Agevolazioni fiscali per i figli. Detrazioni fiscali per privati

L'articolo è dedicato alle caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale standard per chi alleva due figli.

Come risparmiare sulle tasse dopo la nascita del secondo?

Con l'avvento dei figli, le spese familiari aumentano in modo significativo, quindi qualsiasi modo per aumentare le entrate o ridurre le spese diventa rilevante.

Non tutti sanno che il Codice Fiscale della Federazione Russa consente a tutti i cittadini con figli di risparmiare sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 218, comma 1).

Determinazione della detrazione fiscale per la nascita del secondo figlio

Una detrazione fiscale è generalmente chiamata l’importo di cui verrà ridotto il reddito totale del genitore ai fini dell’imposta sul reddito personale. Cioè, da un importo inferiore verrà trattenuto il 13% a causa dell'utilizzo di questo tipo di vantaggio.

Chi ha diritto alla detrazione fiscale per 2 figli?

Possono beneficiare di un beneficio fiscale sul reddito delle persone fisiche:

genitori (entrambi contemporaneamente);
il coniuge del genitore, se è coinvolto nel mantenimento dei figli;
genitore affidatario, curatore, genitore adottivo o tutore;

La condizione principale per riceverlo è la partecipazione alla cura di entrambi i bambini e al loro mantenimento. Se i genitori divorziano, ma entrambi partecipano finanziariamente alla crescita dei figli, anche i loro nuovi coniugi possono beneficiare di un adeguato aiuto.

Doppia detrazione 2 Irpef per 2 figli 2 posti di lavoro

In alcune situazioni è possibile ottenere un doppio risparmio sull’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò è accettabile se:

un genitore single non sposato è coinvolto nell'educazione;
uno dei genitori ha rifiutato di ricevere questo beneficio a favore dell'altro.

In questo caso il genitore unico dovrà fornire uno dei documenti che confermano il diritto al raddoppio della detrazione:

certificato di morte del padre o della madre;
un certificato attestante che l’iscrizione nella colonna “Padre” nei certificati di nascita è stata effettuata secondo le parole della madre;
certificati di nascita con un trattino nella colonna “Padre”;
una decisione del tribunale che riconosce la scomparsa del secondo genitore.

In assenza di prove documentali, né il divorzio, né il rifiuto di pagare gli alimenti, né la privazione della potestà genitoriale costituiranno motivo per calcolare una doppia detrazione fiscale. Se un genitore riconosciuto come genitore unico si sposa perderà il diritto a ricevere il doppio beneficio.

Un tutore può essere riconosciuto anche come unico se nella decisione di istituzione della tutela ne è indicato uno solo.

Se un genitore intende rifiutarsi di ricevere una detrazione a favore dell'altro, è importante che il reddito della persona che rifiuta sia soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% e non superi un totale cumulativo di 350.000 rubli per il genitore. anno. Naturalmente, una situazione del genere è possibile solo se entrambi sono contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e hanno diritto a benefici per il suo pagamento.

Quando è impossibile ricevere una doppia detrazione:

se il secondo genitore è disoccupato;
se la madre è in maternità;
se i diritti dei rappresentanti legali sono formalizzati sotto forma di tutela, adozione o amministrazione fiduciaria.

Non è possibile ricevere questo beneficio in misura doppia semplicemente presentando due domande per la sua erogazione a due datori di lavoro! La legge stabilisce il diritto a ricevere i benefici dell'imposta sul reddito delle persone fisiche solo per un luogo di lavoro.

In quale periodo viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2° figlio: regole standard

La tempistica del calcolo delle imposte non dipende in alcun modo dal fatto che al dipendente siano previste o meno le detrazioni standard e da quale sia il loro contenuto.

Gli agenti fiscali calcolano l’imposta sul reddito personale e la trattengono dallo stipendio del dipendente prima che venga pagata.

Anche la procedura per il trasferimento degli importi fiscali al bilancio non è correlata alle caratteristiche dei benefici forniti al pagatore, ma è determinata dal suo status giuridico.

Se un genitore ha lavorato presso questa impresa per meno di un anno intero, la detrazione è dovuta solo per i mesi lavorati

Importo della detrazione fiscale

L’importo di cui può essere ridotta la base imponibile per l’imposta sul reddito delle persone fisiche è determinato:

l'ordine di apparizione dei bambini;
il loro stato di salute;
forma di struttura familiare.

I genitori possono ridurre il loro reddito imponibile fino a 1.400 rubli al mese. Per il terzo figlio e i successivi, la base imponibile sul reddito delle persone fisiche può essere ridotta di 3.000 rubli.

I genitori naturali di figli disabili, indipendentemente dall'ordine di comparsa, possono ridurre la base imponibile di 12.000 rubli. per tutti. Una famiglia affidataria o un tutore in tale situazione riceverà un beneficio di 6.000 rubli.

Il Codice Fiscale prevede il diritto a ricevere una detrazione per gli studenti a tempo pieno fino al compimento dei 24 anni o fino alla laurea (a seconda di quale evento si verifica per primo). Per i bambini disabili ciò è possibile solo se sono stati assegnati al gruppo di disabilità I o II.

Chi conta

L'importo di cui verrà ridotto il reddito prima delle imposte è determinato dalla persona che agisce in qualità di agente fiscale sulla base dei documenti forniti:

per un dipendente: il datore di lavoro;
imprenditore individuale per se stesso;
persone che esercitano uno studio legale o notarile privato.

Se un cittadino non ha ricevuto alcuna detrazione durante l'anno, ha diritto al rimborso dei fondi perduti. In una situazione del genere, è possibile restituire il denaro pagato in eccesso presentando una dichiarazione dei redditi per l'anno precedente (Codice fiscale della Federazione Russa, Art. 218. P.4). Entro pochi mesi, se disponi di tutti i documenti necessari, l'importo delle tasse pagate in eccesso verrà rimborsato.

Chi addebita

Il calcolo degli importi viene effettuato anche dall'agente fiscale o dal Servizio fiscale federale (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 218, comma 3). Quest'ultimo - in caso di registrazione di una detrazione alla volta per periodi precedenti.

Quale importo è dovuto per il secondo figlio?

Per il secondo, ogni genitore di due o più figli, che paga l'imposta sul reddito personale al tasso del 13%, può richiedere una detrazione di 1.400 rubli al mese. Quelli. Durante l’anno non devi pagare 1400*12*13%=2184 rubli al budget. Questo importo viene calcolato nel caso in cui il totale cumulativo per l'anno non superi i 350.000 rubli.

Richiedendo un sussidio per entrambi i genitori di due figli, una famiglia può risparmiare mensilmente da 1.400 rubli * 2 * 2 * 13% = 728 rubli a (1.400 + 12.000) * 2 * 13% = 3.484 rubli (se il secondo figlio è Disabilitato). In quest'ultimo caso, ciascun genitore ridurrà il proprio reddito imponibile ogni anno di 12.000 * 12 * 13% = 18.720 rubli. Quando il reddito totale dell'anno supera i 350.000 rubli, la detrazione fiscale verrà interrotta.

Come viene effettuata la detrazione?

Esistono due meccanismi per ricevere i fondi:

riduzione mensile del reddito imponibile all’imposta sul reddito delle persone fisiche, vale a dire ogni mese verrà detratta dallo stipendio una tassa minore (vale a dire 182 rubli in meno per il secondo figlio se è sano e 2560 rubli in meno se è disabile);
un pagamento forfettario dell'importo richiesto per l'intero anno precedente (può essere presentato al Servizio fiscale federale fino al 30 aprile).

Ricevere benefici Irpef è un diritto di ogni cittadino. Ma non è responsabilità del personale contabile o degli ispettori fiscali del datore di lavoro informare i cittadini sui benefici a cui hanno diritto e su come ricevere parte delle tasse rimborsate dallo Stato. Pertanto, ogni russo dovrebbe occuparsene da solo ed essere consapevole delle opportunità offerte dalla legislazione fiscale. I rapporti giuridici relativi alla fornitura di benefici per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono regolati dall'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa, il cui contenuto è utile che tutti sappiano.

Video utile

Rimborso imposta sui figli - Detrazione standard. Viene rilasciato dai cittadini con minorenni. Per ricevere i pagamenti, vengono raccolti una serie di documenti. Imparerai tutte le questioni organizzative dall'articolo.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa consente alle persone di risarcire parte dei fondi personali spesi. La tassa sui bambini non fa eccezione:

La procedura per l'iscrizione e l'importo dei pagamenti sono stabiliti all'art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Il paragrafo 4 dell'articolo 78 specifica il periodo per la restituzione delle sovvenzioni.
La ricezione del rimborso tramite il datore di lavoro è regolata dalla clausola 3 dell'art. 218.
La procedura per compilare la dichiarazione è prescritta nell'ordinanza del Servizio fiscale federale del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671.
Nei paragrafi 12, 15 del comma 4 della clausola 1 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa, sono indicate situazioni che consentono la restituzione di una doppia detrazione.

Quest'anno non ci sono stati cambiamenti nella legislazione; quando si registrano i fondi, è necessario fare affidamento sugli articoli e sugli ordini di cui sopra.

Cos’è il credito d’imposta per i figli e come posso recuperarlo?

Si tratta del denaro proveniente dal reddito dei genitori che non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il sussidio viene concesso per ogni figlio della famiglia fino a 18 anni, per gli studenti fino a 24 anni (istruzione a tempo pieno). L'importo dei pagamenti dipende dal numero di figli nella famiglia, dalla presenza di disabilità e da altri fattori.

Per richiedere il risarcimento, è necessario presentare una copia del certificato di nascita all'ufficio contabilità (del luogo di lavoro) o un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte.

A chi ha diritto?

I benefici non spettano a tutti i componenti del nucleo familiare, ma solo ai cittadini in lista:

genitori adottivi;
genitori in un matrimonio registrato, divorziato o che non intraprendono affatto una relazione ufficiale;
coniugi (matrigna, patrigno);
militare;
fiduciari, genitori adottivi nominati dalle autorità di tutela.

Attenzione! Hanno diritto al risarcimento solo i genitori che sostengono finanziariamente i propri figli.

Per ricevere i pagamenti è necessario rispettare le seguenti condizioni:

Il bambino non ha raggiunto la maggiore età e lo studente ha 24 anni.
Mantenimento completo della prole.
Trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dalle retribuzioni.
Il limite dell'importo ricevuto non supera i 350 mila rubli.

Per riferimento! In caso di assenza di uno dei genitori, l'altro ha diritto ad un doppio rimborso.

L’importo del risarcimento dipende dal numero di figli presenti nella famiglia. L'importo alla nascita del bambino è di 1.400 rubli, in caso di invalidità il sussidio sarà maggiore.

In una famiglia con due figli, la situazione è simile a questa: 1400 (primo) + 1400 (secondo), di conseguenza, ai genitori vengono trasferiti 2800 rubli per entrambi.

Succede che appare un terzo bambino, quindi si riconosce che la famiglia ha molti figli. La madre di tre figli ne riceverà 5800, così come il padre.

Per i genitori adottivi non sono previste condizioni particolari; l'importo dei pagamenti è lo stesso previsto per i genitori naturali. I cittadini con figli disabili hanno diritto a un importo molto più elevato (12.000 rubli).

Quali sono le restrizioni?

Oltre ai limiti di età per la ricezione dei fondi, esiste anche un certo limite monetario.

Il cittadino riceve i pagamenti fino a quando l'importo totale dei sussidi trasferiti raggiunge i 350 mila rubli. Quando verrà raggiunto il livello accettabile, il reso verrà interrotto.

Quando si riceve una detrazione, possono sorgere situazioni controverse:

Se un cittadino non riceve lo stipendio da diversi mesi e non ha altri redditi (era in congedo per malattia, ha preso un congedo a proprie spese, si è preso cura dei figli). La legge lo prevede e consente la compensazione dei fondi dopo la nuova assunzione. Se non inizi a ricevere il tuo stipendio prima della fine dell’anno fiscale, il denaro trasferito “si esaurirà”.
Entrambi i genitori ricevono sussidi, ma uno ha già superato il limite legale di 350mila, l'altro no. Cosa fare in una situazione del genere? Il contribuente che ha percepito l'intero importo ha diritto di scrivere istanza per trasferire i diritti alla detrazione al secondo genitore.
Il cittadino è privato dei diritti genitoriali, ma pretende comunque di ricevere i pagamenti. Per realizzare i suoi piani, deve presentare i documenti attestanti che sostiene finanziariamente il bambino.
Puoi anche richiedere una detrazione se tuo figlio (figlia) studia all'estero. A questo scopo vengono inviati documenti giustificativi e certificati di pieno sostegno finanziario.

Ci sono situazioni non elencate sopra. Vale la pena consultare specialisti al riguardo, perché ogni caso è individuale.

Doppia detrazione

La doppia detrazione è un beneficio concesso al genitore per un importo doppio per una serie di motivi. Viene rilasciato nelle seguenti situazioni:

un genitore ha rifiutato i pagamenti a favore dell'altro;
solo uno dei coniugi percepisce un reddito ufficiale;
cresciuto da una madre single;
presenza di un figlio disabile in famiglia.

In genere, la doppia detrazione fiscale viene rilasciata tramite il datore di lavoro come segue:

raccolta di documenti;
compilare una domanda;
Presentazione di un pacchetto di documenti al reparto contabilità o al manager.

Se il datore di lavoro, per ragioni sconosciute, non paga il sussidio, contattare il Servizio fiscale federale compilando una dichiarazione. All'elenco dei documenti raccolti si aggiungono due moduli: 2 e 3-NDFL.

Attenzione! Il trasferimento delle doppie detrazioni cessa dal momento in cui un genitore single contrae un matrimonio ufficiale.

Bambino disabile

I genitori di un bambino “speciale” possono ricevere una detrazione per lui, ma ci sono una serie di sfumature:

Due persone possono richiedere un sussidio (genitori biologici, tutori/genitori adottivi, fiduciari). Una sfumatura: l'alto compenso previsto è diviso tra i cittadini in parti uguali.
Il secondo punto è più importante. Questo è il motivo del rifiuto del pagamento per una serie di gravi motivi:

privazione dei diritti genitoriali;
atti criminali nei confronti di una persona disabile;
inadempimento degli obblighi genitoriali;
evasione del pagamento degli alimenti.

Un rifiuto è possibile in caso di limitazioni dei diritti di un bambino disabile.

I singoli imprenditori pagano varie tasse al bilancio statale, ma non tutti possono ricevere pagamenti per i figli. Dipende dalla modalità speciale utilizzata. Per elaborare un reso, è necessario raccogliere una serie di documenti.

Al momento della registrazione, dovresti tenere conto di tutte le sfumature di cui sopra.

I genitori sono divorziati

In caso di divorzio, il padre ha diritto alle prestazioni in parità con la madre. Ma a condizione che paghi gli alimenti prescritti e abbia un reddito ufficiale. Il pagamento stesso non conferma il fatto del sostegno finanziario della prole: se l'importo è insignificante, il risarcimento verrà negato.

Il divorzio e la mancanza di alimenti non sono requisiti speciali per aumentare l'importo dei sussidi, quindi in questa situazione i genitori hanno lo stesso diritto al pagamento.

L'importo aumenta per il rifiuto di uno dei genitori di fruire dei benefici.

Entro quale periodo posso tornare?

Il termine per il ricevimento è regolato dalla legge. È supportato da un articolo del Codice Fiscale, il periodo è fissato a 3 anni dopo il pagamento.

Indagini! Per ricevere il denaro, il contribuente presenta una dichiarazione in qualsiasi momento dell'anno.

È possibile ottenere un risarcimento per gli anni precedenti contattando il datore di lavoro o tramite l'ufficio delle imposte. Tuttavia, in alcuni casi, la direzione ha il diritto di rifiutare. Quindi contattare il Servizio fiscale federale richiede di allegare i certificati di reddito degli anni passati che si desidera compensare.

Attenzione! Vengono apportate regolarmente modifiche ai moduli 2 e 3-NDFL, quindi fai attenzione.

Quanti anni ha?

La normativa fissa il limite di età fino al quale i cittadini possono restituire i sussidi:

Età minore (sotto i 18 anni).
Se il figlio è uno studente a tempo pieno il periodo si estende a 24 anni.
Fino alla fine del periodo di tutela.

Di norma, i rimborsi vengono effettuati fino alla maggiore età. Il denaro viene accumulato fino alla fine dell’anno fiscale, indipendentemente dal mese in cui cade il compleanno del bambino.

SAPERE! Se un minore contrae un matrimonio ufficiale, cessa di essere a carico, il che significa che i pagamenti ai genitori vengono interrotti.

Termini di consegna

La restituzione dei sussidi è possibile dalla nascita del bambino fino al raggiungimento dell'età adulta. Le uniche eccezioni riguardano l'istruzione a tempo pieno (fino a 24 anni), l'adozione o la tutela (dal giorno in cui il reparto viene trasferito alla famiglia).

Puoi richiederlo sul posto di lavoro (i fondi vengono ricevuti insieme al tuo stipendio ogni mese fino al raggiungimento del limite legale), tramite il Servizio fiscale federale (una volta all'anno, l'importo dipende dal reddito di cittadinanza).

Come effettuare un rimborso fiscale per i minori di 18 anni?

Il risarcimento è previsto per le persone con uno stipendio “bianco”. Quando raccogli i documenti, avrai bisogno di un certificato di reddito da lavoro. Se il contribuente non fornisce alcun certificato, gli verranno negati i benefici. L’importo dell’imposta sul reddito pagata in eccesso è soggetto a rimborso.

I documenti raccolti correttamente compilati consentono di rimborsare i fondi attraverso varie autorità.

Dove contattare?

Il pacchetto richiesto viene inviato a varie autorità. Il periodo di considerazione e pagamento dipende dal luogo di presentazione:

ufficio delle imposte;
luogo di lavoro ufficiale;
centri multifunzionali;
Sito dei servizi statali.

Elenco dei documenti richiesti

Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario fornire i documenti dal seguente elenco:

passaporto di un cittadino della Federazione Russa;
dichiarazione (modulo 3-NDFL per l'anno di completamento in corso);
domanda (un campione può essere prelevato sul sito web o durante una visita personale all'ufficio delle imposte);
certificato di reddito dal luogo di lavoro (stipendio stabilito + tasse pagate);
certificato di nascita del bambino (bambini, se ce ne sono più);
decisione del tribunale (in caso di adozione);
atto che istituisce la tutela (tutela o tutela);
certificato del luogo di studio (a tempo pieno);
certificato di matrimonio o divorzio;
atto di esecuzione per pagamento o riscossione di alimenti;
certificato di invalidità (se presenti patologie);
dichiarazione di rifiuto (dal secondo a favore del primo);
documento attestante l'unico genitore (sopravvissuto, madre single, ecc.).

In alcuni casi potrebbero essere necessari documenti aggiuntivi; l'ispettore o il contabile te li informerà al momento del ricovero. Vale la pena notare che quando si indirizza la documentazione per il lavoro, la dichiarazione e il modulo 2-NDFL non sono allegati.

Per riferimento! L'intero elenco viene inviato sotto forma di copie, ma è necessario avere con sé anche gli originali per verificare le informazioni.

Attraverso l'ufficio delle imposte

I documenti vengono inviati al Servizio fiscale federale se il datore di lavoro rifiuta di rimborsare i sussidi o per altri motivi. Istruzioni passo passo:

Compila la dichiarazione (manualmente, tramite un programma o con l'aiuto di specialisti).
Prendi il modulo 2-NDFL sul lavoro (sul reddito e sulle ritenute sulle retribuzioni). Se ci sono più opportunità di lavoro, sono necessari i certificati di tutte.
Raccogli un pacchetto di documenti necessari.
Consegnare i documenti all'ispettore.
Scrivi due applicazioni: per pagamenti e per trasferimento (conto, carta).
Se tutto è compilato e inviato correttamente, lo specialista lo invia per l'elaborazione.
Il processo di verifica avviene entro 2-3 mesi.
Altri 30 giorni per trasferire denaro.
Se viene ricevuto un rifiuto, è possibile ricorrere in tribunale.

I documenti vengono inviati in diversi modi:

personalmente;
per posta;
elettronicamente (“Gosuslugi”, ufficio del contribuente).

L'opzione desiderata viene scelta esclusivamente dal richiedente, in base alle circostanze e alle capacità.

Attraverso il datore di lavoro

Nel luogo di lavoro ufficiale. La procedura per richiedere il risarcimento attraverso il lavoro:

Raccolta e invio della documentazione all'ufficio contabilità.
Scrivere una domanda di trasferimento.
Se il mese non è chiuso, quindi se la decisione è positiva, i primi soldi arriveranno immediatamente all'ora corrente.

Per riferimento! Avendo diverse fonti di reddito, puoi richiedere la detrazione solo in un luogo di lavoro.

Esempio di calcolo

Consideriamo il calcolo della doppia imposizione. Natalya Valerievna Vergunova ha uno stipendio di 37.000 rubli e una figlia. Suo marito ha rifiutato il sussidio a favore della moglie, e successivamente il cittadino ha ricevuto il diritto a ricevere fondi doppi. Un bambino riceve 1.400 rubli.

1400 + 1400 = 2800 – importo della doppia detrazione.

37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - stipendio tenendo conto dell'imposta sul reddito personale calcolata e trattenuta.

L'importo massimo dei sussidi è di 350 mila rubli. Per la compilazione vengono utilizzati, oltre agli importi stabiliti, anche codici speciali:

per il primo figlio puoi ottenere 1400 rubli;
per il secondo – 1400 rubli;
per il terzo – 3000 rubli;
per una persona disabile – 12.000 rubli;
per un bambino adottato – 6.000 rubli.

Importante! Nessun assegno familiare può incidere sull'importo dell'assegno.

La condizione principale è lavorare ufficialmente e pagare gli interessi sulle tasse.

Video utile

Nel dettaglio e con un linguaggio semplice:

Gli individui nella Federazione Russa sono tenuti a pagare le tasse sul reddito (NDFL). Dallo stipendio di ciascun lavoratore, il reparto contabilità detrae il 13% allo Stato. Dal 2000, i cittadini hanno il diritto di ricevere un credito d'imposta per i figli. Questa detrazione è chiamata detrazione standard e implica una riduzione dell’imposta sul reddito. Il nostro articolo descrive in dettaglio la detrazione fiscale per i figli.

Da questo articolo imparerai:

Cos’è il credito d’imposta per i figli?

Dopo l'assunzione, ogni dipendente che ha uno o più figli ha diritto a ricevere una detrazione fiscale - pagamenti in contanti da parte dello Stato. Per ricevere una detrazione fiscale per i bambini, i dipendenti devono presentare una domanda in una determinata forma al reparto contabilità dell'organizzazione.

Qualche tempo dopo la presentazione della domanda, l’importo emesso come stipendio del dipendente aumenterà. Tuttavia, non dovresti pensare che un tale aumento del reddito sia un aumento per i bambini. L'essenza della detrazione fiscale è che l'aliquota dell'imposta sul reddito per i dipendenti genitori viene ridotta per un certo periodo di tempo.

Le disposizioni che spiegano come e in quale importo è possibile ottenere la detrazione fiscale per i figli sono contenute nell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Se non eri a conoscenza del credito d'imposta sui figli, non preoccuparti: puoi richiedere il credito d'imposta sui figli negli ultimi 36 mesi.

Chi ha diritto alla detrazione fiscale per i figli e a quanto ammonta?

Chi ha diritto al credito d’imposta per i figli? La risposta è semplice: ogni rappresentante ufficiale del bambino, sia esso un genitore, un tutore o un genitore adottivo.

Vale la pena tenere presente che se sia marito che moglie hanno un figlio da precedenti matrimoni, il figlio che hanno insieme è considerato il terzo.

Nota! I genitori hanno diritto alla detrazione fiscale solo se forniscono sostegno finanziario ai propri figli.

I cittadini sono privati del diritto a ricevere una detrazione fiscale se i loro figli:

hanno raggiunto l'età adulta o si sono diplomati in un istituto scolastico; oppure hanno compiuto 24 anni, nonostante gli studi siano in corso;
ha contratto un matrimonio ufficiale;
deceduto.

La detrazione fiscale per i figli viene calcolata individualmente in ogni singolo caso secondo i seguenti criteri:

l'ordine di nascita di un bambino in famiglia;
lo stato di salute del bambino;
età, ecc.

Importi delle detrazioni fiscali mensili per i genitori con figli a carico:

È importante capire che la tabella non indica gli importi che possono essere restituiti, ma quegli importi che non sono soggetti all'imposta del 13%. In pratica, appare così: un certo cittadino N. è padre di tre figli minori, quindi l'importo della prestazione a cui ha diritto sarà pari a (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubli / mese.

Il secondo rappresentante ufficiale dei figli può contare sulla stessa detrazione, a condizione che riceva un reddito legale dal quale paga le tasse.

Diamo un'occhiata a un esempio. Nel gennaio 2019, lo stipendio di Smirnova era di 35.000 rubli. Avendo due figli di età inferiore ai 18 anni non disabili, Smirnova può ricevere una detrazione fiscale pari a 2.800 rubli (sulla base di 1.400 rubli per figlio).

Dallo stipendio di Smirnova per gennaio verrà detratto il 13% dell'imposta sul reddito personale: 4.186 rubli. ((35.000 (stipendio) – 2.800 (detrazione) * 13%).
E se Smirnova fosse senza figli, dal suo intero stipendio verrebbe trattenuto il 13% dell’imposta sul reddito personale: 35.000 * 13% = 4.550 rubli.

Si scopre che grazie alla detrazione fiscale Smirnova risparmia 364 rubli. al mese.

Vale anche la pena notare che alcuni rappresentanti ufficiali dei bambini possono legalmente contare sulla ricezione di una doppia detrazione fiscale. Questa regola si applica a quei genitori che allevano i figli da soli e questo fatto è stato stabilito in tribunale. In particolare, rientrano in questa norma i seguenti casi:

uno dei genitori è stato dichiarato scomparso;
uno dei genitori è morto di morte naturale o violenta.

Lo status ufficiale di un genitore che alleva un figlio da solo termina con il matrimonio del genitore. Quando ciò accade, il genitore perde il diritto legale a ricevere il doppio del credito d'imposta per il figlio.

È impossibile effettuare pagamenti a favore di un genitore se questi:

disoccupato;
è in congedo per gravidanza o maternità fino al compimento dell'anno e mezzo del figlio;
è registrato presso la borsa del lavoro.

Chi ha diritto al credito d’imposta per doppio figlio?

La legge n. 117 stabilisce il diritto dei cittadini a ricevere una doppia detrazione fiscale per i figli.
Un genitore che ha la conferma ufficiale di crescere i figli da solo (ad esempio, a seguito di un divorzio) deve scrivere una dichiarazione sul posto di lavoro, in cui dovrebbe indicare il motivo per ricevere una doppia detrazione fiscale. Se questo dipendente si risposa, la detrazione fiscale per i figli sarà ridotta alle norme precedenti.

Un genitore con figli da solo deve presentare domanda utilizzando il seguente modulo:

A volte uno dei genitori, essendo ufficialmente impiegato, per determinati motivi rifiuta di richiedere la detrazione fiscale per i figli. In questo caso, il diritto di farlo passa al secondo genitore, che ha anche un luogo di lavoro ufficiale. Affinché tutto sia conforme alla legge, la situazione attuale deve essere segnalata al reparto contabilità del luogo di lavoro. Successivamente, il primo genitore deve scrivere un rifiuto di ricevere una detrazione fiscale per i figli e il secondo - riguardo al desiderio di ricevere un doppio risarcimento. Può farlo solo chi alleva figli propri o adottati.

In questo caso è necessario compilare la domanda per la detrazione fiscale per i figli nel 2019 utilizzando il seguente modulo:

Il modello per la richiesta della detrazione doppia imposta per i figli è scaricabile dal link:
.

Secondo la procedura stabilita dalla legge, è possibile completare la documentazione necessaria per ricevere una detrazione fiscale per i figli al lavoro, senza presentare una dichiarazione o visitare il Servizio fiscale federale.

Per ricevere una detrazione fiscale per i bambini, devi scrivere una domanda all'ufficio contabilità del tuo luogo di lavoro e allegare ad essa i seguenti documenti:

una copia del certificato di nascita o di adozione del bambino;

copia del passaporto con timbro di matrimonio o certificato di registrazione del matrimonio se i rappresentanti legali del bambino sono sposati;

un certificato dell'istituto scolastico attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se questo è il caso);

certificato di invalidità, se vero.

Di seguito l'elenco completo di tutti i documenti richiesti:

Il rapporto tra il destinatario della detrazione e i figli	Documenti richiesti
genitore naturale	certificato di nascita originale dei bambini; copie delle pagine n. 16-17 del passaporto.
genitore adottivo	documento d'identità dei genitori; accordo sull'adozione in una famiglia per l'educazione.
coniuge di un genitore naturale o adottivo	certificato di registrazione del matrimonio; una copia della pagina del passaporto contenente informazioni sul matrimonio.
genitore adottivo	certificato di completamento della procedura di adozione; certificato delle autorità di tutela.
tutore o curatore	certificati che stabiliscono diritti da parte delle autorità di tutela
per i figli minorenni	fotocopia del passaporto alle pagine n. 16-17; certificati di nascita dei bambini.
per il sostegno finanziario dei figli, per i genitori divorziati, privati dei diritti, registrati a indirizzi diversi con i loro figli	domanda del secondo genitore di partecipare alla cura dei figli; documenti che confermano il trasferimento degli alimenti; Per i conviventi è necessaria la conferma sotto forma di certificato dei servizi abitativi e comunali.
provvedere ai figli di età inferiore ai 24 anni che siano studenti universitari	certificato di studio
provvedere ad un figlio disabile	certificato medico di invalidità sotto forma di certificato
genitore single che richiede la doppia detrazione fiscale	certificato di nascita dei bambini, in cui è presente un trattino in una delle colonne “genitore”; un certificato con una nota sul padre secondo la madre e un certificato che conferma la situazione e lo status di celibe; certificato di morte di uno dei genitori o di dichiarazione di sua scomparsa; una copia della pagina bianca del passaporto per le note di matrimonio; per tutori – un documento che nomina la tutela di una singola persona.
ricevere un doppio compenso in favore di uno dei coniugi genitori	la richiesta di uno dei genitori di rinunciare all'indennità a favore dell'altro; Modulo 2-NDFL dal luogo di lavoro del genitore rifiutante.

Inoltre, un genitore contribuente che riceve un compenso e mantiene i propri figli deve fornire non solo i documenti che confermano il diritto alla detrazione fiscale, ma anche una domanda sul luogo di lavoro. Di norma, tale domanda viene presentata una volta, ma se cambiano le circostanze relative alla ricezione della detrazione, il genitore dovrà scriverla nuovamente.

Il contabile deve accettare i documenti e calcolerà anche la detrazione. Ci sono momenti in cui un contribuente richiede una detrazione per i figli a metà o addirittura alla fine dell'anno. In questo caso riceverai una detrazione fiscale per i figli con IRPEF per l'intero periodo lavorato nell'anno in corso e non perderai denaro.

La trattenuta verrà rinnovata automaticamente ogni anno, il che significa che non sarà necessario scrivere una seconda domanda di risarcimento. Tuttavia, se nella famiglia appare un altro figlio o si verifica un cambiamento nelle circostanze della vita (cambio di lavoro, nuovo matrimonio, adozione), la domanda dovrà essere redatta nuovamente.

È possibile scaricare il modello di richiesta per la detrazione fiscale per i figli.

Se cambi lavoro quest'anno, devi fornire al reparto contabilità un certificato 2-NDFL del tuo precedente luogo di lavoro. Ciò è necessario affinché il contabile, tenendo conto del tuo reddito precedente, calcoli se hai già superato il limite di 350 mila rubli. o non ancora. Qualora venga superato si perde il diritto alla detrazione.

Detrazione fiscale per cure infantili

Oltre alla detrazione fiscale standard per i figli, nel 2019 i cittadini hanno diritto a ricevere una detrazione sociale per il trattamento di un figlio (articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa). Puoi ricevere questa detrazione se:

il trattamento è stato effettuato nella Federazione Russa;
i genitori del bambino sono ufficialmente impiegati e pagano le tasse;
Le cure sono state pagate dai genitori stessi e non dalla Cassa di assicurazione medica obbligatoria.

Importante! L'importo massimo del trattamento per il quale è possibile effettuare una detrazione annuale è di 120 mila rubli. Di conseguenza, la detrazione fiscale massima per un bambino nel 2019 sarà pari a 120.000 * 13% = 15.600 rubli. Se il bambino era sottoposto a cure costose, la detrazione verrà determinata separatamente.

Per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento di un bambino, è necessario fornire al Servizio fiscale federale i documenti attestanti che i genitori hanno speso i propri soldi. Questo potrà essere fatto solo alla fine dell’anno. Dal 2016 puoi presentare domanda presso il tuo luogo di lavoro, ma devi comunque fornire i documenti pertinenti all'IFMS per confermare i tuoi diritti a ricevere una detrazione fiscale per il trattamento dei figli. Questo può essere fatto in qualsiasi momento dell'anno. La fornitura di documenti giustificativi è motivo sufficiente affinché il datore di lavoro inizi a detrarre la detrazione dal salario.

È possibile ricevere un risarcimento per i fondi se sono stati spesi:

chiamare un'ambulanza a pagamento;
per la diagnosi e il trattamento;
per cure sanatoriali;
per l'acquisto di materiali di consumo e medicinali specificati nell'elenco del Decreto del Governo della Federazione Russa.

La procedura per fornire una detrazione fiscale per un bambino

Una detrazione standard dell'imposta sul reddito personale per un figlio può essere ricevuta dai cittadini che pagano le tasse sul reddito ufficiale e provvedono a uno o più figli.

Passo 1. Fai copie di tutti i documenti che confermano la tua idoneità al credito d'imposta per figli.

Passo 2. Se si tratta di fornire una detrazione fiscale a un genitore che alleva un figlio da solo, è necessario allegare un documento che confermi questo fatto.

Passaggio 3. I tutori e i fiduciari devono inoltre fornire copia del documento attestante il fatto di tutela o amministrazione fiduciaria.

Passaggio 4. Scrivere una domanda al datore di lavoro per ricevere una detrazione fiscale per i figli, accompagnandola con copie di tutti i documenti attestanti il diritto a ricevere un risarcimento.

Per calcolare correttamente l'importo della detrazione fiscale dovuta, è necessario tenere conto dell'ordine dei figli in base alla data di nascita. Il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che gli venga corrisposto o meno un compenso, è il primo in ordine di nascita.

A volte capita che un cittadino non riceva le detrazioni fiscali durante l'anno o le riceva per un importo incompleto. In tale situazione, il contribuente ha il diritto di ricalcolare per utilizzare al massimo il beneficio presentando una dichiarazione dei redditi personale al Servizio federale di migrazione nel luogo di residenza alla fine dell'anno.

Per fare ciò il contribuente ha bisogno di:

Passo 1. Compila una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL) alla fine dell'anno.

Passo 2. Ricevi un certificato dal tuo luogo di lavoro attestante quali fondi sono stati maturati e detratti dallo stipendio quest'anno utilizzando il modulo 2-NDFL.

Passaggio 3. Fai fotocopie di tutti i documenti che attestano il diritto a ricevere la detrazione fiscale per i figli.

Passaggio 4. Fornisci al Servizio fiscale federale del tuo luogo di residenza una dichiarazione e una domanda di detrazione fiscale standard per i bambini, nonché copie dei documenti che confermano tale diritto.

Se la dichiarazione dei redditi presentata specifica l'importo da rimborsare dal budget, è necessario contattare il servizio fiscale con una richiesta di rimborso fiscale (insieme alla dichiarazione o dopo una verifica fiscale documentale).

Il rimborso dell'eccedenza fiscale pagata viene effettuato entro un mese dalla presentazione della domanda al Servizio fiscale federale, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale (clausola 6, articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Esempi di calcolo della detrazione fiscale standard per i figli

Esempio 1. Un bambino che vive in una famiglia con due genitori.

Il reddito mensile del coniuge senza imposte è di 30.000 rubli e quello del coniuge è di 25.000 rubli. Entrambi i genitori desiderano ricevere una detrazione e hanno presentato domande adeguate. Ognuno di loro ha scritto una domanda per utilizzare la detrazione fiscale standard. Senza tener conto della detrazione, l’importo del loro reddito finale sarà pari a:

30.000 * 13% = 3.900 (tasse), il che significa 30.000 – 3.900 = 26.100 rubli - lo stipendio del coniuge.
25.000 * 13% = 3.250 (tasse), il che significa 25.000 – 3.250 = 21.750 rubli - lo stipendio del coniuge.

Tenendo conto della detrazione fiscale standard per 1 figlio:

30.000 – 1.400 = 28.600 - l'importo soggetto a tassazione, ovvero 28.600 * 13% = 3.718, che risulta in 30.000 – 3.718 = 26.828 rubli - lo stipendio del coniuge.
25.000 – 1.400 = 23.600, il che significa 23.600 * 13% = 3.068, e 25.000 – 3.068 = 21.932 - lo stipendio del coniuge.

Esempio 2. Due bambini che vivono in una famiglia monoparentale (con un rappresentante legale).

Tenendo conto della detrazione, l'importo del reddito verrà calcolato come segue: 40.000 – 1.400 – 1.400 = 37.200 Tuttavia, nella situazione in esame, la detrazione fiscale viene assegnata in misura doppia, pertanto vanno sottratti gli importi indicati. nuovamente il valore risultante: 37.200 – 1.400 – 1.400 = 34.400 – questo è esattamente l’importo soggetto a tassazione: 34.400 * 13% = 4.472 Alla fine, lo stipendio sarà pari a: 40.000 – 4.472 = 35.528 rubli.

Esempio 3. Tre bambini che vivono in una famiglia composta da due genitori.

Supponiamo che ciascuno dei coniugi, ufficialmente impiegati e desiderosi di ricevere una detrazione fiscale per i figli, guadagni 50.000 rubli.

Senza tener conto della detrazione fiscale per i figli, lo stipendio di ciascun coniuge sarà: 50.000 * 13% = 6.500 e 50.000 – 6.500 = 43.500 rubli. Tenendo conto del compenso, il reddito finale sarà calcolato come segue: 50.000 – 1.400 – 1.400 – 3.000 = 44.200, quindi l'importo dell'imposta è 44.200 * 13% = 5.746 rubli e stipendio 50.000 – 5.746 = 44.254 rubli per ciascun genitore .

Se il coniuge rifiuta di ricevere una detrazione fiscale per i figli a favore della moglie, il suo stipendio sarà di 43.500 rubli. Lo stipendio della madre, in quanto genitore con più figli, beneficiando di una doppia detrazione fiscale per i figli, sarà pari a: 50.000 - (1.400 + 1.400 + 3.000) - (1.400 + 1.400 + 3.000) = 38.400, quindi 38.400 * 13% = 4.992 e 50.000 - 4.992 = 45.008 rubli.

Esempio 4. Un figlio disabile adottato e un figlio naturale che vive con due genitori.

Se in famiglia lavora solo uno dei coniugi, ad esempio il padre, non potrà beneficiare della doppia detrazione fiscale per i figli. Nel calcolo dello stipendio (in base al fatto che è pari a 30.000), verrà preso in considerazione il fatto che uno dei bambini è disabile e ha adottato lo status.

In questo caso lo stipendio sarà pari a: 30.000 – 1.400 – 12.000 = 16.600, quindi 16.600 * 13% = 2.158, e 30.000 – 2.158 = 27.842 è lo stipendio finale dell'adottante.

Se anche il coniuge ottiene un lavoro ufficiale, ma allo stesso tempo rifiuta la detrazione fiscale per i figli a favore del marito, il suo stipendio sarà pari a: 30.000 - (1.400 + 12.000) - (1.400 + 12.000) = 3.200, imposta 3.200 * 13% = 416, quindi 30.000 – 416 = 29.584 rubli. - si tratta dello stipendio di un genitore (detto anche genitore adottivo) che beneficia di una doppia detrazione fiscale per due figli, di cui uno disabile.

Esempio 5. Un bambino disabile che vive con un tutore.

Se lo stipendio del tutore è di 30.000 rubli, tasse escluse, al netto delle imposte sarà di 26.100 rubli. Poiché il figlio disabile viene allevato da un solo tutore, lo stipendio di questo tutore verrà calcolato tenendo conto di una doppia detrazione fiscale: 30.000 – 6.000 – 6.000 = 18.000, quindi 18.000 * 13% = 2.340 e 30.000 – 2.340 = 27.660 - questo è lo stipendio finale.

Esempio 6. Quattro bambini che vivono in una famiglia monoparentale.

Mozova T.V. sta allevando quattro bambini di 16, 15, 8 e 5 anni.

Ogni mese una donna guadagna 40.000 rubli.

Mozova T.V. si è rivolta alla sua direzione con una richiesta per ricevere una detrazione fiscale standard per tutti i bambini. Il mantenimento dei due figli più grandi ammonta a 1.400 rubli ciascuno, mentre il più giovane a 3.000 rubli al mese.

Dopo aver effettuato i calcoli, troviamo che la detrazione fiscale totale è di 8.800 rubli/mese.

Ogni mese Mozovoy T.V. calcolerà l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla base dell'importo di 31.200 rubli (40.000 reddito mensile meno 8.800 rubli di detrazione fiscale per i bambini):

Imposta sul reddito delle persone fisiche = (40.000 – 8.800) x 13% = 4.056 rubli.

Di conseguenza, T.V. Mozova riceverà 35.944 rubli.

Se Mozova T.V. non avesse scritto una domanda di detrazione fiscale per i figli e non l'avesse ricevuta, l'imposta sul reddito personale per lei sarebbe stata calcolata come segue:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = 40.000 x 13% = 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

La detrazione fiscale è prevista fino al raggiungimento della maggiore età del figlio. È interessante notare che se il bambino compie 18 anni all'inizio dell'anno, hai diritto a ricevere una detrazione fiscale fino alla fine dell'anno. Se i figli continuano gli studi a tempo pieno (indipendentemente dal fatto che siano pagati o gratuiti), i genitori possono utilizzare la detrazione fiscale per l’intero periodo di istruzione dei loro figli (fino all’età massima di 24 anni). Supponiamo che tuo figlio abbia conseguito il diploma e si sia diplomato a giugno, il che significa che dal mese successivo non riceverai più alcuna detrazione fiscale.

Se per i figli più grandi non viene più concessa la detrazione, essi vengono comunque presi in considerazione per la detrazione per i fratelli e le sorelle più piccoli. Se, ad esempio, hai tre figli e i due maggiori sono cresciuti molto tempo fa e non ricevi nulla per loro, la detrazione fiscale per il 3o figlio rimarrà comunque di 3.000 rubli.

Per i figli disabili la detrazione è maggiore: 12.000 rubli per i genitori e 6.000 rubli per tutori e fiduciari. Questa detrazione è cumulabile con la normale detrazione per figli. Ad esempio, se un bambino disabile è nato per primo o per secondo, ciascun genitore riceverà due detrazioni: 1.400 e 12.000 rubli e risparmierà 1.742 rubli. Se il bambino è il terzo della famiglia, 3.000 e 12.000 rubli saranno esenti da tasse: i genitori risparmieranno 1.950 rubli ciascuno. Tale previsione trova conferma nella prassi giurisprudenziale, come si legge nel paragrafo 14 del Riesame approvato. Dal Presidium della Corte Suprema il 21 ottobre 2015.

Le detrazioni fiscali per i figli fanno parte di un programma di sostegno del governo per i cittadini che ricevono salari bassi. Ecco perché è stato introdotto il limite annuale. Puoi ricevere una detrazione fiscale durante tutto l'anno se il tuo stipendio mensile non supera i 29.166 RUB.

Sulla base di ciò, è facile calcolare che se il tuo stipendio è di 50.000 rubli, ad agosto il limite annuale di 350.000 rubli verrà esaurito e la detrazione verrà interrotta e dovrai pagare l'imposta sul reddito personale sull'intero importo di il tuo stipendio fino alla fine dell’anno.

Pertanto, 350.000 rubli sono l'importo massimo di reddito entro il quale hai diritto a ricevere una detrazione fiscale per un figlio all'anno.

Succede che durante una crisi gli stipendi vengano ritardati di diversi mesi o che un dipendente sia in congedo per malattia. In tali situazioni, la detrazione viene trasferita al mese successivo e sommata.

Tuttavia, se la crisi si prolunga e gli stipendi non vengono pagati entro la fine dell’anno, la detrazione scadrà e non verrà riportata all’anno successivo.

Situazioni controverse quando si ottiene una detrazione fiscale per i bambini

A volte ricevere una detrazione fiscale per i bambini è associato all'emergere di alcune situazioni controverse. Vale la pena considerare questo problema in modo più dettagliato.

Situazione 1. Un dipendente che non ha ricevuto lo stipendio negli ultimi mesi, infatti, non ha alcun reddito. Questa situazione può verificarsi a causa di:

in congedo per malattia;
in congedo non retribuito;
in congedo di maternità.

Tuttavia, secondo la legge, l'importo della detrazione deve essere determinato anche per il periodo in cui il dipendente non ha ricevuto lo stipendio. In questo modo, il dipendente riceverà tutti i fondi dovuti quando percepirà il reddito imponibile.

Sfortunatamente, se la ricezione delle entrate ufficiali non riprende prima della fine dell'anno in corso, le detrazioni non verranno trasferite, ma andranno perse.

Situazione 2.È stato raggiunto il limite massimo di reddito di 350mila rubli all'anno. Se uno dei genitori ha varcato questa soglia, ma il secondo no, allora è necessario che il primo coniuge, presentando istanza, formalizzi ufficialmente il trasferimento dei diritti a ricevere una detrazione fiscale a favore del secondo.

Situazione 3. Se un cittadino è stato privato della potestà genitoriale, può comunque ricevere una detrazione fiscale per i figli, ma solo se continua a sostenerli finanziariamente attraverso il pagamento degli alimenti.

Situazione 4. Secondo la legge, è anche possibile ricevere una detrazione fiscale per i figli che vivono o soggiornano all'estero per un lungo periodo. Per ricevere un risarcimento in questo caso, è necessario fornire un documento delle autorità straniere che confermi che il bambino vive o studia in un determinato stato. Il diritto al credito d'imposta per un figlio continua anche se il figlio interrompe temporaneamente gli studi.

A volte si verificano situazioni che non possono essere attribuite a nessuno dei casi sopra menzionati. In tali circostanze è necessario farsi consigliare da specialisti competenti in materia, che vi spiegheranno cosa fare. Tieni presente che puoi contattare il Servizio fiscale federale per qualsiasi domanda relativa alla sfera fiscale.

Per quanto riguarda la detrazione fiscale per il figlio disabile nel 2019, si definisce cumulativa. In altre parole, ciascuno dei rappresentanti legali ha diritto a ricevere una detrazione per un figlio disabile (l'importo varia da 6.000 a 12.000 rubli) e una detrazione standard a seconda dell'ordine di nascita del bambino con disabilità. Sulla base di ciò, l'importo della detrazione fiscale aumenta di 1.400 - 3.000 rubli.

Facciamo un esempio. La famiglia Denisov ha due figli, il più giovane dei quali è disabile. Per un bambino più grande sano, i genitori possono ricevere una detrazione pari a 1.400 rubli, mentre per una figlia minore di 4 anni con disabilità, sono previste una detrazione fiscale standard per figli (1.400 rubli) e una detrazione per un figlio disabile (12.000 rubli). maturato.). Pertanto, la detrazione fiscale totale per il figlio più piccolo è di 12.000 + 1.400 = 13.400 rubli.

Nota! I genitori hanno diritto alle detrazioni fiscali per un figlio con disabilità del gruppo I o II fino al compimento dei 24 anni di età. Per un bambino con disabilità del gruppo III, viene ricevuta una detrazione fiscale fino al compimento dei 18 anni.

A partire dal 2019 puoi richiedere la detrazione fiscale per i figli solo sul posto di lavoro: il Servizio fiscale federale e il Servizio di tutela non considerano più queste questioni. Può essere fatta un'eccezione per quei cittadini per i quali il datore di lavoro non ha previsto la detrazione o l'ha fornita in un importo inferiore a quello richiesto. Se si verifica una situazione del genere, un cittadino che paga le tasse sul reddito ufficiale ha il diritto di rivolgersi all'autorità fiscale per ricevere e ricalcolare una detrazione per i figli.

Vale la pena tenere presente i seguenti punti importanti:

La detrazione fiscale per i figli viene calcolata per l'ultimo anno, tuttavia, se un dipendente cambia lavoro a metà anno, verrà preso in considerazione il suo reddito, dal quale è stata trattenuta l'imposta sul reddito personale, dal suo posto precedente.
Nei casi in cui le tasse sono state parzialmente pagate sul reddito percepito, verrà presa in considerazione solo la parte tassata. Ad esempio, a un dipendente è stata fornita assistenza finanziaria per un importo di 9.000 rubli, ma l'imposta sul reddito personale è stata trattenuta solo dall'importo di 5.000 rubli, quindi, per calcolare la detrazione, sarà necessario prendere esattamente cinquemila, non nove .
Se un dipendente di un'organizzazione combina più posizioni, quando si calcola la detrazione fiscale per i figli, viene preso il reddito totale. Se esiste una combinazione esterna, la detrazione viene calcolata solo sulla base del reddito derivante dall'attività principale.
Se il reddito annuo supera la soglia consentita di 350.000 rubli, il genitore ha tutto il diritto di rifiutare la detrazione fiscale per i figli a favore del secondo coniuge.

Il governo ha inoltre annunciato diverse possibili novità, ma non si può dire che verranno attuate definitivamente:

aumentare di 10 volte la detrazione massima dell'imposta sui figli per le famiglie numerose;
esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per i genitori che guadagnano meno di 30.000 rubli. salari.

Riassumendo quanto sopra, vale la pena ripetere che l'importo della detrazione fiscale per i figli può variare da 1.400 a 12.000 rubli, a seconda dell'ordine di nascita e dello stato di salute del bambino. Già nel 2017 è stata sollevata la questione dell'assegnazione di benefici aggiuntivi in caso di detrazione fiscale standard per le famiglie numerose e a basso reddito, ma non è stata ancora presa una decisione in merito.

La detrazione standard può essere utilizzata da tutti i genitori che mantengono i propri figli. In questo articolo vedremo cos’è questa detrazione, la sua entità e come ottenerla.

Cos’è il credito d’imposta standard per i figli?

Secondo la legislazione fiscale, l'imposta sul reddito personale viene trattenuta dai salari nella misura del 13%. Se hai figli, puoi contare su vantaggi fiscali: le tasse non verranno trattenute su una parte del tuo stipendio.

Ad esempio, se hai un figlio, hai diritto a una detrazione standard pari a 1.400 rubli al mese. Ciò significa che su una parte del tuo stipendio pari a 1.400 rubli non ti verrà trattenuta l'imposta del 13%. Cioè riceverai 1400 x 13% = 182 rubli al mese in più.

Importo della detrazione per i figli

Dal 2016 si applicano i seguenti importi di detrazione:

Per il primo e il secondo figlio è possibile esentare dalle tasse 1.400 rubli. al mese (di conseguenza riceverai 182 rubli in più);

Per il terzo figlio e quelli successivi è possibile esentare dalle tasse 3.000 rubli. al mese (di conseguenza riceverai 390 rubli in più).

Esempio: A Miroshina N.I. tre figli minorenni. Di conseguenza, ha diritto a una detrazione di 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubli al mese. Ciò significa che dall'importo di 5800 rubli di Miroshina N.I. nessuna imposta sarà trattenuta con l'aliquota del 13%. Pertanto, Miroshina N.I. riceverà uno stipendio di 754 rubli al mese in più (5800 x 13%).

Ciascun genitore può ricevere una detrazione standard per i figli. Inoltre, se il figlio ha un genitore solo, così come in alcuni altri casi, puoi ricevere una doppia detrazione (vedi: “Doppia detrazione”).

Per i bambini di che età posso ricevere la detrazione?

Puoi ricevere una detrazione standard per i bambini di età:

Fino a 18 anni;

Fino a 24 anni, se studiano a tempo pieno (paragrafo 11, paragrafo 4, paragrafo 1, articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Limite di reddito fino al quale è possibile ricevere la detrazione

Oltre ai vincoli sull'età dei figli, la normativa ha stabilito un limite di reddito, al raggiungimento del quale non sarà più prevista la detrazione. Dal mese in cui il tuo reddito annuale supera 350.000 rubli, non potrai ricevere alcuna detrazione.

Esempio: In Savatieva E.A. due figli minorenni. Stipendio Savatieva E.A. è di 80.000 rubli. al mese. In questo modo potrà beneficiare della detrazione standard per i figli per quattro mesi (80.000 x 4 = 320.000 rubli). Sulla base dei risultati del quinto mese, il reddito di Savatieva E.A. supererà i 350.000 rubli. (80.000 x 5 = 400.000 rubli), il che significa che non potrà più ricevere la detrazione standard.

Per ulteriori informazioni sui limiti di reddito, consultare l'articolo: “Limiti di reddito”.

Come ottenere la detrazione per i figli?

Per ricevere una detrazione per figli tramite il tuo datore di lavoro, devi fornirgli i seguenti documenti:

Certificato di nascita del bambino;

Dichiarazione.

Se il bambino ha più di 18 anni, inoltre avrai bisogno di:

Certificato dell'istituto scolastico che conferma lo studio a tempo pieno.

Se il tuo datore di lavoro non ti prevede la detrazione standard, puoi ottenerla tramite l'ufficio delle imposte presentando una dichiarazione 3-NDFL. Informazioni più dettagliate sulla ricezione di una detrazione sono fornite nell'articolo: "Il processo per ottenere una detrazione standard".

Vale la pena ottenere una detrazione?

Come abbiamo discusso in precedenza, il processo per ottenere la detrazione standard tramite il tuo datore di lavoro è estremamente semplice. Tuttavia, data l’entità ridotta della detrazione, molti genitori non esercitano il loro diritto.

Sta a te decidere se richiedere la detrazione o ignorare il beneficio statale.

Una delle detrazioni fiscali standard è una detrazione per il contribuente, che viene fornita a determinati individui, ad esempio le vittime di Chernobyl, i disabili fin dall'infanzia, i genitori e i coniugi del personale militare deceduto. L'elenco completo dei soggetti che possono beneficiare della detrazione forfettaria è indicato nei paragrafi successivi. 1, 2, 4 Articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Ai contribuenti che hanno diritto a più di una detrazione standard è consentito il massimo delle detrazioni applicabili. In questo caso la detrazione per i figli è prevista indipendentemente dalla previsione delle altre detrazioni fiscali standard.

Tipologie di detrazioni fiscali standard

Detrazioni fiscali standard:

detrazione fiscale

Questa tipologia di detrazione fiscale ordinaria spetta a 2 categorie di soggetti elencati al comma 1 dell'art. 218 Codice Fiscale della Federazione Russa.

detrazione per il/i bambino/i
La detrazione per i figli è prevista fino al mese in cui i redditi del contribuente sono tassati con l’aliquota 13% e calcolato per competenza dall'inizio dell'anno ha superato i 350.000 rubli. La detrazione viene annullata a partire dal mese in cui il reddito del dipendente supera tale importo.

per il primo e il secondo figlio – 1400 rubli;
per il terzo e ogni figlio successivo – 3.000 rubli;
per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni, o studente a tempo pieno, dottorando, residente, stagista, studente di età inferiore a 24 anni, se è una persona disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli per genitori e genitori adottivi (6.000 rubli per tutori e fiduciari).

Se i coniugi, oltre al figlio comune, hanno un figlio da un matrimonio precoce, il figlio comune è considerato il terzo.

Procedura per ottenere una detrazione fiscale per un figlio (bambini)

Fornito ai contribuenti che sostengono uno o più figli.

Scrivere una domanda per una detrazione fiscale standard per un figlio (bambini) indirizzata al datore di lavoro.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per il bambino (bambini):

certificato di nascita o di adozione di un bambino;
certificato di invalidità del figlio (se il figlio è disabile);
un certificato dell'istituto scolastico attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se il bambino è uno studente);
documento attestante la registrazione del matrimonio tra genitori (passaporto o certificato di registrazione del matrimonio).

Se il lavoratore è genitore unico (unico genitore adottivo), è necessario integrare la documentazione con copia del documento attestante che il genitore è unico.

Se il dipendente è un tutore o un curatore, è necessario integrare la documentazione con una copia del documento sulla tutela o sull'amministrazione fiduciaria del bambino.

decisione dell'organo di tutela e amministrazione fiduciaria o un estratto della decisione (decisione) di detto organo sull'istituzione della tutela (amministrazione fiduciaria) sul minore;
accordo sull'attuazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria;
accordo sulla tutela di un cittadino minorenne;
contratto di famiglia affidataria.

Contattare il datore di lavoro con una richiesta di detrazione fiscale standard per il figlio (bambini) e copie dei documenti che confermano il diritto a tale detrazione.

Per determinare correttamente l'importo della detrazione è necessario mettere in fila i figli in base alla data di nascita. Il primogenito è il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che per lui sia prevista o meno una detrazione.

Se un contribuente lavora contemporaneamente per più datori di lavoro, la detrazione a sua scelta può essere concessa solo ad un datore di lavoro.

Un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale per i bambini

Matveeva E.V. quattro bambini di 16, 15, 8 e 5 anni.

Inoltre, il suo reddito mensile (stipendio) è di 40.000 rubli.

Matveeva E.V. ha presentato una domanda scritta al datore di lavoro per ricevere una detrazione fiscale standard per tutti i figli: per il mantenimento del primo e del secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, del terzo e del quarto - 3.000 rubli al mese.

Pertanto, la detrazione fiscale totale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Ogni mese da gennaio ad agosto il datore di lavoro pagherà la sua dipendente Matveeva E.V. Imposta sul reddito personale per un importo di 31.200 rubli, ricevuta dalla differenza di reddito tassato con un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 rubli e l'importo della detrazione fiscale per un importo di 8.800 rubli:

Imposta sul reddito personale = (40.000 rubli – 8.800 rubli) x 13% = 4.056 rubli.

Pertanto, nelle mani di Matveev E.V. riceverà 35.944 rubli.

Se Matveeva E.V. non ha richiesto una detrazione e non l’ha ricevuta, il datore di lavoro calcolerà l’imposta sul reddito personale come segue:

Imposta sul reddito personale = 40.000 rubli. x 13% = 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

In alcuni casi, ad esempio per un genitore single, l'importo della detrazione può essere raddoppiato. Allo stesso tempo, il divorzio dei genitori e il mancato pagamento del mantenimento dei figli non implicano l'assenza di un secondo genitore per il figlio e non costituiscono una base per ricevere una doppia detrazione fiscale.

Procedura per ottenere una detrazione fiscale se durante l'anno le detrazioni standard non sono state fornite dal datore di lavoro o sono state fornite in un importo inferiore

Se durante l'anno le detrazioni standard non sono state fornite dal datore di lavoro o sono state fornite in un importo inferiore, il contribuente ha diritto a riceverle al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi personale presso l'autorità fiscale del suo luogo di residenza alla fine dell'anno .

In questo caso il contribuente deve:

Ottieni un certificato dall'ufficio contabilità del tuo luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per il bambino (bambini).

Presenta all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza una dichiarazione dei redditi compilata con una richiesta di detrazione fiscale standard e copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione fiscale standard.

* Se nella dichiarazione dei redditi presentata è stato calcolato l'importo dell'imposta da rimborsare dal bilancio, presentare una richiesta di rimborso all'autorità fiscale (insieme alla dichiarazione dei redditi o dopo aver completato una verifica fiscale documentale).

L'importo dell'imposta pagata in eccesso è soggetto a rimborso su richiesta del contribuente entro un mese dalla data in cui l'autorità fiscale riceve tale richiesta, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale (clausola 6, articolo 78 del Codice Fiscale di la Federazione Russa).

Quando invii copie dei documenti che confermano il diritto alla detrazione all'autorità fiscale, devi avere con te gli originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.