglia ci sono, ad esempio, due figli minorenni, un genitore può ricevere una detrazione per figli pari a 2.800 rubli. (1400 rubli + 1400 rubli). Cioè, quando si calcola l'imposta sul reddito di un dipendente con 2 figli, vengono sommate le detrazioni previste per ciascun figlio.

Che tipo di figlio sia un genitore - primo, secondo, ecc. - è determinato in ordine cronologico in base alla data di nascita dei figli (Lettera del Ministero delle Finanze dell'8 novembre 2012 n. 03-04-05/8- 1257). In altre parole, il primo figlio è il figlio maggiore della famiglia. Inoltre, non importa se è prevista o meno una detrazione. Cioè, se, ad esempio, due figli più grandi sono già maggiorenni e per loro non sono previste detrazioni figli, ma il terzo figlio ha meno di 18 anni, allora sarà comunque considerato terzo figlio e avrà diritto a una detrazione in l'importo di 3.000 rubli. (Lettera del Ministero delle Finanze del 15 marzo 2012 n. 03-04-05/8-302). Inoltre, nel determinare l'importo della detrazione per un figlio comune per i coniugi, ciascuno dei quali ha un figlio da un precedente matrimonio, è necessario procedere dal numero totale dei figli (Lettera del Ministero delle Finanze del 7 novembre 2018 n. 03-04-05/80099).

Limite di reddito per ricevere una detrazione

Come nel 2018, anche nel 2019 la detrazione dell'imposta sul reddito personale del bambino viene concessa al dipendente finché il suo reddito totale dall'inizio dell'anno non raggiunge i 350.000 rubli. Dal mese in cui il reddito del dipendente supera l’importo indicato non è prevista la detrazione per figli.

Detrazione Irpef per figli nel 2019: documenti richiesti

Per ricevere una detrazione dell'imposta sul reddito personale per un bambino nel 2019, un dipendente deve presentare al reparto contabilità della sua organizzazione una domanda e documenti che confermino il diritto alla detrazione (clausola 3 dell'articolo 218 del codice fiscale della Federazione Russa). In una situazione normale è sufficiente la copia dell'atto di nascita del figlio, nel quale il lavoratore è indicato come genitore (Lettera del Ministero delle Finanze del 22 agosto 2012 n. 03-04-05/8-991). Anche l'età del bambino viene determinata in base al certificato.

Se il bambino è uno studente a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni, per ricevere una detrazione per lui, il genitore deve portare annualmente al dipartimento di contabilità i certificati dell'istituto scolastico che confermino che il bambino studia lì (Lettera del Ministero delle Finanze del 2 aprile 2012 n. 03-04-05/8-401). A proposito, ai fini della detrazione, non importa dove il bambino studia - in Russia o all'estero (Lettera del Ministero delle Finanze del 15 aprile 2011 n. 03-04-05/5-263).

Detrazione per figli se i genitori sono divorziati

Anche se i genitori sono divorziati e il figlio vive con uno dei genitori, l'altro genitore ha diritto alla detrazione per figlio, a condizione che partecipi al mantenimento del figlio. Se detraete dal salario di un dipendente sulla base di un mandato di esecuzione, di un ordine del tribunale, ecc., allora è ovvio che il vostro dipendente è coinvolto nel provvedere al figlio e la detrazione deve essergli fornita (Lettere del Ministero delle Finanze dell'11 ottobre 2012 n. 03-04-05/8 -1179).

Doppia detrazione Irpef per le madri single

Una doppia detrazione per figli per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019 è prevista per l'unico genitore del figlio (clausola 4, clausola 1, articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa). Una doppia detrazione può essere prevista solo se non esiste alcun altro genitore, ad esempio se è morto, è stato dichiarato scomparso, ecc. (Lettera del Ministero delle Finanze del 3 luglio 2013 n. 03-04-05/25442).

Se i coniugi divorziano e il figlio rimane con uno di loro, ciò non significa che questo genitore diventi l'unico per il figlio (Lettera del Ministero delle Finanze del 15 gennaio 2013 n. 03-04-05/8-23) . È vero anche il contrario: dal momento in cui l'unico genitore si sposa, cessa di essere l'unico, e dopo un evento così gioioso la detrazione gli viene erogata in un unico importo.

Se uno dei genitori è privato della potestà genitoriale, l'altro, secondo il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale, non ha diritto a una doppia detrazione (

Ti è dovuto il 15/04/19 174 697 49

Cos'è questo

Lo Stato vuole sostenere i genitori con salari bassi, quindi permette loro di non pagare una parte delle tasse. Si tratta di una detrazione fiscale.

RUB 18.096

i genitori hanno un debito annuale se ci sono tre figli in famiglia e lo stipendio di ciascun genitore è inferiore a RUB 350.000 all'anno

Se uno dei genitori è impiegato, il reparto contabilità inizia a pagare meno tasse per lui e la differenza risparmiata viene aggiunta allo stipendio. Grazie alla detrazione, i genitori di tre figli possono ricevere 9.048 rubli all'anno o anche di più.

Chi ha diritto

La detrazione del figlio spetta ai genitori, ai genitori adottivi, ai tutori e agli amministratori fiduciari dal momento della nascita del bambino. Entrambi i genitori possono richiedere la detrazione, la condizione principale è lavorare e pagare l'imposta sul reddito personale con il proprio stipendio.

Puoi ricevere una detrazione per figli anche quando affitti un appartamento, un garage o un'altra proprietà, ma solo se paghi l'imposta sul reddito personale del 13% su questo reddito.

Quanto danno?

L'importo della detrazione dipende dal numero dei figli: maggiore è il numero dei figli, maggiore è la detrazione.

Il primo e il secondo figlio riducono il reddito imponibile di 1.400 rubli ciascuno: tale importo verrà detratto dal loro stipendio al momento del calcolo dell'imposta. Ogni figlio successivo riduce il reddito imponibile di altri 3mila rubli al mese. Se i coniugi hanno un figlio da precedenti matrimoni, il loro figlio comune può essere considerato il terzo. Pertanto, la matrigna, il patrigno, i tutori, i genitori adottivi, gli amministratori fiduciari e i genitori divorziati possono ricevere una detrazione se sostengono finanziariamente il bambino.

Per i figli disabili la detrazione è ancora maggiore. I genitori e i genitori adottivi non pagano le tasse per 12mila rubli, mentre i tutori e gli amministratori fiduciari non pagano le tasse per 6mila rubli. Questa detrazione è cumulabile con la normale detrazione per figli. Ad esempio, se un figlio disabile è nato per primo o per secondo, ciascun genitore riceverà due detrazioni: 1.400 e 12mila rubli.

Nota: 1400, 3mila, 6mila e 12mila rubli sono gli importi della detrazione e non l'importo che riceverai nelle tue mani. La detrazione viene, per così dire, detratta dalla base imponibile e sul saldo viene pagata solo l'imposta - 13%. Ad esempio, se hai diritto a una detrazione mensile di 12mila rubli, il pagamento sarà 12.000 × 13% = 1.560 RUR.

La detrazione viene fornita fino a quando il reddito dall'inizio dell'anno non supera i 350 mila rubli. La detrazione verrà annullata a partire dal mese in cui il reddito ha superato il limite. A partire dal nuovo anno il limite viene azzerato e si può nuovamente beneficiare della detrazione figlio.

Esempio di calcolo

Alisa e Nikolai hanno tre figli: 9, 4 e 2 anni. Alice è in maternità e non ha diritto alla detrazione. Nikolai lavora con un contratto di lavoro e riceve 30mila rubli al mese prima delle tasse.

Se Nikolai presenta la domanda di detrazione al reparto contabilità, per il primo e il secondo figlio la sua detrazione sarà di 1.400 rubli ciascuno e per il terzo - 3 mila rubli. Da gennaio a novembre, Nikolai guadagnerà 330mila rubli e riceverà 8.294 rubli in più che se non ci fossero figli:

(1400 R + 1400 R + 3000 R) × 13% × 11 mesi. = 8294 R

A dicembre, il reddito annuo di Nikolai supererà i 350mila e perderà il diritto alla detrazione fino all'inizio del prossimo anno.

Come ottenere

Puoi ottenere un credito d'imposta per i figli direttamente sul lavoro. Per fare ciò, devi venire al reparto contabilità, scrivere una domanda e allegare ad essa i seguenti documenti:

1. Una copia del certificato di nascita o di adozione del bambino.
2. Una copia del passaporto con il contrassegno di matrimonio o un certificato di registrazione del matrimonio se i genitori sono sposati.
3. Un certificato dell'istituto scolastico attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno, se è uno studente.
4. Certificato di invalidità se il figlio è disabile.
5. Certificato di nascita del figlio nel Modulo 2 e copia della pagina del passaporto relativa allo stato civile per la doppia detrazione per un genitore solo. Tale certificato è necessario se le informazioni sul padre sono incluse nel certificato secondo le parole della madre. Se inizialmente il padre non è menzionato nel certificato, il certificato non sarà necessario.
6. Certificato di morte del secondo genitore o estratto della decisione del tribunale che riconosce il genitore scomparso se il secondo genitore è morto o scomparso.
7. Documenti di tutori e amministratori fiduciari che confermano il loro diritto di crescere un figlio.

La detrazione si rinnova automaticamente ogni anno; non è necessario redigere una nuova domanda. Ma ne avrai bisogno quando avrai un altro figlio o la tua situazione di vita cambierà: cambierai lavoro o, ad esempio, creerai una nuova famiglia e provvederai ai figliastri.

Se hai cambiato lavoro durante l'anno, porta al reparto contabilità un certificato 2-NDFL del tuo lavoro precedente. Il commercialista terrà conto delle tue entrate passate per quest'anno e controllerà se hai superato o meno il limite di 350mila.

Prendi il tuo dallo Stato!

Ti raccontiamo come ricevere detrazioni, benefici e indennità nella nostra newsletter due volte a settimana.

Insidie

Età dei bambini. La detrazione spetta fino al compimento dei 18 anni del figlio. Inoltre, se il figlio compie 18 anni a metà anno, il diritto alla detrazione varrà fino alla fine dell'anno. Per i figli che proseguono gli studi a tempo pieno a pagamento o gratuitamente, la detrazione sarà prolungata per l'intero periodo di studio, al massimo fino all'età di 24 anni.

Lavoro part-time. La detrazione verrà concessa solo per un luogo di lavoro, anche se lavori a tempo parziale per più datori di lavoro.

Imprenditori individuali e lavoratori autonomi. Un singolo imprenditore con licenza, brevetto o imputazione semplificata non paga l'imposta sul reddito personale sul suo reddito, quindi non gli verrà concessa alcuna detrazione. Stessa situazione per i lavoratori autonomi. Ma un imprenditore individuale nel regime generale può beneficiare di una detrazione, poiché paga l'imposta sul reddito personale del 13% sul suo reddito.

I genitori sono divorziati o hanno un matrimonio civile. Hanno diritto alla detrazione anche i genitori non sposati. Ci sono due condizioni: i genitori devono essere elencati nel certificato di nascita del bambino e fornire sostegno finanziario al bambino. Ad esempio, se il padre del bambino non vive con la madre, ma paga il mantenimento, può contare su una detrazione per figli. Potete confermare la vostra partecipazione alla cura del bambino con una dichiarazione scritta del secondo genitore che vive con il bambino, un accordo sul pagamento degli alimenti, un atto di esecuzione o ricevute con un chiaro motivo di pagamento.

Come ottenere di più

Detrazione doppio figlio per l'unico genitore. L’unico genitore ha diritto alla doppia detrazione se l’altro genitore è deceduto, scomparso, oppure se l’atto di nascita del figlio non riporta l’iscrizione del padre o è inserito secondo le parole della madre.

Anche il genitore divorziato o che non ha formalizzato il rapporto può beneficiare della doppia detrazione. Per fare ciò, il secondo genitore, che lavora e paga l'Irpef con il proprio stipendio, deve rifiutare la detrazione in favore del primo. Ma per fare questo, il secondo genitore dovrà prendere ogni mese un certificato 2-NDFL dal lavoro.

Detrazione per gli anni precedenti. Se non hai precedentemente richiesto la detrazione o il tuo datore di lavoro ha previsto la detrazione, ma non per tutti i figli, puoi restituire l'imposta pagata per gli ultimi tre anni. Nel tuo account personale sul sito web nalog.ru, compila la dichiarazione 3-NDFL e carica i seguenti documenti:

1. Domanda di detrazione standard.
2. Copie e originali dei documenti che danno diritto alla detrazione.
3. Certificato 2-NDFL dal lavoro sui redditi degli anni precedenti. Il certificato può essere ordinato nel tuo account personale su nalog.ru

L'ufficio delle imposte impiegherà tre mesi per verificare. Lo stato della verifica può essere monitorato nel tuo account personale. Se il reso viene approvato, il denaro arriverà sul tuo conto bancario entro un mese.

Il reddito delle persone fisiche, soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%, può essere ridotto mediante detrazioni fiscali standard. Nell'ambito di queste detrazioni, la normativa fiscale prevede detrazioni standard per i figli.

Detrazioni per i figli nel 2020

Doppia detrazione Irpef

Se un genitore (adottivo), adottivo, tutore o curatore viene riconosciuto rispettivamente come unico genitore, genitore adottivo, tutore o curatore, gli viene corrisposta la detrazione fiscale ordinaria in misura doppia. Allo stesso tempo, il “celibato” presuppone l’assenza del secondo genitore a causa, ad esempio, di morte, riconoscimento di disperso o dichiarazione di decesso (Lettera del Ministero delle Finanze del 3 luglio 2013 n. 03-04-05/ 25442).

La doppia detrazione per il genitore single cessa di essere prevista a partire dal mese successivo a quello del matrimonio.

Inoltre, una doppia detrazione per figli può essere concessa a uno dei genitori (genitori adottivi) di sua scelta se il secondo scrive una dichiarazione di rifiuto di ricevere una detrazione per figli (clausola 4, paragrafo 1, articolo 218 del Codice Fiscale della Russia Federazione).

Motivi per fornire detrazioni per figli

Le detrazioni fiscali standard per i bambini sono previste sulla base di richieste scritte e documenti che confermano il diritto a tale detrazione fiscale (certificato di nascita, copia del passaporto e altri documenti) (clausola 3 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa) .

Per quanto tempo è possibile usufruire della detrazione durante l'anno?

È prevista una detrazione per i figli per ogni mese dell'anno solare fino a quando il reddito del contribuente, tassato con un'aliquota del 13%, non supera i 350.000 rubli dall'inizio dell'anno. Dal mese in cui il reddito complessivo supera i 350.000 rubli non sono previste detrazioni per i figli.

Allo stesso tempo, il reddito sotto forma di dividendi non viene preso in considerazione nel reddito totale.

La legislazione regola alcune tipologie di reddito dei cittadini, che vengono detratti dall'importo totale delle imposte. Le detrazioni fiscali non sono soggette alla consueta aliquota dell'imposta sul reddito personale del 13% se sono standard.

Gli importi detratti per i bambini sono detrazioni fiscali standard. Ciò significa che questa forma di riduzione del carico fiscale sarà effettiva in modo continuativo finché sarà mantenuto lo status originario del contribuente (in questo caso, la percezione di un reddito imponibile e la presenza di uno o più futuri eredi).

A chi può essere applicata questa detrazione?

L’articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa prescrive la procedura per l’assegnazione e il calcolo dei benefici fiscali, comprese le detrazioni “per i bambini”. Secondo la legge, detrazione fiscale per i figli- si tratta di una somma di denaro prevista dalla normativa, dalla quale non verrà addebitato il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito).

Il diritto di effettuare questa detrazione ha ogni da:

• i genitori naturali del bambino;
• genitori adottivi;
• guardiani;
• fiduciari.

Il diritto a ricevere tale agevolazione fiscale è riconosciuto se vi sono uno o più figli di età inferiore ai 18 anni o superiore (fino a 24 anni), se il figlio maggiore è studente a tempo pieno in quanto:

• studente;
• cadetto;
• stagista;
• studente laureato;
• residente.

NOTA! L'istruzione a tempo pieno è consentita non solo in un istituto scolastico nella Federazione Russa, ma anche all'estero. Studiare un master come prima istruzione superiore non costituirà un ostacolo all'assegnazione di una detrazione fiscale (naturalmente, se il figlio soddisfa il criterio di età).

Indipendentemente dall'età, per i figli disabili verrà maturata una detrazione fiscale separata.

Primo, secondo, terzo... Quanto sottraiamo?

Viene assegnata la detrazione fiscale separatamente per ogni bambino, adatto in base ai criteri di età. Per un bambino nato primo o secondo è la stessa cifra, cioè 1.400 rubli. Se il contribuente ha tre o più figli o figli più grandi che hanno diritto alla detrazione, per ciascun figlio di età inferiore al secondo verrà addebitata una detrazione di 3.000 rubli. Gli importi stanziati per ciascuno di essi vengono sommati.

Il numero dei figli viene conteggiato secondo l'anzianità, cioè secondo l'ordine cronologico della loro nascita. In questo caso l’età dei figli più grandi e il loro status non sono importanti. Ad esempio, il più grande ha già più di 18 anni e non è uno studente a tempo pieno, cioè non è soggetto a detrazione fiscale, e ci sono solo tre figli in famiglia. In questo caso, il più giovane, che non ha raggiunto questa età, è ancora il terzo figlio, che ha diritto a una detrazione di importo maggiore: 3.000 rubli.

IMPORTANTE! Nei casi tragici di morte di bambini, il loro numero secondo l'anzianità non cambia: ogni bambino vivente continua ancora ad essere considerato lo stesso numero che era al momento della nascita. Se i coniugi hanno nuovi figli in altro matrimonio, questi non verranno più considerati primi: viene conservato l'ordine cronologico di nascita.

Bambino disabile prevede il diritto ad effettuare detrazioni nei seguenti limiti:

• 12.000 per ciascuno dei genitori (naturali o adottivi);
• 6.000 (per tutori e fiduciari).

NOTARE CHE! Gli importi indicati non sono i soldi che verranno restituiti al contribuente con figli. A questi fondi semplicemente non verrà addebitato l'ulteriore 13% dovuto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, un cittadino con due figli minorenni riceverà un beneficio fiscale (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubli. Questo importo renderà il suo carico fiscale più leggero.

Gli utenti del sito web ufficiale del Servizio fiscale federale hanno la possibilità di calcolare autonomamente le detrazioni fiscali utilizzando il servizio online. Per calcolare, dovrai inserire i dati iniziali in campi speciali:

• numero di bambini;
• l'importo del reddito imponibile del periodo precedente;
• dati riguardanti i bambini con disabilità.

Importo della doppia detrazione

La legge dà diritto ad alcune categorie di cittadini di usufruire di una detrazione fiscale “figli”, che viene raddoppiata. Se un bambino viene allevato da una madre single, lei ha questo diritto incondizionatamente (proprio come un padre che alleva un figlio da solo). Qualsiasi genitore può rifiutarsi di ricevere la detrazione per figli che gli spetta, quindi la sua quota di questo beneficio fiscale andrà all'altro genitore. Se il bambino viene adottato, se uno dei genitori adottivi rifiuta la detrazione, l'altro la riceverà il doppio.

Quando c'è un solo genitore

Negli atti legislativi non esiste il termine “genitore unico”. Una madre single (meno spesso un padre) è considerata genitore unico per legge se ciò è dimostrato dai seguenti documenti:

• il secondo genitore non figura nel certificato di nascita del bambino;
• L'ufficio del registro ha rilasciato un certificato (modulo 25) secondo cui le informazioni sul secondo genitore sono state registrate nel certificato dalle parole del primo (molto spesso il padre viene inserito dalle parole della madre);
• è deceduto il secondo genitore, per il quale esistono prove mediche ufficiali;
• il secondo genitore è ufficialmente privato della potestà genitoriale;
• c'è una decisione del tribunale che dichiara morto o scomparso il secondo genitore.

ATTENZIONE! Un matrimonio non registrato non può costituire motivo per riconoscere un genitore come single.

Se un genitore single ha registrato un matrimonio, non avrà più diritto a ricevere una doppia detrazione fiscale, poiché non è più l'unico genitore a carico del figlio. Ma il nuovo coniuge acquisisce automaticamente il diritto a questo beneficio.

Il limite fissato per il reddito nel calcolo delle detrazioni

Un reddito elevato toglie ai cittadini il diritto ai benefici fiscali per avere figli. Se l’importo del reddito di un cittadino supera quello stabilito dallo Stato, lui stesso ha la capacità finanziaria di provvedere al mantenimento del figlio, quindi non c’è motivo di ridurre il suo carico fiscale. Fino al 2016, i cittadini che ricevevano più di 280mila rubli non potevano richiedere la detrazione fiscale per i figli. Nel 2016 questo importo è stato modificato e oggi è di 350 mila rubli.

Il momento per il quale viene calcolato il reddito percepito inizia a essere preso in considerazione dall'inizio del periodo fiscale, vale a dire l'anno solare. Non appena l'importo maturato in un determinato mese avrà raggiunto il limite legale, la detrazione non verrà più maturata per i mesi successivi.

Documenti per la detrazione fiscale dei figli

Se i genitori del bambino lavorano ufficialmente, il datore di lavoro stesso presenta i documenti necessari all’autorità fiscale competente. I cittadini riceveranno semplicemente il salario in base a tutte le tasse trattenute e alle detrazioni effettuate. I documenti necessari vengono forniti dai dipendenti al dipartimento delle risorse umane o al reparto contabilità sul luogo di lavoro.

Per la detrazione fiscale standard “figli”. avrai bisogno di:

• certificati di nascita o di adozione (per tutti i bambini);
• una domanda in cui il dipendente richiede una detrazione fiscale standard per il/i figlio/i;
• certificato 2-NDFL per l'anno precedente (se il luogo di lavoro è stato cambiato);
• per i bambini che hanno già compiuto 18 anni - un certificato attestante che stanno effettivamente studiando a tempo pieno presso un particolare istituto scolastico (questo certificato deve essere aggiornato ogni anno).

INOLTRE! Se i genitori sono divorziati o il loro matrimonio non è stato trascritto, il secondo genitore può ricevere una detrazione se documenta di essere impegnato a provvedere alla prole: per questo deve fornire un accordo sul pagamento degli alimenti o un certificato di iscrizione nello stesso luogo di residenza del figlio. È valida anche la decisione del tribunale sulla determinazione della persona con cui rimarrà il bambino in caso di divorzio dei genitori.

Per una detrazione “doppia”. A tali documenti si aggiunge quanto segue:

• richiesta di doppia detrazione fiscale;
• rifiuto scritto dell'altro genitore o dell'adottante;
• Certificato 2-NDFL del genitore che ha scritto il rifiuto (per ogni mese per il quale viene effettuata la trattenuta).

Responsabilità del contribuente

Il datore di lavoro si assume tutti gli obblighi relativi alla presentazione dei documenti all'ufficio delle imposte, al calcolo e alla maturazione dei pagamenti dovuti, comprese le detrazioni fiscali. Tale obbligo è previsto dalla funzione di agente fiscale che il datore di lavoro svolge nei confronti dei dipendenti.

Ma il datore di lavoro svolge tutte le sue azioni sulla base delle informazioni e dei documenti ricevuti direttamente dal dipendente. Se il datore di lavoro ha adempiuto ai suoi doveri in buona fede, e poi si è scoperto che il dipendente ha fornito dati falsi e/o documenti fittizi, la responsabilità per tale atto (e talvolta la responsabilità penale) ricadrà sul contribuente stesso - il dipendente assunto, e non il suo datore di lavoro.

Da che ora viene calcolata la detrazione?

Il periodo di calcolo è considerato anno solare, pertanto il beneficio fiscale relativo alla detrazione Irpef per i figli maturerà dall'inizio dell'anno. Ciò non tiene conto esattamente del mese in cui la domanda, la dichiarazione e il resto dei documenti sono stati presentati all'autorità fiscale.

Nel 2017 sono state apportate alcune modifiche: ora l'inizio dell'anno per il calcolo delle detrazioni verrà conteggiato dal mese in cui è nato il bambino, oppure dal giorno in cui è stato adottato o è stata istituita la tutela. Se un dipendente che ha figli viene assunto mentre già li ha, allora il nuovo datore di lavoro inizierà a calcolare le prestazioni richieste a partire dal mese di impiego, tenendo conto del reddito percepito direttamente nella nuova sede.

Non hai ricevuto la detrazione richiesta?

Succede che un contribuente, per un motivo o per l'altro, durante l'anno non ha ricevuto il beneficio fiscale che gli spettava per i suoi figli. O forse questa detrazione non gli è stata pienamente maturata: anche gli agenti fiscali commettono errori. Ciò non significa affatto che per lui venga meno la possibilità di detrazione.

Nel prossimo anno ha la possibilità di restituire parte dell'importo per l'importo di una detrazione dall'imposta già pagata.

La cosa principale è presentare tempestivamente la dichiarazione dei redditi e i documenti richiesti per il rimborso dell'imposta sul reddito personale:

• certificato di nascita o di adozione (copie) per ogni bambino;
• Modulo 3-NDFL (dichiarazione);
• per un figlio o una figlia dai 18 ai 24 anni - un certificato di educazione ospedaliera.

Termini ultimi per le detrazioni

Se un figlio compie 18 anni quest'anno e non frequenta l'istruzione a tempo pieno, la detrazione fiscale standard sarà dovuta fino alla fine di quell'anno solare (il mese di nascita non ha importanza).

Lo studente a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni darà diritto ad una detrazione ai genitori per il seguente periodo:

• fino a quando non si diploma in un istituto scolastico (anche se non ha ancora 24 anni);
• fino all'anno del tuo 24esimo compleanno (anche se la formazione non è stata completata).

NOTARE CHE! In caso tragico della morte di un figlio, l'aliquota fiscale ridotta resta ai genitori fino alla fine dell'anno civile.

Domanda di detrazione

È meglio se l'impresa dispone di moduli di domanda già pronti, in cui è necessario inserire solo i dati individuali e le detrazioni necessarie devono essere contrassegnate con "caselle di controllo", quindi nessuna di esse verrà dimenticata.

Tuttavia, è consentita anche una forma di domanda libera, poiché non esistono campioni rigorosamente stabiliti a questo riguardo.

Esempio di domanda per il credito d'imposta standard per i figli

Al direttore di Domostroy LLC
dal magazziniere R.L. Rozanova

DICHIARAZIONE

Nel determinare la base imponibile, ti chiedo di fornirmi detrazioni fiscali standard mensili per le imposte sul reddito personale per i miei figli A.D. Rozanov. (21 anni, studentessa a tempo pieno), Rozanova O.D. (10 anni).

Allego alla domanda:

• una copia del certificato di nascita di O.D. Rozanov;
• una copia del passaporto di A.D. Rozanova;
• certificato attestante che Rozanova A.D. attualmente studia a tempo pieno all'Università statale di Mosca (Facoltà di Economia).

14/01/2015 R.L. Rozanova

Esempio di richiesta di doppia detrazione fiscale

Al direttore di Voskhod LLC
di Zelentsova T.I.,
economista senior,
CIF 36678398000,
abitando all'indirizzo
Mosca, Viale Verde,
26, app. 194

DICHIARAZIONE

Per favore fornitemi una detrazione fiscale standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i miei figli Zelentsova M.P. (13/04/2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18/10/2012) per il doppio dell'importo (in base alla clausola 4, clausola 1, articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa) a causa del fatto che mio marito Zelentsov P.I. è morto il 23 novembre 2016.

Allego alla domanda i seguenti documenti:

• copie dei certificati di nascita dei bambini – Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• una copia del certificato di morte del coniuge Zelentsov P.I.