Innenlandsk og internasjonal leasing. Hva er leasing - hvordan skiller det seg fra et lån, typer leasing, betingelser for å få, eksempler Full leasing

Hallo! I denne artikkelen skal vi snakke om hva leasing er og hvordan du bruker det. I en vanskelig økonomisk situasjon, når bankene krever ublu renter på lån, og leasing som en type transaksjon ikke er egnet av flere årsaker, henvender bedrifter eller individuelle gründere seg i økende grad til leasingselskaper. Målet er å kjøpe utstyr, transport og eiendom på gunstige vilkår. Hva er leasing for enkeltpersoner og juridiske personer? Hvilke typer leasing finnes det? Hva er fordelene med en slik avtale? Du vil lære om alt dette i denne artikkelen!

Gode ​​tilbud på billeasing nå kl Europlana med statlig støtte!

Hva er leasing med enkle ord

Leasing - det er samme leiekontrakt. (Oversatt fra engelsk "leie" - "leie"). Men det er en rekke vesentlige forskjeller.

La oss se på diagrammet som et eksempel:

En bedrift eller gründer har ikke nok midler til å kjøpe utstyr. Du kan ta opp et lån med høy rente, eller du kan be et leasingselskap kjøpe nødvendig utstyr. Hun vurderer på sin side forslaget og vurderer fortjenesten selv. Ved godkjenning leier utleier den ervervede eiendom til foretaket etter særskilt avtale.

I henhold til denne avtalen betaler leietaker selskapet et visst beløp hver måned (leasingbetalinger), som for leie. Etter en viss tid kan du kjøpe ut utstyr, eiendom eller bil ved å betale restverdien.

Som det fremgår av eksempelet, er tre parter involvert i leasingprosessen:

• Mottaker av eiendom– en person (enkeltperson eller juridisk) som den leide eiendelen er leid ut til for bruk i noen tid, med mulighet for full innløsning;
• Leasingselskap– den som kjøper utstyret: fast eiendom, transport, utstyr eller en hel virksomhet.
• Ekspeditør– den som selger ovennevnte verdifulle eiendom.

Noen ganger er to parter nok hvis eieren av eiendommen opptrer som utleier. I mange tilfeller vil det være behov for en annen part – forsikringsselskapet.

Formål med leasing for en bedrift– utvide produksjonen, modernisere teknologien, noe som vil føre til økt fortjeneste.

Utleier drar nytte av differansen mellom markedsprisen på eiendommen og dens verdi etter leasingtransaksjonen. En selger av utstyr, eiendom, kjøretøy får muligheten til raskt å selge dyrt utstyr, eiendom, kjøretøy, etc.

I henhold til loven i den russiske føderasjonen kan følgende eiendom leies (overføres):

• Veitransport;
• Fast eiendom;
• Utstyr;
• Bedrifter.

Noen gjenstander er forbudt, for hvilke spesielle bruksvilkår gjelder ved lov, for eksempel militære gjenstander. Slik eiendom kan ikke leies:

• Uten et individ- eller serienummer (for eksempel når et kjøretøy ikke har et VIN);
• Tilbaketrukket fra sirkulasjon;
• Naturressurser og jord.

Leasingselskapene setter også egne begrensninger. De er avhengige av utleiers politikk og selve gjenstandene. Det er også vanlige parametere for alle objekter som ikke er tilgjengelige for leasing:

• Har lav likviditet;
• Upålitelig produsent;
• Brukt vare mer enn 5-7 år gammel.

Grunnregelen er at alle leasede varer kjøpes for å kunne bruke dem i en kommersiell virksomhet.

Typer leasing

I samsvar med vilkårene og den økonomiske essensen av kontraktene er det tre hovedtyper av leasing:

• Kan returneres;
• Drift;
• Finansiell.

Det er også leasing av eiendom, utstyr, kjøretøy og annet.

I henhold til graden av risiko er leasingtransaksjoner delt inn i tre typer:

1. Garantert– risiko er fordelt mellom flere parter – garantister for transaksjonen;
2. Usikret– leietaker gir ingen garantier for oppfyllelse av sine forpliktelser;
3. Delvis sikret– ha en forsikringsavtale.

Beskrivelse av hovedtyper av leasing

Tilbakeleie

Dette er en spesiell type transaksjon. I dette tilfellet er leietaker og selger av eiendommen én person. Selskapet inngår avtale med et leasingselskap om å overføre eiendomsretten til sin eiendom for et visst beløp og opptrer umiddelbart som leietaker. I dette tilfellet stopper ikke produksjonsprosessen - utstyret fjernes ikke. Selskapet mottok en stor sum, som den umiddelbart kan bruke til å øke fortjenesten eller til andre behov. Samtidig betaler den små utbetalinger hver måned. Denne transaksjonen ser ut som et lån med sikkerhet i eiendom, men det er ingen interesse for banken.

Tilbakeleie er gunstig for virksomheter som trenger ytterligere midler til utvikling. Tross alt er det mulig å motta penger fra leasingselskapet og utstyret vil ikke gå tapt, og produksjonsprosessen vil fortsette.

Men det er en betydelig ulempe. Tilbakeleietransaksjoner tiltrekker seg spesiell oppmerksomhet fra skattemyndighetene. De kan vurdere slike avtaler som en av måtene å unndra skatter. Men hvis transaksjonen utføres i samsvar med alle økonomiske og juridiske regler, og avtalen er begrunnet med økonomisk gjennomførbarhet, vil ikke skattemyndighetene ha grunnlag for bot.

Skatteetaten sammenligner leasingbetingelser og eventuelle lån. Hvis det viser seg at et lån er mer lønnsomt for gründeren, mistenker Federal Tax Service skatteunndragelse.

Her er vilkårene for transaksjoner som tiltrekker seg oppmerksomheten til skattemyndighetene:

• Tilbakeleieavtalen ble signert av to parter avhengige av hverandre. I følge loven er dette mulig, men i praksis betaler ikke Federal Tax Service MVA-refusjon nettopp av denne grunn;
• Partene i transaksjonen brukte regninger, sjekker og andre ikke-kontante metoder når de foretok betalinger;
• En av avtalepartene er tidligere funnet å ha betalt skatt i ond tro.

Operasjonell leasing

Dette er en transaksjon der bruksperioden for eiendommen er mye lengre enn kontraktsperioden. Satsen er høyere enn ved finansiell leasing. Det kan faktisk trekkes en parallell med vanlig husleie.

Leasingselskapet har det fulle ansvar for kontraktens gjenstand. Med andre ord reparasjoner, vedlikehold og forsikring. Mottakeren av den utleide gjenstanden bærer ikke noe ansvar. All risiko knyttet til ødeleggelse eller tap av den leide eiendelen faller på selskapets skuldre.

Mottakeren av den utleide gjenstanden kan heve kontrakten med selskapet dersom gjenstanden ikke egner seg til bruk.

Ved utløp av operasjonell leasingavtale kan leietaker:

• Endre et objekt til et annet;
• Overlate eiendommen til utleier;
• Inngå en annen avtale;
• Kjøp eiendom og bli dens eier.

Operasjonell leasing har en positiv effekt på dynamikken i produksjonsprosessen. Tross alt blir utstyret oppdatert.

Konseptet med finansiell leasing

Finansiell leasing – en måte å skaffe midler til bestemte formål. Betingelsene for bruk av den leide eiendelen er lik vilkårene i kontrakten. Ved sluttdato for avtalen er verdien av eiendommen nær null. Oftere enn ikke ønsker leietaker å ta eierskap til slik eiendom, spesielt siden den ved utløpet av leieavtalen er praktisk talt ingenting verdt.

Hovedtrekk og betingelser for finansiell leasing:

• Utleier kjøper eiendom spesielt for leasing, og ikke for eget bruk;
• Kjøperen velger eiendommen og selgeren;
• Selger er kjent med at det foreligger en leasingavtale, men avtaleobjektet leveres til kjøper, og han aksepterer det for drift;
• Leietaker videresender alle krav angående kvaliteten på utstyr, maskineri og kjøretøy til selgeren, utenom utleieren;
• Ved skade på det leide objektet overføres det til kjøper etter signering av akseptbevis for igangkjøring.

Stadier for å inngå en leasingtransaksjon

Til tross for at prosessen med å skaffe et objekt for leasing anses som en enkel transaksjon, må du nøye vurdere alle stadier av implementeringen.
Nøkkeltrinn mot en vellykket leasingtransaksjon:

1. Velge et leasingselskap . Det er bedre å gi preferanse til store organisasjoner som er datterselskaper av kjente finansinstitusjoner. Vi anbefaler å bruke Europlan på gunstige leasingvilkår.

2. Studie av alle foreslåtte vilkår i kontrakten . Før du signerer kontrakten, er det nødvendig å finne ut: det første og månedlige betalingsbeløpet, betalingsplanen, betingelsene for oppsigelse av transaksjonen, samt egenskapene til den overførte eiendommen.

3. Utarbeidelse av kontrakt . Før dette kan leasingselskapet kreve følgende dokumenter fra klienten:

• erklæring om intensjon om å leie en bestemt gjenstand;
• kontoutskrift om selskapets siste omsetning;
• regnskap for de siste 4 månedene;
• kopier av dokumenter fra forretningsføreren;
• avtale med leverandøren;
• dokumenter som bekrefter forsikring av leieobjektet.

Utleier kan kreve andre dokumenter og papirer - dette avhenger av typen transaksjon og selskapet selv.

4. Så kommer forskuddsbetalingen . Etter denne operasjonen mottar bedriften gjenstanden i kontrakten til bruk.

- en av de lønnsomme måtene som lar en bedrift øke produksjonen uten høye kostnader, bygge nye verksteder og oppdatere teknologi gjennom kjøp av tekniske innovasjoner.

Du kan kjøpe alt som er nødvendig for operativ drift av kontoret, datautstyr. I landbruket, kjøp nytt utstyr for å behandle avlinger, samle melk, kutte kjøtt. I restaurantbransjen, kjøp nødvendig utstyr for handel. Slik leasing er også fordelaktig for trebearbeidings-, gass- og oljeraffineringsindustrien.

De viktigste fordelene ved å bruke utstyrsleasing :

• Lar en bedrift eller individuell gründer utvikle seg, selv om de har en del av pengene til å kjøpe nytt utstyr;
• Betalinger er jevnt fordelt over måneder i henhold til en personlig tidsplan, det er ikke nødvendig å betale hele kostnaden på en gang;
• Leide gjenstander er umiddelbart tilgjengelige for bruk, og de kan delta i produksjonsprosessen etter kontraktsinngåelse;
• Månedlige utbetalinger dekkes av overskuddet som vil komme fra bruk av nytt utstyr og verksteder;
• Betalinger klassifiseres som kostnad, noe som fører til en reduksjon i inntektsskattegrunnlaget;
• Besparelser ved å redusere betalingen av eiendomsskatt. Dette skyldes akselerert avskrivning. Etter kontraktsperioden viser det seg at den leidde gjenstanden er nesten ingenting verdt.

Billeasing

Både juridiske personer og enkeltpersoner kan kjøpe bil på leasing. Dette er en relativt ny type transaksjoner for den russiske befolkningen, men de siste årene har det gått raskt i distribusjon.

La oss se nærmere på spørsmålet om hva leasing er for enkeltpersoner. Faktisk kan enhver borger av den russiske føderasjonen kjøpe en bil, som om du leier den. En forskjell er at du kan bli eier av kjøretøyet på slutten av kontrakten.

Bilisten får muligheten til å bruke kjøretøy etter at transaksjonen er fullført og forskuddsbetalingen er utført. Slike prosedyrer kan utføres ikke bare av spesielle leasingselskaper, men også av banker og bilforhandlere.

Hva er prosedyren for å lease en bil?

1. Klienten gir identifikasjon og sjåførdokumenter, fyller ut nødvendige dokumenter;
2. Det inngås en avtale mellom partene: fremtidig bileier og utleier. Dokumentet gir rett til å bruke transport med påfølgende kjøp. Det inngås også en kjøps- og salgsavtale mellom selger (transportleverandør) og selskapet (banken) som har påtatt seg ansvaret til utleier;
3. Mottakeren av leiebilen betaler det første bidraget på 20-30 % av totalkostnaden for kontrakten;
4. Det er obligatorisk å tegne forsikring for den leasede varen (bilen) i to pakker: OSAGO og CASCO;
5. Leasingselskapet tar seg av kostnadene og bryet med å registrere bilen hos trafikkpolitiet og utføre vedlikehold;
6. Etter alle de ovennevnte punktene går transporten over i leietakers bruk, men ikke i eie. Eieren er et leasingselskap, som kan være en bilforhandler, bank eller annen finansinstitusjon;
7. Brukeren av bilen betaler månedlige beløp, og ved kontraktens utløp kan kjøretøyet overtas. Du kan også bytte den til en ny bil.

Fordeler med billeasing

1. Du kan kjøpe ikke bare en personbil, men også lastebiler og spesialutstyr;
2. Det spiller ingen rolle om bilen ble brukt eller om den nye bilen ble leaset fra en forhandler eller fra en privatperson;
3. Minimumspakke med dokumenter for å fullføre en leasingtransaksjon;
4. Kravnivået til klienten er lavere enn ved søknad om lån;
5. Leieperioden er opptil 5 år, etter denne perioden kan klienten bli eier, for dette må det resterende beløpet betales;
6. Du kan returnere den leasede varen – en bil – før tidsplanen;
7. Du kan bruke bilen umiddelbart etter transaksjonen.

Ulemper med billeasing

1. Rentene for billeasingavtaler er høyere enn for lån, spesielt for mellomprisbiler;
2. Hvis betalingsplanen for leasing brytes, blir bilen konfiskert;
3. Bilen er ikke eiendom og kan ikke leies ut eller brukes som sikkerhet uten samtykke fra den offisielle eieren - leasingselskapet;
4. For periodisk kontroll må du levere bilen til leasingselskapet.

Før du bestemmer deg for hvordan du skal kjøpe en bil, må du nøye studere alle faktorene, veie alle fordeler og ulemper og finne ut alle de lukrative tilbudene fra banker.

Eiendomsleasing er en mellomting mellom husleie og boliglån. Essensen i prosessen er den samme som ved andre typer leasing. Selskapet kjøper eiendommen som oppdragsgiver har valgt. Deretter leier leasingorganisasjonen ut denne boligen til ham. Oppdragsgiver plikter å betale månedlige beløp for bruk av leiekontrakten.

Utleie av eiendom for privatpersoner

Leilighetsutleie for den vanlige befolkningen har ennå ikke fått stor utbredelse. Kanskje faktum er at folk ønsker å se eiendom i deres besittelse umiddelbart, og ikke om 15-20 år. Psykologisk er det mye roligere når leiligheten blir eiendom umiddelbart, som for eksempel med boliglån.

Ved tinglysing av fast eiendom på kreditt får kjøper mulighet til å bruke og eie kvadratmeter vil komme etter siste betaling. Ved leasing har en person kun én rett - til å bruke boligarealet Alle andre rettigheter trer i kraft etter utløpet av kontraktsperioden og betaling av restverdi.

Å kjøpe hus eller leilighet på leiekontrakt har en rekke andre ulemper V:

• Oftest er en boliglånsavtale billigere enn en leasingavtale;
• To transaksjoner er utarbeidet: en av dem er for kjøp og salg mellom leasingselskapet og selgeren, den andre er mellom innbyggeren og leasingselskapet. Som et resultat brukes mer midler på registrering. Disse kostnadene faller oftest på den som ønsker å kjøpe leilighet.

Hva er fordelene med å leie ut eiendom til privatpersoner?

Alt handler om påliteligheten til avtalen for partene i kontrakten. Med et boliglån er det en risiko for banken at kunden ikke oppfyller alle forpliktelser. Da må du gjøre ytterligere tiltak, som medfører kostnader for finansinstitusjonen. Mens leasingselskapet allerede er eier av boligarealet og ikke taper noe ved kundens insolvens. Derfor er hun mer tolerant overfor sene betalinger og vurderer alle betalingsalternativer som en enkeltperson tilbyr henne.

Leasingselskaper bryr seg ikke om kreditthistorien til kunden sin. Derfor er denne typen leilighetskjøp egnet for borgere som har blitt nektet banklån.

Å kjøpe bolig på leiekontrakt er også attraktivt for de som ikke ønsker å eie eiendommen sin og betale skatt av den. Dette alternativet kan for eksempel vurderes dersom et ektepar er i et ustabilt forhold og en av partene er redd for å miste en del av eiendommen under deling.

Det er mange svindlere blant eiendomsleasingselskaper, så den gjennomsnittlige borgeren bør nøye velge en organisasjon. Det er best å ta hensyn til leasingselskaper som er datterselskaper av en stor bank.

Utleie av eiendom for juridiske personer

Situasjonen er annerledes med utleie av næringseiendom for personer som driver med gründer- og finansvirksomhet. Denne typen avtaler har eksistert lenge og er etterspurt. Dette skyldes først og fremst gunstige skatteordninger.

Å ikke sette fast eiendom på balansen er alltid fordelaktig for enhver bedrift, spesielt av følgende grunner:

• Du kan regne med refusjon av merverdiavgift;
• Regnskap registrerer leasingbetalinger som utgifter, og undervurderer dermed ikke fortjeneste og reduserer tilsvarende skatt;
• Det er ikke nødvendig å betale eiendomsskatt i det hele tatt - eiendommen er ikke oppført i foretakets balanse og tilhører den ikke.

Derfor er kjøp av kvadratmeter gjennom leasing mye mer attraktivt for en bedrift enn en kommersiell boliglånsavtale.

Leasing eller kreditt – hva er mest lønnsomt?

For klarhetens skyld presenterer vi en sammenlignende tabell med samme komparative egenskaper for lån og leasing.

Sammenligning av lån og leasing

Funksjoner for sammenligning	Leasing	Kreditt
Hvem kan bruke	juridisk enhet, individ engasjert i kommersielle aktiviteter (IP)	enhver fysisk eller juridisk person
Hvem er eieren	I løpet av kontraktsperioden er eieren utleier når som helst han kan trekke eiendommen tilbake	etter transaksjonen er eieren av den ervervede eiendommen umiddelbart bedriften eller den individuelle gründeren
Betalinger	- månedlige betalinger: — betaling av leasingselskapets margin; — forsikringspremier; — skatt på leid eiendom; — Forskuddsbetaling er 20-30 % av kostnaden	— lånebetalinger (renter for bruk av lånet, forsikring); — mulige gebyrer for å opprettholde en lånekonto og vurdere eiendom; — Det kan ikke være noen forskuddsbetaling
Tidligere historie med eiendomskjøp	det er ikke nødvendig å ha noen (positiv, negativ) historie med leasing av eiendom	har en positiv kreditthistorie
Avskrivninger	muligheten for å bruke akselerert avskrivning (bortsett fra biler som koster mer enn 300 tusen rubler og minibusser som koster mer enn 400 tusen rubler - en koeffisient som reduserer avskrivning brukes på dem)	normal avskrivningsordning
Skatter
mva	Merverdiavgift er inkludert i leiebetalinger	penger mottatt som kreditt er ikke momspliktig. Skatten presentert av leverandøren kan trekkes av leietaker etter kjøp av eiendommen.
Eiendomsskatt	eiendommen er i balansen til leasingselskapet og kan derfor ikke ilegges eiendomsskatt. hvis eiendommen er i foretakets balanse, reduseres eiendomsskatten på grunn av raske avskrivninger gitt for utleie	eiendommen er umiddelbart virksomhetens eiendom, noe som betyr at den er skattlagt

Fordelen med leasing fremfor lån er ikke alltid åpenbar. Hver enkelt sak må vurderes separat fra alle sider. Du kan ikke klare deg uten juridisk og økonomisk bistand.

Ved å bruke et spesifikt eksempel, la oss se på leasing av en bil av et kjent merke. Betingelsene gir utbetalinger 30 % mindre enn for et lån. Men det er ett poeng til - for å få et så gunstig tilbud etter kontraktsperioden må bilen leveres tilbake til selger. Kjøper du det ut i sin helhet, vil overbetalingen være høyere enn for det tiltenkte lånet.

Skatter og avskrivninger

Ved fastsettelse av inntektsskattegrunnlaget klassifiserer foretaket (leasetaker) leasingbetalinger som utgifter. Dette er beskrevet i detalj i artikkel 264 i skatteloven i punkt 1 i ledd 10.

I henhold til avtalevilkårene er det mulig å inkludere eiendommen på foretakets balanse, deretter trekkes avskrivningsbeløpet fra beløpet for utgifter til leasingbetalinger.

Når eiendommen ikke er i foretakets balanse, blir den tatt i betraktning av utleier. I dette tilfellet trekkes kostnadene for kontraktsobjektet fra beløpet for alle utgifter til leasingbetalinger. Etter loven tar ikke inntektsskattegrunnlaget hensyn til utgifter til erverv av avskrivningspliktig eiendom. Dette er innløsningsverdien av den leide eiendelen, og den avskrives gradvis ved bruk av avskrivninger.

Det er tilfeller hvor kontrakten ikke klart angir beløpet på innløsningsprisen. I dette tilfellet foreslår spesialister fra Finansdepartementet å inkludere alle beløp for leasingbetalinger i startkostnaden. Etter at eiendomsretten er overført til foretaket, påløper utbetalinger som utgifter gjennom avskrivninger.

Et foretak eller individuell entreprenør kan utfordre denne posisjonen, fordi det ikke er noen omtale av innløsningsprisen i loven og skatteloven. Artikkel 264 i skatteloven sier at alle leasingbetalinger klassifiseres som andre utgifter. Unntaket er avskrivninger påløpt av foretaket.

Det er også en spesiell prosedyre for beregning av kostnaden for avskrivbar eiendom under utleievirksomhet. Dette er spesifisert i artikkel NK 257. Den opprinnelige kostnaden for eiendom inkluderer kostnadene ved levering, konstruksjon, anskaffelse og å bringe den til en tilstand som er egnet for bruk. Dette betyr at for partene i leasingavtalen vil startkostnaden for den leide eiendelen ikke være forskjellig.

Det viser seg at hvis utleier fullt ut betaler ned kostnadene for eiendommen gjennom avskrivninger, overfører han ved slutten av kontrakten emnet for kontrakten til foretaket med null restverdi.

Dersom eiendommen ikke er fullt avskrevet, så overføres den til den annen part i kontrakten til den verdi som gjenstår etter at avskrivning er beregnet. Denne delen vil bli avskrevet som utgift for virksomheten gjennom avskrivninger. Derfor, hvis leietaker akkumulerer innløsningsverdien, vil han ikke kunne avskrive den, siden det ikke belastes avskrivninger på den.

Det viser seg at det er mer lønnsomt å ikke dele opp leiebetalingen, men å inkludere den i sin helhet som andre utgifter.

Avskrivninger

Akselererte avskrivningssatser gjelder for eiendom kjøpt under leieavtale. Foretakets skattemessige regnskapsprinsipper må angi metoden for beregning av avskrivninger.

Leasingbetalinger inneholder merverdiavgift, så i fremtiden kan foretaket motregne den fra budsjettet i samsvar med artiklene 171-172 i skatteloven.

Ved kjøp på kreditt vil kostnaden for merverdiavgift være mindre enn ved en leasingtransaksjon. Dette skjer fordi ved leasing inkluderer grunnlaget for beregning av merverdiavgift ikke bare kostnaden for eiendommen, men også prisen for tjenestene til utleieren.

Utleie og leasing - likheter og forskjeller

Leasing ligner på å leie kun fra utsiden. Leasing kalles ofte finansiell leasing. I hovedsak, i begge tilfeller, er hovedpartene i transaksjonen to kunder. En person trenger en viss dyr vare, men har ikke hele beløpet for å kjøpe den. En annen klient har midler til å kjøpe varen og kan leie den ut til en premie for å tjene penger.

Dette er imidlertid bare den ytre siden. Faktisk har disse to operasjonene mange forskjeller.

Hovedforskjellen er evnen til å ta hensyn til utstyr under leasing, både på balansen til leasingselskapet og på foretakets balanse. Ved utleie av en vare fremkommer den i regnskapet utenfor balansen til mottakeren av varen.

Forskjeller og likheter mellom leasing og utleie

Funksjoner for sammenligning	Leasing	Leie
Tidsfrister	vanligvis en langsiktig avtale. Begrepet er lik nyttig bruk av den leide eiendelen	levering av en leid gjenstand for en kort periode som ikke er relatert til levetiden
Mulighet for å bruke tomter	ikke gitt	Kanskje
Innløsning av varen ved slutten av kontrakten	Kan	det er forbudt
Type eiendomsrett	bruk
Juridisk regulering	Kapittel 34 i Civil Code - "Leie"; Artikkel 2 i den føderale loven	Kapittel 34 Civil Code
Ansvar for risikoen for utilsiktet brudd, ødeleggelse eller skade på gjenstanden for transaksjonen	direkte ansvar på leietaker	leietaker er ikke ansvarlig
Fremskaffe dokumenter som bekrefter soliditet	det foretas en helhetlig vurdering av virksomheten for soliditet	ikke nødvendig, kun kontodetaljer er nødvendig
Hvem velger eiendommen	leietaker (bedrift)	huseier
Transaksjonens gjenstand og dens kvalitet	innebærer nytt utstyr	objektet kan være en eiendom som har vært leid flere ganger, mangler og funksjonsfeil kan ikke utelukkes

Leiebetalingsplaner

Vanlige betalinger på leid eiendom kan være regressiv, sesongmessig, livrente.

Regressive betalinger betyr at den månedlige betalingen avtar for hver påfølgende betaling. Samme beløp (fast) menes med livrenteutbetalinger. Som navnet antyder, avhenger sesongbetalinger av årstiden. Mange bedrifter går med overskudd i løpet av en viss sesong, så leasingselskapet kan vurdere spesielle betalingsbetingelser for dem.

Hva er fremleie

Følgende tilfeller oppstår ofte: Leietaker trenger ikke lenger den mottatte eiendommen eller kan ikke bruke den. Og da dukker tankene opp: er det mulig å leie ut den leidde varen? Dette vil bli vurdert som fremleie.

Denne typen transaksjoner legaliseres og en tilsvarende fremleieavtale utarbeides. Deltakerne er den nye erververen av eiendommen - fremleietakeren, den tidligere leietakeren som ikke lenger trenger avtaleobjektet.

Utleier er en organisasjon som eier eiendommen og skriver et skriftlig samtykke eller forbud mot transaksjonen.

Konklusjon

Nå vet du hva leasing er, leasingtyper og hvordan du leaser bil, utstyr osv. Hvis du har spørsmål, spør i kommentarene nedenfor. Og les også andre artikler på nettsiden vår!

I verdenspraksis brukes en lang rekke typer leasing. Klassifiseringen deres kan utføres i henhold til en rekke kriterier.

Hovedformene for leasing er innenlandsk leasing og internasjonal leasing

I verdenspraksis er de vanligste fire hovedmodeller for internasjonal leasingvirksomhet.

Første modell: En utleier i ett land opprettholder kontakter angående organisering og gjennomføring av en leasingvirksomhet med en leietaker lokalisert i et annet land.

Andre modell: En utleier i ett land har kontakter vedrørende organisering og gjennomføring av en leasingvirksomhet med en leietaker lokalisert i et annet land, men gjennom et datterselskap lokalisert i leietakers land.

Tredje modell: En utleier i ett land har kontakter vedrørende organisering og gjennomføring av en leasingvirksomhet med en leietaker lokalisert i et annet land, men gjennom en mellommann - et leasingselskap lokalisert i leietakers land. Mellomforetaket er betrodd å organisere og gjennomføre forhandlinger, utarbeide og inngå en leieavtale på de avtalte vilkår, samt utføre denne. Juridisk er forholdet mellom to leasingselskaper formalisert ved en vanlig agentavtale, og utbetalinger skjer i form av enten en provisjon for tjenester, eller en mottransaksjon, eller en deling av overskudd.

Fjerde modell: Utleier i ett land har kontakter om organisering og gjennomføring av leasingoperasjonen med leietaker lokalisert i samme land, og overfører utførelsen av den inngåtte leasingavtalen til en mellommann - et leasingselskap lokalisert i et annet land - på ovennevnte vilkårene i agentavtalen.

Det skal bemerkes at et av hovedproblemene utleier står overfor er å etablere leietakers forretningsomdømme. Denne omstendigheten er spesielt viktig i internasjonal leasingvirksomhet. Det er klart at når man inngår en transaksjon med en utenlandsk partner, øker nivået av kommersiell risiko betydelig på grunn av de iboende forskjellene i forskjellige land i sivil- og handelslovgivning, skatteregimer, regnskapsmetoder og praksisen med å inngå og utføre kontrakter.

Et annet trekk ved internasjonal leasingvirksomhet er valutarisiko, hvorav det meste også bæres av utleier. Å inngå en langsiktig transaksjon, der oppgjør utføres i ulike valutaer, krever pålitelige garantier mot mulige svingninger i valutakurser, endringer i nasjonale valutakontrollregimer, uttømming av partnerens valutareserver og andre negative fenomener. Betingelsene for hver transaksjon er spesifikke, og som praksis viser, er det mulig å sikre en høy grad av beskyttelse mot valutarisiko bare med nøye vurdering av alle nyansene.

Internasjonale operasjoner er mer risikable for utleier med tanke på å beskytte eiendomsretten til den leide eiendommen, samt sikre garantier for avkastningen ved utløp av kontrakten. I tillegg kan avtalen bli komplisert av politiske risikoer. Når du utfører internasjonal leasing, er utleier eller leietaker en ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen. Ved implementering intern leasing utleier, leietaker og selger (leverandør) er bosatt i den russiske føderasjonen. Hovedtyper av leasing er: 1) langsiktig leasing - leasing utført i tre eller flere år; 2) mellomlang leasing - leasing utført for en periode på halvannet til tre år; 3) kortsiktig leasing - leasing utført for mindre enn ett og et halvt år.

Bruksperioden for den leide eiendommen fungerer som et av kriteriene for å skille mellom finansiell og operasjonell leasing, noe som er spesielt vanlig i moderne forretningspraksis. Finansiell leasing- en type leasing der utleier forplikter seg til å overta eiendomsretten til eiendommen spesifisert av leietaker fra en bestemt selger og overføre denne eiendommen til leietaker som en utleid gjenstand for en viss avgift, for en viss periode og under visse betingelser for midlertidig besittelse og bruk. I dette tilfellet er perioden som den leide eiendelen overføres til leietaker for i varighet sammenlignbar med perioden med full avskrivning av den leide eiendelen eller overskrider den. Den leidde eiendelen blir leietakers eiendom ved utløpet av leieavtalen eller før dens utløp, med forbehold om betaling fra leietaker av hele beløpet fastsatt i leieavtalen, med mindre annet følger av leieavtalen. I løpet av kontraktsperioden returnerer utleier, gjennom leasingbetalinger, hele verdien av eiendommen og mottar fortjeneste fra den økonomiske transaksjonen. Hovedtrekkene som kjennetegner finansiell leasing er følgende: - utleier anskaffer eiendom ikke til eget bruk, men spesielt for å lease den; - Retten til å velge eiendommen og dens selger tilhører brukeren; - selgeren av eiendommen vet at eiendommen er spesielt kjøpt for leasing; - - eiendommen er direkte levert til brukeren og akseptert av ham for drift; - leietaker sender krav angående kvaliteten på eiendommen, dens fullstendighet og retting av mangler innenfor garantiperioden direkte til selgeren av eiendommen; - risikoen for utilsiktet tap og skade på eiendom går over til leietaker etter signering av sertifikatet for aksept og igangkjøring av eiendommen. Finansiell leasing har flere ulike typer, som har fått sitt eget navn. Klassisk finansiell leasing er preget av et trepartsforhold og kompensasjon for hele kostnaden for eiendommen. På forespørsel fra leietaker kjøper utleier nødvendig utstyr fra leverandøren og leier det ut til leietaker, refunderer sine økonomiske kostnader og gir overskudd gjennom leasingbetalinger. Fremleie- en spesiell type forhold som oppstår i forbindelse med overdragelse av rettigheter til å bruke det leide eiendelen til en tredjepart, som er formalisert i en fremleieavtale. Ved fremleie aksepterer den som utfører fremleie det utleide eiendelen fra utleier under en leieavtale og overfører den til midlertidig bruk til leietaker etter en fremleieavtale. Overdragelse fra leietaker til en tredjepart av sine forpliktelser til å betale leiebetalinger til en tredjepart er ikke tillatt. Ved overdragelse av det utleide til fremleie kreves skriftlig samtykke fra utleier.

Driftsleasing - en type leasing der utleier kjøper eiendom på egen risiko og overdrar den til leietaker som en leid gjenstand for en viss avgift, for en viss periode og under visse vilkår for midlertidig besittelse og bruk. Perioden eiendommen leies ut for fastsettes på grunnlag av leieavtalen. Ved utløp av leasingavtalen og med forbehold om betaling fra leietaker av hele beløpet fastsatt i leasingavtalen, returneres den leide eiendelen til utleier. Leietaker har i dette tilfellet ingen rett til å kreve overdragelse av eiendomsretten til det leide eiendelen. Ved operasjonell leasing kan den leidde eiendelen leases gjentatte ganger i hele avskrivningsperioden for den leidde eiendelen. Følgende funksjoner er karakteristiske for operasjonell leasing: - leieavtalens løpetid er betydelig kortere enn standard levetid for eiendommen, som et resultat av at utleier ikke forventer å refundere kostnaden for eiendommen fra inntektene fra én kontrakt ; eiendom er leid ut flere ganger; Det er ikke eiendommen som er spesifikt kjøpt på forespørsel fra leietaker, men eiendommen som er tilgjengelig hos leasingselskapet som leies. Med andre ord kjenner leasingselskapet ved kjøp av eiendom ikke sin spesifikke bruker. I denne forbindelse må leasingselskaper som spesialiserer seg på operasjonell leasing være godt kjent med markedsforholdene for leasing av eiendom, både ny og brukt; - ansvar for vedlikehold, reparasjon og forsikring ligger hos leasingselskapet; - Leietaker kan heve kontrakten dersom eiendommen på grunn av uforutsette omstendigheter viser seg å være i en stand uegnet til bruk; - risikoen for utilsiktet død, tap, skade på den leide eiendommen ligger hos utleier; - - - - beløpet på leasingbetalinger for operasjonell leasing er høyere enn for finansiell leasing, siden utleier må ta hensyn til ytterligere risiko forbundet med for eksempel mangel på kunder til å leie ut eiendommen på nytt, mulig skade eller tap av eiendom; - på slutten av kontrakten returneres eiendommen vanligvis til utleier. Om ønskelig har leietaker rett til å forlenge kontrakten på nye vilkår og til og med erverve eiendomsretten til den leide eiendommen. Hvis finansiell leasing i sin økonomiske essens kan sammenlignes med langsiktig finansiering av kapitalinvesteringer, så er leiebetalingene ved operasjonell leasing sammenlignbare med løpende driftskostnader. Dannelsen og utviklingen av denne typen leasing blir mulig med fremveksten av et sekundærmarked for leaset utstyr, siden utleier har problemet med å selge eiendommen ved slutten av leasingperioden. Dette nye problemet øker behovet for arbeid innen eiendomsforvaltning og videresalg av eiendom som returneres til utleier. Utleier er tvunget til å leie ut det leide utstyret til midlertidig bruk flere ganger, og for ham øker risikoen for å få gjenvunnet restverdien av leieobjektet i fravær av etterspørsel etter det. Risikoen forbundet med eiendomsforvaltning er ikke begrenset til problemet med hva man skal gjøre med eiendommen ved slutten av leieperioden - med en operasjonell leieavtale er avtaleperioden sjelden i forhold til eiendommens "levetid". Veksten i det operasjonelle leiemarkedet er drevet av utleiere som søker nye muligheter innen finansiering utenfor balansen, beskyttelse mot restverdirisiko og reduserte periodiske betalinger. Utleiere, under press fra konkurranse, er tvunget til å beregne betalingsvolumet basert på overskudd etter skatt og overføre skattefordelene ved eiendomsbesittelse til leietaker i form av reduserte leasingbetalinger. Eiendommen som leies ut for operasjonell leasing er variert: fra biler (det er denne typen eiendom som først og fremst dikterer behovet for å skape et «sekundær» marked) til datamaskiner, som er forbundet med risiko for teknologisk foreldelse.

De viktigste forskjellene mellom operasjonell og finansiell leasing er presentert i tabellen:

Driftsleasing	Finansiell leasing
Kort- og mellomlangsiktige transaksjoner Delvis avskrivning av utstyr i den første leieperioden. Ved utløpet av kontraktsperioden kan utstyret leies ut igjen Leasingkontrakten sørger for deltakelse fra utleier i teknisk vedlikehold, reparasjon og forsikring av utstyr Tilbys av utstyrsprodusenter, deres leasingdatterselskaper og handelsselskaper	Mellom- og langsiktig karakter av transaksjoner Avskrivning av hele eller mesteparten av utstyrskostnadene i løpet av den første leieperioden Leasingavtalen er primært begrenset til finansiering og gir ikke utleiers forpliktelser til å yte tjenester. Tilbys av bank og deres datterselskaper leasingselskaper

En type finansiell leasing er tilbakeleie. I en transaksjon av denne typen inngår utleier en avtale om å kjøpe eiendom fra en annen organisasjon med det formål å leie den ut til samme juridiske enhet. Det er kun to deltakere i denne operasjonen - leietaker (tidligere eier av eiendommen) og utleier (spesialisert leasingselskap, bank). Den første bruker eiendommen, og returnerer gradvis kapitalinvesteringene brukt av utleier. Dermed mottar den opprinnelige eieren hele verdien av eiendommen fra et spesialisert leasingselskap, samtidig som den beholder bruksretten.

Avhengig av antall deltakere i transaksjonen, er det direkte Og indirekte leasing Direkte leasing oppstår når utleier også er leverandør av eiendom, og selve transaksjonen er av bilateral karakter. På indirekte leasing Det er en eller flere finansielle formidlere mellom eiendomsleverandør og leietaker. Hvis det kun er én mellommann, er dette en klassisk treveis leasingtransaksjon. Med et økende antall mellommenn blir komplekse multilaterale transaksjoner avsluttet.

Utleie til leverandør skiller seg fra retur ved at leverandøren av utstyr, selv om han opptrer som selger og leietaker på samme tid, ikke er bruker av eiendommen, som han nødvendigvis fremleier til tredjemann.

En av de mest komplekse formene for indirekte leasing er den såkalte separert leasing, eller leasing ved bruk av ytterligere finansieringskilder. Transaksjoner av denne typen inngås som regel for gjennomføring av dyre prosjekter, har et stort antall deltakere og er preget av kompleksiteten til økonomiske strømmer.

Det særegne ved separat leasing er at utleier, når han kjøper eiendommen, betaler av egne midler bare en del av kostnadene. Det resterende beløpet, vanligvis opptil 70-80 % av kostnaden for leieobjektet, lånes fra en eller flere långivere. I dette tilfellet nyter utleier alle skattefordeler, som beregnes ut fra eiendommens fulle verdi. Et viktig poeng er også lånebetingelsene. Låntaker - utleier er ikke direkte ansvarlig overfor kreditorer for tilbakebetaling av lånet. Han formaliserer bare et pant til fordel for kreditorene på den leide eiendommen og avstår til dem retten til å motta deler av leiebetalingene for å tilbakebetale lånet. Dermed bæres de viktigste økonomiske risikoene i transaksjonen av kreditorer, og eiendoms- og leiebetalinger tjener som sikkerhet.

I henhold til typen eiendom som leies ut, skilles de utleie av løsøre, dvs. ulike typer teknisk utstyr, og leasing av eiendom, dvs. industribygg og konstruksjoner.

Basert på graden av dekning av kostnadene ved leid eiendom, skilles leasing med full og ufullstendig dekning. Leasing med full tilbakebetaling inntreffer når utleier i løpet av en kontrakts løpetid fullt ut kompenserer for kostnadene ved å erverve eiendommen overført til bruk. På leasing med ufullstendig tilbakebetaling Kun deler av disse kostnadene dekkes.

Avhengig av avskrivningsforholdene på den leide eiendommen, skilles utleie med hel og delvis avskrivning. Leasing med full avskrivning innebærer at leieavtalens varighet tilnærmet sammenfaller med standard levetid på eiendommen og verdien avskrives fullstendig under gjennomføringen av kontrakten. Leasing med delvis avskrivning forutsetter at kontraktsperioden er kortere enn eiendommens levetid, og lar deg avskrive kun deler av verdien.

Ut fra arten og omfanget av service på den leide eiendommen, skilles det ut ren og såkalt våtleasing. Netto leasing oppstår når utleier kun yter leasingtjenester, d.v.s. stiller eiendommen til midlertidig bruk, og dens vedlikehold og tilhørende kostnader bæres i sin helhet av leietaker.

« Våt» leasing eller full-service (partial-service) leasing kjennetegnes ved at utleier tilbyr leietaker ulike relaterte tjenester knyttet til vedlikehold av den leide eiendommen. Hvis utstyr er leaset, kan slike tjenester omfatte regelmessig forebyggende vedlikehold, reparasjoner, forsikring osv. Ved leasing av spesielt komplekst utstyr med unike tekniske egenskaper kan utleier påta seg ytterligere forpliktelser, herunder levering av nødvendige råvarer og komponenter, opplæring av personell, markedsføring og reklamestøtte for leietakers produkter. Denne typen leasing er en av de dyreste.

Basert på typen leasingbetalinger skilles leasing med kontantbetaling ut ( monetære), når alle oppgjør mellom partene i transaksjonen kun utføres i kontanter; leasing med kompensasjon ( kompenserende), der tjenestene til utleieren betales enten ved levering av varer produsert ved bruk av den leide eiendommen, eller ved skranketjenester; leasing med blandet betaling ( blandet), når en kombinasjon av penge- og kompensasjonsmåter brukes.

For fullstendighetens skyld merker vi at det også er nødvendig å skille mellom fiktiv Og gyldig leasing.

Fiktiv leasing refererer til transaksjoner som ikke er relatert til den faktiske overføringen av eiendom på leasing, og som kun inngås av hensyn til at deltakerne deres mottar uberettigede økonomiske og skattemessige fordeler. Reell leasing omfatter alle faktisk gjennomførte leasingtransaksjoner.

I vestlige land og i Russland er markedet for leasingtjenester preget av en rekke leasingformer, modeller for leasingkontrakter og juridiske normer for leasingvirksomhet. Dette avsnittet gjenspeiler de vanligste av dem. Former for leasing blir mer varierte hver dag, møter de stadig nye kravene til utviklingslandenes økonomi, utvider variasjonen av karakteristika for deres klassifisering, som kjennetegner: holdning til den leide eiendommen; type finansiering av leasingoperasjonen; type leid eiendom; sammensetning av deltakere i leasingtransaksjonen; type eiendom leid; grad av tilbakebetaling av leid eiendom; markedssektor der leasing utføres; holdning til skatte-, toll- og avskrivningsfordeler og -preferanser; prosedyre for leasingbetalinger; grad av risiko for utleier med mer.

Hvorfor brukes i leasingtransaksjoner og i definisjonen av leasing og dens ulike typer økonomiske kategorier som kreditt og husleie, men samtidig skiller vi leasing som et eget begrep? Det neste avsnittet i dette kapittelet besvarer dette spørsmålet og diskuterer mer detaljert de særegne trekk ved leasing fra andre økonomiske kategorier, som kreditt og husleie, samt fordelene og ulempene ved alle disse finansielle instrumentene.

For å oppdatere utstyr, kjøpe nye kjøretøy, utvide produksjonen eller kontorlokaler kreves det store økonomiske investeringer. Hva gjør jeg hvis det ikke er mulig å samle inn det nødvendige beløpet om gangen eller ta opp lån? Det finnes et veldig effektivt alternativ – leasing. La oss snakke om hva dette begrepet betyr, hvilke typer leasing det er, hvilken eiendom som kan leases, hvordan du fullfører en slik transaksjon på riktig måte, og hvilke fallgruver denne prosedyren har.

Til tross for at "leie" er oversatt fra engelsk som "leie", er leasing en slags "hybrid" av leie og kreditt med involvering av en tredjepart - et leasingselskap. Sistnevnte kjøper eiendommen av selger og overdrar den til leietaker. Han betaler et visst beløp månedlig, som er både en leiebetaling og en lånebetaling (avhengig av brukerens videre intensjoner). Ved slutten av perioden spesifisert i kontrakten kan eiendommen kjøpes til restverdi eller returneres til leasingselskapet.

Enkelt eksempel:

Bilselskapet planlegger å fornye bussparken. Det inngår en avtale med et leasingselskap (la det være VTB Leasing, YarKamp Leasing eller en hvilken som helst annen). Et leasingselskap kjøper 10 busser fra et produksjonsanlegg (for eksempel MAZ) for et samlet beløp på 60 millioner rubler. Bussene overføres til bilselskapet, som betaler en innledende betaling på 10 millioner rubler, og deretter setter inn 1,6 millioner rubler månedlig på leasingselskapets konto i tre år.

På 1800-tallet begynte leasing å utvikle seg aktivt i USA og Storbritannia. Konseptet med "låneleie" under den store patriotiske krigen ble viktig for landet vårt: levering av militært utstyr var også et leasingalternativ. Leasing begynte å påvirke den økonomiske utviklingen betydelig på 50-tallet av forrige århundre. Grunnleggeren av den moderne leasingindustrien heter den amerikanske gründeren Henry Schofeld, som åpnet det første spesialiserte leasingselskapet i San Francisco.

I USSR ble leasing brukt for bedrifter til å kjøpe dyrt importert utstyr tilbake på 70- og 80-tallet, men omfanget var begrenset. På hjemmemarkedet startet den første leasingvirksomheten i 1989. Inntil midten av 90-tallet hadde ikke leasing noen alvorlig innvirkning på den russiske økonomien. Etter moderniseringen av skattelovgivningen og vedtakelsen av den føderale loven "On Financial Lease (Leasing)" i 1998, økte forretningsinteressen for dette instrumentet betydelig. På slutten av 2017 ble volumet av leasingmarkedet i Den russiske føderasjonen estimert av spesialister fra ratingbyrået RAEX (Expert RA) til en billion rubler.

Parter i leasingtransaksjonen

Vanligvis er det tre parter involvert i leasingprosessen:

1 Selger– en juridisk enhet eller individuell entreprenør (nødvendigvis en mva-betaler) som eier eller selger nødvendig utstyr. Eiendommen overdras til utleier på grunnlag av kjøps- og salgsavtale.

2 Utleier– dens rolle spilles av et leasingselskap, som kan registreres både som en juridisk enhet og som en individuell gründer. Oftest fungerer banker eller strukturer med dem som har tilstrekkelig kapital til å kjøpe dyr eiendom (kjøretøy, eiendom, utstyr) som utleier.

3 Leietaker- dette er en kjøper, også enten en juridisk enhet i enhver organisatorisk og juridisk form, eller en individuell gründer som trenger utstyr, transport eller eiendom til selgeren for bruk i kommersielle aktiviteter og innhenting.

Noen ganger er selger også utleier, da er det to parter involvert i transaksjonen, ikke tre.

Hva er den økonomiske meningen med leasing?

Hver part i en leasingtransaksjon har sine egne grunner for å delta i den.

• Selgeren selger sine varer og mottar hele verdien av eiendommen og ingen risiko;
• Utleier drar nytte av en økning i verdien av eiendommen inkludert i leiebetalingen.;
• Leietaker kjøper eiendommen til gunstigere (rente/forskuddsbetaling) eller gunstigere (solvenskrav) betingelser sammenlignet med banklån. Han har rett til å nekte kjøpet dersom forholdene i hans virksomhet har endret seg. I tillegg sparer kjøper på skattebetalinger (moms, inntektsskatt, eiendoms- og transportavgifter, dersom kjøretøy kjøpes).

Et trekk ved en leasingtransaksjon er en reduksjon i innløsningsprisen på eiendommen ved utløpet av kontrakten. Dette skjer pga avskrivninger– årlig avskrivning av deler av verdien av en eiendel etter hvert som den slites ut. Avskrivninger tas i betraktning ved bruk av spesielle formler og avhenger ikke av den faktiske slitasjen på produktet. Ved leasingtransaksjoner for visse typer eiendom brukes akselerert avskrivning, på grunn av at transport eller utstyr ved kontraktens utløp har null verdi og blir leietakers eiendom uten tilleggsbetaling.

I henhold til den føderale loven "On Financial Lease (Leasing)" (nr. 164-FZ datert 29. oktober 1998 med påfølgende endringer), kan løsøre og fast eiendom leies: kjøretøy, utstyr, eiendom, bedrifter som økonomiske komplekser.

Gjenstand for utleie kan ikke være naturgjenstander, tomter og eiendom med begrenset opplag. Et unntak i denne forstand er våpen - Den russiske føderasjonen har rett til å selge dem til andre land på leiekontrakt under betingelsene fastsatt i internasjonale traktater og loven om militærteknisk samarbeid.

Det er andre leasingrestriksjoner satt av utleierne selv. Spesielt nektes kjøpere som ønsker å lease følgende:

Arbeidsleasingforhold i Russland er regulert av føderal lov datert 5. mai 2014 nr. 116-FZ. Den skisserer følgende regler:

• Personalutleie kan kun utføres av private rekrutteringsbyråer som opererer etter det grunnleggende skattesystemet og er akkreditert av den statlige arbeidsformidlingen.
• Kontrakter om ansettelse av arbeidstaker med leietaker kan ikke inngås for mer enn 9 måneder.
• Alle ansatteoverføringer kan kun gjennomføres med hans skriftlige samtykke.
• Lønnen til en «leasing»-ansatt for samme arbeid kan ikke være lavere enn lønnen til leietakers heltidsansatte.
• Leasingselskapet er forpliktet til å betale all nødvendig erstatning for yrkesfarer - de samme som utbetales til hovedansatte hos leietaker.

Loven etablerer visse begrensninger for "utleie" av arbeidskraft. Du kan ikke engasjere leasingpersonell:

• For å utføre arbeid i fareklasser I og II eller 3 og 4 grader av skade;
• Å utføre arbeidet til en speditør eller andre ansatte på frakttransport;
• Å utføre arbeid i bedrifter som er i konkurs;
• For å erstatte streikende arbeidere
• Å jobbe under forhold med trussel om oppsigelse av nøkkelansatte

Hvilke typer leasing finnes det?

I en leasingtransaksjon avhenger mye av vilkårene i kontrakten. Avhengig av dem kan tre typer leasing skilles:

1 Finansiell

Med dette alternativet er utleier faktisk kun en finansiell mellommann som formelt deltar i transaksjonen. Eiendommen leveres direkte fra selger til leietaker. Ved utløpet av leieavtalen har eiendommen som regel en minimumsrestverdi.

I en slik ordning fastsetter leasingavtalen ofte selgers plikt til å akseptere eiendommen dersom kjøper leverer den tilbake til utleier. Banken trenger ikke gamle biler eller maskiner, for å si det enkelt. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazkapital group og andre har egne leasingdatterselskaper.

2 Drift

Med denne leasingopsjonen er kontraktsperioden betydelig kortere enn levetiden til den ervervede eiendommen (eiendom, industrikompleks, etc.). I denne forbindelse er leasingselskapets rolle i transaksjonen nøkkelen. Utleier påtar seg det fulle ansvar for sikkerheten til den leide eiendommen, organisere reparasjoner, forsikring og vedlikehold.

Leietakers rolle i denne ordningen er nær rollen som leietaker. Når kontrakten avsluttes har kjøperen rett til:

• Kjøp eiendommen til dens restverdi (i dette tilfellet er denne verdien ganske høy på grunn av den lange avskrivningsperioden);
• Returner eiendommen til leasingselskapet;
• leieavtale, dersom utleier ikke motsetter seg dette;
• Bytte eiendom med en annen (for eksempel produksjonsutstyr for mer moderne eller andre egenskaper).

Den operasjonelle typen leasing brukes ofte av forhandlere av store bilprodusenter: kjøperen bruker en bil av et bestemt merke i 2-3 år, og leier deretter ut og leaser igjen en mer moderne modell.

3 Kan returneres

Den mest spesifikke typen leasing. Her er selger og leietaker én person. Faktisk er transaksjonen en form for sikret utlån, når eiendommen blir overført til utleier kun formelt, mens den faktisk forblir på sin plass. Et foretak kan selge utstyret det eier og deretter lease det, motta en stor sum penger for utvikling og vedlikehold av produksjonskapasitet.

Imidlertid er denne typen transaksjoner også de mest korrupsjonsintensive.

Et ferskt eksempel fra Vologda-regionen

Her foregikk en leasingtransaksjon for salg av et stort kinosenter. Selgeren var en LLC, la oss kalle det Alpha. Dette selskapet eide kinosenteret i over 10 år. men virksomheten tok ikke av, gjelden vokste, og grunnleggerne av Alpha henvendte seg til det regionale næringsstøttesenteret med en forespørsel om statlig støtte - objektet er samfunnsmessig viktig, bygningen har historisk verdi. Støtte på 10 millioner rubler ble gitt med betingelsen om at den skulle brukes til å utvikle filmvirksomheten i regionen.

Umiddelbart inngikk Alpha LLC en leasingavtale, og solgte til utleier (la det være Beta LLC, en av grunnleggerne av det var det samme regionale forretningsstøttesenteret som ga støtte til Alpha) eiendom for filmutstilling til et beløp på 24 millioner rubler. Utleier overførte denne eiendommen til kjøperen - Gamma LLC, etter å ha inngått en avtale på 34 millioner rubler med betaling av 10 millioner som forskuddsbetaling. Ikke noe uvanlig, hvis du ikke tar hensyn til det faktum at grunnleggerne av Gamma var de samme menneskene som Alpha, og forskjellen mellom salgs- og kjøpesummen gjentok nøyaktig mengden statlig støtte gitt til filmentreprenører i regionen.

Regionstyret tok etter hvert til fornuft og krevde pengene utbetalt som statsstøtte tilbake. Dette førte til konkursen til Gamma LLC (gjelden som ble avskrevet på grunn av umuligheten av inndrivelse utgjorde 10,07 millioner rubler), opphør av virksomheten til Beta LLC, interne prosedyrer i den regionale regjeringen og opphetede diskusjoner om hvorvidt offentlige etater bør til og med delta i tilbakebetalinger.

Tilbakeleie tiltrekker stadig oppmerksomhet fra skattemyndighetene: en transaksjon der det ikke er noen klar økonomisk gjennomførbarhet kan anerkjennes som en form for skatteunndragelse.

Tegn på en fiktiv tilbakeleietransaksjon:

• Selger og kjøper er i slekt med hverandre (for eksempel er den ene en juridisk enhet avhengig av den andre). I dette tilfellet kan den føderale skattetjenesten nekte å betale tilbakebetaling av mva.
• Betaling for tilbakeleietransaksjonen i en av delene ble utført med sjekker, regninger og andre ikke-kontante metoder. Dette kan indikere et forsøk på å ta ut penger fra selgeren eller kjøperen.
• Minst én av deltakerne er allerede tatt i useriøse leasingordninger.

Leasingtransaksjoner etter risikonivå

Som enhver annen transaksjon for overføring av eiendom har leasing sine risikoer - noen av dem er allerede beskrevet ovenfor. Basert på graden av risiko er det tre typer leasingtransaksjoner:

1 Garantert

Prosessen med overføring av eiendom er forsikret av spesialiserte forsikringsselskaper eller flere andre selskaper fungerer som garantister for leietaker, i stand til fullt ut å kompensere utleier for kostnadene for eiendommen i tilfelle brudd på kontrakten.

2 Delvis sikret

Sikkerhetsdepositumet, betalt av leietaker til leasingselskapets konto, dekker deler av kostnaden for eiendommen. Dersom det ikke skjer noe som ikke er spesifisert i kontrakten under hele leieperioden, vil midlene bli tilbakeført til kjøper.

3 Usikret

Transaksjoner der partene ikke garanterer hverandre oppfyllelse av sine forpliktelser. I dag blir slike forhold mellom leasingenheter mindre og mindre vanlig mangel på forsikring "antyder" vanligvis en tvilsom eller fiktiv transaksjon.

Alle stadier av leasingtransaksjonen

Det er vanligvis fem stadier av å selge eiendom på leasing. La oss se på hver av dem.

Trinn 1. Analyse av leasingmarkedet, valg av leasingselskap.

Leasingmarkedet i den russiske føderasjonen er nesten identisk med størrelsen på de første hundre av banksektoren. Du kan velge et leasingselskap basert på vilkårene som tilbys og påliteligheten til morselskapet. Rangeringen av utleiere opprettholdes for eksempel på portalen banki.ru/products/leasing/companies/.

Trinn 2. Analyse av betingelsene som tilbys av utleier.

De viktigste punktene: førstegangsbetaling (forskuddsbetaling), månedlig betaling, overbetalingsbeløp, løpetid og nedbetalingsplan, betingelser for å si opp leasingavtalen.

Trinn 3. Utarbeidelse av leasingavtale.

For å utarbeide kontraktsteksten krever utleier vanligvis følgende dokumenter:

• erklæring om intensjon om å leie eiendom som angir parameterne;
• regnskap for siste rapporteringsperiode;
• en kontoutskrift for et foretak eller individuell gründer (for å vurdere omsetningen til et selskap eller en gründer);
• kopi av passet til lederen / den enkelte gründeren, avtale/registreringsbevis;
• forsikring for leieobjektet.

Leasingselskapet kan også kreve andre dokumenter.

Trinn 4. Forskudd (forskuddsbetaling).

Forskuddsbeløpet starter vanligvis fra 5 % (dette er betingelsene for de fleste selskaper som er involvert i operasjonell leasing av kjøretøy). I gjennomsnitt er fremgangen i markedet 20-30%. Etter å ha betalt nødvendig beløp, mottar kjøper eiendommen til bruk.

Trinn 5. Bruk av eiendom i løpet av kontrakten.

Den utleide eiendommen skal brukes i strengt samsvar med vilkårene i kontrakten. Dette gjelder årsforsikring, vedlikehold (kjøretøy, utstyr) og selvfølgelig rettidig betaling av månedlige utbetalinger.

Leasing betalingsalternativer

Vanlige betalinger under leasingavtaler kan ha en av tre typer tidsplaner:

1 Regressiv – de første betalingene er de største, deretter reduseres. En analog av differensierte betalinger på lån. Denne ordningen lar deg minimere rentebetalinger.

2 Livrente – utbetalinger i like avdrag. Den mest "dyre" planen, fordi de første betalingene går nesten utelukkende til å tilbakebetale utleiers renter/margin.

3 Sesongbestemt - en tidsplan tilpasset visse typer virksomhet (for eksempel landbruk, hvor hovedfortjenesten skjer om høsten og vinteren - i disse periodene øker utbetalingene sammenlignet med gjennomsnittet, i andre årstider reduseres de).

Andre spesielle betalingsplaner kan også brukes, avhengig av de spesifikke aktivitetene til bestemte selskaper.

Hva er mer lønnsomt: kreditt eller leasing?

I hvert enkelt tilfelle kan svaret på dette spørsmålet være annerledes. Det avhenger av både type leasing og eiendom, vilkårene til utleier og kreditorbank og mange andre aspekter. La oss ikke glemme at leasing først og fremst brukes til forretningsformål, og utlånsvilkårene for juridiske personer og individuelle gründere skiller seg betydelig fra de for "fysikere".

La oss først se på sammenligningen basert på eksterne funksjoner. La oss si at vi bestemmer oss for å kjøpe en bil verdt 1 million rubler. La oss sammenligne gjennomsnittsparametrene for utlåns- og leasingprogrammet i begynnelsen av 2018.

Det ser ut til at det åpenbart er mer lønnsomt å ta opp lån. La oss imidlertid ikke glemme at renten og mengden av overbetaling ikke alltid er hovedfaktorene når du velger en metode for å anskaffe eiendom.

Hvis du setter sammen alle egenskapene som leasing og utlån kan sammenlignes med, vil du få noe sånt som denne tabellen:

Alternativer	Leasing	Utlån
Tema	Juridiske enheter og individuelle gründere.	Enhver enkeltperson (inkludert individuelle gründere) og juridiske personer
Rett til eiendom etter transaksjonen	Objektet forblir utleiers eiendom inntil full betaling av kostnadene fra kjøperen	Eiendommen blir kundens eiendom, forblir pantsatt til banken
Vilkår for bruk	Historien om tidligere leasingtransaksjoner og kreditthistorikk spiller ingen rolle (bortsett fra forsøk på svindel)	En positiv kreditthistorikk er nødvendig
Betalinger i henhold til avtalen	Forskudd (forskuddsbetaling) Månedlige faste betalinger Betaling av utleiers renter (margin) Det er mulig å betale for forsikring av det utleide	Månedlige betalinger (lånet + renter) Forskuddsbetaling mulig Mulige provisjoner (for kontovedlikehold osv.) Evt. utbetaling av forsikring
Avskrivning av eiendom	For enkelte eiendomstyper er det mulig å benytte fremskyndet avskrivning For biler over 300 000 rubler og minibusser over 400 000 rubler brukes en synkende avskrivningskoeffisient.	Vanlig prosedyre for beregning av avskrivninger
Skattebetalinger
mva	Inkludert i betalinger under leasingavtalen. Skatten kan kreves tilbakebetalt etter at eiendommen er innløst.	Ikke skattlagt
Eiendomsskatt	Dersom eiendommen står i balansen til utleier, betaler ikke kjøper skatt. Dersom eiendommen er i kjøpers balanse, reduseres skatten på grunn av fremskyndet avskrivning.	Eiendom kjøpt på kreditt blir umiddelbart kjøpers eiendom og er underlagt full skatt.

Det er også forskjeller i formålet med leasing og kreditt til forretningsformål. Generelt kan de uttrykkes som følger:

• Lånemidler kan brukes av en gründer til ethvert formål, mens leasingmidler primært kan brukes til forretningsutvikling og fornyelse av anleggsmidler.
• Ved lån må banken kontrollere den tiltenkte bruken av lånet. Ved leasing kreves det ikke kontroll siden eiendommen tilhører utleier.
• Ved utlån til en bedrift krever banken garantier i form av sikkerhet for kundens eksisterende eiendom (som kanskje ikke eksisterer), samt forsikring. Ved leasing stiller den kjøpte eiendommen selv som sikkerhet.
• Eiendom kjøpt med lånemidler går umiddelbart til balansen til selskapet som tok opp lånet. Etter å ha kjøpt eiendom under leieavtale, kan den enten være på balansen til utleier eller overføre til balansen til leietaker, avhengig av vilkårene i avtalen.
• Eiendom kjøpt med lånte midler vises på låntakers balanse og begrenser mulighetene for videre utlån. Leasing av eiendom går oftest gjennom balansen til leasingselskapet, slik at leietaker enkelt kan ta opp lån.
• Å stoppe lånebetalinger kan føre til salg av eiendeler for å betale ned gjelden. Heving av leasingbetalinger fører kun til beslag av det leide.

Fra et formelt synspunkt ligner leasing på å leie. I begge tilfeller er det en eier av eiendommen og en person som ønsker å overta denne eiendommen, men som ikke umiddelbart har hele beløpet å kjøpe. Eieren er på sin side klar til å leie ut eiendommen for bruk til en viss markup.

Men sammen med likhetene mellom leie og leasing er det også betydelige forskjeller.

Alternativer	Leie	Leasing
Formelle parametere
Lovgrunnlag	Den russiske føderasjonens sivile lov, art 34 Føderale lover om visse typer utleie.	Føderal lov "om finansiell leasing (leasing)"
Tidsfrister	Oftest korte terminer med mulighet for forlengelse.	I en betydelig del av leasingtransaksjoner er kontraktsperioden lik eller nær hele avskrivningstiden for den overførte eiendommen.
Punkt	Enhver ikke-forbrukbar eiendom som ikke er begrenset i omløp.	Ikke-forbrukbar eiendom som ikke er begrenset i sirkulasjon og ikke er et naturlig objekt (for eksempel en tomt).
Mulighet for kjøp av eiendom ved kontraktslutt	Ingen	Det er det
Rett til eiendom	bruk
Hvem velger eiendommen som tilbys?	Huseier	Leietaker
Pakke med dokumenter	Bekreftelse av soliditet er ikke nødvendig	Dokumenter som bekrefter virksomhetens eksistens og soliditet
Næringsordning
Transaksjonsdeltakere	Utleier, leietaker	Selger, utleier, leietaker. Banker, forsikringsselskaper, kausjonistfirmaer etc. kan også delta.
Status for selger (produsent) av eiendom	Ikke involvert i avtalen	Deltakeren i transaksjonen inngår avtale med utleier.
Ansvar for samsvar av eiendom med oppgitte krav	Utleier bjørn	Den bæres av leietaker, med unntak av situasjonen når utleier tilbyr eiendommen til utleie, og han også søker selger.
Risiko for utilsiktet tap/skade på eiendom	Utleier bjørn	Bærer leietaker
Eiendomsforsikringsfag	Huseier	Oftest leietaker

Leasing og skatter

Inntektsskatt

For leietaker anses leasingbetalinger som andre utgifter (artikkel 264, klausul 1 i den russiske føderasjonens skattekode). Følgelig, jo høyere betaling, jo mindre inntektsskatt må du betale. Dette stimulerer ifølge lovgiver til utvikling av virksomheter og fornyelse av anleggsmidler.

Når du inngår en leasingavtale, er det to alternativer:

1 Hvis eiendommen blir stående i balansen til utleier

Leietaker inkluderer i dette tilfellet hele leiebeløpet som utgifter.

For eksempel, hvis en leasingavtale er inngått for 24 måneder, og det totale beløpet for betalinger eksklusive moms er 300 000 rubler, vil det månedlige beløpet som er inkludert av kjøperen i utgiftene være: 300 000 rubler / 24 måneder = 12 500 rubler.

2 Dersom eiendommen er plassert på balansen til leietaker

Eiendommen skal inngå i en eller annen avskrivningsgruppe til kostnad av utleiers kostnader til kjøp av det leide eiendelen og dets førsalgsservice. Avskrivninger beregnes avhengig av gruppe - multiplikasjonsfaktoren for noen typer eiendom kan nå 3 (avskrivning skjer 3 ganger raskere enn vanlig).

Leietaker kan inkludere leiebetalingen minus avskrivningsbeløpet på eiendommen som utgift.

La oss ta det samme eksempelet med eiendom leid for 300 000 rubler, og en månedlig betaling på 12 500 rubler, og kostnaden for å kjøpe den leide varen (la det være en datamaskinstyrt maskin som tilhører den femte avskrivningsgruppen) var 200 000 rubler. Minimumsperioden for bruk av eiendom til den 5. gruppen er 85 måneder. 200.000 rubler. / 85 måneder * koeffisient 3 = 7058 RUR.

Dette beløpet vil bli inkludert i utgifter for å fastsette inntektsskattegrunnlaget som kostnaden ved avskrivninger. I tillegg vil kostnadene ta hensyn til en del av leasingbetalingen i mengden 12 500 - 7 058 = 5 442 rubler. Som et resultat vil fradraget fortsatt være de samme 12 500 rubler, men hvis det ikke er fullført riktig, må inntektsskatt betales uten fradrag.

Merverdiavgift

Under leasingavtaler kan du motta momsrefusjon fra staten (artikkel 171, 172 i den russiske føderasjonens skattekode). Dette vil skje hvis du oppfyller følgende betingelser:

• Det leide erverves av leietaker for merverdiavgiftspliktig virksomhet.
• Utleier kan bekrefte at han faktisk ga leietakeren eiendommen (kopier av avtaler, andre dokumenter på forespørsel fra Federal Tax Service).
• Leietaker kan bekrefte at han har reflektert leasingtransaksjonen i sitt regnskap.
• Det foreligger en faktura for leiebetalingen levert av utleier til kjøper.

Eiendomsskatt

Dersom eiendommen forblir i balansen til utleier, betaler ikke leietaker skatt. Ved registrering av eiendom i balansen til leietaker er det mulig å redusere eiendomsskatten på grunn av fremskyndet avskrivning. Skatt på løsøre belastes ikke i leieavtalens gyldighetsperiode, uavhengig av hvilken balanse den er plassert på.

Transportavgift

Alt er enkelt her: denne avgiften betales av parten som registrerte det leasede kjøretøyet hos Statens Trafikksikkerhetsinspektorat eller Gostekhnadzor, uavhengig av hvis balanse eiendommen er på i løpet av leasingavtalens gyldighetsperiode.

Vanlige spørsmål om leasing

Er det mulig å avslutte en leasingtransaksjon tidlig?

De fleste selskaper sørger for tidlig tilbakekjøp av den leide eiendelen (denne klausulen må inkluderes i kontrakten). For leietaker er dette imidlertid ikke det mest lønnsomme alternativet: med tidlig betaling av restverdien er gjenkjøpsbeløpet høyere og skattepreferansene lavere. I tillegg fører et raskt oppkjøp til økt oppmerksomhet på transaksjonen fra skattemyndighetene: Federal Tax Service kan kansellere leasingavtalen og anerkjenne den som en varelåneavtale. Da blir det ikke skattefradrag i det hele tatt.

I hvilke tilfeller må eiendom som kjøpes under leieavtale registreres hos offentlige etater?

I henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen er det nødvendig å registrere følgende eiendom og rett til det:

• transport (luftfart, sjø, vei)
• høyrisikoutstyr

I hvert av disse tilfellene er det utleide eiendelen registrert etter avtale mellom utleier og leietaker i navnet til en av dem. Dersom leasingavtalen sies opp på grunn av leietakers manglende betaling av regelmessige betalinger, vil tinglysingsmyndighetene slette journalen til brukeren av eiendommen.

Vi er et statlig organ. Kan vi leie eiendom?

Ja, statlige og kommunale institusjoner har rett til å opptre som leietaker. For dem etablerer imidlertid leasingloven (artikkel 9.1) en rekke funksjoner:

• Utleier bestemmer selvstendig selger og er ansvarlig for rettidig levering av eiendommen.
• Betalinger gjøres kun kontant, byttehandel er ikke tillatt.
• Bare leid eiendom kan stilles som sikkerhet.

Utleier forsinker leveringen av utstyr, med henvisning til problemer med leverandøren. Han nekter å kompensere for tapt tid, med henvisning til at vi selv var på utkikk etter en leverandør. Er dette lovlig?

Lovgivningen (artikkel 34 i den russiske føderasjonens sivilkode og artikkel 22 i den føderale loven "Om finansiell leasing (leasing)") indikerer direkte at risikoen for at leverandøren ikke oppfyller sine forpliktelser i henhold til leasingavtalen, ligger hos parten som valgte leverandøren. Som oftest spiller leietaker denne rollen. Det samme gjelder eiendommens manglende overholdelse av målene for prosjektet. Velger du utstyr og det viser seg å være uegnet, er du ansvarlig for kostnadene. Hvis et leasingselskap var på utkikk etter en leverandør eller utstyr, vil det betale kostnadene.

Hva er fremleie?

Dette begrepet refererer til overføring av bruksretten til leid eiendom til tredjepart. La oss si at utstyr ble leid ut for å gjennomføre et prosjekt. Det ble fullført før tidsplanen. Å avslutte kontrakten før tid betyr å pådra seg tap i form av skattekompensasjon. Det tas beslutning om fremleie av utstyret. Den tidligere leietaker blir utleier. I dette tilfellet kreves tillatelse til transaksjonen fra den opprinnelige utleieren. Ny leietaker har samme skattepreferanser som hovedleietaker. Dersom hovedleieavtalen brytes (det foretas ikke regelmessige betalinger), er også fremleieavtalen ugyldig.

Vi hører ofte om fiktiv leasing. Hva er det?

Oftest er fiktiv leasing et dekning for en avbetalingskjøps- og salgstransaksjon. Utstedt for å motta skattefordeler. Siden mange regioner har programmer for å stimulere økonomisk utvikling, er utleievirksomheten der subsidiert med statlige midler. Dette åpner også for store muligheter for fiktive transaksjoner.

I St. Petersburg og Tyumen-regionen ble det på slutten av 2017 holdt rettssaker i høyprofilerte tilfeller av tyveri av budsjettsubsidier under fiktive leasingavtaler: i det første tilfellet gikk 18 millioner rubler i lommene til svindlere, i andre - over 50 millioner. Ordningen var den samme: myndighetene mottok en falsk leasingavtale (faktisk eksisterte ingen eiendom i utgangspunktet eller ble overført), ifølge hvilken angriperne fikk kompensasjon for forskuddsbetalingen eller renten gitt av regionale programmer. I den nordlige hovedstaden deltok en ansatt i bedriftsstøttesenteret i ordningen, og lukket øynene for kontraktens åpenbare fiktivitet.

Konklusjon

Så leasing er et av de mest praktiske finansielle instrumentene som lar et selskap oppdatere anleggsmidler eller kjøpe utstyr for utvikling av nye forretningsområder. Dens største fordel er at for å implementere planene sine, trenger ikke gründeren å investere store mengder av sine egne penger og sette den økonomiske stabiliteten til selskapet i fare.

Staten gir en rekke fordeler og skattepreferanser til selskaper som benytter leasingordninger for sin utvikling. Noen spesielt driftige individer prøver å dra nytte av dette ved å bruke fiktiv leasing, men for slike ting kan du få en domfellelse under artikkelen "Bedrageri" i den russiske føderasjonens straffelov.

Det må tas i betraktning at leasing ikke kan erstatte et lån i alle tilfeller: Beslutningen må innledes av en nøye beregning av kommende utgifter og under hensyntagen til de medfølgende omstendighetene. Imidlertid antyder utbredelsen av leasing i Russland at det veldig ofte er det beste alternativet for å utvide virksomheten din.

Video til dessert: 42 år gammel ekstremsportsmann akselererte til 167 km/t på sykkel

5 poeng stemme >>

Det juridiske grunnlaget for å regulere leasing er kapittel 34 i den russiske føderasjonens sivile lov "finansiell leasing" (leasing), samt føderal lov nr. 164 av 29. oktober 1998 "om finansiell leasing" (leasing). Den russiske føderasjonens sivilkode formulerer de grunnleggende bestemmelsene om leasing, og føderal lov nr. 164 avslører i detalj essensen av leasingforholdet, fastsetter spesielle regler som gjør det mulig å skille leasing fra andre utleieforhold, og lister opp rettighetene og partenes forpliktelser i henhold til leasingavtalen.

Leasing er en av formene for langsiktig finansiering av den faste kapitalen til et foretak (utstyr, maskiner, bygninger og strukturer), som ikke er dets eiendom. Ordet leasing kommer fra det engelske verbet laze, som betyr å leie ut og leie eiendom. Siden 1998 har Russland vært medlem av UNIDROIT (det internasjonale instituttet for forening av privatrett i Roma, organisasjonen har vedtatt en rekke konvensjoner). UNIDROIT-konvensjonen om internasjonal finansiell leasing ble vedtatt i Atawa (Canada) i mai 1988, Russland sluttet seg til dem i 1998 i samsvar med føderal lov nr. 16 "om den russiske føderasjonens tiltredelse til UNIDROIT-konvensjonen om internasjonal finansiell leasing."

Leasing er utleie av diverse teknisk utstyr, bygninger og konstruksjoner, hovedsakelig på mellomlang og lang sikt. Klassisk leasing gjennomføres innenfor rammen av en trepartstransaksjon. Leasingselskapet (leasinggiver) kjøper fra produsenten (eier og selger) eiendom etter kundens (leasetakers valg), som overføres til disposisjon (leie) av sistnevnte (leasetaker). En toveis transaksjon er når eieren selger og deretter leier ut den solgte eiendommen. Ved enhver form for leasing er forholdet sikret ved en leasingavtale.

Finansiell leasing er en leieavtale med rett til å kjøpe eiendom, som leies ut til restverdi. Generelt er leasing en avtale der den ene parten (utleieren), eieren, overfører til den andre parten leietakeren rettighetene til å bruke en viss eiendom i en viss periode og på spesifiserte vilkår; Vanligvis gir en slik avtale regelmessige betalinger for utstyret som brukes gjennom hele levetiden. Ved slutten av kontrakten eller ved tidlig oppsigelse, blir eiendommen returnert til eieren, men oftere innebærer leasingkontrakter leietakers rett til å kjøpe eiendommen til en fortrinns- eller restverdi eller inngå en ny leasing; avtale.

For tiden, i forskjellige land, brukes ulike former og typer leasing i økonomisk praksis, som hver er preget av sine egne spesifikasjoner.

De vanligste er:

1) Drifts (service) leasing kalles noen ganger operasjonell

2) Finansiell (kapital)leasing

3) Tilbakeleie

4) Med deltakelse av en tredjepart (egenkapital)

5) Direkte leasing

En operasjonell leieavtale er en løpende leieavtale hvis løpetid typisk er mindre enn hele avskrivningsperioden for den leide eiendelen. Leien forutsatt i kontrakten dekker ikke hele kostnaden for eiendelen, noe som gjør det nødvendig å lease den flere ganger. Det viktigste ved denne leasingen er leietakers rett til å si opp avtalen eller kontrakten tidlig. Avtalen gir vanligvis installasjon og rutinemessig vedlikehold for det leide utstyret.

Hovedformålene med operasjonell leasing inkluderer raskt aldrende utstyrstyper og teknisk komplekse som krever konstant vedlikehold. Denne typen leasing er mer fordelaktig for leietaker fordi muligheten for tidlig oppsigelse av leieavtalen lar deg kvitte deg med foreldet utstyr og erstatte det med et mer konkurransedyktig i tillegg, hvis markedssituasjonen er ugunstig, kan leietaker stoppe denne typen aktivitet ved å returnere utstyret til eieren og redusere kostnader forbundet med avvikling eller omorganisering av produksjonen.

Det er høyere risiko for utleier. Slik leasing innebærer høyere gebyr, krav om forskuddsbetaling eller forskuddsbetaling, bøter og andre forhold som er utformet for å redusere risikoen for eiendomsbesittere.

Finansiell leasing er en langsiktig avtale som gir full avskrivning på det leide eiendommen på bekostning av et gebyr betalt av leietaker. I motsetning til operasjonell leasing, reduserer det eierens risiko betydelig. I hovedsak er vilkårene i avtalen identiske med avtaler for å få langsiktige banklån pga sørge for full tilbakebetaling av kostnadene for utstyr (lån) og betaling av et periodisk gebyr, inkludert kostnadene for utstyret og eierens inntekt (lånbetalinger - hovedstol og renter); rett til å slå leieren konkurs dersom han ikke er i stand til å oppfylle avtalen mv. Objektene for denne typen leasing inkluderer fast eiendom, samt langsiktige produksjonsmidler

Finansiell leasing danner grunnlag for andre former for langsiktig tilbakeleie og delt leie.

Leaseback er et system med to avtaler der eier selger utstyr til en annen part samtidig som han inngår en langsiktig leieavtale med kjøper. Kjøperne er vanligvis kommersielle banker, investerings-, forsikrings- og leasingselskaper.

Slike transaksjoner utføres ofte i nedgangstider for å stabilisere foretakets finansielle stilling.

Aksjeleasing(med deltakelse av en tredjepart) - sørger for deltakelse i transaksjonen til en tredjepart - en investor, som vanligvis er en bank, forsikring eller investeringsselskap i dette tilfellet, et leasingselskap, som tidligere har inngått en kontrakt for langsiktig leie av noe utstyr, kjøper eiendommen sin, betaler en del av kostnadene ved å bruke lånte midler (registrering av boliglån).

Leiebetalinger, hvorav en del betales av leietaker, direkte til investor kan også tjene som sikkerhet for lånte midler. Samtidig utnytter leasingselskapet skatteskjoldet som oppstår i prosessen med avskrivning av utstyr og nedbetaling av gjeldsforpliktelser. Målet er vanligvis høyverdige eiendeler. Mineralforekomster, utstyr for gruveindustri.

Direkte leasing leietaker inngår avtale med leasingselskapet om å kjøpe nødvendig utstyr og deretter leie det ut til ham. En slik leieavtale inngås oftest direkte med produsenten (produsenter som IBM kopimaskin BMW Mercedes jobber på leasingvilkår)

Uavhengig av type eller form for leasing, bør den kun betraktes som en av de alternative finansieringskildene for et spesifikt prosjekt, etter at resultatene av investeringsanalysen viser dens økonomiske effektivitet, som beregnes på samme måte som investeringsprosjektets effektivitet. . For å vurdere effektiviteten ved bruk av leasing beregnes således NPV fra prosjektet, lønnsomhetsindeksen og neddiskontert tilbakebetalingstid.

Prosedyren for å beregne leasingbetalinger. Funksjonen er:

1. Hyppigheten og betalingsmåtene, som er fastsatt etter avtale mellom partene i leasingavtalen. Hyppigheten kan være årlig eller kvartalsvis. Betaling kan skje i like deler, i økende eller minkende beløp. Beregning av det totale beløpet for langsiktige betalinger

LP = JSC (Avskrivningsfradrag) + PC (lånegebyr) + KV (provisjoner) + DU (tilleggstjenester) + mva.

Avhengig av bostedslandet til hoveddeltakerne i leasingtransaksjonen, er leasing delt inn i nasjonal og internasjonal.

Ved innenlandsk leasing er alle deltakerne i leasingtransaksjonen juridiske personer (eller statsborgere) i samme land.

Hvis bostedet til utleier og leietaker er forskjellige land, anses leasing som internasjonal. Samtidig, for bostedslandet til leietakeren, kalles internasjonal leasing importert hvis eiendommen til avtalen er kjøpt i utlandet. Hvis eiendommen er kjøpt i utleierens bostedsland, anses leiekontrakten som eksport.

Det er direkte internasjonal leasing, som er en transaksjon hvor alle transaksjoner utføres mellom kommersielle organisasjoner (med rett til en juridisk enhet) fra to forskjellige land. Dets særegne er at utleier har mulighet til å få et eksportlån i landet med fast bopel og derved utvide markedet for sine eiendommer og tjenester; leietaker sørger for full finansiering for bruken av denne eiendommen og akselerert re-utstyr av virksomhetens produksjon

Forskjellen mellom eksport- og importleasing bestemmes av landet der utleier og leietaker befinner seg. Ved importleasing er produsent (selger) lokalisert i utlandet, og ved eksportleasing er utenlandsk partner leietaker.

I utenlandsk praksis er det en annen type internasjonal leasing - transitleasing, når utleier, leietaker og produsent (selger) befinner seg i forskjellige land.

Transit internasjonal leasing oppstår når en utleier i ett land tar opp lån eller kjøper nødvendig eiendom i et annet land og leverer den til en leietaker i et tredjeland.

Bolig (pantelån)

Boliglån er et langsiktig lån gitt til en juridisk enhet eller enkeltperson av banker med sikkerhet i fast eiendom: land med industri- og boligbygg, lokaler, strukturer. Det vanligste alternativet for å bruke et boliglån i Russland er at en person kjøper en leilighet på kreditt. I dette tilfellet er det som regel pantsatt nykjøpt bolig, selv om det også er mulig å pantsette en allerede eid leilighet. Vær oppmerksom på at et boliglån er en offentlig sikkerhet. Ved pant i fast eiendom foretar myndighetene som registrerer transaksjonene passende oppføringer om at eiendommen er beheftet med pant. Enhver interessert person kan be om et utdrag fra Statens register over rettigheter til fast eiendom og transaksjoner med det. I dette utdraget vil det, dersom eiendommen er pantsatt, angis at det foreligger en heftelse: pant. I Russland opererer ikke mer enn hundre banker, hovedsakelig fra Moskva, aktivt i boliglånsmarkedet.

Boliglån er klassifisert etter ulike kriterier.

Etter eiendom:

· tomter;

· bedrifter, bygninger, strukturer og annen fast eiendom som brukes i forretningsvirksomhet;

· boligbygg, leiligheter og deler av boligbygg og leiligheter, bestående av ett eller flere isolerte rom;

· hytter, hagehus, garasjer og andre forbruksbygg;

· fly, sjøfartøy, kystnavigasjonsfartøy og romobjekter; uferdige byggeprosjekter*

Etter utlånsformål:

· erverv av ferdig bolig i en bygård eller et eget hus for en eller flere familier som hoved- eller tilleggsbosted;

• kjøp av et hus for sesongopphold, et sommerhus, hagehus med tomter; anskaffelse av tomt for utbygging.

Etter type kreditor:

· bank og ikke-bankvirksomhet

· Etter type låntakere:

• som emner for utlån: lån gitt til utviklere og utbyggere; lån gitt direkte til den fremtidige eieren av eiendommen;
• Lån kan gis til bankansatte, ansatte i selskaper som er bankkunder, kunder til eiendomsforetak og personer bosatt i regionen, samt til alle.

Ved refinansieringsmetode.

Boliglån ytes av ulike kredittinstitusjoner. Det særegne ved deres aktiviteter ligger i metoden for refinansiering av utstedte lån

Eiendom overført i panteavtale

En panteavtale er en avtale om pant i fast eiendom. Når et boliglån brukes til å løse boligproblemer, er sikkerheten vanligvis et boligbygg eller leilighet.

Partene i en panteavtale er panthaver (banken som utstedte pantelånet) og pantsetter (låntaker eller medlåntakere av boliglånet). Partene må være juridisk kompetente og dyktige, det vil si at borgere må være minst 18 år gamle, og juridiske personer må ikke ha restriksjoner på overføring av eiendom under pant spesifisert i deres konstituerende dokumenter.