1C muhasebesinin doğruluğu nasıl kontrol edilir. 1C programlarının lisansı nasıl kontrol edilir? Rapor “KDV için vergi muhasebesi durumunun analizi”

Kayıtları standart veya sektöre özel 1C programlarında tutan sorumlu ve yetkin bir kullanıcı, hem uygun daraltılmış hem de ayrıntılı bir biçimde sunulan güvenilir bilgileri alabilmelidir. Bilgi, ayrıntılı analiz için hangi raporların oluşturulduğuna ve zorunlu düzenlenmiş raporlamanın oluşturulduğuna dayanarak girilen verilerin doğruluğunun kontrol edilmesinden oluşur.

Düzenlenmiş raporlama oluşturmadan ve göndermeden önce, raporlama dönemi için muhasebe ve vergi hesaplarının durumunu kontrol etmek zorunludur; bu, raporların birden fazla düzeltilmesini ve yeniden gönderilmesini önlemeye yardımcı olacaktır. Uzmanlarımız ayrıca muhasebe ve vergi kayıtlarının kontrol edilmesinde de yardımcı olmaktadır.

Muhasebe kontrolü

1C programlarının tüm kullanıcılarının, özellikle yeni başlayanların, ticari işlemlere ilişkin muhasebenin doğruluğunu periyodik olarak kontrol etmeleri önerilir. Tipik ve çok yaygın hatalar, raporlamanın oluşturulmasını etkileyecek kadar kritik olabilir veya düzeltilmesi kolay küçük eksiklikler olarak değerlendirilebilir:

  1. Muhasebe politikası hükümlerinin eksik veya yanlış tamamlanması. Çoğu zaman, kullanıcılar ya bir muhasebe politikasını sürdürmeyi unuturlar ya da bunu yıllık olarak hazırlamazlar - parametreler değişmese bile, her kuruluş için her yıl için ayrı bir muhasebe politikasının hazırlanması gerekir. Muhasebe politikasının durumu, kapanış dönemleri, stokların silinmesi, vergi kayıtlarının tutulması vb. durumlarda düzenleyici belgelerin doğru oluşturulması için önemlidir.
  2. Muhasebe hesaplarını sürdürme kurallarına uyulmalıdır: Aktif hesaplarda pozitif kredi bakiyesi veya negatif borç bakiyesi veya pasif hesaplarda pozitif borç bakiyesi veya negatif kredi bakiyesi, düzeltilmesi gereken bariz bir hatadır. Hesap bakiyeleri, muhasebe sonuçları ve teknolojik hatalar takip edilir.
  3. Nakit disiplini, nakit belgelerinin kesinlikle kronolojik olarak numaralandırılmasını, negatif muhasebe bakiyelerinin bulunmamasını ve kuruluş tarafından kasada belirlenen nakit limitine uyumu ve muhasebecilerle doğru anlaşmaları içerir.
  4. KDV için satış defteri ve satın alma defterindeki kalemlerin doğru şekilde oluşturulması gerekir; defter girişleri, üç aylık KDV beyannamesinin doğru oluşturulmasının temelini oluşturur. Makbuz ve satış belgelerine dayalı faturaların veritabanına girişini ve kaydedilmesini, gerekirse dolaylı giderler arasında dağıtılan KDV'yi vb. izlemelisiniz.
  5. Bir dönemi kapatmaya ilişkin düzenleyici belgeler, bu dönemdeki en son tarihli olmalıdır.

Muhasebedeki hataları izlemenize olanak tanıyan mükemmel bir yardımcı, "Ayarları göster" düğmesini kullanarak birkaç düzine konumu kontrol eden "1C 8.3'te muhasebenin hızlı kontrolü" işlemidir. Bu ve diğer standart yazılım kontrolleri "Raporlar" kullanıcı bölümünde bulunur:

Bu hızlı kontrolün rahatlığı yalnızca kırmızı hata listesinin kullanıcıya görsel sunumunda değil, aynı zamanda ayrıntılı açıklamalarda ve özel önerilerde de yatmaktadır: sorunlu hatanın veya tutarsızlığın hangi bölümde bulunduğu ve bunlarla ne yapılması gerektiği , kayıtların ve parametrelerin (tarihler ve sayılar) belgelerinin tam gösterimine kadar:

1C muhasebesinin kontrolü en azından her gün, özellikle programa alışmanın ilk aşamasında yapılabilir.

Vergi muhasebesi verilerinin analizi

Bir kuruluşun varlık ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinde kalıcı ve geçici farkların (PD ve TD) muhasebeleştirilmesinin analitik analizi, standart raporlardan (cirolar, dama tahtası, hesap kartları ve alt sözleşmeler vb.) elde edilen verilere dayanarak gerçekleştirilir. Raporlar, muhasebe ve vergi muhasebesindeki nesnelerin ve yükümlülüklerin yanı sıra kayıtlı ve sabit olmayan PR ve VR'deki tahmini değerleri elde etmenize olanak tanır. Analiz, BU = NU + PR + VR ilkesine uygunluğu otomatik olarak izler; burada BU, muhasebedeki bir nesnenin maliyetinin bir göstergesidir, NU, vergi muhasebesindeki bir nesnenin maliyetinin bir göstergesidir.

Vergi muhasebesinin tam bir analizi için, 1C uzmanları, amacı kullanıcının dikkatini bilgi verilerindeki olası hatalara çekmek olan “Gelir vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi” adlı bir rapor geliştirdi. Raporun rahatlığı, gösterge değerlerinin, her birinin içeriği ekonomik yönü temel alınarak oluşturulan akış şemaları halinde grafiksel olarak birleştirilmesinde yatmaktadır. Bloklar arasındaki ilişkilerin yönü (muhasebe nesneleri arasında değer aktarımı) oklarla gösterilir.

Her blok, çift tıklandığında, son göstergelere veya bu dört muhasebe bileşeninin değerlerini içeren daha ayrıntılı başka bir blok diyagrama açılır. Tamamlanan düzenleyici belgelerin muhasebe verileri, tahmini mali sonuçlar ve 1C'deki gelir vergisinin hesaplanması üzerinde doğrudan etkisi olduğundan, rapor yalnızca ay sonu kapanış prosedürünün tamamlanmasından sonra oluşturulmalıdır.

Kod çözme gerektirmeyen göstergelere dayanarak, bu değerin oluşumunu etkileyen hesap işlemlerinin şekli görüntülenir. Her gösterge, birincil program belgelerine kadar detaylandırılabilir.

KDV'ye ilişkin vergi muhasebesi durumunun analizi

“KDV'ye ilişkin vergi muhasebesi durumunun analizi” raporunun amacı, satın alma defterinin, satış defterinin ve KDV beyannamesinin doldurulmasının doğruluğunu kontrol etmektir.

Rapor, hem genel olarak tüm vergi matrahı için hem de belirli işlem türlerine ilişkin dökümlerle birlikte ticari faaliyet türüne göre ayrılan vergi tahakkukları ve KDV indirimlerinin miktarının daha ayrıntılı bir şekilde değerlendirilmesini sağlar.

Rapor, herhangi bir aralıkta ve KDV mükellefi olan belirli bir kuruluşta belirli bir denetlenen dönem için oluşturulur.

Her bloktaki renkli bir açıklama (solda tahakkuk işlemleri, sağda KDV kesintileri) iki göstergeyi vurgular:

  • sarı arka planda – programda hesaplanan KDV tutarı;
  • gri bir arka plan üzerinde – bu gösterge için KDV hesaplanırken tahmini bir hata. Durumu analiz etmelisiniz ve eğer bu gerçekten belgeleri girerken bir ihmal ise düzeltin.

Kullanıcı, hatalar ve şüpheli rakamlarla çalışmanın rahatlığı için, istenen bloğun göstergelerinden herhangi birine çift tıklayarak, değerini oluşturan birincil belgelerin ayrıntılarını içeren tutarın bir dökümünü görebilir.

Tipik hata ve yanlışlıklar örnekleri arasında tedarikçilerden alınan faturaların eksik veya yanlış yansıtılması, yanlış KDV oranının belirtilmesi ve KDV'nin farklı faaliyet türleri arasında dağıtılması yer alır.

Bir muhasebe programı kullanan kullanıcıların hata veya yanlışlıklar yapmadığından emin olmaları önemlidir. 1C ile ilgili temel zorluklar bir sonraki raporlama dönemi sona erdiğinde ortaya çıkar, ancak cari muhasebenin yetkin bir şekilde sürdürülmesi bir muhasebeci için önemli bir görevdir.

Hataları düzeltirken dikkate alınması gereken talimatlar:

Bir ayı kapatırken yapılan hatalardan bazıları yanlış program ayarlarında ve her şeyden önce yanlış, genellikle aceleci "Muhasebe Politikası" ayarlarında yatmaktadır. Muhasebede oluşan hatalar ile ayarların “işaretleri” arasındaki neden-sonuç ilişkilerini bilmek gerekir.

Hataların bir kısmı da belgelerin yanlış yürütülmesi, muhasebecinin teknik hataları, dikkatsizlik veya bilgisizlikten kaynaklanan hatalardan kaynaklanmaktadır.

Ancak bu seçeneği unutmayın. Ay kapandı, raporda hata bulunamadı ancak muhasebede hatalı veriler olabilir.

Bu tür hataları önlemek için tüm rutin işlemleri tamamladıktan sonra dönemi kapatarak alınan kimlik bilgilerinin doğruluğunu kontrol etmelisiniz.

Bu amaçlar için 1C: Muhasebe 8 özel raporlar içerir:

  • “Muhasebenin hızlı kontrolü” raporu;
  • “Gelir vergisi muhasebesinin analizi” raporu;
  • “KDV muhasebesinin analizi” raporu;
  • “Basitleştirilmiş vergi sistemine göre muhasebe analizi” raporu;
  • vergi denetimi risk değerlendirmesi.

Pirinç. 1. Muhasebe analiz raporları

Listelenen raporlar bilgi tabanını kontrol etmek için bir iç kontrol aracıdır.

Tavsiye! Bir kontrol gerçekleştirdiğinizde hataları zamanında tespit edip düzeltebileceksiniz.

“Ekspres muhasebe kontrolü” raporuna dikkatinizi çekelim.

Ekspres çek, muhasebe bölümlerine göre gruplandırılmış bir dizi çektir. Bu tür kontrollerin her biri, verilerde hata olmamasını sağlar. Kontrol, kimlik bilgilerinin belirli yasa hükümlerine uygunluğundan veya verilerin geliştirici tarafından programa dahil edilen dahili algoritmalarla uyumluluğundan oluşabilir.

Raporda incelemenin gerçekleştirileceği çeşitli alanlar sunulmaktadır. Tüm alanlarda aynı anda kontrol yapmanıza gerek yok, o anda neyin önemli olduğunu seçin, örneğin “Nakit İşlemler” seçeneğini kontrol edin.

Olası kontrollerin listesi

  1. “Muhasebe politikalarını kontrol etme” programı, kullanılabilirliğini kontrol eder; doğrudan maliyetlendirme yönteminin kullanımının hesabın fiilen kapatılmasıyla uyumu 26; PBU 18/02 uygulamasına uygunluk izlenir.
  2. “Muhasebe durumunun analizi” muhasebe metodolojisindeki hataları tanımlamanıza olanak tanır. Bu aşamada raporlama dönemi sonunda kapatılacak hesapların analizi yapılır. Raporlama dönemi sonundaki borç ve hesap bakiyelerinin hesap tipine (aktif/pasif) uygunluğu kontrol edilir. İşlemlerdeki hesap yazışmalarının doğruluğu da kontrol edilir; bu, özellikle işlemleri manuel olarak girerken faydalıdır. Bilançoda sabit kıymeti bulunan kuruluşlar için, sabit kıymetlerin kalıntı değerini kontrol etmeye dikkat etmeli, değeri yararlı terimlerle ifade edilen varlık ve yükümlülüklere sahip kuruluşlar için ise doğruluğunu kontrol etmekte fayda vardır. raporlama dönemi sonundaki değerlendirmeleri.
  3. "Nakit işlemler." Burada, negatif nakit bakiyesinin yokluğu kontrol edilir, günlük nakit bakiyesi limiti aşılır, PKO ve RKO numaralandırmasına uygunluk, sorumlu fonların muhasebeleştirilmesi, bu da uymanıza olanak tanır
  4. Satın alma defterinin ve satış defterinin bakımı kontrol edilir, kayıtların eksiksizliği ve zamanındalığı ve makbuz ve satış belgelerine göre faturaların düzenlenmesi izlenir; Belgelerin kullanılabilirliği de kontrol edilir “Kayıtların oluşturulması Ekspres çekin sonuçları, muhasebe bölümleri ve her çek türü için ayrıntılı olarak görüntülenebilmektedir. Ayrıca rapor, gerçekleştirilen her kontrol için yorumları gösterebilir ve tespit edilen hatalara ilişkin ayrıntılı bilgiler içeren bir rapor oluşturabilir; muhasebeci bundan birincil belgelere veya standart raporlara geçebilir.

“Ekspres muhasebe kontrolü” raporu Raporlar - Muhasebe analizi - Ekspres muhasebe kontrolü menüsünde bulunur. (İncir. 2).

Pirinç. 2. “Muhasebenin ekspres kontrolü” raporuyla çalışma

Hızlı bir kontrol gerçekleştirdikten sonra kullanıcı, sonuçları hakkında, gerçekleştirilen toplam kontrol sayısını ve bilgi bankası verilerinde hataların tespit edildiği kontrollerin sayısını gösteren bir rapor alır. Ekspres kontrolün sonuçları, muhasebe bölümüne kadar ayrıntılı olarak veya her kontrolden önce bölümün veya yorumun solundaki “+” işaretine tıklanarak görüntülenebilir. Rapor, gerçekleştirilen her kontrol için yorumları gösterebilir.

Yorum şunları içerir:

  • kontrolün konusu - mevcut denetimin tam olarak neyi kontrol ettiği;
  • kontrolün sonucu - kontrol sırasında hataların bulunup bulunmadığı;
  • hataların olası nedenleri;
  • Sorun gidermeye yönelik öneriler.

Hata tespit edilen kontrollerde hataya ilişkin ayrıntılı bilgi raporda görüntülenir. Spesifik denetime bağlı olarak bu, bir hatanın tespit edildiği dönem, muhasebe hesaplarındaki ve diğer muhasebe kayıtlarındaki bakiyeler ve cirolar, denetim sonucunda hataların bulunduğu bireysel belgeler olabilir.

5. Satış defterleri" ve "Satın alma defteri girişleri oluşturma".

KDV açısından, ekspres çek iki blok kontrol sağlar (Şekil 3).

Pirinç. 3. Alım defteri ve satış defterinin bakımlarının kontrol edilmesi

İncirde. Şekil 4, “Katma değer vergisi için satış defterinin tutulması” bölümünün kontrollerini göstermektedir.

Pirinç. 4. Satış defteri denetim sonuçları

Her bölüm kontrolü kendi sorunlarını çözer

Bireysel doğrulama görevlerinin özelliklerini ele alalım.

Fatura numaralandırmasına uygunluk. Kontrol, faturaların verilen numaralandırma sırasını izler ve kronolojideki ihlalleri veya fatura numaralandırmasındaki eksiklikleri rapor eder.

Satış belgelerine dayalı olarak fatura düzenlemenin eksiksizliği. Bu kontrol metodolojiden sapmayı kontrol eder. Programda uygulanan KDV muhasebesi metodolojisi, gönderilen her satış belgesine, gönderilen bir "Fatura düzenlendi" belgesinin eşlik etmesi gerektiğini öngörmektedir.

Satış belgelerine dayalı faturaların zamanında düzenlenmesi. Denetim, mal satışlarına (iş, hizmetler) ilişkin faturaların, malların sevkıyat gününden (iş performansı, hizmetlerin sağlanması) itibaren en geç 5 takvim günü içinde düzenlenmesini öngören gerekliliğe uygunluğu izler.

Satış gelirlerinin tahakkuk eden KDV ile muhasebe defterindeki yazışmaları. Çek, mal, iş ve hizmet satışını içeren işlemler için KDV tutarının 90.03 “Katma Değer Vergisi” muhasebe hesabına doğru yansıtılmasının kontrolünü sağlar. Yani, 90.01.1 "Ana vergilendirme sistemine sahip faaliyetlerden elde edilen gelirler" hesabına yansıtılan gelirden hesaplanan KDV tutarı ile 90.03 "Katma Değer Vergisi" hesabına yansıtılan KDV tutarı arasında bir karşılaştırma yapılır. Hata, 90.03 “Katma Değer Vergisi” hesabına yansıtılan KDV tutarı ile gelirlerdeki KDV tutarı arasındaki tutarsızlıktır. Bu tutarsızlık, muhasebe girişlerinde ve tutarlarda manuel ayarlamaların yapıldığı işlemler için tipiktir.

Yani hatalar bulundu. Bunları nasıl düzeltebilirim?

Hata hakkında detaylı bilgi almak için kontrol adının solundaki artı işaretine tıklayın.

Her kontrol için kontrolün konusu, kontrolün sonucu, hatanın olası nedenleri, hatanın düzeltilmesine yönelik öneriler belirtilir ve ayrıntılı bir hata raporu sunulur (Şekil 5).

Pirinç. 5. Ekspres kontroldeki mesajların analizi. Satış defteri tutmak

Muhasebecinin her mesajı analiz etmesi gerekir. Gerçekten bir hata varsa düzeltilmesi gerekir. Tüm hataları düzelttikten sonra raporu yeniden oluşturmanız gerekir.

Örneğin, Şekil 2'de. Şekil 5, faturaların numaralandırılmasında bir hatanın tespit edildiğini göstermektedir: “numaralandırmada boşluklar”, “kronoloji ihlali”.

Program, "Belgelerin otomatik olarak yeniden numaralandırılması" köprüsünü kullanarak bu işleve giderek yapılabilecek numaralandırmayı geri yükleyerek bu sorunu derhal çözmemizi ister.

Not! Mesaj bizi, verilen birincil belgeler arasındaki tutarsızlık konusunda uyarıyor. Bu gibi sorunları çözerken dikkatli olun

Dokümanların otomatik olarak yeniden numaralandırılmasıyla satış defterine ilişkin hatasız bir rapor aldık.

Aynı şekilde satın alma defterinde varsa hataların düzeltilmesi gerekir.

Ayrıntılı hata raporuna bakalım

Doğrulamanın ardından düzeltmeler yapacağız.

  1. Tedarikçilerden gelen faturaların fiili alınıp alınmadığını, makbuz belgelerine göre kontrol edeceğiz. Gelen ama girilmeyen faturaları programa girelim.
  2. Belgelerin listesini açalım (Satış - Satış defterinin tutulması - Satış defteri girişlerinin oluşturulması), doğrulama süresine ait belgeleri açalım, "Avanslarda KDV" sekmesini dolduralım ve belgeleri yayınlayalım.
  3. Denetim dönemine ait belgelerin (Satış - Satış defterinin tutulması - Satış defteri girişlerinin oluşturulması) listesini açalım, "Satışlarda KDV" sekmesini dolduralım ve belgeleri yayınlayalım. Manuel giriş miktarlarının 76.N'ye ve “Birikim kayıtlarındaki girişlerin ayarlanması” belgelerine göre uygunluğunu kontrol edelim.

"Muhasebe Ekspres Kontrolü" raporunun tüm bölümlerindeki hataları kontrol etmek ve düzeltmek için prosedürü kullanın.

Sonuç hatasız muhasebedir

“Muhasebenin hızlı kontrolü” kontrol aracı, her şeyden önce, işletmedeki ilgili muhasebe bölümünün muhasebecisine yöneliktir. Bir muhasebeci, muhasebe bölümü için tüm ana belgeleri girdikten sonra raporlama dönemi sonunda muhasebe verilerinin doğruluğunu kontrol etmek için bunu kullanabilir. Ekspres çekin birçok bölümü girilen bilgilerin doğruluğunun takibi için de kullanılabilir.

Makalede Ph.D. Sanat. Moskova Devlet Üniversitesi İktisat Fakültesi Muhasebe, Analiz ve Denetim Bölümü Öğretim Görevlisi. M.V. Lomonosov, muhasebe uzmanı danışmanı V.Yu. Savin ve Profesör S.A. Kharitonov, muhasebenin doğruluğunu kontrol etmek, gelir vergisi için vergi muhasebesi ve katma değer vergisi için 1C: Muhasebe 8 programının yeteneklerini değerlendiriyor.

Dönemi kapatmak için tüm düzenleyici işlemlerin tamamlanmasından sonra, muhasebeye ilişkin düzenlenmiş raporların, gelir vergisi için vergi muhasebesinin ve katma değer vergisi için vergi muhasebesinin oluşturulacağı ve gönderileceği, alınan muhasebe verilerinin doğruluğunun kontrol edilmesi gerekir. vergi makamları.

Aşağıdaki özel sistem raporları kullanıcıya yardımcı olabilir:

  • rapor ;
  • rapor ;
  • rapor ;
  • rapor .

“Muhasebenin ekspres kontrolü” raporu

Rapor Ekspres muhasebe kontrolü menüde var Raporlar -> Hızlı muhasebe kontrolü.

Ayarlara git), raporda sağlanan dört kontrol grubunu seçebilirsiniz:

  • muhasebe politikalarına uygunluğun kontrol edilmesi;
  • nakit işlemlerini kontrol etmek;
  • satış defterinin tutulmasıyla ilgili kontrol işlemleri;
  • satın alma defterinin tutulmasıyla ilgili işlemlerin kontrol edilmesi.

Kontroller bir düğmeye basılarak başlatılır Kontrolü çalıştır.

Dört grubun her birinde yer alan kontrollere bakalım.

Muhasebe Politikaları

Test grubu Muhasebe Politikaları on bir çeki birleştirir.

Bu gruptaki kontrollerin tam listesi ve bunlara ilişkin yorumlar Tablo No. 1'de sunulmaktadır.

Muhasebeci belirli bir kontrolün gerekli olup olmadığından emin değilse, bunun için kontrol bayrağı bırakılabilir.

Program, bireysel kontrollerin gerçekleştirilmesi için gerekli koşulları bağımsız olarak analiz edecektir. Herhangi bir kontrol gerekmiyorsa, hata mesajı verilmeyecektir.

Tablo 1.

Muhasebe politikalarının kontrolleri

№
p/p

İsim
çekler

Öğe
çekler

Kontrolün gerçekleştirildiği koşullar

Kuruluşun muhasebe ve vergi muhasebesine yönelik muhasebe politikasının mevcudiyeti

Bilgi kaydındaki girişlerin mevcudiyeti
Kuruluşların muhasebe politikaları Tarihi, doğrulama döneminin başlangıç ​​tarihinden küçük veya bu tarihe eşit olan

Personel muhasebe politikalarının mevcudiyeti

Bilgi kaydında bir girişin bulunması
Personel muhasebe politikası

Muhasebe ayarları personel tarafından yapılan hesaplamaların “1C: Muhasebe 8” de yapıldığını gösteriyorsa

Muhasebe politikalarının yıl boyunca tutarlılığı


Kuruluşların muhasebe politikaları Muhasebeye ilişkin muhasebe politikalarının parametrelerinin değiştirildiği yılın başlangıç ​​tarihinden farklı bir tarih ile

Vergi muhasebesi politikalarının yıl boyunca tutarlılığı

Kayıt defterindeki girişlerin eksikliği
Kuruluşların muhasebe politikaları Vergi amaçlı muhasebe politikası parametrelerinin değiştirildiği yılın başlangıç ​​tarihinden farklı bir tarih. Bunun istisnası mevzuattaki değişikliklerden kaynaklanan değişikliklerdir.

Perakendede malların değerleme yönteminin mal muhasebesi hesaplarının kullanımıyla uyumu

Perakende malların değerlemesinde "Edinim maliyetine göre" yöntemi için, hesaplarda bakiye ve cironun olmaması 41.11 "Perakende ticaretteki mallar (satış değerindeki ATT'de)", 41.12 "Perakende ticaretteki mallar (satış değerindeki NTT'de)" , 42 “Ticaret marjı kontrol edilir"

Muhasebe politikası ayarları, kuruluşun perakende ticaret ve perakende mal hesaplarıyla ilgili faaliyetler yürüttüğünü gösteriyorsa Satın alma fiyatına göre

Hesabın fiilen kapatılmasıyla doğrudan maliyetleme yöntemi kullanımının uygunluğu 26

Direkt maliyetleme yöntemi kullanılıyorsa 26 nolu hesabın 90 nolu hesaba kapatıldığı kontrol edilir. Doğrudan maliyetleme yöntemi kullanılmıyorsa 26 nolu hesabın 20, 23, 29 nolu hesaplara kapatıldığı kontrol edilir.

Muhasebe politikası ayarları, kuruluşun ürünlerin üretimi ve (veya) iş performansı, hizmetlerin sağlanması ile ilgili faaliyetler yürüttüğünü gösteriyorsa

PBU 18/02 uygulamasının ilgili muhasebe hesaplarının kullanımına uygunluğu

09 “Ertelenmiş vergi varlıkları”, 77 “Ertelenmiş vergi yükümlülükleri”, 68.04.2 “Gelir vergisinin hesaplanması” ve 99.02 “Gelir vergisi” alt hesaplarında bakiye ve ciro bulunmaması izlenmektedir.

Muhasebe politikası ayarlarında onay kutusu işaretli değilse PBU 18/02 geçerlidir.

Veya

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına bağlı olarak PBU 18/02'nin uygulanmaması

Onay kutusunun işaretli olmadığından emin olmak için kontroller PBU 18/02 “Gelir vergisi hesaplamalarının muhasebeleştirilmesi” uygulanır.

Kuruluşun muhasebe politikası, kuruluşun muhasebe politikasını uyguladığını tespit ediyorsa

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması durumunda vergi muhasebesi kayıtlarında gelir vergisine ilişkin hareket olmaması

Gelir vergisine ilişkin vergi muhasebesine yönelik kayıtlarda hareket olup olmadığı takip edilmektedir

Kuruluşun muhasebe politikası, kuruluşun muhasebe politikasını uyguladığını tespit ediyorsa

UTII'nin kullanılmaması durumunda UTII hesaplarında bakiye ve ciro eksikliği

Muhasebe hesaplarında doğrudan veya dolaylı olarak UTII ile ilgili hareketlerin olmaması kontrol edilmektedir.

Muhasebe politikasında onay kutusu işaretli değilse Belirli faaliyet türleri için özel bir vergilendirme prosedürü uygulanmaktadır.

KDV'ye tabi olmayan veya %0 oranında vergilendirilen işlemlerin varlığının muhasebe politikalarına uygunluğu

90 “Satışlar” hesabındaki alt hesapta ciro yokluğu izleniyor KDV oranları anlamlarla KDV hariç Ve 0 %

Muhasebe politikasında onay kutusu işaretlenmemişse Kuruluş KDV'siz veya %0 KDV ile satış gerçekleştirmektedir.

Nakit işlemler

Test grubu Nakit işlemler sekiz kontrolü birleştirir.

Bu gruba yönelik kontrollerin yorumlarıyla birlikte tam listesi Tablo No. 2'de sunulmaktadır.

Tablo 2.

Kasa işlemlerinin kontrol edilmesi

HAYIR.

Çekin adı

Öğe
çekler

Bir yorum

Ödenmemiş nakit belgesi yok

Silinmek üzere işaretlenenler hariç, deftere nakledilmemiş nakit giriş ve giderlerinin olup olmadığı kontrol edilir.

Belgeleri kullanarak nakit işlemleri Nakit sipariş makbuzu Ve Hesap nakit emri iki aşamada verilir:

1C: Muhasebe 8 programının bilgi tabanında, tamamlanmış birincil belgenin yazdırıldığı, gönderilmemiş bir belge oluşturulur;

Nakit işlemi fiilen tamamlandıktan sonra elektronik belge kaydedilir ve nakit akışı muhasebe hesaplarına yansıtılır.

Negatif bakiye yok

50'lik “Kasiyer” hesabındaki bakiye her gün sonunda kontrol edilir. Hesap bakiyesi negatif olmamalıdır.

50 “Kasiyer” hesabında eksi bakiye olup olmadığının kontrol edilmesi. Bu tür hatalar nakit işlemlerinin geç gerçekleştirilmesinden kaynaklanabilmektedir.

Nakit bakiye limitine uyum

Hesapta hareketin olduğu her günün sonunda 50 "Kasiyer" hesap bakiyesinin belirlenen nakit bakiyesi limitini aşıp aşmadığı kontrol edilir.

Limit aşımını bildirirken, belirlenen limit aşımlarında işletmelerin kasalarında yalnızca ücret, sosyal güvenlik yardımları ve burslar için nakit tutma hakkına sahip olduğu dikkate alınmalıdır.

Kasadaki nakit limiti bilgi kayıt defterine girilir Nakit bakiye limiti, Menü Yazar kasa - Nakit bakiye limiti.

Karşı taraflarla nakit ödeme limitine uyum

Takas hesabının karşılık gelen hesap olarak gösterildiği nakit işlem tutarlarının, tek bir sözleşme kapsamındaki nakit takasların maksimum tutarını aşıp aşmadığı kontrol edilir

21 Temmuz 2007'den itibaren, bir sözleşme kapsamında nakit ödemeler için maksimum tutar 100.000 rubledir.

PKO ve RKO numaralandırmasına uygunluk

PKO ve RKO'nun numaralandırılması kesinlikle kronolojik sıraya göre yapılmalıdır.

Aynı tarihe sahip ancak oluşturulma zamanları farklı olan belgeler için kronolojik numaralandırma sırası gerekliliğine uyulmaması, ihlal olarak değerlendirilmez.

Yalnızca önceden verilen tutarlara ilişkin bir rapor alındıktan sonra hesaba para verilmesi

71 "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabının karşılık gelen hesap olarak belirtildiği her nakit işlemi için, işlem tarihinde borcun bulunmadığı doğrulanır.

Hesaba nakit ihracı, yalnızca belirli bir sorumlu kişinin kendisine daha önce verilen avansı tam olarak raporlaması durumunda gerçekleştirilir.

Sorumlu tutarların bir kişiden diğerine aktarılması yasaktır

71 numaralı “Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler” hesabında farklı karşılık gelen alt hesaplara (analitik muhasebe nesneleri) sahip iç cironun bulunmadığı doğrulanacaktır.

Bir kişinin hesabına verilen nakit paranın başka bir kişiye aktarılması yasaktır

Yalnızca kuruluş çalışanlarına hesaptan para verilmesi

Kasadan hesabına para verilen kişinin, adına kasa emri düzenlenen kuruluşun çalışanı olup olmadığı kontrol edilir.

Bir bilgi tabanı birden fazla kuruluşun kayıtlarını tutabilir. Aynı zamanda sorumlu kişilerin bulunduğu yerleşim yerlerinin analitik muhasebesi için tek bir rehber kullanılır. Kuruluş çalışanları böyle bir hataya ne sebep olabilir

Katma değer vergisi için satış defteri tutmak

Bakım kontrolünü gerçekleştirin Satış kitapları

Test grubu Katma değer vergisi için satış defteri tutmak yedi çeki birleştirir.

Bu gruptaki kontrollerin listesi ve bunlara ilişkin yorumlar Tablo 3'te sunulmaktadır.

Tablo 3.

Satış defteri bakım kontrolleri

HAYIR.

Çekin adı

Öğe
çekler

Bir yorum

KDV, Karşı taraflarla yapılan anlaşmalar, Elden çıkarıldığında envanterin değerlemesi

Muhasebe geçerlilik tarihi, ardından parametrelerin ayarlanması ve düzenlenmesi menü aracılığıyla yapılmalıdır. Hizmet -

Satış belgelerine dayalı fatura düzenlemenin eksiksizliği

KDV mükellefi olan kuruluşlar için, deftere nakledilen her satış belgesinin yanında deftere nakledilen bir fatura da bulunmalıdır

Satış belgelerine dayalı faturaların zamanında düzenlenmesi

Satış işlemlerine ilişkin faturanın, satış tarihinden itibaren en geç beş gün içinde düzenlenmesi gerekmektedir.

Belgenin kullanılabilirliği

Evrakların yürütülmesi gerekiyor Satış defteri girişlerinin oluşturulması restorasyon avanslarının olduğu her vergi döneminde.

Alınan avansların varlığında avans faturalarının oluşumunun kontrol edilmesi

Alıcılardan avans alınması durumunda, alınan avans tutarlarına ilişkin faturaların aynı tarihte düzenlenip postaya verilmesi gerekmektedir.

Kontrol ederken ortaya çıkıyor:

1. Tüm avans tahsilatları için fatura düzenlendi mi?

2. 76.AB hesabındaki tahakkuklar kayıttaki tutarlarla eşleşiyor mu? Avanslarda KDV.

3. Alınan avansların KDV tutarları muhasebe verilerine ve satış defterine göre eşleşiyor mu?

Vergi acentesi tarafından devredilen KDV tutarlarının satış defterine yansımasının eksiksizliği (devlet mülkünün kiralanması veya Rusya Federasyonu'nda vergi amaçlı kayıtlı olmayan yabancılar)

Muhasebeye ve satış defterine göre vergi acentesi tarafından (devlet mülkünün kiralanması veya Rusya Federasyonu'nda kayıtlı olmayan yabancılar için) aktarılacak KDV tutarları eşleşmelidir.

Belirli bir anlaşma kapsamında bir vergi temsilcisinin görevlerini yerine getirme ihtiyacı, anlaşmanın özelliklerine (rehber) kaydedilir. Karşı tarafların sözleşmeleri). Programa böyle bir anlaşma kapsamında bir borç kaydedilirken, kesilecek ve bütçeye ödenecek vergi tutarı için otomatik olarak bir muhasebe girişi oluşturulur. Bu durumda, hesaplanan vergi tutarı için bir fatura düzenlenir (belge kullanılarak) Faturanın düzenlendiği), kayıtlı olan Satış kitabı. Denetimin konusu KDV'ye ilişkin muhasebe verilerinin ve vergi muhasebesinin uygunluğunun izlenmesidir.

Ekonomik bir şekilde gerçekleştirilen inşaat ve montaj işlerinde (CEM) KDV'nin satış defterine yansımasının eksiksizliği

Muhasebeye ve satış defterine göre ekonomik bir şekilde yürütülen inşaat ve montaj işleri için tahakkuk eden KDV tutarları aynı olmalıdır.

Katma değer vergisi için satın alma defterinin tutulması

Bakım kontrolünü gerçekleştirin Kitap satın al her vergi döneminin (KDV vergi dönemi - çeyrek) sonunda takip eder.

Test grubu Katma değer vergisi için satın alma defterinin tutulması yedi çeki birleştirir. Bu gruba yönelik kontrollerin yorumlarıyla birlikte tam listesi Tablo 4'te sunulmaktadır.

Tablo 4.

Satın alma defteri bakım kontrolleri

HAYIR.

Çekin adı

Öğe
çekler

Bir yorum

Muhasebe geçerlilik tarihinin kontrol edilmesi

KDV alt sisteminin düzgün çalışması için bölümlerin geçerlilik tarihi şöyledir: KDV, Karşı taraflarla yapılan anlaşmalar, Elden çıkarıldığında envanterin değerlemesi, ya kurulmamış olmalı ya da doğrulama süresinin bitiş tarihinden önce olmamalıdır

Bir kuruluşun bir sistem mekanizmasını kullanmaya karar vermesi durumunda Muhasebe geçerlilik tarihi, ardından parametrelerin ayarlanması ve düzenlenmesi menü aracılığıyla yapılmalıdır. Hizmet - Muhasebe geçerlilik tarihini yönetme

Makbuz belgelerine göre faturaların alınmasının eksiksizliği

KDV mükellefi olan karşı taraflardan alınan her makbuz belgesine bir fatura eklenmelidir

Her bir alındı ​​belgesi için belgenin kendisinde mi yoksa belge kullanılarak mı kontrol edildiği kontrol edilir. Fatura alındı tedarikçi tarafından sunulan fatura bilgi veritabanına kaydedildi

Belgenin kullanılabilirliği

Muhasebe politikası KDV'siz veya %0 KDV'li satış olasılığını içeriyorsa, bir belgenin yayınlanması gerekir Dolaylı giderlerin KDV dağılımı her vergi döneminde

Muhasebe politikası ayarları parametreleri ayrı KDV muhasebesini destekleyecek şekilde ayarlıyorsa.

Daha sonra her vergi döneminin sonunda belge Dolaylı giderlerin KDV dağılımı talep edilen KDV tutarlarının farklı faaliyet ve satış türleri arasında dağıtılması gerekmektedir.

Dolaylı giderlerde KDV'nin doğru dağılımı

Vergi dönemi boyunca alınan dolaylı giderlerin tutarı (kayıtlara göre gelir) Dolaylı giderlere ilişkin KDV), farklı KDV değerlendirmelerine sahip faaliyet türleri arasında dağıtılan miktara eşit olmalıdır (kayıtlara göre giderler) Dolaylı giderlere ilişkin KDV)

Belgenin kullanılabilirliği

Tutulmuş bir belge olmalı Satınalma defteri girişlerinin oluşturulması KDV için her vergi döneminde

Tedarikçiler tarafından sunulan KDV tutarlarının negatif bakiyesinin bulunmaması

Negatif kasa bakiyesi olmamalıdır KDV sunuldu

Tedarikçiler tarafından ödemeye sunulan ve tedarikçilere ödenen vergi tutarları programdaki kayıt defterine otomatik olarak işlenir. KDV sunuldu.

Kayıtta negatif tutarların varlığı KDV sunulduörneğin teslim alındığı dönemde KDV'si kesilen bir ürünün bir sonraki vergi döneminde %0 KDV oranıyla satılmasından kaynaklanabilir. Kullanıcı rutin KDV tahsilat işlemini tamamlamamıştır.

Alınan avanslar mahsup edilirken avanslarda KDV indiriminin mevcut olması

Alıcılardan gelen avansların mahsup edilmesine ilişkin girişler varsa, bu avanslara tahakkuk eden KDV'nin düşülmesine ilişkin girişlerin olması gerekir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 8. paragrafı ve 172. maddesinin 6. paragrafı uyarınca, vergi mükellefi tarafından ödeme tutarlarından hesaplanan vergi tutarları, yaklaşan mal (iş, hizmet) teslimatları nedeniyle alınan kısmi ödeme: ilgili malın (iş, hizmet) sevkıyat tarihinden itibaren kesintiye tabidir.

Rapor “Muhasebe durumunun analizi”

Rapor Muhasebe durumunun analizi menüde var Raporlar -> Muhasebe durumunun analizi.

Ayarlar menüsüne giderek (düğme Ayarlar), muhasebeci sekmede seçim yapabilir Ayarlar Raporda dört tür kontrol öngörülmektedir:

  • Çalışma hesap planını analiz edin;
  • Kapatılacak hesapların analizi;
  • Muhasebe sonuçlarının analizi;
  • Muhasebe kayıtlarının analizi.

Varsayılan olarak dört kontrol türü de gerçekleştirilir, ancak tam analiz uzun zaman aldığından gerekli olmayanları devre dışı bırakabilirsiniz.

Kullanıcı, işlemleri "geçersiz" olarak tanımak için standart ayarlarda değişiklik yapabilir - sekme Geçersiz gönderiler(Şekil 1).

Pirinç. 1

Bir sütunda Dt kabul edilemez girişin borç hesabı sütunda gösterilir BT- kredi hesabı. Bir sütunda DtException Ve Ktİstisna Doğrulama sırasında hariç tutulacak hesapları belirtebilirsiniz.

Örneğin, eğer sütunda Dt“01” hesabı belirtilir ve sütunda Ktİstisna"01, 08, 79, 83" belirtilir - bu, ilgili hesap "01, 08, 79, 83" listesindeki hesap değilse, 01 hesabına yapılan tüm borç girişlerinin yanlış olduğu anlamına gelir.

Kolon Bir yorum gönderilen yorumun açıklamasını saklar. Program geçersiz bir gönderi tespit ederse sütundaki metin raporda görüntülenecektir Bir yorum.

Yer işaretinde Referans PS Kullanıcının hesap planını korumanın doğruluğunu analiz etmek için kullanılan, kendi kendini destekleyen standart hesap planı görüntülenir. Kullanıcı bu sekmedeki bilgileri değiştirmemelidir.

Kullanıcı tarafından yapılan ayarlar butonu kullanılarak kaydedilir. TAMAM.

Seçilen kontrolleri gerçekleştirmek için düğmeye tıklayın Biçim.

Raporun herhangi bir bölümünde hata varsa, hatanın olduğu satıra çift tıklayarak hatalı gönderimin olduğu hesap kartını veya işlem formunu çağırabilirsiniz.

Raporda öngörülen dört kontrol türünün her birine daha yakından bakalım.

Çalışma hesap planını analiz edin

Program, çalışma hesap planını 1C tarafından önerilen referans hesap planıyla karşılaştırır. Referans hesap planına ilişkin bilgiler sekmede sunulmaktadır. Referans PS rapor ayarları menüsü.

Hesap planında gerekli hesabın bulunmaması veya hesabın hareket durumunun değişmesi durumunda uyarı verilecektir. Düzenlenmiş raporlama formlarının derlenmesine yönelik algoritmalarda yer alan hesaplardaki analitik muhasebenin yapısı da kontrol edilir.

Kapatılacak hesapların analizi

Raporlama dönemi sonundaki muhasebe sonuçları kontrol edilir. Raporlama dönemi sonunda kapatılacak hesaplarda bakiye bulunması durumunda bu hesaplara ilişkin bilgi verilmektedir.

Örneğin, 25 “Genel üretim giderleri”, 26 “Genel giderler”, 90 “Satışlar”, 91 “Diğer gelir ve giderler” hesaplarının dönem sonunda hesapta bir bütün olarak bakiye bulunmaması gerekir.

Bu tür hesaplardaki bakiye kontrol edilir ve tespit edilirse raporda hesap numarası, hesap bakiyesi ve hatanın özünün açıklandığı bir mesaj görüntülenir.

Muhasebe sonuçlarının analizi

Muhasebe sonuçlarının analiz edilmesi sürecinde aşağıdakiler ortaya çıkar:

  • muhasebe hesaplarındaki hatalı bakiyeler (programda kırmızıyla vurgulanmıştır);
  • niceliksel muhasebenin sürdürülmesinde hatalar (ilgili hesaplarda miktar veya tutarda bakiye eksikliği);
  • raporlama dönemi sonunda dövizin yeniden değerlemesinde hatalar (bu bölümün doğru çalışması için raporlama dönemi sonunda döviz kurunun ayarlanması gerekir).

Hesap planı hesabının (alt hesabın) özelliklerinden birinin de hesabın bilançoya ilişkin niteliği olduğunu hatırlayalım. Muhasebede bu özelliğe göre tüm hesaplar aktif, pasif ve aktif-pasif olarak ayrılır. Örneğin, hesap 01 "Duran varlıklar" aktif, hesap 63 "Şüpheli borç karşılıkları" pasif ve hesap 68 "Vergi ve harç hesaplamaları" aktif-pasiftir.

Aktif ve pasif hesaplar için kesin hesabın bakiyesi izlenir (aktif hesapta bakiye borçta, pasif hesapta ise alacakta olmalıdır).

1C:Muhasebe 8 programında muhasebe sonuçlarını analiz etmeye yönelik işlemlerden biri bu kuralın yerine getirilip getirilmediğini kontrol etmektir. Durum böyleyse rapor, hangi hesapların hesap özelliğiyle eşleşmeyen bakiyelere sahip olduğunu gösterir.

Programdaki stok muhasebesi sadece parasal olarak değil aynı zamanda ayni olarak da yapılmaktadır. Örneğin, böyle bir muhasebe 41 "Mallar" hesabında sağlanmaktadır. Niceliksel muhasebeyi destekleyen hesaplar, hesap planı sütununda bir onay işaretiyle işaretlenmiştir Sayı.

Bu hesaplardaki bakiyelerin doğruluğunun kontrolü yapılır. Analitik muhasebenin bir nesnesi için böyle bir hesabın "toplam" bir bakiyesi varsa, ancak niceliksel bir bakiyesi yoksa ve bunun tersi de geçerliyse, bu bir hata olarak kabul edilir: fiziksel anlamda bir bakiye vardır, ancak değeri sıfırdır.

Değeri döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklere sahip kuruluşların raporlama dönemi sonunda değerlemelerinin doğru olup olmadığının kontrol edilmesinde fayda vardır.

Mali tabloların hazırlanması için bu varlık ve yükümlülüklerin değerinin raporlama tarihinde geçerli olan döviz kuru üzerinden rubleye çevrilmesi gerekmektedir. Hesap planında döviz muhasebesi desteği işareti bulunan hesaplar, sütunda bir onay işaretiyle işaretlenir Şaft.

Düzenli çalışma Yabancı paranın yeniden değerlenmesi bu hesaplardaki bakiyeler yeniden hesaplanır ve ortaya çıkan kur farkları diğer gelir veya giderlere dahil edilir. Program, yabancı para cinsinden ifade edilen varlık ve yükümlülüklerin yeniden değerlenmesine yönelik bir düzenleme işlemi gerçekleştirilirken, güncel döviz kurunun veri tabanına yüklenip yüklenmediğini kontrol eder.

Muhasebe girişlerinin analizi

Bu kontrolün sonucu, program açısından "şüpheli" olan işlemlerin bir listesidir. Şüphe kriteri, rapor ayarlarında sekmede sunulan geçersiz işlemlerin listesidir Geçersiz gönderiler. Geçersiz bir gönderi tespit edilirse program, hangi yazışmanın şüphe uyandırdığını belirten bir hata satırı görüntüleyecek ve kısa bir yorum verilecektir.

Kuruluşun bireysel hesaplara yönelik muhasebe politikası, "istisnalar listesini genişleten" ek mahsup hesapları sağlıyorsa, bunların analiz gerçekleştirilmeden önce listeye eklenmesi gerekir.

Rapor “Gelir vergisinde vergi muhasebesi durumunun analizi”

Gelir vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi raporu menüdedir Raporlar -> Gelir vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi.

Rapor, kuruluşun gider ve gelir, varlık ve yükümlülüklerin değerlendirilmesindeki kalıcı ve geçici farklar için vergi muhasebesini ve muhasebesini doğru bir şekilde sürdürüp sürdürmediğini değerlendirmenize ve ayrıca muhasebe ve vergi muhasebesi verilerindeki tutarsızlıkların kaynağını bulmanıza olanak tanır.

Raporu açtığınızda gelir vergisine ilişkin vergi matrahının yapısı görüntülenir (Şekil 2). Onun yardımıyla ilgilendiğiniz muhasebe bölümüne gidebilirsiniz. Gelecekte, herhangi bir şema ve tablonun komut panelinde vergi matrahının yapısına dönmek için düğmeye tıklayın. Vergi matrahı yapısı.

Pirinç. 2

Vergi muhasebesi verilerinin doğruluğunu analiz etmeye “Vergi” bloğuyla başlamanız tavsiye edilir (Şekil 3). Kalıcı ve mahsup işlemleri dikkate alınarak, vergi muhasebesi verilerine (kar beyanı) ve muhasebe verilerine göre gelir vergisi miktarının karşılaştırılmasının yapıldığı vergi muhasebesi durumunun bir analizini sunar. ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri (kar ve zarar tablosu). Muhasebe verilerine göre gelir vergisi miktarı, vergi muhasebesi verilerine göre gelir vergisi miktarıyla örtüşüyorsa, vergi muhasebesi doğru kabul edilir - sonuç yeşil bir kare ile işaretlenir.

Pirinç. 3

Tutarlar eşleşmiyorsa program sonucu kırmızı bir kareyle işaretler, bu da bir hata sinyali verir.

Bu durumda, programın hataları tespit ettiği diyagramın tüm blokları, PBU 18/02'ye uyum sağlamak amacıyla raporda kırmızı bir kare ile işaretlenecektir. Veri doğruluğu kriteri şu kuraldır: BU = NU + PR + VR. Raporun veriler arasında gezinme ve verilerin kodunu çözme mekanizması, hataların ortadan kaldırılmasına yardımcı olacaktır.

Diyagramdaki bloklar, işlemler arasındaki neden-sonuç ilişkilerini gösteren oklarla birbirine bağlanmıştır. Oklar “neden bloğundan” gelir ve “sonuç bloğuna” girer. Örneğin: olağan faaliyetlerden elde edilen gelir (neden), vergi matrahının (etki) belirlenmesinde dikkate alınan gelirin oluşmasına yol açar - Şekil 4.

Pirinç. 4

Nihai "sebep blokları", "BU", "NU", "PR" ve "BP" göstergelerinin oluşturulduğu işlemleri yansıtan bir raporla çözülür. Bu durumda onay kutusuyla Belgelere göre genişlet Hesap kayıtları, oluşturuldukları belgelerin düzeyine kadar detaylandırılabilir.

Çoğu zaman hataların kaynağı, muhasebecinin ticari işlemi vergi muhasebesine yansıtmayı unuttuğu veya yanlış yansıttığı giriş sırasında "manuel" işlemlerdir. Bu tür hataları düzeltmek için raporda son "sebep bloğu" için belge ayrıntılarını içeren bir satır bulmanız gerekir. Operasyon (muhasebe ve vergi muhasebesi), bu belgeye gitmek ve yer imini doğru şekilde doldurmak için fareye tıklayın Vergi muhasebesi, ardından raporu yeniden oluşturun ve hatanın düzeltildiğinden emin olun.

Rapor “KDV için vergi muhasebesi durumunun analizi”

Program tarafından doldurulacak verilerin doğruluğunu kontrol etmek için Alınan ve verilen faturaların günlüğü, Kitap satın al, Satış kitapları Ve KDV iadeleri amaçlanan rapor Katma değer vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi(Şekil 5).

Pirinç. 5

Rapor menüdedir Raporlar -> KDV'ye ilişkin vergi muhasebesi durumunun analizi.

Rapor, vergi matrahının genel bir şemasını ve bu şemanın bireysel bloklarının açıklamalarını içermektedir. Rapor, ticari işlem türüne göre KDV tahakkuk ve kesinti tutarlarını gösterir.

Sol tarafta tahakkuk eden KDV'yi yansıtan blokların bir grubu bulunmaktadır. Satış kitabı, sağda - KDV indirim için kabul edildi ve dahil edilmek üzere Alışveriş kitabı.

KDV tahakkuk veya indirimini yansıtan her blokta iki gösterge bulunmaktadır:

  • hesaplanan KDV tutarı (sarı arka plan) - gerçekte dahil edilen KDV tutarı Satın alma (satış) kitabı;
  • hesaplanmamış KDV miktarı (gri arka plan) - sisteme göre potansiyel olarak düşebilecek KDV Satın alma (satış) kitabı ama bunlara dahil değildi.

Bir blok hatalı girişler içeriyorsa, yanında kırmızı bir ünlem işareti görüntülenir.

Bir raporla çalışırken, önce yanında hatayı belirten bir ünlem işareti bulunan blokların kod çözümünü analiz etmelisiniz.

Ek olarak, "hesaplanmamış KDV" tutarının mevcut olduğu rapor bloklarının bir transkriptini almalısınız - katma değer vergisi tutarlarının dahil edilmediği gerçeğinin geçerliliğini kontrol edin. Alışveriş kitabı veya Satış kitabı cari vergi döneminde.

"Satın alınan değerli eşyalar" ve "Verilen avansların mahsup edilmesi" blokları örneğini kullanarak transkriptleri analiz etme prosedürünü analiz edeceğiz.

“Edinilen Değerler” bloğunun açıklaması Şekil 6’da sunulmaktadır.

Pirinç. 6

Bu blok için raporun ana menüsünde sunulan “Hesaplanmayan KDV” tutarının kırılımı olan “Satın alma defterine yansımadı” satır grubunu kontrol etmelisiniz.

Program aynı zamanda sunulan KDV'nin neden KDV'ye dahil edilmediğine ilişkin neden gruplarını da vurgulayacaktır. Alışveriş kitabı:

1. KDV fiyata dahildir.

KDV'nin makbuz belgelerinde maliyete dahil edilmesi, örneğin kuruluşun KDV'ye tabi olmayan faaliyetler yürütmesi ve bu faaliyette kullanılan değerler için KDV'nin KDV'yi içermesi nedeniyle olabilir. Alındığı anda maliyeti hemen.

2. Onay kutusu işaretli değil KDV'yi dikkate alın.

KDV'siz mal, iş ve hizmet alındığında bayrak KDV'yi dikkate alın kullanıcı tarafından kaldırılabilir - bu eylem, örneğin mülkiyet haklarının sisteme kaydedilmesine ilişkin devlet görevinin yansıtılması durumunda oldukça doğrudur.

3. Alınan fatura yok.

Çoğu durumda “Eksik fatura alındı” hatasıyla ilgili uyarı, tedarikçinin (yüklenicinin) fatura vermemesi veya sisteme girmeyi unutmasından kaynaklanmaktadır.

Fatura ile ilgili bilgileri bulup sisteme girmek mümkün değilse, 91 numaralı hesaba KDV yazmanız gerekir. Bunu yapmak için belgeyi kullanabilirsiniz. KDV'nin silinmesi.

Bloğu düşünün Verilen avansların geri alınması(Şekil 7).

Pirinç. 7

Bu blok için raporun ana menüsünde sunulan “Hesaplanmayan KDV” tutarının kırılımı olan “Satış defterine yansımadı” satır grubunu kontrol etmelisiniz.

Program, KDV'nin neden dahil edilmediğine ilişkin neden gruplarını vurgulayacaktır. Satış kitabı:

1. Tahakkuk yansıtılmıyor Satış kitabı.

Çoğu durumda kullanıcı tarafından yapılan hatalarla ilişkili bir hata. Değerli eşyaların alınmasından sonra yansıtılan avanslara ilişkin KDV Satış kitabı, belgeye dahil edilmedi Satış defteri girişlerinin oluşturulması.

2. Ücretli ürünler alınmadı.

Verilen avanslara ilişkin KDV tutarlarına ilişkin bilgiler Satış kitabı Bu avansların verildiği değerli eşyaların alınmasından sonra.

İncelenen tüm raporlar, düzenlenmiş raporlamanın oluşması beklentisiyle muhasebe, gelir vergisi için vergi muhasebesi ve KDV için vergi muhasebesi ile ilgili verilerin doğruluğunun kontrol edilmesini önemli ölçüde kolaylaştırır. Raporlar, muhasebede meydana gelen ve hatalara benzer durumları tespit etmenizi sağlar. Nadiren ortaya çıkan belirli durumların mümkün olduğu ve bu nedenle bu raporların geliştiricileri tarafından dikkate alınmadığı unutulmamalıdır. Bu nedenle incelenen raporların ürettiği hataların kapsamlı bir analizi yapılmalıdır.

Bugün 1C programlarına yerleştirilmiş harika bir araçtan bahsedeceğiz - hakkında Kayıt tutmanın hızlı kontrolü. Umarım bu rapor, satış defteri ve satın alma defterinin tutulmasıyla ilgili işlemlerin yansımasının doğruluğunu kontrol ederken güvenilir yardımcınız olur ve programdaki en yaygın KDV muhasebesi hatalarını hızlı bir şekilde tespit edebilirsiniz.

Her zamanki gibi 1C: Accounting 8 edition 3.0 programında sizinle birlikte çalışacağız.
Menüde Raporlar raporu bul Ekspres çek

Açılan pencerede gerekli dönemi seçin ve rapor ayarlarını açın:

Bu yazıda KDV muhasebesindeki hatalardan bahsettiğimiz için sadece son iki onay kutusunu aktif bırakıyoruz. Gerisini filme alıyoruz.

Her kontrol seçeneğini genişletebilir ve programın neyi kontrol edeceğini görebilirsiniz:

Düğmeye tıklayın Kontrolü çalıştır ve örneğin şu resmi görüyoruz:

Neden "Örneğin..." yazıyorum? Çünkü büyük olasılıkla veritabanında çok fazla hata olmayacak. Meslektaşlarım ve ben ilginizi çekecek bir örnek bulmak için çok uğraştık.

Böylece satış defterini tutarken 11 hata tespit ettik. Kuyu. Anlayacağız. Hatalarımızı açığa çıkarıyoruz, vay be! TÜM olası doğrulama parametreleri için hatalar. Biz bu kadar harikayız.

Sırasıyla çözelim. Programın bulduğu ilk hatayı açıklıyoruz:

Yani programın bize işaret ettiği ilk şey, fatura numaralandırmasının kronolojik sırasına uyulmaması. Üstelik program, bölümde çok fazla eğlence ve oyun sunuyor Öneriler Belgelerin otomatik olarak yeniden numaralandırılması için işleme başlamayı teklif eder. İşte bu kadar harika. Onlar. Tam bir çeyrek boyunca sizinle çalıştık, karşı taraflarımıza faturalar verdik ve şimdi her şeyi yeniden yapacağız. Bu tam olarak yapmanıza gerek olmayan şey. Kanun hiçbir yerde fatura numaralandırmasında kronolojiye sıkı sıkıya uymamız gerektiğini söylemiyor, dolayısıyla bu hatayı şartlı olarak algılayacağız ve hiçbir şeyi yeniden yapmayacağız.

Doğrulamanın bir sonraki aşaması, satış faturalarının düzenlenmesinin eksiksiz olmasıdır. Bu aşamayı genişlettiğimizde programın bizi belirli bir uygulama belgesine yönlendirdiğini ve bunun için bazı nedenlerden dolayı fatura kesmediğimizi görüyoruz. Doğrudan bu işlemden "sorun" belgesini açabiliriz. Bunu yapmak için farenin sol tuşuyla üzerine çift tıklayın. Belgeyi açarak bulunan hatayı düzeltiriz:

Faturayı düzenledikten sonra tekrar kontrol edeceğiz. Hata düzeltildi ve bir sonraki aşamaya geçiyoruz. Satış faturalarının zamanında düzenlenmesi. Burada program, satış belgesinin tarihleri ​​ile bunun için düzenlenen faturanın tarihleri ​​arasındaki tutarsızlıkla ilgili bir hata tespit etti. Ayrıca doğrudan bu işlemden bir uygulama veya fatura açabilir ve belge tarihini düzeltebiliriz:

Bu hatayı düzeltip bir sonrakine geçiyoruz. Burada daha ilginç bir durum var. Program, muhasebe sistemindeki 90.01.1 hesabındaki gelir tutarının 90.03 hesabındaki satışlardan tahakkuk eden KDV tutarıyla uyumluluğunu kontrol etti. Ayrıntılı hata raporunda program bizi büyük olasılıkla hatayı içeren “sorunlu” belgeye yönlendiriyor. Ve sonra şu durumu görüyoruz: Gelir miktarı, KDV matrahı ve bu belgeye göre hesaplanan KDV eksik ama tahakkuk eden KDV 1525,42 oluyor.

Bu belgeyi açmadan önce Ekspres Kontrol'de aşağıdaki hataya bir göz atalım:

Önceki aşamada da aynı belgenin analize dahil edildiğini görüyoruz, sadece hatayla ilgili detaylı bilgi tam tersi. Onlar. Gelir miktarı, KDV matrahı ve bu belgeye göre hesaplanan KDV var ancak tahakkuk eden KDV eksik. Açıkçası, belgeyi düzelterek ekspres kontrolün tespit ettiği iki hatadan hemen kurtulacağız.

Belgede 91.01 gelir hesabını belirttiyseniz, bu durumda KDV hesabı 91.02 olmalıdır.

Bu elbette KDV beyanını kontrol ederken bazı zorluklar yaratıyor, ancak bununla uzlaşmanız gerekiyor. Muhasebe hesaplarında düzeltmeler yapıyoruz, belgeyi yeniden gönderiyoruz ve ekspres çeki yeniden biçimlendiriyoruz. Hemen iki tane daha az hata vardı. Gelelim raporumuzun bir sonraki satırına:

Burada program aynı zamanda muhasebedeki KDV Matrahı ile “Satış KDV” kaydındaki KDV Matrahı arasında bir tutarsızlık bulunduğunu gösteren bir belgeyi de bizim için vurgulamaktadır. Elbette bu hatanın pek çok nedeni olabilir ve program bunlardan bazılarını bize sunuyor. Çoğu zaman manuel girişler ve ayarlamalar nedeniyle sorunlar ortaya çıkar. Bu özel durumda, belgedeki KDV tutarını "düzeltmeye" çalıştık ve 1 ruble yanıldık. Hatalı uygulamayı keşfetmemiz gerekiyor:

Ve satış tutarını basitçe "yeniden puanlayın". Ve program doğru KDV'yi kendisi hesaplayacaktır:

Belgeyi gerçekleştirip kapatıyoruz ve hızlı kontrolü tekrar gerçekleştiriyoruz. Gördüğünüz gibi hata sayısı azalıyor. İkincisi ise belge eksikliğiyle ilgili. Uzun süredir 1C programlarında çalışan kullanıcılar bu belgenin her çeyreğin sonunda oluşturulması gerektiğini biliyor. Otomatik olarak doldurduğunuzda bu belgenin boş kalacağından emin olsanız bile bunu her zaman yapmanızı öneririm.

Doğrudan bu rapordan KDV muhasebe asistanına veya bölüme gidebiliriz. Operasyonlar KDV için düzenleyici işlemler listesine gidin ve gerekli belgeyi oluşturun.

Belgeyi doldurup hızlı kontrolü tekrar gerçekleştiriyoruz. Bir sonraki hata, avanslara tahakkuk eden KDV tutarları ile “Satış KDV” kaydındaki tutarlar arasındaki tutarsızlıkla ilgilidir. Ancak bu özel durumda program bize bir ipucu bile vermiyor. Hatayı hangi belgede aramalıyız:

Burada 76AB hesabındaki SALT bize yardımcı olabilir:

Ve bilançoda hemen boş alt kontolu satıra dikkat ediyoruz. Bu belgeyi açıyoruz ve bu kaydın manuel olarak girilen işlemler kullanılarak yapıldığını görüyoruz.

Kural olarak, hataların çoğunu manuel girişlerde kullanıcılar yapar. Şimdi bu belgenin inceliklerini anlamayacağız. Silinmek üzere hatalı olarak işaretleyelim. Amacımız ekspres doğrulamanın işleyişini gözden geçirmektir.

Bir sonraki hata, acentelik anlaşmaları kapsamındaki işlemlerin satış defterine eksik yansıtılmasıyla ilgilidir.

Satış defterinin bakımının kontrol edilmesi bölümündeki son hata ise inşaat ve tesisat işlerine ilişkin KDV tutarlarının satış defterine eksik yansıtılmasıyla ilgilidir. Program ayrıca düzenleyici KDV işlemlerinde bir belge oluşturarak bize soruna bir çözüm sunuyor:

Belge ayrıca bilgi tabanı verilerine göre otomatik olarak doldurulabilir. Ve bu belgeye dayanarak fatura kesmeyi unutmayın.

Şimdi tekrar kontrol yapıyoruz ve satış defterinin tutulmasında hata olarak kabul etmediğimiz ve düzeltmeyeceğimiz bir hata kaldığını görüyoruz.

Peki şimdi satın alma defteri tutmanın doğruluğuna bakalım. Bu arada, satın alma defterindeki bilgileri mümkün olduğunca doğru ve eksiksiz bir şekilde yansıtmak bizim yararımızadır, bu nedenle üç ana hataya bakarak bu bölüme sadece kısaca değineceğim.

Birincisi - satış defterine benzetilerek program, faturası olmayan makbuz belgelerinin olduğunu öne sürüyor. Ya bu bir hatadır ya da gerçekten orijinal belgeye sahip değilsiniz. Bunu çözmemiz gerekiyor. Her durumda program bize hangi belgelerin kontrol edilmesi gerektiğini söyler:

Bir sonraki hata, satın alma defteri girişlerinin eksikliğidir. Bu rutin işlemin de her üç ayda bir yapılması gerekir:

Peki bir hata daha. Bazen kullanıcılar arasında meydana gelir - Makbuz belgesindeki KDV hesabı yanlış belirtilir. Program, hesap 19'daki verilerle KDV kayıtlarındaki verileri karşılaştırır ve bize bir hata bildirir.

“Sorun” belgesini açıp KDV hesabını düzeltiyoruz.

Ayrıca, hesap 19'da manuel işlemler oluştururken ekspres çekte benzer bir hata sıklıkla ortaya çıkar. KDV beyannamesinin KDV alt sisteminin birikim kayıtlarına göre doldurulduğunu, bu nedenle manuel KDV girişlerinden tamamen kaçınılması gerektiğini hatırlatayım.

Tekrar hızlı bir muhasebe kontrolü yapalım ve faturaların numaralandırılması dışında her şey başarıyla düzeltildi.

Elbette bazı okuyucular için tartışılan hataların bazıları abartılı ve abartılı görünebilir, ancak benim görevim size çok faydalı bir işlemeyi tanıtmak ve onun çalışma prensibini göstermekti. Elbette farklı hatalar var ve bunları bulmak her zaman size gösterdiğim kadar kolay olmuyor, ancak temel olarak umarım bu makale sayesinde 1C Kurumsal Muhasebe programında KDV'yi kontrol etmek için başka bir asistan bulmuşsunuzdur.

Victoria Budanova seninleydi. Bizimle birlikte olduğun için teşekkür ederiz. Size başarılı raporlama kampanyaları. Sanırım yakında 1C'nin basit olduğunu anlayacaksınız.

»,
muhasebe otomasyon danışmanı, sertifikalı 1C Uzmanı,
“Gelir Vergisi, Uygulamada 1C'de PBU 18” derslerinin yazarı,
“Yöneticiler için 1C-UPP'de üretim muhasebesi.”

“Gelir vergisinde vergi muhasebesi durumunun analizi” raporuyla çalışma

Muhasebe ve vergi muhasebesi bloklarına sahip tüm 1C konfigürasyonlarında (1C-Muhasebe, 1C-Karmaşık Otomasyon, 1C-UPP), “Gelir vergisi için vergi muhasebesi durumunun analizi” raporu bulunmaktadır.

Raporun amacı, gelir vergisi matrahı hesaplanırken dikkate alınan gelir ve giderlerin cirosunu, muhasebe ve vergi muhasebesi verilerine göre, geçici ve kalıcı farkları dikkate alarak kontrol etmektir.

Raporun amacı şu değildir:

Alınan gelire göre dağıtım sonucunda UTII'ye tabi faaliyetlere tahsis edilen giderler hariç, UTII'ye tabi faaliyetlere ilişkin gelir ve giderlere ilişkin verileri analiz etmek.

Vergi matrahının belirlenmesinde dikkate alınmayan gelirlerin analiz edilmesi.

Analiz, muhasebe verilerinin, vergi muhasebesinin ve kalıcı ve geçici farkların muhasebeleştirilmesinin karşılaştırılması yoluyla gerçekleştirilir. Veri karşılaştırması eşitliğe dayanmaktadır devir/dakika muhasebe türüne göre karşılık gelen hesaplar:

BU = NU ± PR ± VR

(Tersine çevirme işlemleri haricinde muhasebe ve muhasebe tutarlarının pozitif olması gerektiğini, fark tutarlarının hem “+” hem de “-“ işareti olabileceğini vurgulamak için “±” işaretini kullanıyorum).

1c Rapor Gelir vergisi analizi

Vergi matrahının yapısını kullanarak ilginizi çeken muhasebe bölümüne gidebilirsiniz. Bir şemadan diğerine geçiş, ilgilenilen göstergelerin bulunduğu blok üzerindeki fareye çift tıklanarak yapılır.

“Vergi” bölümünü seçtiğinizde “Gelir vergisi hesaplama” şeması açılır.

Diyagramda analiz, gelir vergisi miktarının vergi muhasebesi verilerine (gelir vergisi beyannamesi) göre karşılaştırılması ve kalıcı ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve silinmesi dikkate alınarak muhasebe verilerine göre gerçekleştirilir ( ).

Muhasebe verilerine göre gelir vergisi tutarı ile vergi muhasebesi verilerine göre gelir vergisi tutarı örtüşüyorsa vergi muhasebesi doğru kabul edilir. Bunun istisnası, denetlenen dönemde bir muhasebe kaybının meydana gelmesidir.

Bu durumda şemada “NU verilerine göre gelir vergisi” ve “Düzeltmeler dikkate alınarak muhasebe verilerine göre gelir vergisi” blokları daire içine alınmıştır. yeşil çerçeve.

Programın her bloğunun muhasebe türlerine göre (BU, NU, VR ve PR) bir adı ve 4 tutarı vardır.

Kod çözmek için diyagramda bir blok seçildiğinde (örneğin, Gelir), seçilen blok için daha ayrıntılı bir diyagram açılır

Blok için detaylı bir diyagram yoksa bloğun göstergelerini oluşturan özet işlemlere (cirolara) ilişkin bir rapor açılır.

Aşağıda “Olağan faaliyetlerden elde edilen gelir” bloğunun kodunun çözülmesine bir örnek verilmiştir.

"Belgelere göre genişlet" bayrağı ayarlandığında rapor, göstergeleri oluşturan birincil belgelere genişler.

Raporda yer alan herhangi bir belge, seçilen satıra çift tıklanarak açılabilir.

Böylece bloktan bloğa sırayla geçerek ve göstergeleri deşifre ederek birincil belgelere ulaşabilirsiniz,

Herhangi bir bloğun göstergeleri eşitliği karşılamıyorsa

BU = NU + PR + VR, o zaman böyle bir blok, bir hatanın varlığını gösteren kırmızı bir çerçeveyle çevrelenir.

Böyle bir bloğa çift tıklayarak devirlere göre bir döküm elde ederiz. "Belgelere göre genişlet" ve "Yalnızca hataları göster" bayraklarını ayarlayarak, kod çözme işlemini tutarsızlıkları oluşturan belgelere göre detaylandırıyoruz.

Tüm hatalar giderildikten ve rutin işlemler tekrarlandıktan sonra rapor, kırmızı çerçeveyle vurgulanan bloklar içermemelidir:

Not: Gelir vergisi hesaplamasının doğru olduğu ancak blokların hala kırmızı bir çerçeveyle vurgulandığı durumlar vardır.

Ayrıca hesaplamanın doğru olmadığı ve kırmızıyla vurgulanan blokların bulunmadığı durumlar da vardır.

Raporun bu özellikleri aşağıda açıklanmıştır. “1C'de gelir vergisi beyannamesi - hatasız ve zamanında” seminerinin video eki Aralık ayında gerçekleştirildi.

Not: Doğrulanan BU = NU + BP + PR eşitliğinde tutarsızlıkların olmaması, doğruluk için ilk resmi kontrolü gösterir. Gelir ve giderlerin muhasebe ve vergi muhasebesine yansımasının doğruluğu, birincil belgelerin doğru şekilde yürütülmesi ve uygun gider kalemlerinin seçilmesiyle belirlenir.



Benzer makaleler