Un esempio di compilazione di un budget aziendale in Excel. Costi per il mese corrente, strofina

Il budget come tecnologia di gestione è caratterizzato dal fatto che quasi tutti i dipartimenti dell'impresa vi sono coinvolti (e molto attivamente). Ciò impone requisiti speciali alla piattaforma di automazione del budget: deve avere qualità come semplicità, versatilità, flessibilità, protezione dagli errori dell'utente, ecc. Allo stesso tempo, deve essere integrato con il sistema di contabilità gestionale e il sistema di tesoreria in modo che anche le funzioni di controllo e di analisi dei budget siano implementate al livello richiesto. Fortunatamente, l'utilizzo di Excel consente di organizzare il budget esattamente in questo modo, senza costi finanziari e di manodopera inutili. Ti racconteremo come ottenere questo risultato nel nostro webinar.

L’utilizzo di Excel come piattaforma di automazione del budget sembra ancora più giustificato dell’automazione della contabilità e del reporting gestionale. Excel è, infatti, una piattaforma di budget ideale perché è molto facile da personalizzare in base alle specificità di quasi tutte le imprese, indipendentemente dal settore, dalle dimensioni e dalla struttura organizzativa. Nel webinar il relatore discuterà i principali approcci all'automazione del budget che possono essere utilizzati in quasi tutte le aziende. Ecco i principali argomenti che saranno trattati nel webinar:

Come organizzare il processo di automazione del budget utilizzando Excel
Come formare i budget per il Distretto Federale Centrale e organizzare gli scambi con i leader del Distretto Federale Centrale
Come consolidare i bilanci del Distretto Federale Centrale nel bilancio aziendale
Come includere la possibilità di pianificazione degli scenari nei budget
Come organizzare l'archiviazione di diverse versioni del budget
Come formare BDDS, BDR e saldo pianificato
Come collegare i budget con la contabilità gestionale
Come organizzare un'analisi plan-fact dell'esecuzione del bilancio

È possibile registrarsi per partecipare al webinar sulla pagina webinar sul sito della rivista Financial Director.

Materiali del webinar:

Risposte alle domande dei partecipanti al webinar

Domanda:È possibile organizzare tutto utilizzando le tabelle pivot?

Risposta: In teoria è possibile, ma le tabelle pivot hanno una struttura rigida, quindi un modello costruito sulla base avrà funzionalità limitate. L'utilizzo della funzione SUMIFS offre maggiore flessibilità e funzionalità al modello di budget e contabilità

Domanda: Come costruire un budget di vendita per le piccole imprese manifatturiere quando l'impresa lavora su ordini ed è difficile prevederli per l'anno? Le informazioni sull'ordine sono disponibili solo entro 1-3 mesi. Qualche consiglio?

Risposta: Mi affiderei alle statistiche dell'anno scorso, adeguate alla crescita effettiva delle vendite ottenuta nei primi 2-3 mesi di quest'anno rispetto allo stesso periodo dell'anno scorso. Non dovresti sforzarti di costruire un budget solo sulla base di informazioni al 100% sulle vendite future, il budget dovrebbe contenere un elemento di previsione, basato sull'estrapolazione delle tendenze osservate.

Domanda: Come si può implementare un sistema di budget nel commercio al dettaglio?

Risposta: Dal punto di vista del budget, il commercio al dettaglio non è fondamentalmente diverso dagli altri settori; la sua caratteristica principale è l'assenza di acquirenti chiaramente identificati con una massa impersonale di individui; Pertanto, le vendite dovrebbero essere preventivate non dai clienti, ma dai gruppi di prodotti e dai punti vendita. Altrimenti, tutto è standard.

Domanda: Come vengono inseriti i dati nel registro consolidato? Dov'è la connessione?

Risposta: I dati vengono caricati nel registro consolidato delle transazioni pianificate utilizzando la macro UpdateRegistry. Soltanto i registri del Distretto Federale Centrale vengono compilati a mano.

Domanda: Potete spiegare le questioni relative ai prezzi di trasferimento tra le divisioni dell'impresa? A chi verranno fatturati i servizi degli specialisti del dipartimento di pianificazione ed economia e da chi verranno ricevute le entrate?

Risposta: Tutti i distretti federali centrali che rientrano in tale schema devono finanziare i costi dell'apparato amministrativo e gestionale, che comprende il dipartimento di pianificazione ed economia, attraverso l'acquisto dei suoi servizi.

Domanda: Chi modifica il budget: il dipartimento finanziario o un dipendente del dipartimento può apportare modifiche in modo indipendente?

Risposta: Il bilancio del Distretto Federale Centrale è redatto dallo stesso Distretto Federale Centrale. Nel processo di approvazione del bilancio del Distretto Federale Centrale, questo può essere adeguato sia da un dipendente designato del Distretto Federale Centrale sia dai dipendenti del dipartimento finanziario, dipende da come si scrive questa procedura nel regolamento di bilancio.

Domanda: E come posso vedere chi ha apportato la modifica?

Risposta: Ciò non può essere fatto utilizzando gli strumenti standard di Excel, sebbene sia possibile utilizzare le macro per organizzare l'autorizzazione dell'utente. Tuttavia, non vedo molto senso in questo, poiché con la corretta organizzazione del processo di budget è sempre chiaro chi ha formato e adattato il budget, poiché in ogni fase di questo processo deve essere assegnata una specifica persona responsabile.

Domanda: Come è possibile organizzare gli aggiustamenti del budget durante tutto l'anno? Allo stesso tempo, nei mesi in cui non è stato effettuato alcun aggiustamento, sono stati visualizzati i dati originali.

Risposta: Attraverso lo strumento di controllo delle versioni, di cui si è parlato in dettaglio nel webinar. Questo è esattamente il motivo per cui è stato implementato questo strumento.

Domanda: Il fatto viene inserito solo manualmente e poi abbinato ad un file con i dati pianificati?

Risposta: Il fatto non viene inserito manualmente, ma viene caricato da 1C utilizzando un caricatore, il cui funzionamento è stato discusso in dettaglio nel webinar sull'automazione della contabilità gestionale e del reporting in Excel. Inoltre, come hai giustamente notato, questi dati vengono confrontati con il piano.

Domanda:È possibile tenere conto del versionamento del budget nell’analisi piano-fattuale?

Risposta: Naturalmente, per fare ciò, è sufficiente modificare leggermente la formula SUMIFS sul foglio "Plan-fact" in modo che estragga i dati pianificati tenendo conto delle versioni.

Domanda: Come tenere traccia dei cambiamenti giorno per giorno all'interno del quadro piano-fatto? È tutto fatto a mano?

Risposta: No, puoi fare un foglio “Piano-Atto” suddiviso non per mese, come mostrato nell'esempio, ma per settimana o addirittura per giorno. Ciò si ottiene apportando modifiche minime alla funzione SOMMA.FS.

Domanda: Come vengono collegati/compilati il BDDS e il BDR del Distretto Federale Centrale?

Risposta: Nel registro delle operazioni pianificate del Distretto Federale Centrale devono essere forniti due campi, “Data di maturazione” e “Data di pagamento”. Ciò consentirà di registrare le transazioni sia per il BDDS che per il BDR in un unico registro.

Domanda: Quanti dati può gestire Excel senza bloccarsi?

Risposta: Excel elabora facilmente decine di migliaia di transazioni nei registri, quindi nel lavoro reale è molto difficile incontrare restrizioni in termini di quantità di dati elaborati (soprattutto nei modelli a basso costo).

Domanda: Come vengono compilate le voci dipendenti dei vari distretti finanziari centrali? Diciamo che i costi di trasporto dipendono dalle entrate. I costi del reddito e dei trasporti sono gestiti da diversi distretti federali centrali.

Risposta: Per fare ciò, è necessario costruire un modello finanziario dell'azienda e descrivere in esso tutte le relazioni tra tali elementi. Parleremo della creazione di modelli finanziari in Excel nel terzo webinar della serie. Vieni, sarà interessante.

Domanda: L'approccio è buono, ma scomodo per una vera pianificazione. Quelli. dobbiamo GIÀ SAPERE quali numeri inserire nel registro. E spesso è necessario costruire una tendenza, prendere le spese come percentuale di qualcosa, ecc. Mentre? Ho spesso utilizzato modelli di costruzione con fogli chiusi, ma celle aperte per l'input. Cosa ne pensi?

Risposta: Stai confondendo modellazione e budget. Un budget è un documento normativo, ma ciò non significa che non sia possibile utilizzare i dati calcolati nei modelli finanziari per compilarlo. Parleremo di modelli finanziari al terzo webinar di fine aprile.

Domanda: Come importare le transazioni effettive da 1C in Excel per l'analisi della varianza?

Risposta: Con l'aiuto di un caricatore, il cui funzionamento è stato dimostrato nel primo webinar della serie dedicata alla contabilità e al reporting gestionale. Ti incoraggio a rivedere questo webinar.

Domanda: Il dato viene scaricato dal sistema ERP o inserito manualmente?

Risposta: Entrambe le opzioni hanno il diritto di esistere, ma, ovviamente, è più efficace caricare il fatto utilizzando una procedura automatizzata. Nel primo webinar è stato dimostrato un esempio di caricatore. - Quando si aggiunge un nuovo centro finanziario, accordo, conto o altre analisi, è necessario riscrivere la macro? No, la macro non approfondisce l'analisi, copia semplicemente le righe. Assicurati solo che il numero di voci di registro da copiare sia corretto.

Domanda: Come ottenere i triangoli verdi e rossi, per favore spiegalo di nuovo.

Risposta:È necessario selezionare l'intervallo di celle in cui si desidera utilizzare queste icone, quindi chiamare il comando di menu Home / Formattazione condizionale / Gestisci regole, nella finestra di dialogo che si apre, fare clic sul pulsante "Crea regola", quindi selezionare l'icona "Icona" Sets", seleziona icone specifiche nel campo "Stile icona" (oltre ai triangoli, puoi utilizzare cerchi, frecce, diamanti, croci, zeri, ecc.) e imposta intervalli numerici specifici corrispondenti a ciascuna icona.

Domanda: I costi per il pagamento dei dipendenti del Distretto Federale Centrale dovrebbero figurare nel bilancio di questo Distretto Federale Centrale?

Risposta: Dipende da come decidi di procedere. A mio avviso, tutti i costi del lavoro per tutti i dipartimenti dovrebbero essere inclusi nel budget del servizio finanziario o del servizio del personale.

Domanda: Qual è il ruolo della colonna “Stato”?

Risposta: Questa colonna è necessaria affinché nel registro delle transazioni effettive sia possibile registrare solo le operazioni pianificate per essere eseguite. L'essenza della colonna è che solo le transazioni con lo stato "Fatto" sono incluse nel reporting gestionale, il resto viene utilizzato per la pianificazione e l'approvazione dei pagamenti futuri (incluso il monitoraggio della loro conformità al budget).

Domanda: Che dire del lavoro multiutente quando si utilizza un modello del genere?

Risposta: Questo modello si adatta bene al lavoro multiutente; proprio per questo sono stati creati molti file, ciascuno dei quali corrisponde a un CFO separato. Se tutti i bilanci fossero redatti da una sola persona, non ci sarebbe bisogno di creare un dossier separato per ciascun distretto finanziario centrale.

Che tu stia gestendo le finanze della tua azienda o quelle domestiche, la creazione di un budget è un primo passo importante. Avere un budget è essenziale per aiutarti a tenere traccia delle tue spese correnti, determinare dove puoi tagliare i costi e prendere decisioni su come spendere i tuoi soldi.

Sebbene la creazione di un budget possa sembrare un processo scoraggiante, l'utilizzo di un modello di budget può contribuire a rendere il processo un po' meno intimidatorio. Come scegliere un modello adatto ai tuoi scopi tra l'enorme numero di quelli esistenti? Abbiamo esaminato i migliori modelli Excel e li abbiamo condivisi in questo articolo in modo che tu possa scegliere quelli che funzionano meglio per te. Forniamo anche una descrizione dettagliata di come utilizzare un modello di budget mensile personale in Excel e Smartsheet.

Vai al sito web e accedi al tuo account (o approfitta della prova gratuita di 30 giorni).
Vai alla scheda "Home", fai clic su "Crea" e seleziona l'opzione "Visualizza modelli".
Inserisci la parola "Budget" nel campo "Modelli di ricerca" e fai clic sull'icona della lente di ingrandimento.
Verrà visualizzato un elenco di modelli. Per il nostro esempio utilizzeremo il modello “Pianificazione del budget familiare per mese”. Fai clic sul pulsante blu "Usa modello" nell'angolo in alto a destra.
Assegna un nome al modello, scegli dove salvarlo e fai clic su OK.

2. Inserisci i dettagli del tuo budget

Si aprirà un modello preformattato contenente il contenuto del campione, nonché sezioni, categorie e sottocategorie già pronte. In Smartsheet, puoi facilmente aggiungere o rimuovere righe in base ai dati del tuo budget.

È sufficiente fare clic con il pulsante destro del mouse su una riga e selezionare "Inserisci sopra" o "Inserisci sotto" per aggiungere una riga oppure "Elimina" per eliminare una riga.

Aggiorna i titoli delle sezioni e delle sottosezioni nella colonna principale per riflettere i tuoi dettagli.

*Tieni presente che la sezione Risparmi e Risparmi di questo modello è inclusa nella sezione Spese. Puoi spostare questa sezione in una posizione più adatta a te selezionando le linee desiderate, facendo clic con il tasto destro su di esse e selezionando "Taglia". Quindi fare clic con il tasto destro sulla riga in cui si desidera incollare le righe selezionate e fare clic su "Incolla".

Inserisci le tue entrate, risparmi e spese per le rispettive categorie di budget nella colonna Budget mensile. Tieni presente che la gerarchia è già stata impostata per te e le formule calcoleranno automaticamente i totali per le categorie in base ai dati specificati nelle sottosezioni.
Sul lato sinistro di ogni riga puoi allegare file direttamente alle voci di bilancio (ideale per allegare estratti conto, documenti fiscali, ecc.).
Aggiungi dettagli importanti nella colonna Commenti, come informazioni sull'account o collegamenti ad account specifici.

3. Aggiorna il budget effettivo mensile

Inserisci gli importi effettivi in rubli per ciascun elemento del budget per il mese corrispondente. Puoi impostare la ricezione di promemoria aprendo la scheda Avvisi nella parte inferiore della pagina e selezionando Nuovo promemoria. Informazioni aggiuntive .

Puoi fornire l'accesso al tuo budget alle parti interessate. Ciò non solo aiuterà a tenere gli altri informati sullo stato del budget, ma aumenterà anche la responsabilità da parte tua. Per condividere, fai clic sulla scheda Condivisione nella parte inferiore della pagina. Aggiungi gli indirizzi email delle persone che desideri condividere, aggiungi un messaggio e fai clic sul pulsante blu "Condividi foglio" nell'angolo in basso a destra della finestra di dialogo.

Senza pianificazione e controllo dei pagamenti non può esistere una sola impresa: ogni giorno il capo dell'azienda deve prendere una decisione su come distribuire i fondi e dare priorità ai pagamenti. Posso aiutarlo in questo Budget del flusso di cassa(BDDS) - un documento che contiene tutte le richieste di pagamento ricevute e informazioni sui fondi disponibili nell'azienda. L'articolo fornisce moduli per la pianificazione del budget settimanale, esamina i meccanismi per la previsione dei ricavi dalle vendite all'ingrosso e al dettaglio e fornisce consigli per la creazione di moduli di budget inviati ai gestori delle voci di costo.

Controllo del bilancio

Una componente essenziale del sistema di controllo- controllo dell'esecuzione del bilancio della tesoreria, ovvero controllo della ricezione e della spesa dei fondi previsti nel BDDS. Il controllo operativo del budget del flusso di cassa viene solitamente effettuato da controllore del bilancio. Guidato dai limiti di cassa approvati, determina le voci di budget per finanziare le spese in eccesso. Il controllore finanziario valuta ogni domanda di liquidazione ricevuta e accerta se supera il limite della voce di bilancio corrispondente.

Superamento dei limiti nel periodo di bilancio è possibile solo su ordine speciale di un funzionario autorizzato (direttore finanziario o generale). Quando si tratta di ridistribuire le spese tra le varie voci di bilancio, questi poteri sono assegnati ai controllori finanziari.

Piano mensile del flusso di cassa

La pianificazione dei flussi di cassa per il mese corrente dovrebbe iniziare con un piano generale di budget del flusso di cassa, un esempio del quale è presentato nella tabella. 1.

In generale il BDDS è composto dai seguenti blocchi:

Piano di saldo cassa all'inizio del mese.
Piano dei flussi di cassa derivanti dalle attività core (ricavi delle vendite, premi dai fornitori, ricavi da sublocazione di locali, ecc.).
Piano delle spese operative, che si compone di due parti:

piano di pagamento ai fornitori per le merci;
piano di pagamento per altre spese operative.

Piano di flusso delle attività finanziarie: saldo tra prestiti attivi e rimborsati meno gli interessi sui prestiti passivi.
Piano di flusso per le attività di investimento: la differenza tra i ricavi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni e i pagamenti per l'acquisizione e la riparazione di immobilizzazioni.

Di conseguenza, otteniamo il flusso netto pianificato per il periodo in esame e ricaviamo una previsione del saldo di cassa alla fine del periodo.

Tabella 1. Budget del flusso di cassa, rub.
	Articolo	Controparte	Debito il 1° giorno	Accantonamenti/ Saldi/ Forniture	Bilancio	Debito il 31
	Saldo ad inizio periodo
	Su un conto corrente

	Proventi delle vendite
	Vendite al dettaglio
	Vendita all'ingrosso
	Altra fornitura
	Spese operative
	Pagamento ai fornitori
	Pagamento ai fornitori	Alfa LLC
	Pagamento ai fornitori	Omega LLC
	Costi operativi
	Pagamento dello stipendio
	Parte di copertina	Dipendenti
		Dipendenti
	I costi del personale
		Taxi LLC
		Esprimere LLC
	Controllo medico	Clinica № 1
	Costi di manutenzione dell'edificio
	Affitto di locali	Terem LLC
	Affitto di locali	Teremok LLC
	Spese comunali	Gorvodokanal
	Spese comunali	HeatElectroStation
		Società di sicurezza privata "Dobrynya"
	Tasse al bilancio
	IVA dovuta
	Imposta sul reddito
	Imposta patrimoniale

	Imposte sugli stipendi
	Flusso totale derivante dalle attività operative
	Flusso derivante dalle attività di finanziamento
	Attrarre prestiti
	Rimborso del prestito
	Pagamento degli interessi sui prestiti
	Flusso derivante dalle attività di investimento
	Proventi dalle vendite di sistemi operativi
	Acquistare un sistema operativo
	Riparazione del sistema operativo	IP Ivanov P.A.
	Flusso netto da attività
	Saldo a fine periodo

Se, a seguito della pianificazione alla fine del periodo, saldi di cassa negativi, il budget viene adeguato riducendo il piano di pagamento. Pertanto, per comprendere la situazione, è meglio aggiungere immediatamente al BDDS informazioni sul debito attuale verso i fornitori, sui costi pianificati per il mese successivo e sulla previsione del debito per la fine del mese, tenendo conto degli importi di pagamento preventivati.

Nel nostro esempio, si prevede che il flusso netto per il mese sarà negativo (–47,7 mila rubli), ma a causa dei saldi iniziali di 65 mila rubli. Noi è in grado di soddisfare il budget dichiarato per un dato mese. Allo stesso tempo, aumentiamo i crediti verso i nostri clienti da 185 mila rubli. fino a 290 mila rubli. e ridurre i debiti verso i fornitori di beni da 450 mila rubli. fino a 300 mila rubli. In generale, il quadro mensile è ottimista.

Tuttavia, vale la pena notare che questo mese è previsto un rifinanziamento di 500mila rubli: la durata del nostro prestito presso la Banca n. 1 sta per scadere, ci aspettiamo di ricevere un prestito per lo stesso importo presso la Banca n. 2. E se riceviamo un prestito presso la Banca n. 2, possiamo farlo un po' più tardi della data di scadenza presso la Banca n. 1, poi entro un mese dobbiamo accumulare nei conti 500mila. strofinare. (circa la metà delle nostre entrate mensili). Cioè, per quasi mezzo mese non saremo in grado di spendere ingenti somme per le spese operative: tutti i pagamenti su di esse inizieranno solo dopo aver ricevuto un prestito dalla Banca n. 2.

Naturalmente ci sono pagamenti obbligatori che non possono essere rinviati fino alla seconda metà del mese (pagamento dell'affitto, bollette, pagamento dello stipendio secondo programma). Pertanto, noi necessitano di un piano di flusso di cassa giornaliero o settimanale, a cui in futuro dovremo attenerci rigorosamente per non rovinare la nostra storia creditizia con la Banca n. 1.

Elaboreremo un piano settimanale dei flussi di cassa per il mese successivo, dove pianificheremo l'incasso delle entrate e delle spese obbligatorie, dopodiché visualizzeremo gli importi che possiamo destinare per altri pagamenti.

Piano delle entrate per settimana

Il piano delle entrate per le entrate derivanti dalla vendita al dettaglio e all'ingrosso è formato secondo diversi principi. Gli incassi dei clienti all'ingrosso possono essere facilmente previsti attraverso il pagamento differito. Per fare ciò utilizzeremo il report standard” Utile lordo", che si trova nel blocco "Vendite" della scheda "Rapporti" sulla barra degli strumenti di Excel (Fig. 1).

Personalizziamo il report "Utile lordo" in base alle nostre esigenze:

Vai alle impostazioni del rapporto, fai clic sulla casella di controllo " Impostazioni avanzate».
Nella scheda " Sono comuni»:

stabiliamo il periodo di vendita per il quale prevediamo la ricezione dei fondi da parte dei clienti (di solito è pari al differimento massimo concesso ai nostri clienti);
nel blocco" Opzioni» cliccare sulle caselle “Emetti totali generali” e “Emetti registrazioni dettagliate”;
nel blocco" Indicatori» lasciamo solo “Costo di vendita, strofinare”. e “con IVA”, deselezionare i restanti indicatori (Fig. 2).

Nella scheda " Gruppi» eliminare tutti i raggruppamenti previsti dal report predefinito (Fig. 3).

Nella scheda " Selezioni» effettuare una selezione: siamo interessati alle vendite della sola divisione Wholesale (Fig. 4).

Nella scheda " Campi aggiuntivi» visualizzare i campi “Acquirente” e “Per date”, per tutti i campi nella colonna “Posizionamento” impostiamo il tipo “In colonne separate”, nella colonna “Posizione” - “Invece di raggruppamento” (Fig. 5).

Fare clic sul pulsante " Modulo" e otteniamo un rapporto presentato nella tabella. 2.

Tabella 2. Rapporto “Utile lordo” basato sulle impostazioni presentate
Acquirente	A giorni	Prezzo di vendita, strofina.
Orizzonte LLC
LLC "Domovoy"
IP Borisov A. G.
IP Osintsev A. N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Poluektov D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Copiamo il report risultante in Excel e aggiungiamo i dati di cui abbiamo bisogno: aggiungiamo un pagamento differito e calcoliamo il termine di pagamento come somma di due colonne: Data di vendita + Pagamento differito (Tabella 3).

Tabella 3. Calcolo della data di pagamento dalla data di vendita e dal pagamento dilazionato concesso
Acquirente	Data di vendita	Prezzo di vendita, strofina.	Pagamento dilazionato, giorni	data di pagamento
Orizzonte LLC
LLC "Domovoy"
IP Borisov A. G.
IP Osintsev A. N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Poluektov D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Ora raggruppiamo le date di pagamento per settimana utilizzando una tabella pivot:

Seleziona la tabella. 3 insieme all'intestazione e sulla scheda “ Inserire"clicca sull'icona" Tabella pivot"(Fig. 6 (a)).
Nella finestra di dialogo che si apre, indichiamo dove vogliamo posizionare la tabella pivot: su un nuovo foglio o su uno esistente (è necessario specificare la cella in cui si desidera inserire la tabella pivot). Per creare una nuova tabella pivot, è meglio posizionarla prima su un nuovo foglio, portarla in un modulo per noi conveniente, quindi trasferirla sul foglio dove lavoreremo con essa in futuro (Fig. 6 (b )).

Nella finestra che appare " Elenco dei campi della tabella pivot" impostiamo il suo aspetto (Fig. 7):

Nel blocco “Titoli righe”, trascina con il mouse il campo “Data pagamento”;
trascina il campo "Costo di vendita, strofina".

Otteniamo il rapporto presentato nella tabella. 4.

Tabella 4. Vista iniziale della tabella pivot
data di pagamento	Pagamenti, strofina.









somma totale

Si può vedere che la tabella include le date di pagamento del mese precedente. Rimuoviamoli utilizzando il filtro della tabella pivot. Posizionarsi su qualsiasi cella con una data e richiamare il menu contestuale con il tasto destro, selezionare “Filtro” > “Filtra per data”, impostare il filtro “Dopo” > “07/01/2016” (Fig. 8 ).

La tabella ora contiene solo le vendite previste per luglio. Richiama nuovamente il menu contestuale e seleziona " Gruppo" Nella finestra di dialogo che appare, imposta l'intervallo: dal 04/07/2016 al 31/07/2016 con il passo “Giorni”, il numero di giorni è 7 (Fig. 9).

Noi abbiamo previsione degli incassi dalle vendite all'ingrosso per settimana(Tabella 5).

Tabella 5. Vista finale della tabella pivot
data di pagamento	Pagamenti, strofina.
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
somma totale

Ora facciamolo previsione degli incassi in direzione retail. Ci sono due punti importanti da considerare quando si pianifica il flusso di cassa:

le vendite al dettaglio hanno una stagionalità pronunciata per giorno della settimana: i clienti visitano i negozi più spesso nei fine settimana (il picco delle vendite ricade su di loro);
Possiamo utilizzare il ricavato delle vendite al dettaglio per i pagamenti sul conto corrente solo dopo l'incasso in banca, che viene effettuato nei giorni lavorativi con un ritardo di uno o due giorni. Cioè, i ricavi delle vendite di lunedì verranno accreditati sul conto corrente dal martedì al mercoledì (a seconda delle condizioni di riscossione), i ricavi del venerdì-domenica verranno accreditati sul conto corrente il lunedì o il martedì. Pertanto potremo utilizzare il ricavato per il periodo dal 29 al 31 luglio solo nel mese di agosto. Ma il 1 luglio riceveremo la riscossione dei proventi per il 30 giugno.

Componiamo piano di vendita giornaliero nei negozi al dettaglio, sulla base del quale formeremo piano di incasso su conto corrente. Puoi suddividere il piano mensile per giorno della settimana in proporzione al mese precedente o allo stesso mese dell'anno precedente, cosa più auspicabile, poiché in questo caso potremo tenere conto della stagionalità mensile delle vendite.

Quando si utilizzano i dati dell'anno scorso, è necessario effettuare confronti non per data, ma per giorno della settimana. Quindi, il 01/07/2016 cade di venerdì nel 2015, il primo venerdì di luglio era il 3 luglio; Pertanto, per ricavare le proporzioni della stagionalità, dobbiamo considerare le vendite dal 3 luglio al 02/08/2015. Cioè, per ottenere una data dell'anno scorso simile al giorno della settimana di quest'anno, è necessario sottrarre 364 giorni (esattamente 52 settimane).

La tabella 6 mostra la suddivisione del piano di vendita per giorno e del piano di raccolta per giorno della settimana e raggruppati per settimana. Di conseguenza, vediamo quanto segue: poiché gli ultimi giorni di luglio cadono nel fine settimana, il piano dei flussi di cassa differisce dal piano delle vendite 75mila. strofinare. Altre entrate nel nostro budget sono reddito da sublocazione, che dovrà essere versato entro il giorno 10 di ogni mese come da contratto di locazione. Pertanto, impostiamo queste entrate per la seconda settimana.

Tabella 6. Piano per la ricezione dei ricavi dalle vendite al dettaglio sul conto corrente, strofinare.

Giorno della settimana	Data dell'anno scorso	Le entrate dell'anno scorso	Data dell'anno corrente	Entrate dell'anno in corso	Collezione	Totale per la settimana



Domenica
Lunedi





Domenica
Lunedi





Domenica
Lunedi





Domenica
Lunedi





Domenica
Totale				1 000 000

Calendario dei pagamenti

Abbiamo creato un piano di flusso di cassa settimanale. Ora diffondiamolo a BDDS pagamenti obbligatori(evidenziati a colori nella Tabella 7):

pagamento degli stipendi: lo stipendio residuo del mese precedente deve essere pagato entro il 10, il bonus viene pagato entro il 15, l'anticipo per il mese in corso entro il 25. Fissiamo il 50% dello stipendio da pagare per la seconda settimana, il 100% del bonus per la quarta e il 50% dello stipendio per l'ultima settimana del mese;
pagamento dell'affitto: secondo gli accordi la scadenza per il pagamento dell'affitto del mese in corso è il 10. Fissiamo il pagamento per la seconda settimana;
pagamenti comunali devono essere completati entro il 25, li fissiamo per il pagamento il 25, cioè per l'ultima settimana;
sicurezza secondo l'accordo stipulato con la società di vigilanza privata il pagamento deve essere effettuato entro il 20, noi fissiamo il pagamento per la quarta settimana;
le imposte sui salari devi pagare entro il 15, il che significa che avremo bisogno di soldi per loro nella terza settimana;
imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagato contemporaneamente al pagamento degli stipendi, quindi lo distribuiamo settimanalmente nella stessa proporzione del pagamento degli stipendi e dei bonus;
per altre tasse la scadenza per il pagamento è dal 25 al 31 (ultima settimana di luglio);
rimborso di prestiti e pagamenti di interessi- fino al 22 ( attrarre prestiti- dopo il 25).

Tutti gli altri pagamenti nel prossimo mese vengono immediatamente attribuiti all'ultima settimana (quando possiamo ricostituire le attività correnti con un nuovo prestito, la cui ricezione è prevista per il 25 luglio).

Di conseguenza, vediamo che possiamo solo spendere 120mila. strofinare., potremo chiudere il resto del debito verso i fornitori nelle ultime due settimane di luglio.

Se l'opinione dei fornitori è importante per noi, dobbiamo informarli in anticipo della situazione attuale. Puoi fornire loro un programma di pagamento chiaro per questo mese in modo che anche loro possano pianificare le loro opzioni finanziarie per il mese successivo.

Tabella 7. Pianificazione dei pagamenti settimanali, rub.
Articolo	Controparte	Scadenza di pagamento	Bilancio del mese
Saldo ad inizio periodo
Su un conto corrente

Proventi delle vendite			1 105 000
Vendite al dettaglio
Vendita all'ingrosso
Altra fornitura		Fino al 10
Spese operative			1 117 700
Pagamento ai fornitori
Pagamento ai fornitori	Alfa LLC
Pagamento ai fornitori	Omega LLC
Costi operativi
Pagamento dello stipendio
Parte di copertina	Dipendenti	Stipendio - fino al 10, pagamento anticipato - fino al 25
	Dipendenti	Fino al 15
I costi del personale
	Taxi LLC
	Esprimere LLC
Controllo medico	Clinica № 1
Costi di manutenzione dell'edificio
Affitto di locali	Terem LLC	Fino al 10
Affitto di locali	Teremok LLC	Fino al 10
Spese comunali	Gorvodokanal	Fino al 25
Spese comunali	HeatElectroStation	Fino al 25
	Società di sicurezza privata "Dobrynya"	Fino al 20
Tasse al bilancio
IVA dovuta		Fino al 25
Imposta sul reddito		Fino al 28
Imposta patrimoniale		Fino al 30
		Insieme allo stipendio
Imposte sugli stipendi		Fino al 15
Flusso totale derivante dalle attività operative			–12 700	–15 000		–63 993	–225 860
Flusso derivante dalle attività di finanziamento			–25 000		–250 000	–25 000
Attrarre prestiti		Dopo il 25
Rimborso del prestito		Fino al 22
Pagamento degli interessi sui prestiti		Fino al 22
Flusso derivante dalle attività di investimento			–10 000				–10 000
Proventi dalle vendite di sistemi operativi
Acquistare un sistema operativo
Riparazione del sistema operativo	IP Ivanov P.A.
Flusso netto da attività			–47 700	–15 000	–55 879	–88 993
Saldo a fine periodo

Creazione di moduli di budget per il controller dell'articolo di budget

Ora consideriamo diversi modi per ottenere un piano BDDS mensile. Se l'azienda è piccola e ci sono pochi appaltatori, l'economista è in grado di pianificare autonomamente i prossimi pagamenti mensili. È sufficiente riscuotere il debito corrente verso fornitori e appaltatori sui conti 60, 76 e analizzare gli accantonamenti mensili per tutte le controparti.

Nel nostro esempio, ci sono solo due fornitori di beni e nove appaltatori e prestatori di servizi (vedi Tabella 7), la maggior parte di loro emette mensilmente le stesse fatture (affitto, sicurezza, utenze e servizi di taxi). È chiaro che è abbastanza facile prevedere i pagamenti per loro. L’unica difficoltà che può sorgere è nella pianificazione fiscale. Ciò significa che è necessario rivolgersi al capo contabile per chiedere aiuto, poiché è responsabile del pagamento tempestivo delle tasse.

Nelle grandi imprese, è difficile per un economista pianificare correttamente il budget per tutte le voci di spesa, pertanto in tali aziende solitamente tutte le voci di spesa vengono assegnate a dipendenti responsabili, i cosiddetti gestori delle voci di bilancio. Sono loro che pianificano i pagamenti e poi inoltrano le richieste di pagamento delle fatture al servizio finanziario. Per facilitare la raccolta di un budget generale basato sui budget presentati dagli steward, è meglio sviluppare formato di bilancio unificato che dovranno compilare.

La tabella 8 presenta il modulo di bilancio per il gestore del blocco costi di manutenzione dell'edificio, dal quale è facile trasferire i dati al modulo generale BDDS. Se nel BDDS sono presenti molti articoli, è meglio inserire il codice dell'articolo. Poi con l'aiuto Funzioni SOMMA.FS() potrai trasferire automaticamente i dati dai budget del titolare al budget generale.

Tabella 8. Modulo di budget per il gestore delle voci di costo
	Articolo/Controparte	Scadenza del pagamento (se presente)	Debito dal 1° giorno, strofina.	Costi per il mese corrente, strofinare.	Budget per il pagamento, strofina.	Debito dal 31, strofina.
	Affitto di locali
	Terem LLC	Fino al 10
	Teremok LLC	Fino al 10

	Spese comunali
	Gorvodokanal	Fino al 25
	HeatElectroStation	Fino al 25

	Sicurezza
	Società di sicurezza privata "Dobrynya"	Fino al 20

Ci sono alcune cose da considerare quando si progettano i moduli:

il controllore non deve modificare il numero e la sequenza delle colonne (altrimenti le formule configurate per il suo budget non funzioneranno correttamente). Se vuole aggiungere ulteriori spiegazioni sull'articolo, lo faccia a destra del modulo approvato;
Il controllore può aggiungere righe al report se ha un numero maggiore di controparti per qualsiasi voce di costo. Tuttavia, l'aggiunta di nuove righe non dovrebbe comportare la necessità di modificare le righe risultanti;
tutte le celle con formule di calcolo devono essere protette dalla modifica (per evitare sovrascritture accidentali o modifica della formula con una errata);
i valori consuntivi del budget gestionale devono essere verificati con i dati inseriti nel BDDS consolidato al fine di eliminare la possibilità di distorsione delle informazioni.

Diamo un'occhiata a come implementare questi requisiti utilizzando le funzionalità di Excel.

Protezione delle cellule.

Per proteggere le celle dalla modifica, fare clic su " Proteggi foglio" nella scheda " Revisione" Tieni presente che per impostazione predefinita Excel proteggerà tutte le celle del foglio di lavoro dalle modifiche e vogliamo impedire agli steward di danneggiare le righe risultanti. Pertanto, la protezione dovrebbe essere rimossa dalle celle in cui gli steward possono apportare modifiche. Puoi rimuovere la protezione dalla cella nel menu “ Formato cella" nella scheda " Protezione"(Fig. 10).

Il controller può modificare il numero di righe (aggiungere ed eliminare), quindi quando si installa la protezione del foglio, non dimenticare di selezionare le caselle di controllo "inserisci righe" ed "elimina righe" (Fig. 11). Assicurati di impostare una password per rimuovere la protezione. Altrimenti, i dipendenti che sanno come lavorare con la protezione del foglio aggireranno facilmente questa limitazione.

Tenendo conto nella formula SUM() delle nuove righe che il controller può aggiungere.

La regola principale quando si sviluppa un budget a lunghezza libera è utilizzare sempre funzione SOMMA(). L'applicazione di questa regola non garantisce sempre che le righe risultanti conterranno tutti i dati. La Figura 12 mostra un esempio in cui il controllore del budget ha aggiunto una nuova riga alla fine del blocco “Affitto dei locali” (abbastanza logico dal suo punto di vista), ma non è stata inclusa nella formula finale.

Via d'uscita da questa situazione: inserisci una linea tra tutti i blocchi di costo e includila nella formula di somma (per il riconoscimento, assicurati di evidenziare la linea con un colore). Per l'utente, questa riga diventerà una sorta di separatore tra i gruppi di costi e aggiungerà sempre nuove righe immediatamente prima (Fig. 13).

La fase successiva della gestione finanziaria consiste nella raccolta delle richieste di pagamento e nel mantenimento di un calendario di pagamenti giornaliero.

Invece di una conclusione

Il corretto sviluppo dei budget per il controllore delle voci di costo consentirà l'automazione parziale della raccolta dei dati del budget mensile pianificato, accelerando il processo di preparazione e riducendo l'influenza del fattore umano nel consolidamento dei dati provenienti da fonti diverse.

Se il budget pianificato per il mese è in surplus, ciò non significa che a metà del mese non ci sarà alcun deficit di bilancio (la situazione è molto probabile nel mese di rimborso di un ingente importo del prestito). Pertanto, è estremamente importante elaborare non solo una previsione mensile, ma anche settimanale del flusso di cassa per conoscere in anticipo eventuali lacune nel budget e pianificare correttamente i pagamenti per evitare tali problemi.

Il budget per il prossimo anno viene formato tenendo conto del funzionamento dell'impresa: vendite, acquisti, produzione, stoccaggio, contabilità, ecc. La pianificazione del budget è un processo lungo e complesso, perché copre la maggior parte dell’ambiente operativo delle organizzazioni.

Per un chiaro esempio, prendiamo in considerazione una società di distribuzione e redigiamo un semplice budget aziendale con un esempio in Excel (un esempio di budget può essere scaricato dal link sotto l'articolo). Nel tuo budget puoi pianificare le spese per sconti bonus per i clienti. Ti consente di modellare vari programmi fedeltà e allo stesso tempo controllare i costi.

Dati per la pianificazione delle entrate e delle uscite

La nostra azienda serve circa 80 clienti. La gamma di prodotti è di circa 120 articoli nel listino prezzi. Applica un ricarico sui beni pari al 15% del loro costo e fissa quindi il prezzo di vendita. Un margine così basso è economicamente giustificato da una forte concorrenza ed è giustificato da un fatturato elevato (come molte altre imprese di distribuzione).

Ai clienti viene offerto un sistema di ricompensa bonus. Percentuale di sconto sugli acquisti per grandi clienti e rivenditori.

Le condizioni e il tasso di interesse del sistema di bonus sono determinati da due parametri:

Limite quantitativo. La quantità di un prodotto specifico acquistato che dà al cliente l'opportunità di ricevere un determinato sconto.
Sconto percentuale. L'entità dello sconto è una percentuale calcolata dall'importo acquistato dal cliente quando viene superato il limite quantitativo (barra). L'entità dello sconto dipende dall'entità del limite quantitativo. Maggiore è il numero di beni acquistati, maggiore sarà lo sconto.

Nel budget annuale, i bonus appartengono alla sezione “pianificazione delle vendite”, quindi influiscono su un indicatore importante dell’azienda: il margine (indicatore di profitto in percentuale del reddito totale). Pertanto, un compito importante è la possibilità di impostare diverse opzioni di bonus con limiti diversi a livello di vendita e la corrispondente percentuale di bonus. È necessario che il margine sia mantenuto entro certi limiti (ad esempio non meno del 7% o dell’8%, perché questo è il profitto dell’azienda). E i clienti potranno scegliere diverse opzioni per gli sconti bonus.

Il nostro modello di budget con bonus sarà abbastanza semplice, ma efficace. Ma prima, redigiamo un rapporto sul movimento dei fondi per un cliente specifico per determinare se è possibile concedergli sconti. Presta attenzione alle formule che fanno riferimento a un altro foglio prima di calcolare la percentuale di sconto in Excel.

Elaborazione di budget aziendali in Excel tenendo conto della fedeltà

Il progetto di budget in Excel è composto da due fogli:

Vendite: contiene la cronologia del movimento di fondi nell'ultimo anno per un cliente specifico.
Risultati – contiene le condizioni per il calcolo dei bonus e un semplice resoconto delle prestazioni del distributore, che determina la previsione degli indicatori di attrattiva del cliente per l’azienda.

Flusso di cassa da parte dei clienti

La struttura della tabella “Vendite 2015 per cliente:” nel foglio “vendite”:

Modello di bilancio aziendale

Nel secondo foglio fissiamo i limiti per il raggiungimento dei bonus e le relative percentuali di sconto.

La seguente tabella è una forma base di budget di entrate e uscite in Excel che mostra la performance finanziaria complessiva dell'azienda per un periodo annuale.

Struttura della tabella “Condizioni del sistema incentivante” sul foglio “risultati”:

Bordo barra bonus 1. Posiziona per impostare il livello della barra bordo in base alla quantità.
Bonus % 1. Luogo in cui impostare uno sconto quando si attraversa il primo confine. Come viene calcolato lo sconto per la prima frontiera? Ben visibile sulla scheda “vendite”. Utilizzando la funzione =SE(Quantità > limite di 1 barra bonus[quantità]; Volume delle vendite * percentuale di 1 sconto bonus; 0).
Limite barra bonus 2. Un limite più alto rispetto al limite precedente, che consente di ottenere uno sconto maggiore.
Bonus % 2 – sconto per la seconda frontiera. Calcolato utilizzando la funzione =SE(Quantità > limite barra bonus 2[quantità]; Volume delle vendite * percentuale di sconto bonus 2; 0).

Struttura della tabella “Relazione generale sul fatturato dell’azienda” nel foglio “risultati”:

Modello di budget aziendale già pronto in Excel

E quindi abbiamo un modello di budget aziendale già pronto in Excel, che è dinamico. Se il limite del bonus è al livello di 200 e lo sconto del bonus è del 3%. Ciò significa che l'anno scorso il cliente ha acquistato 200 articoli. E alla fine dell'anno riceverà uno sconto bonus pari al 3% del costo. E se un cliente ha acquistato 400 pezzi di un determinato prodotto, significa che ha superato il secondo limite di bonus e riceve già uno sconto del 6%.

In tali condizioni, cambierà l’indicatore del “Margine 2”, ovvero l’utile netto del distributore!

Il compito del capo di un'azienda di distribuzione è selezionare i livelli ottimali di strisce di delimitazione per offrire sconti ai clienti. È necessario scegliere in modo che l'indicatore "Margine 2" sia almeno compreso nell'intervallo compreso tra 7% e 8%.

Scarica il bonus budget aziendale (esempio in Excel).

Per non cercare a caso la soluzione migliore ed evitare di commettere errori, vi consigliamo la lettura del seguente articolo. Descrive come creare uno strumento semplice ed efficace in Excel: tabella dati in Excel e matrice di numeri. Utilizzando la “tabella dati” puoi visualizzare automaticamente le condizioni ottimali per il cliente e il distributore.

La società Ural Lotto ha sviluppato un modello in Excel, con l'aiuto del quale il servizio finanziario può elaborare rapidamente un bilancio delle entrate e delle uscite (I&C) e un bilancio del flusso di cassa (CFB). Un esempio in Excel può essere scaricato dal collegamento alla fine dell'articolo.

Per sviluppare un sistema di budget, semplificare la procedura di pianificazione e ridurre al minimo il rischio di errori nei piani finanziari, un'azienda ha bisogno di un modello di contabilità finanziaria unificato in Excel, in cui viene assegnata solo una tabella per l'immissione dei dati e tutte le altre vengono generate automaticamente.

Immaginiamo che il direttore finanziario, insieme al servizio economico, debba sviluppare da zero un sistema di budget. Inizialmente è difficile capire come sarà organizzato il processo di bilancio, quali tipi di budget e relazioni saranno richiesti e in quale forma sarà necessario ottenere informazioni sulle entrate e sulle spese effettive dal programma contabile. Questo è esattamente ciò che pensavano alla Ural Lotto LLC. Nei primi mesi ci siamo limitati alla formazione di budget separati: vendite, acquisti, divisioni. Dopo qualche tempo, siamo riusciti a sviluppare (rispettivamente i fogli “dettagliato PL” e “dettagliato CF”) utilizzando lo strumento Excel “Tabelle Pivot”. Utilizzando i filtri integrati, è possibile selezionare elementi di interesse, elementi secondari del primo e del secondo livello e raggruppare separatamente entrate (entrate) e spese (pagamenti). Per riflettere le modifiche apportate al foglio di lavoro, dovrai fare clic con il pulsante destro del mouse e selezionare "Aggiorna" dal menu visualizzato.

Come analizzare il BDR per un certo periodo e mostrare le deviazioni

Il foglio “PL dettagliato” consente di creare un budget di entrate e uscite sia per l'azienda nel suo insieme che per una divisione separata. Per ottenerlo basta selezionare le voci “BDR” e “A entrambi i budget” nella finestra “Nome budget”. Se hai bisogno di un piano per un dipartimento specifico, dovrai inserire il suo nome nella finestra "CFD".

L'opzione "A entrambi i budget" è prevista nel caso in cui i numeri siano gli stessi per entrambi i budget, ad esempio quando 10.000 rubli a gennaio per qualche articolo vanno sia al BDR che al BDDS. Questo viene fatto in modo da non inserire due volte gli stessi numeri.

Un BDDS dettagliato in Excel viene creato in modo simile: nel foglio “FC dettagliato”, è necessario selezionare “BDDS” e “Entrambi i budget”, quindi aggiornare i dati. C'è anche il filtraggio tramite CFD.

Documenti utili

Esempio BDR e BDDS in Excel

Un esempio di budget di entrate e uscite e di budget dei flussi di cassa (CFB) in Excel per l'intera azienda è riportato nei fogli “Budget PL” e “Budget CF”. A differenza dei piani dettagliati, essi non vengono formati direttamente dal foglio di lavoro, ma dopo l'elaborazione intermedia delle informazioni sui fogli ausiliari (“Codice degli articoli” e “Codice degli articoli-sost.”).

La prima delle tabelle ausiliarie è il “Codice degli articoli”. – finalizzato al consolidamento dei dati di bilancio sulle principali voci di spesa e di entrata (entrate e pagamenti). È configurato allo stesso modo dei budget dettagliati, utilizzando il campo "Nome budget" (vedere Fig. 1). Poiché viene utilizzato per entrambi i budget, il BDR e il BDDS possono essere generati solo alternativamente applicando un filtro nel campo “Nome budget”. L'aggiornamento simultaneo di entrambi i budget in questa versione del file è impossibile. Naturalmente, puoi creare due di queste tabelle ausiliarie per ciascun budget, ma l'utilizzo del file diventerà più difficile, perché ogni volta dovresti aggiornare un numero maggiore di tabelle riassuntive. E il file stesso diventerà “più pesante”.

Figura 1. Tabella ausiliaria

La seconda tabella ausiliaria (“Codice Articolo-Sost.”) consolida i dati con il dettaglio “Articolo” e “Sottoarticolo di primo livello”. I nomi combinati di questi ultimi sono riportati nella colonna “Per Report” del foglio di lavoro. Il lavoro viene eseguito in modo simile al “Codice dell’Arte” precedentemente descritto. – è necessario selezionare il nome del budget a seconda di quello che si sta formando.

I budget vengono compilati con i dati delle tabelle ausiliarie utilizzando la formula CERCA.VERT. Ad esempio, il calcolo delle "Entrate dalla vendita della lotteria per "6 su 40"" per gennaio (cella E10 nel foglio "Budget PL") verrà specificato come CERCA.VERT($A10;"Codice di st.- sost."!$A:$T; 4;0), dove A10 è la cella contenente il nome del sottoarticolo (“6 di 40”), “Codice art.-sost.”!$A:$T è l'intervallo iniziale nella seconda tabella ausiliaria, dove si cerca la riga con lo stesso nome, 4 – numero di colonna con i dati per gennaio.

Scarica un esempio di BDR e BDDS in Excel

Vantaggi del budget in Excel

Un unico budget in Excel ha semplificato notevolmente il processo di pianificazione in azienda. Gli aggiustamenti del budget sono diventati più facili. È sufficiente inserire un nuovo valore in una tabella e questo si rifletterà in tutte le altre. La probabilità di errori è ridotta.

Il formato “tutto in uno” ha permesso di abbandonare la creazione di budget separati per vendite, acquisti, tasse, buste paga, ecc. L'azienda Ural Lotto è relativamente piccola: un ufficio centrale (dipendenti - 55 persone), nessuna filiale. Pertanto, è molto più semplice compilare un solo foglio di lavoro.

Tavolo. Struttura di un foglio di lavoro di budget in Excel (foglio della tabella di lavoro)

Nome della colonna	Scopo
Per un rapporto, per un libro di consultazione	Le colonne ausiliarie servono a collegare le tabelle dei modelli di budget
	Indicare l'anno per il quale viene redatto il bilancio
	Viene assegnato un centro di responsabilità finanziaria, cioè un dipartimento che è direttamente responsabile della corrispondente voce di spesa o di entrata