Skattelettelser for barn. Skattefradrag for enkeltpersoner

Artikkelen er viet funksjonene ved å få et standard skattefradrag for de som oppdrar to barn.

Hvordan spare skatt etter fødselen av den andre?

Med bruk av barn øker familieutgiftene betydelig, så alle måter å øke inntekten eller redusere utgiftene på blir aktuelle.

Ikke alle vet at den russiske føderasjonens skattekode tillater alle borgere med barn å spare på personlig inntektsskatt (Russlands skattekode, artikkel 218, nr. 1).

Fastsettelse av skattefradrag for fødsel av et annet barn

Et skattefradrag kalles vanligvis beløpet som forelderens samlede inntekt reduseres med for personlig inntektsskatt. Det vil si at 13 % vil bli holdt tilbake fra et mindre beløp på grunn av bruk av denne type ytelser.

Hvem er berettiget til å kreve skattefradrag for 2 barn?

Følgende kan motta en personlig skattefordel:

foreldre (begge samtidig);
foreldrenes ektefelle, hvis han/hun er involvert i forsørgelsen av barna;
fosterforeldre, bobestyrer, adoptivforeldre eller verge;

Hovedbetingelsen for å motta det er deltakelse i omsorgen for både barn og deres underhold. Hvis foreldrene skilles, men begge vil delta økonomisk i oppdragelsen av barna, kan deres nye ektefeller også kvalifisere for passende lindring.

Dobbelttrekk 2 personskatt for 2 barn 2 jobber

I enkelte situasjoner er det mulig å oppnå dobbel sparing på personskatt. Dette er akseptabelt hvis:

en enslig ugift forelder er involvert i oppdragelsen;
en av foreldrene nektet å motta denne ytelsen til fordel for den andre.

I dette tilfellet må den eneste forelderen fremlegge ett av dokumentene for å bekrefte retten til å doble fradraget:

dødsattest for far eller mor;
en attest som sier at oppføringen i "Far"-kolonnen i fødselsattestene ble gjort i henhold til morens ord;
fødselsattester med bindestrek i "Far"-kolonnen;
en rettsavgjørelse som anerkjenner den andre forelderen som savnet.

I mangel av dokumentasjon vil verken skilsmisse, nektelse av underholdsbidrag eller fratakelse av foreldreretten være grunnlag for å beregne dobbeltskattefradrag. Dersom en forelder som er anerkjent som enslig forsørger gifter seg, mister han retten til å motta doble ytelser.

En verge kan også anerkjennes som den eneste dersom kun én er angitt i vedtaket om opprettelse av vergemål.

Hvis den ene forelderen planlegger å nekte å motta fradrag til fordel for den andre, er det viktig at inntekten til den som nekter er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13 % og ikke overstiger en samlet sum på 350 000 rubler for år. Selvfølgelig er en slik situasjon bare mulig hvis begge betaler personlig inntektsskatt og har rett til fordeler for betalingen.

Når det er umulig å motta dobbeltfradrag:

hvis den andre forelderen er arbeidsledig;
hvis mor er i fødselspermisjon;
dersom rettighetene til juridiske representanter er formalisert i form av vergemål, adopsjon eller forvalterskap.

Du kan ikke motta denne fordelen i dobbel størrelse ved ganske enkelt å sende inn to søknader om levering til to arbeidsgivere! Loven etablerer rett til å motta personlige skattefordeler kun for ett arbeidssted.

I hvilken periode beregnes personskatt for 2. barn: standardregler

Tidspunktet for skatteberegninger avhenger ikke på noen måte av om arbeidstakeren gis standardfradrag eller ikke, og hva de har.

Skatteagenter beregner personlig inntektsskatt og holder den tilbake fra den ansattes lønn til de er betalt.

Prosedyren for å overføre skattebeløp til budsjettet er heller ikke relatert til de spesifikke fordelene som gis til betaleren, men bestemmes av dens juridiske status.

Dersom forelderen har arbeidet i denne virksomheten i mindre enn et helt år, skal fradraget bare betales for de månedene som er arbeidet

Skattefradragsbeløp

Beløpet som skattegrunnlaget for personskatt kan reduseres med, fastsettes:

rekkefølgen på barns utseende;
deres helsetilstand;
form for familiestruktur.

Foreldre kan redusere sin skattepliktige inntekt med opptil 1400 rubler per måned. For det tredje og påfølgende barnet kan den personlige inntektsskattegrunnlaget reduseres med 3000 rubler.

Naturlige foreldre til funksjonshemmede barn, uavhengig av rekkefølgen på deres utseende, kan redusere skattegrunnlaget med 12 000 rubler. for alle. En fosterfamilie eller verge i en slik situasjon vil motta en fordel på 6000 rubler.

Skatteloven gir rett til å få fradrag for heltidsstudenter til de fyller 24 år eller til eksamen (avhengig av hva som inntreffer først). For funksjonshemmede barn er dette kun mulig dersom de er tildelt funksjonshemningsgruppe I eller II.

Hvem teller

Beløpet som inntekt før skatt vil bli redusert med, bestemmes av personen som fungerer som skatteagent basert på dokumentene som er oppgitt:

for en ansatt - arbeidsgiveren;
individuell gründer for seg selv;
personer som driver privat advokatvirksomhet eller notarius publicus.

Hvis en borger ikke har fått fradrag i løpet av året, har han rett til refusjon av tapte midler. I en slik situasjon er det mulig å returnere de overbetalte pengene ved å sende inn en inntektserklæring for det foregående året (skattekoden for den russiske føderasjonen, art. 218. P.4). Innen noen få måneder, hvis alle nødvendige dokumenter er tilgjengelige, vil beløpet for mye betalt skatt bli refundert.

Hvem tar betalt

Beregningen av beløp utføres også av skatteagenten eller den føderale skattetjenesten (Den russiske føderasjonens skattekode, artikkel 218, klausul 3). Sistnevnte - ved registrering av fradrag om gangen for tidligere perioder.

Hvilket beløp skal det andre barnet ha?

For det andre kan hver forelder til to eller flere barn, som betaler personlig inntektsskatt med en sats på 13%, søke om et fradrag på 1400 rubler månedlig. De. I løpet av året trenger du ikke å betale 1400*12*13%=2184 rubler til budsjettet. Dette beløpet beregnes for tilfellet når den kumulative summen for året ikke overstiger 350 000 rubler.

Ved å søke om en ytelse for begge foreldre til to barn, kan en familie spare månedlig fra 1400 rubler * 2 * 2 * 13% = 728 rubler til (1 400 + 12 000) * 2 * 13% = 3 484 rubler (hvis det andre barnet er funksjonshemmet). I sistnevnte tilfelle vil hver forelder redusere sin skattepliktige inntekt per år med 12 000 * 12 * 13% = 18 720 rubler. Når den totale inntekten for året overstiger 350 000 rubler, vil skattefradraget bli avviklet.

Hvordan gjennomføres fradraget?

Det er to mekanismer for å motta midler:

månedlig reduksjon i skattepliktig inntekt til personskatt, d.v.s. hver måned vil et mindre skattebeløp bli trukket fra lønnen (nemlig 182 rubler mindre for det andre barnet hvis han er frisk, og 2560 rubler mindre hvis han er ufør);
et engangsbeløp på det nødvendige beløpet for hele året før (det kan sendes til Federal Tax Service frem til 30. april).

Å motta personlige inntektsskattefordeler er retten til enhver borger. Men det er ikke arbeidsgivers regnskapsmedarbeiders eller skatteinspektørers ansvar å informere innbyggerne om fordelene de har rett til og hvordan de kan motta deler av skattene betalt tilbake fra staten. Derfor bør enhver russer ta seg av dette selv og være klar over mulighetene skattelovgivningen gir. Juridiske forhold angående levering av fordeler for betaling av personlig inntektsskatt er regulert av artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode, hvis innhold er nyttig for alle å vite.

Nyttig video

Barnerefusjon – standardfradrag. Det utstedes av borgere med mindreårige. For å motta betalinger samles det inn en rekke dokumenter. Du vil lære om alle organisatoriske problemer fra artikkelen.

Den russiske føderasjonens skattekode tillater folk å kompensere deler av deres personlige midler brukt. Barneskatt er intet unntak:

Prosedyren for registrering og beløpet for betalinger er fastsatt i art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen.
Paragraf 4 i artikkel 78 spesifiserer perioden for tilbakeføring av subsidier.
Å motta refusjon gjennom arbeidsgiver er regulert av paragraf 3 i art. 218.
Prosedyren for å fylle ut erklæringen er foreskrevet i rekkefølge fra Federal Tax Service datert 24. desember 2014 nr. ММВ-7-11/671.
I paragraf 12, 15 i underavsnitt 4 i klausul 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode, er det angitt situasjoner som tillater retur av dobbeltfradrag.

Det har ikke vært endringer i lovgivningen i år ved registrering av midler, bør du stole på ovennevnte artikler og bestillinger.

Hva er skattefradraget for barn og hvordan kan jeg få det tilbake?

Dette er penger fra foreldrenes inntekt som ikke er skattepliktig. Tilskuddet gis for hvert barn i familien opp til 18 år, for studenter inntil 24 år (fulltidsutdanning). Utbetalingsbeløpet avhenger av antall barn i familien, om de har nedsatt funksjonsevne og andre faktorer.

For å søke om erstatning må du sende inn en kopi av fødselsattesten til regnskapsavdelingen (på arbeidsstedet) eller en pakke med dokumenter til skattekontoret.

Hvem har den rett på?

Fordeler er ikke tilgjengelig for alle familiemedlemmer, men bare for borgere fra listen:

adoptivforeldre;
foreldre i et registrert ekteskap, skilsmisse eller ikke inngår et offisielt forhold i det hele tatt;
ektefeller (stemor, stefar);
servicemann;
bobestyrere, adoptivforeldre oppnevnt av vergemålsmyndigheter.

Merk følgende! Det er kun de foreldrene som gir økonomisk støtte til barna sine, som har krav på erstatning.

For å motta betalinger må du overholde følgende betingelser:

Barnet har ikke fylt myndighetsalderen, og eleven er 24 år.
Fullt vedlikehold av avkommet.
Overføring av personlig inntektsskatt fra lønn.
Grensen på det mottatte beløpet overstiger ikke 350 tusen rubler.

For referanse! Dersom en av foreldrene er fraværende, har den andre rett på dobbelt refusjon.

Størrelsen på erstatningen avhenger av antall barn i familien. Beløpet ved fødselen av et barn er 1400 rubler, tilskuddet vil være større i tilfelle funksjonshemming.

I en familie med to barn ser situasjonen slik ut: 1400 (første) + 1400 (andre), som et resultat blir foreldre overført 2800 rubler for begge.

Det hender at en tredje baby dukker opp, da blir familien anerkjent som å ha mange barn. Trebarnsmoren får 5800,- det samme vil faren.

Det er ingen spesielle vilkår for adoptivforeldre. Betalingsbeløpet er det samme som for naturlige foreldre. Innbyggere med funksjonshemmede barn har rett til et mye høyere beløp (12 000 rubler).

Hva er begrensningene?

I tillegg til aldersbegrensninger på å motta midler, er det også en viss pengegrense.

Innbyggeren mottar betalinger til det totale beløpet av overførte subsidier når 350 tusen rubler. Når det akseptable nivået er nådd, vil returen bli stoppet.

Ved mottak av fradrag kan det oppstå kontroversielle situasjoner:

Hvis en borger ikke har mottatt lønn på flere måneder og ikke har annen inntekt (var sykemeldt, tok permisjon for egen regning, barnepass). Loven legger opp til dette og åpner for kompensasjon for midler etter ny ansettelse. Hvis du ikke har begynt å motta lønn før utgangen av skatteåret, vil pengene som overføres "brenne ut".
Begge foreldrene mottar tilskudd, men den ene har allerede overskredet den lovlige grensen på 350 tusen, og den andre har ikke. Hva skal man gjøre i en slik situasjon? Skattyter som har mottatt hele beløpet har rett til å skrive søknad om å overføre rettighetene til fradraget til andre forelder.
Borgeren er fratatt foreldrenes rettigheter, men hevder likevel å motta utbetalinger. For å gjennomføre planene sine må han legge frem dokumenter på at han støtter barnet økonomisk.
Du kan også søke om fradrag dersom din sønn (datter) studerer i utlandet. Til dette formålet sendes støttedokumenter og attester for full økonomisk støtte.

Det er situasjoner som ikke er oppført ovenfor. Det er verdt å rådføre seg med spesialister om dem, fordi hvert tilfelle er individuelt.

Dobbelt fradrag

Dobbeltfradrag er ytelser som gis til forelderen med dobbelt beløp av en rekke årsaker. Den utstedes i følgende situasjoner:

en forelder nektet betaling til fordel for den andre;
bare én ektefelle har offisiell inntekt;
oppdratt av en alenemor;
tilstedeværelse av et funksjonshemmet barn i familien.

Vanligvis utstedes dobbeltskattefradrag gjennom arbeidsgiveren som følger:

innsamling av dokumenter;
fylle ut en søknad;
Sende en pakke med papirer til regnskapsavdelingen eller lederen.

Hvis arbeidsgiveren av ukjente årsaker ikke betaler tilskuddet, kontakt Federal Tax Service ved å fylle ut en erklæring. To skjemaer legges til listen over innsamlede dokumenter: 2 og 3-NDFL.

Merk følgende! Overføringen av dobbeltfradrag opphører fra det øyeblikket en enslig forsørger inngår et offisielt ekteskap.

Funksjonshemmet barn

Foreldre til et "spesielt" barn kan få fradrag for ham, men det er en rekke nyanser:

To personer kan søke om tilskudd (biologiske foreldre, foresatte/adoptivforeldre, bobestyrere). En nyanse: den høye kompensasjonen som gis er delt mellom innbyggerne i like deler.
Det andre punktet er viktigere. Dette er årsaken til avslag på betaling av en rekke alvorlige årsaker:

fratakelse av foreldres rettigheter;
kriminelle handlinger mot en funksjonshemmet person;
manglende oppfyllelse av foreldrenes forpliktelser;
unndragelse av underholdsbidrag.

Et avslag er mulig i tilfelle begrensninger i rettighetene til et funksjonshemmet barn.

Individuelle gründere betaler ulike skatter til statsbudsjettet, men ikke alle kan motta betaling for barn. Det avhenger av den spesielle modusen som brukes. For å behandle en retur må du samle inn en rekke dokumenter.

Når du registrerer deg, bør du ta hensyn til alle de ovennevnte nyansene.

Foreldre er skilt

Ved skilsmisse har far rett til ytelser på lik linje med mor. Men forutsatt at han betaler det foreskrevne underholdsbidraget og har en offisiell inntekt. Selve betalingen bekrefter ikke faktum om økonomisk støtte til avkommet: hvis beløpet er ubetydelig, vil kompensasjon bli nektet.

Skilsmisse og manglende underholdsbidrag er ingen spesielle krav for å øke tilskuddsbeløpet, så i denne situasjonen har foreldrene lik rett til utbetaling.

Beløpet øker på grunn av at en forelder nekter å motta ytelser.

Innen hvilken periode kan jeg returnere?

Fristen for mottak er lovregulert. Det støttes av en artikkel i skattekoden, perioden er satt til 3 år etter betaling.

Forespørsler! For å motta pengene, sender en skattyter en selvangivelse når som helst i løpet av året.

Det er mulig å få kompensasjon for tidligere år – enten ved henvendelse til arbeidsgiver eller gjennom skattekontoret. Men i noen tilfeller har ledelsen rett til å nekte. For deretter å kontakte Federal Tax Service krever at du vedlegger inntektsbevis for siste år som du ønsker å kompensere.

Merk følgende! Det gjøres jevnlig endringer i skjema 2 og 3-NDFL, så vær på vakt.

Hvor gammel er den?

Lovverket setter aldersgrensen innbyggere kan returnere tilskudd til:

Mindre alder (under 18 år).
Dersom avkommet er fulltidsstudent, strekker perioden seg til 24 år.
Frem til utløpet av vergemålstiden.

Som standard gjøres refusjoner frem til voksen alder. Penger periodiseres frem til utgangen av skatteåret, uansett hvilken måned barnet har bursdag.

VET! Hvis en mindreårig inngår et offisielt ekteskap, slutter han å være forsørget, noe som betyr at utbetalinger til foreldrene stopper.

Leveringsfrister

Tilbakebetaling av tilskudd er tilgjengelig fra barnets fødsel til det blir voksen alder. Eneste unntak er fulltidsutdanning (inntil 24 år), adopsjon eller vergemål (fra den dagen avdelingen overføres til familien).

Du kan søke om det på arbeidsstedet ditt (midler mottas sammen med lønnen din hver måned til den lovlige grensen er nådd), gjennom Federal Tax Service (en gang i året avhenger beløpet av borgerens inntekt).

Hvordan gjøre en skatterefusjon for barn under 18 år?

Det gis kompensasjon til personer med «hvit» lønn. Ved innhenting av dokumenter trenger du et sertifikat for arbeidsinntekt. Hvis skattyter ikke gir noen attest, nektes han ytelser. Overskytende inntektsskatt refunderes.

Riktig utfylte innsamlede papirer gjør det mulig å refundere midler gjennom ulike myndigheter.

Hvor kontaktes?

Den nødvendige pakken sendes til ulike myndigheter. Fristen for vederlag og betaling avhenger av innleveringsstedet:

skattekontor;
offisielt arbeidssted;
multifunksjonelle sentre;
Statens tjenesters nettsted.

Liste over nødvendige dokumenter

For å returnere personlig inntektsskatt, må du oppgi papirer fra følgende liste:

pass til en statsborger i den russiske føderasjonen;
erklæring (skjema 3-NDFL for inneværende fullføringsår);
søknad (prøve kan tas på nettstedet eller under et personlig besøk på skattekontoret);
attest for inntekt fra arbeidsstedet (etablert lønn + betalte skatter);
fødselsattest til barnet (barn, hvis det er flere);
rettsavgjørelse (i tilfelle adopsjon);
handling som etablerer vergemål (vergemål eller vergemål);
sertifikat fra studiestedet (heltid);
ekteskaps- eller skilsmisseattest;
tvangsordre for betaling eller innkreving av underholdsbidrag;
sertifikat for funksjonshemming (hvis det er sykdommer);
erklæring om avslag (fra den andre til fordel for den første);
dokument som bekrefter den eneste forelderen (overlevende, alenemor osv.).

I noen tilfeller kan det være nødvendig med ytterligere papirer, vil inspektøren eller regnskapsføreren fortelle deg om dem ved opptak. Det er verdt å merke seg at ved adressering av dokumentasjon for arbeid, er erklæringen og skjemaet 2-NDFL ikke vedlagt.

For referanse! Hele listen leveres i form av kopier, men du må også ha originalene med deg for å verifisere opplysningene.

Gjennom skattekontoret

Dokumenter sendes til Federal Tax Service hvis arbeidsgiveren nekter å tilbakebetale subsidier eller av andre grunner. Trinn-for-steg instruksjon:

Fyll ut erklæringen (manuelt, gjennom et program eller ved hjelp av spesialister).
Ta skjemaet 2-NDFL på jobb (på inntekt og skatt som holdes tilbake fra lønn). Hvis det er flere ansettelsesmuligheter, trengs sertifikater fra dem alle.
Samle en pakke med nødvendige dokumenter.
Send papirene til inspektøren.
Skriv to søknader: for betalinger og for overføring (konto, kort).
Hvis alt er fylt ut og sendt inn riktig, sender spesialisten det til behandling.
Verifikasjonsprosessen finner sted innen 2–3 måneder.
Ytterligere 30 dager på å overføre penger.
Dersom et avslag mottas, kan det ankes til retten.

Dokumenter sendes inn på flere måter:

personlig;
via post;
elektronisk ("Gosuslugi", skattebetalers kontor).

Det ønskede alternativet velges utelukkende av søkeren, basert på omstendigheter og evner.

Gjennom arbeidsgiver

På det offisielle arbeidsstedet. Fremgangsmåten for å søke om kompensasjon gjennom arbeid:

Innsamling og innlevering av papirer til regnskapsavdelingen.
Skrive søknad om overføring.
Hvis måneden ikke er stengt, så hvis avgjørelsen er positiv, vil de første pengene komme umiddelbart på gjeldende tidspunkt.

For referanse! Har du flere inntektskilder, kan du søke om fradrag kun på ett arbeidssted.

Regneeksempel

La oss vurdere beregningen av dobbeltskatt. Natalya Valerievna Vergunova har en lønn på 37 000 rubler og en datter. Mannen hennes nektet tilskuddet til fordel for sin kone, og deretter fikk borgeren rett til å motta doble midler. Ett barn mottar 1400 rubler.

1400 + 1400 = 2800 – dobbelt fradragsbeløp.

37 000 - (37 000 - 2800) * 13 = 32 554 - lønn tatt i betraktning beregnet og tilbakeholdt personskatt.

Maksimumsbeløpet for subsidier er 350 tusen rubler. For å fylle ut brukes ikke bare de etablerte beløpene, men også spesielle koder:

for det første barnet kan du få 1400 rubler;
for den andre - 1400 rubler;
for den tredje - 3000 rubler;
for en funksjonshemmet person - 12 000 rubler;
for et adoptert barn - 6000 rubler.

Viktig! Ingen barnetrygd kan påvirke størrelsen på ytelsene.

Hovedbetingelsen er å offisielt arbeide og betale renter på skatter.

Nyttig video

I detalj og i enkelt språk:

Enkeltpersoner i den russiske føderasjonen er pålagt å betale skatt på inntekten sin (NDFL). Fra lønnen til hver yrkesaktiv person trekker regnskapsavdelingen 13 % til staten. Siden 2000 har borgere rett til å motta en skattefradrag for barn. Dette fradraget kalles standardfradraget og innebærer reduksjon i inntektsskatten. Vår artikkel beskriver barneskattefradraget i detalj.

Fra denne artikkelen vil du lære:

Hva er skattefradraget for barn?

Etter ansettelse har hver arbeidstaker som har ett eller flere barn rett til å få skattefradrag - kontantutbetalinger fra staten. For å få skattefradrag for barn, må ansatte sende inn en søknad i en bestemt form til organisasjonens regnskapsavdeling.

En tid etter innlevering av søknaden vil beløpet som utstedes som den ansattes lønn øke. Du skal imidlertid ikke tro at en slik inntektsøkning er en økning for barn. Essensen i skattefradraget er at inntektsskattesatsen for foreldreansatte reduseres i en viss tidsperiode.

Bestemmelsene som spesifiserer hvordan og i hvilket beløp et skattefradrag for barn kan oppnås, finnes i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvis du ikke tidligere var klar over skattefradraget for barn, ikke bekymre deg: Du kan kreve skattefradraget for barn for de siste 36 månedene.

Hvem har rett til skattefradrag for barn og hva er beløpet?

Hvem er berettiget til skattefradrag for barn? Svaret er enkelt: enhver offisiell representant for barnet, enten det er en forelder, verge eller adoptivforelder.

Det er verdt å huske på at hvis både en mann og kone har ett barn fra tidligere ekteskap, regnes barnet de har sammen som det tredje.

Merk! Foreldre har kun rett til skattefradrag dersom de yter økonomisk støtte til barna sine.

Innbyggere fratas retten til å få skattefradrag dersom barna:

har nådd voksen alder eller uteksaminert fra en utdanningsinstitusjon; eller de har fylt 24 år, selv om studiene pågår;
inngikk et offisielt ekteskap;
gått bort.

Skattefradraget for barn beregnes individuelt i hvert enkelt tilfelle etter følgende kriterier:

rekkefølgen på fødselen til et barn i familien;
barnets helsestatus;
alder osv.

Skattefradrag per måned for foreldre med barn i deres omsorg:

Det er viktig å forstå at tabellen ikke angir beløpene som kan returneres, men de beløpene som ikke er underlagt 13 % skatt. I praksis ser det slik ut: en viss statsborger N. er far til tre mindreårige barn, derfor vil beløpet på fordelen han har rett til være lik (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubler / måned.

Den andre offisielle representanten for barna kan regne med samme fradrag, forutsatt at de får lovlig inntekt som de betaler skatt av.

La oss se på et eksempel. I januar 2019 var Smirnovas lønn 35 000 rubler. Å ha to barn under 18 år som ikke er funksjonshemmede, kan Smirnova få et skattefradrag tilsvarende 2 800 rubler (basert på 1 400 rubler per barn).

13% av personlig inntektsskatt vil bli trukket fra Smirnovas lønn for januar - 4 186 rubler. ((35.000,- (lønn) – 2.800,- (trekk) * 13 %).
Og hvis Smirnova var barnløs, ville 13% av personlig inntektsskatt bli holdt tilbake fra hele lønnen hennes: 35 000 * 13% = 4 550 rubler.

Det viser seg at takket være skattefradraget sparer Smirnova 364 rubler. per måned.

Det er også verdt å merke seg at enkelte offisielle representanter for barn lovlig kan regne med å få dobbeltskattefradrag. Denne regelen gjelder for de foreldre som oppdrar barn alene, og dette faktum er fastslått i retten. Spesielt faller følgende tilfeller inn under denne regelen:

en av foreldrene ble erklært savnet;
en av foreldrene døde av naturlig eller voldelig død.

Den offisielle statusen til en forelder som oppdrar et barn alene, slutter ved forelderens ekteskap. Når dette skjer, mister forelderen den juridiske retten til å motta dobbelt skattefradrag for barn.

Det er umulig å foreta betalinger til en forelder hvis han:

ikke ansatt;
er i permisjon på grunn av graviditet eller i svangerskapspermisjon til barnet fyller ett og et halvt år;
er registrert hos arbeidsbørsen.

Hvem er kvalifisert for dobbeltbarnsskattefradraget?

Lov nr. 117 slår fast borgernes rett til å få dobbeltskattefradrag for barn.
En forelder som har offisiell bekreftelse på at han oppdrar barn alene (for eksempel som følge av skilsmisse), må skrive en erklæring på arbeidsplassen som skal angi årsaken til å få dobbeltskattefradrag. Dersom denne arbeidstakeren gifter seg igjen, reduseres skattefradraget for barn til tidligere normer.

En forelder som oppdrar barn alene, bør sende inn en søknad ved å bruke følgende skjema:

Noen ganger nekter en av foreldrene, som er offisielt ansatt, av visse grunner å søke om skattefradrag for barn. I dette tilfellet går retten til å gjøre dette til den andre forelderen, som også har et offisielt arbeidssted. For at alt skal være i samsvar med loven, må dagens situasjon meldes til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet. Etter dette må den første forelderen skrive et avslag på å motta skattefradrag for barn, og den andre - om ønsket om å få dobbel kompensasjon. Bare de som oppdrar egne eller adopterte barn kan gjøre dette.

I dette tilfellet skal du fylle ut søknad om skattefradrag for barn i 2019 ved å bruke følgende skjema:

Søknadsmal for dobbeltskattefradrag for barn kan lastes ned fra lenken:
.

I henhold til prosedyren fastsatt ved lov, kan du fullføre det nødvendige papirarbeidet for å motta skattefradrag for barn på jobb, uten å sende inn en erklæring eller besøke Federal Tax Service.

For å få skattefradrag for barn, bør du skrive en søknad til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet og legge ved følgende dokumenter:

en kopi av barnets fødsels- eller adopsjonsattest;

en kopi av passet med et ekteskapsstempel eller en ekteskapsregistreringsattest hvis barnets juridiske representanter er gift;

et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter at barnet er en heltidsstudent (hvis dette er tilfelle);

uførhetsattest, hvis sant.

Nedenfor er en fullstendig liste over alle nødvendige dokumenter:

Forholdet mellom mottaker av fradraget og barna	Påkrevde dokumenter
naturlig forelder	original fødselsattest for barn; kopier av side nr. 16-17 fra passet.
adoptivforelder	foreldrenes ID; avtale om adopsjon til familie for oppvekst.
ektefelle til en naturlig eller adoptivforelder	ekteskap registreringsattest; en kopi av passsiden som inneholder informasjon om ekteskapet.
adoptivforelder	sertifikat for fullføring av adopsjonsprosedyren; attest fra vergemålsmyndighetene.
verge eller bobestyrer	sertifikater som fastslår rettigheter fra vergemålsmyndigheter
for mindreårige barn	fotokopi av passet på side nr. 16-17; barns fødselsattester.
for økonomisk støtte til barn, for skilte foreldre, fratatt rettigheter, registrert på forskjellige adresser med barna sine	søknad fra den andre forelderen om å delta i forsørgelsen av barna; dokumenter som bekrefter overføringen av underholdsbidrag; For samboere kreves bekreftelse i form av attest fra bo- og fellestjenesten.
å sørge for barn under 24 år som er universitetsstudenter	studiebevis
å forsørge et funksjonshemmet barn	legeerklæring om uførhet i form av attest
enslig forsørger som krever dobbeltskattefradrag	barns fødselsattest, der det er en strek i en av "foreldre"-kolonnene; et sertifikat med et notat om faren i henhold til moren og et sertifikat som bekrefter situasjonen og singelstatus; dødsattest fra en av foreldrene eller erklære ham savnet; en kopi av den tomme siden i passet for ekteskapsnotater; for verger – et dokument som oppnevner vergemål for en enkelt person.
å få dobbel kompensasjon til fordel for en av foreldrenes ektefeller	en søknad fra en forelder om å frafalle erstatning til fordel for den andre; Skjema 2-NDFL fra arbeidsstedet til den nektende forelderen.

Også en forelder-skattyter som mottar kompensasjon og forsørger barna sine, må ikke bare levere dokumenter som bekrefter retten til skattefradrag, men også en søknad på arbeidsstedet. Som regel sendes en slik søknad én gang, men dersom det er forhold knyttet til å få fradragsendring, må foresatte skrive det på nytt.

Regnskapsføreren må godta dokumentene, og han vil også beregne fradraget. Det er tider når en skattyter søker om barnefradrag i midten eller til og med på slutten av året. I dette tilfellet vil du få skattefradrag for barn med personlig inntektsskatt for hele arbeidet i inneværende år og vil ikke tape penger.

Fradraget fornyes automatisk hvert år, noe som betyr at det ikke er behov for å skrive en ny søknad om erstatning. Men hvis et annet barn dukker opp i familien eller det er endringer i livsforholdene (bytte av jobb, nytt ekteskap, adopsjon), må søknaden skrives på nytt.

Søknadsmal for skattefradrag for barn kan lastes ned.

Hvis du bytter jobb i år, må du gi regnskapsavdelingen et 2-NDFL-sertifikat fra ditt tidligere arbeidssted. Dette er nødvendig slik at regnskapsføreren, med tanke på din tidligere inntekt, beregner om du allerede har krysset grensen på 350 tusen rubler. eller ikke ennå. Overskrides den, bortfaller retten til fradrag.

Skattefradrag for barnebehandling

I tillegg til standard skattefradrag for barn, har borgere i 2019 rett til å motta et sosialt fradrag for behandling av et barn (artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode). Du kan få dette fradraget hvis:

behandling ble utført i den russiske føderasjonen;
barnets foreldre er offisielt ansatt og betaler skatt;
Behandlingen ble betalt av foreldrene selv, og ikke av den obligatoriske sykekassen.

Viktig! Den maksimale mengden behandling som det er mulig å gjøre et årlig fradrag med er 120 tusen rubler. Følgelig vil det maksimale skattefradraget for et barn i 2019 være lik 120 000 * 13% = 15 600 rubler. Dersom barnet var under kostbar behandling, fastsettes fradraget særskilt.

For å motta skattefradrag for behandling av et barn, må du gi den føderale skattetjenesten dokumenter som indikerer at foreldrene brukte sine egne penger. Dette kan først gjøres på slutten av året. Siden 2016 kan du sende inn en søknad på arbeidsplassen din, men du må fortsatt levere de relevante dokumentene til IFMS for å bekrefte dine rettigheter til å få skattefradrag for behandling av barn. Dette kan gjøres når som helst i løpet av året. Å fremlegge dokumentasjon er tilstrekkelig grunnlag for at arbeidsgiver kan begynne å trekke fradraget i lønnen din.

Det er mulig å motta kompensasjon for midler hvis de ble brukt:

å ringe en betalt ambulanse;
for diagnose og behandling;
for sanatorium-resort behandling;
for kjøp av forbruksvarer og medisiner spesifisert i listen over dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen.

Prosedyren for å gi et skattefradrag for et barn

Et standard personlig skattefradrag for et barn kan mottas av borgere som betaler skatt på offisiell inntekt og sørger for ett eller flere barn.

Trinn 1. Lag kopier av alle dokumenter som bekrefter at du er kvalifisert for skattefradraget for barn.

Steg 2. Hvis vi snakker om å gi skattefradrag til en forelder som oppdrar et barn alene, må et dokument som bekrefter dette vedlegges.

Trinn 3. Foresatte og tillitsmenn må også fremlegge en kopi av dokumentet som bekrefter at det er vergemål eller forvalterskap.

Trinn 4. Skriv en søknad til arbeidsgiver om å få skattefradrag for barn, og følg den med kopier av alle dokumenter som bekrefter retten til å motta erstatning.

For å kunne beregne beløpet på skattefradraget riktig, må du ta hensyn til rekkefølgen på barn etter fødselsdato. Det eldste barnet, uavhengig av om det utbetales erstatning for det eller ikke, er først i fødselsrekkefølge.

Noen ganger hender det at en borger ikke mottar skattefradrag i løpet av året eller mottar dem i et ufullstendig beløp. I en slik situasjon har skattyter rett til å beregne på nytt for å utnytte fordelen maksimalt ved å sende inn en personlig skattemelding til Federal Migration Service på bostedsstedet ved slutten av året.

For å gjøre dette trenger skattyter:

Trinn 1. Fyll ut en selvangivelse (skjema 3-NDFL) på slutten av året.

Steg 2. Motta et sertifikat fra arbeidsstedet ditt som viser hvilke midler som ble påløpt og trukket fra lønn i år ved å bruke skjema 2-NDFL.

Trinn 3. Ta kopi av alle dokumenter som bekrefter retten til å få skattefradrag for barn.

Trinn 4. Gi Federal Tax Service på ditt bosted en erklæring og søknad om standard skattefradrag for barn, samt kopier av dokumenter som bekrefter denne retten.

Dersom den innsendte selvangivelsen spesifiserer beløpet som skal refunderes over budsjettet, bør du kontakte skatteetaten med søknad om skatterefusjon (sammen med erklæringen eller etter en desk skatterevisjon).

Tilbakebetaling av det betalte skatteoverskuddet gjøres innen en måned etter innlevering av en søknad til den føderale skattetjenesten, men ikke før slutten av skatterevisjonen (klausul 6, artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode).

Eksempler på beregning av standard barnefradrag

Eksempel 1. Ett barn som bor i en toforeldrefamilie.

Den månedlige inntekten til en ektefelle uten skatt er 30 000 rubler, og for en ektefelle er 25 000 rubler. Begge foreldrene ønsker å få fradrag og har sendt inn passende søknader. Hver av dem skrev en søknad om å bruke standard skattefradrag. Uten å ta hensyn til fradraget, vil beløpet for deres endelige inntekt være lik:

30 000 * 13% = 3 900 (skatt), som betyr 30 000 - 3 900 = 26 100 rubler - ektefellens lønn.
25 000 * 13% = 3 250 (skatt), som betyr 25 000 - 3 250 = 21 750 rubler - ektefellens lønn.

Ta hensyn til standard skattefradrag for 1 barn:

30 000 - 1 400 = 28 600 - beløpet som er gjenstand for beskatning, det vil si 28 600 * 13% = 3 718, noe som resulterer i 30 000 - 3 718 = 26 828 rubler - ektefellens lønn.
25 000 – 1 400 = 23 600, som betyr 23 600 * 13 % = 3 068, og 25 000 – 3 068 = 21 932 - ektefellens lønn.

Eksempel 2. To barn som bor i en enslig forsørger (med en juridisk representant).

Med hensyn til fradraget vil inntektsbeløpet beregnes som følger: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200,- I den aktuelle situasjonen er skattefradraget imidlertid tilordnet dobbeltbeløp, derfor skal de angitte beløpene trekkes fra. den resulterende verdien igjen: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – dette er nøyaktig beløpet som er gjenstand for beskatning: 34 400 * 13 % = 4 472 Til syvende og sist vil lønnen være lik: 40 000 – 3 452 gni.

Eksempel 3. Tre barn som bor i en hel familie.

La oss anta at hver av ektefellene, offisielt ansatt og som ønsker å motta skattefradrag for barn, tjener 50 000 rubler.

Uten å ta hensyn til skattefradraget for barn, vil lønnen til hver ektefelle være: 50 000 * 13% = 6 500 og 50 000 - 6 500 = 43 500 rubler. Tatt i betraktning kompensasjon, vil den endelige inntekten beregnes som følger: 50.000 – 1.400 – 1.400 – 3.000 = 44.200, derfor er skattebeløpet 44.200 * 13% = 5.746 rubler, og lønn 50.000 = 4.000 - 4.000 for hver forelder. .

Hvis ektefellen nekter å motta skattefradrag for barn til fordel for sin kone, vil lønnen hans være 43 500 rubler. Mors lønn, som forelder med mange barn, som mottar dobbeltskattefradrag for barn, vil være lik: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, 3%, derfor 38 * 400 = 4.992 og 50.000 - 4.992 = 45.008 rubler.

Eksempel 4. Et adoptivbarn med nedsatt funksjonsevne og et naturbarn som bor sammen med to foreldre.

Hvis bare en av ektefellene jobber i familien, la oss si faren, vil han ikke kunne få dobbeltskattefradrag for barn. Ved lønnsberegning (basert på at den er lik 30 000), vil det tas hensyn til at ett av barna er ufør og har adoptertstatus.

I dette tilfellet vil lønnen være lik: 30.000 – 1.400 – 12.000 = 16.600, derfor er 16.600 * 13 % = 2.158, og 30.000 – 2.158 = 27.842 er sluttlønnen til adoptivforeldre.

Hvis ektefellen også får en offisiell jobb, men samtidig nekter skattefradrag for barn til fordel for mannen, vil lønnen hans være lik: 30 000 - (1 400 + 12 000) - (1 400 + 12 000) = 3 200, skatt 3 200 * 13 % = 416, derfor 30 000 – 416 = 29 584 rubler. - dette er lønnen til en forelder (aka adoptivforelder) som får dobbeltskattefradrag for to barn, hvorav det ene er ufør.

Eksempel 5. Et funksjonshemmet barn som bor sammen med en foresatt.

Hvis foresattes lønn er 30 000 rubler eksklusiv skatt, vil den etter tilbakeholdt skatt være 26 100 rubler. Siden et funksjonshemmet barn oppdras av kun én verge, vil lønnen til denne foresatte bli beregnet under hensyntagen til et dobbeltskattefradrag: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, derfor 18 000 * 13 % = 2 340 og 30 700 = 30 700 = 2,700 = 0 – dette er sluttlønnen.

Eksempel 6. Fire barn som bor i en enslig forsørger.

Mozova T.V. oppdrar fire barn i alderen 16, 15, 8 og 5 år.

Hver måned tjener en kvinne 40 000 rubler.

Mozova T.V. henvendte seg til ledelsen hennes med en søknad om å få standard skattefradrag for alle barn. Underhold av de to eldre barna er 1400 rubler hver, og de yngste - 3000 rubler per måned.

Etter å ha utført beregningene finner vi at det totale skattefradraget er 8 800 rubler/måned.

Mozovoy T.V. vil hver måned beregne personlig inntektsskatt basert på beløpet på 31 200 rubler (40 000 månedlig inntekt minus 8 800 rubler skattefradrag for barn):

Personlig inntektsskatt = (40 000 – 8 800) x 13 % = 4 056 rubler.

Som et resultat vil T.V. Mozova motta 35 944 rubler.

Hvis Mozova T.V. ikke hadde skrevet en søknad om skattefradrag for barn og ikke hadde mottatt den, ville personlig inntektsskatt for henne blitt beregnet som følger:

Personlig inntektsskatt = 40 000 x 13% = 5 200 rubler, inntekt minus personlig inntektsskatt vil være 34 800 rubler.

Skattefradraget gis til barnet blir voksen. Det er verdt å merke seg at dersom barnet fyller 18 år ved inngangen til året, så har du rett til å få skattefradrag ut året. Hvis barn fortsetter sin fulltidsutdanning (uansett om den er betalt eller gratis), kan foreldre bruke skattefradraget for hele utdanningsperioden for barnet (inntil barnets alder på maksimalt 24 år). La oss anta at sønnen din fikk vitnemål og ble uteksaminert fra skolen i juni, noe som betyr at du fra neste måned ikke lenger får skattefradrag.

Dersom det ikke lenger gis fradrag for eldre barn, blir det likevel tatt hensyn til det når det gis fradrag for yngre brødre og søstre. Hvis du for eksempel har tre barn, og de to eldste har vokst opp for lenge siden og du ikke får noe for dem, vil skattefradraget for det tredje barnet fortsatt være 3000 rubler.

For funksjonshemmede barn er fradraget større: 12 000 rubler for foreldre og 6 000 rubler for foresatte og tillitsmenn. Dette fradraget er kumulativt med det vanlige barnefradraget. For eksempel, hvis et funksjonshemmet barn ble født først eller andre, vil hver forelder motta to fradrag: 1 400 og 12 000 rubler - og spare 1 742 rubler. Hvis barnet er det tredje i familien, vil 3 000 og 12 000 rubler være fritatt for skatt - foreldre vil spare 1 950 rubler hver. Denne bestemmelsen er bekreftet av rettspraksis, som angitt i punkt 14 i gjennomgangen, godkjent. Av Høyesteretts presidium 21. oktober 2015.

Skattefradrag for barn er en del av et statlig støtteprogram for innbyggere som mottar lav lønn. Derfor ble årsgrensen innført. Du kan få skattefradrag hele året hvis månedslønnen ikke overstiger 29 166 RUB.

Basert på dette er det lett å beregne at hvis lønnen din er 50 000 rubler, vil den årlige grensen på 350 000 rubler være oppbrukt i august og fradraget stoppes, og du må betale personlig inntektsskatt på hele beløpet lønnen din frem til slutten av året.

Dermed er 350 000 rubler det største inntektsbeløpet som du har rett til å motta skattefradrag for et barn per år.

Det hender at under en krise blir lønn forsinket i flere måneder eller en ansatt er sykemeldt. I slike situasjoner overføres fradraget til neste måned og legges sammen.

Men hvis krisen er langvarig og lønn ikke er betalt innen utgangen av året, utløper fradraget og overføres ikke til neste år.

Kontroversielle situasjoner ved innhenting av skattefradrag for barn

Noen ganger er det å få skattefradrag for barn assosiert med fremveksten av noen kontroversielle situasjoner. Dette problemet er verdt å vurdere mer detaljert.

Situasjon 1. En arbeidstaker som ikke har mottatt lønn de siste månedene har faktisk ingen inntekt. Denne situasjonen kan oppstå som følge av:

sykemeldt;
på ulønnet permisjon;
i svangerskapspermisjon.

Men etter loven skal trekkets størrelse fastsettes også for det tidspunkt arbeidstakeren ikke mottok lønn. På denne måten vil den ansatte motta alle forfalte midler ved mottak av skattepliktig inntekt.

Dessverre, hvis mottak av offisiell inntekt ikke har gjenopptatt før slutten av inneværende år, vil fradragene ikke bli overført, men vil gå tapt.

Situasjon 2. Den maksimale inntektsgrensen på 350 tusen rubler per år ble nådd. Hvis en av foreldrene har krysset denne terskelen, men den andre ikke har det, er det nødvendig at den første ektefellen offisielt, ved å sende inn en søknad, formaliserer overføringen av rettigheter til å motta skattefradrag til fordel for den andre.

Situasjon 3. Hvis en borger har blitt fratatt foreldreretten, kan han fortsatt få skattefradrag for barn, men bare hvis han fortsetter å støtte dem økonomisk gjennom utbetaling av underholdsbidrag.

Situasjon 4. Etter loven er det også mulig å få skattefradrag for barn som bor eller oppholder seg lenge i utlandet. For å motta erstatning i dette tilfellet, må du fremlegge et dokument fra utenlandske myndigheter som bekrefter at barnet bor eller studerer i en bestemt stat. Retten til å få barnefradraget består selv om barnet midlertidig slutter å studere.

Noen ganger oppstår situasjoner som ikke kan tilskrives noen av tilfellene nevnt ovenfor. Under slike omstendigheter er det nødvendig å få råd fra spesialister som er kompetente i denne saken, som vil forklare hva de skal gjøre. Husk at du kan kontakte Federal Tax Service med spørsmål knyttet til skattesfæren.

Når det gjelder skattefradraget for et funksjonshemmet barn i 2019, er det definert som kumulativt. Med andre ord har hver av de juridiske representantene rett til å motta fradrag for et funksjonshemmet barn (beløpet varierer fra 6 000 til 12 000 rubler) og et standardfradrag avhengig av fødselsrekkefølgen til et barn med funksjonshemming. Basert på dette øker skattefradragsbeløpet med 1 400 - 3 000 rubler.

La oss gi et eksempel. Familien Denisov har to barn, hvorav den yngste er funksjonshemmet. For et sunt eldre barn kan foreldre få et fradrag tilsvarende 1400 rubler, mens for en 4 år gammel yngre datter med funksjonshemming er et standard skattefradrag for barn (1400 rubler) og et fradrag for et funksjonshemmet barn (12 000 rubler) påløpt.). Dermed er det totale skattefradraget for det yngste barnet 12 000 + 1 400 = 13 400 rubler.

Merk! Foreldre har rett til å få skattefradrag for barn med funksjonshemming gruppe I eller II inntil sistnevnte fyller 24 år. For barn med funksjonshemming gruppe III gis skattefradrag frem til det fyller 18 år.

Fra 2019 kan du søke om skattefradrag for barn bare på arbeidsstedet ditt: Federal Tax Service og vergemålstjenesten vurderer ikke lenger disse problemene. Det kan gjøres unntak for de innbyggerne som arbeidsgiveren ikke har gitt fradrag for eller gitt det med et mindre beløp enn nødvendig. Hvis en slik situasjon oppstår, har en borger som betaler skatt av offisiell inntekt rett til å søke om å motta og beregne fradrag for barn til skattemyndigheten.

Det er verdt å huske på følgende viktige punkter:

Skattefradraget for barn beregnes for det siste året, men dersom en arbeidstaker skifter jobb midt i året, vil hans inntekt, som det ble trukket personskatt fra hans tidligere plass, tas i betraktning.
I de tilfeller hvor det delvis ble betalt skatt av den mottatte inntekten, vil kun den delen som ble skattlagt tas med i betraktningen. For eksempel ble en ansatt gitt økonomisk bistand i mengden 9 000 rubler, men personlig inntektsskatt ble tilbakeholdt bare fra beløpet på 5 000 rubler, derfor vil det være nødvendig å ta nøyaktig fem tusen, ikke ni for å beregne fradraget. .
Hvis en ansatt i en organisasjon kombinerer flere stillinger, tas den totale inntekten ved beregning av skattefradraget for barn. Hvis det er en ekstern kombinasjon, beregnes fradraget kun på grunnlag av inntekt fra hovedjobben.
Hvis årsinntekten overstiger den tillatte terskelen på 350 000 rubler, har forelderen all rett til å nekte skattefradrag for barn til fordel for den andre ektefellen.

Regjeringen annonserte også flere mulige innovasjoner, men det kan ikke sies at de definitivt vil bli implementert:

øke det maksimale skattefradraget for barn for store familier med 10 ganger;
fritak fra personlig inntektsskatt for foreldre som tjener mindre enn 30 000 rubler. lønn.

For å oppsummere det ovennevnte er det verdt å gjenta at skattefradragsbeløpet for barn kan variere fra 1 400 til 12 000 rubler, avhengig av fødselsrekkefølgen og barnets helsetilstand. Tilbake i 2017 ble spørsmålet om tildeling av tilleggsytelser ved mottak av standard skattefradrag for store og lavinntektsfamilier tatt opp til vurdering, men vedtak om det er ennå ikke tatt.

Standardfradraget kan benyttes av alle foreldre som forsørger barna sine. I denne artikkelen skal vi se på hva dette fradraget er, størrelsen og hvordan du får det.

Hva er standard skattefradrag for barn?

I henhold til skattelovgivningen holdes personskatt tilbake på lønn med 13 %. Har du barn kan du regne med skattefordeler - det blir ikke trukket skatt på deler av lønnen din.

For eksempel, hvis du har ett barn, har du rett til et standardfradrag på 1400 rubler per måned. Dette betyr at på en del av lønnen din på 1400 rubler vil du ikke få tilbakeholdt en skatt på 13%. Det vil si at du vil motta 1400 x 13% = 182 rubler per måned mer.

Fradragsbeløp for barn

Fra 2016 gjelder følgende fradragsbeløp:

For det første og andre barnet kan du frita 1400 rubler fra skatt. per måned (følgelig vil du motta 182 rubler mer);

For det tredje og påfølgende barnet kan du frita 3000 rubler fra skatt. per måned (følgelig vil du motta 390 rubler mer).

Eksempel: I Miroshina N.I. tre mindreårige barn. Følgelig har hun rett til et fradrag på 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubler per måned. Dette betyr at fra mengden 5800 rubler fra Miroshina N.I. ingen skatt vil bli tilbakeholdt med en sats på 13 %. Derfor har Miroshina N.I. vil motta en lønn på 754 rubler per måned mer (5800 x 13%).

Hver forelder kan få standardfradrag for barn. Dessuten, hvis barnet har en enslig forsørger, så vel som i noen andre tilfeller, kan du få dobbeltfradrag (se: "Dobbeltfradrag").

For barn i hvilken alder kan jeg få fradrag?

Du kan få standardfradrag for barn i alderen:

Opp til 18 år;

Opp til 24 år, hvis de studerer på heltid (punkt 11, punkt 4, punkt 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Inntektsgrense som du kan få fradrag inntil

I tillegg til aldersbegrensninger for barn, er det i lovverket fastsatt en inntektsgrense som fradraget ikke lenger vil bli gitt. Fra den måneden din år-til-dato inntekt overstiger 350 000 rubler, vil du ikke kunne få fradrag.

Eksempel: I Savatieva E.A. to mindreårige barn. Lønn Savatieva E.A. er 80 000 rubler. per måned. Dermed vil hun kunne motta standardfradraget for barn i fire måneder (80 000 x 4 = 320 000 rubler). Basert på resultatene fra den femte måneden ble inntekten til Savatieva E.A. vil overstige 350 000 rubler. (80 000 x 5 = 400 000 rubler), noe som betyr at hun ikke lenger vil kunne motta standardfradraget.

For mer informasjon om inntektsgrenser, se artikkelen: «Inntektsgrenser».

Hvordan få fradrag for barn?

For å få fradrag for barn gjennom arbeidsgiveren din, må du gi ham følgende dokumenter:

barnets fødselsattest;

Uttalelse.

Hvis barnet er over 18 år, trenger du i tillegg:

Attest fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter fulltidsstudium.

Hvis arbeidsgiveren din ikke gir deg et standardfradrag, kan du få det gjennom skattekontoret ved å sende inn en 3-NDFL-erklæring. Mer detaljert informasjon om å motta et fradrag er gitt i artikkelen: "Prosessen med å oppnå et standardfradrag."

Er det verdt å få fradrag?

Som vi diskuterte ovenfor, er prosessen med å ta standardfradraget gjennom arbeidsgiveren din ekstremt enkel. Men gitt den lille størrelsen på fradraget er det mange foreldre som ikke benytter seg av sin rett.

Om du skal kreve fradrag eller se bort fra statens ytelse er opp til deg å avgjøre.

Et av standard skattefradrag er et fradrag for skattyter, som gis til visse individer, for eksempel Tsjernobyl-ofre, funksjonshemmede siden barndommen, foreldre og ektefeller til avdøde militært personell. En fullstendig liste over personer som kan kvalifisere for et standardfradrag er angitt i avsnitt. 1, 2, 4 Artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skattebetalere som er kvalifisert for mer enn ett standardfradrag får maksimalt gjeldende fradrag. I dette tilfellet gis fradraget for barn uavhengig av bestemmelsen om andre standard skattefradrag.

Typer standard skattefradrag

Standard skattefradrag:

skattefradrag

Denne typen standard skattefradrag gis til 2 kategorier av individer oppført i paragraf 1 i art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen.

fradrag for barn
Fradraget for barn (barn) gis frem til den måneden skattyters inntekt beskattes med satsen 13% og beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av året, oversteg 350 000 rubler. Fradraget oppheves fra den måneden arbeidstakerens inntekt overstiger dette beløpet.

for det første og andre barnet - 1400 rubler;
for det tredje og hvert påfølgende barn - 3000 rubler;
for hvert funksjonshemmet barn under 18 år, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er en funksjonshemmet person i gruppe I eller II - 12 000 rubler for foreldre og adoptivforeldre (6000 rubler for verger og tillitsmenn).

Dersom ektefeller i tillegg til felles barn har et barn fra tidlig ekteskap, regnes fellesbarnet som det tredje.

Prosedyre for å få skattefradrag for et barn (barn)

Gis til skattytere som forsørger et(e) barn.

Skriv søknad om standard skattefradrag for barn (barn) adressert til arbeidsgiver.

Utarbeid kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få fradrag for barnet (barn):

fødsels- eller adopsjonsattest for et barn;
sertifikat for funksjonshemming av barnet (hvis barnet er deaktivert);
et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen som sier at barnet er en heltidsstudent (hvis barnet er student);
dokument som bekrefter registreringen av ekteskap mellom foreldre (pass eller ekteskapsbevis).

Hvis den ansatte er den eneste forelderen (den eneste adoptivforelderen), er det nødvendig å supplere dokumentsettet med en kopi av dokumentet som bekrefter at forelderen er den eneste.

Hvis arbeidstakeren er verge eller tillitsmann, er det nødvendig å supplere dokumentsettet med en kopi av dokumentet om vergemål eller forvalterskap for barnet.

vedtak av vergemåls- og formynderskapsorganet eller et utdrag fra vedtak (vedtak) fra nevnte organ om opprettelse av vergemål (forvalterskap) over barnet;
avtale om gjennomføring av vergemål eller forvalterskap;
avtale om vergemål for en mindreårig statsborger;
fosterfamilieavtale.

Ta kontakt med arbeidsgiver med søknad om standard skattefradrag for barnet (barna) og kopier av dokumenter som bekrefter retten til slikt fradrag.

For å bestemme størrelsen på fradraget riktig, er det nødvendig å stille opp barna i henhold til fødselsdatoene deres. Det førstefødte barnet er det eldste barnet, uavhengig av om det gis fradrag for det eller ikke.

Dersom en skattyter jobber for flere arbeidsgivere samtidig, kan fradraget gis til kun én arbeidsgiver etter eget valg.

Et eksempel på beregning av skattefradrag for barn

Matveeva E.V. fire barn på 16, 15, 8 og 5 år.

Dessuten er hennes månedlige inntekt (lønn) 40 000 rubler.

Matveeva E.V. sendte inn en skriftlig søknad til arbeidsgiveren om å motta et standard skattefradrag for alle barn: for vedlikehold av det første og andre barnet - 1400 rubler hver, den tredje og fjerde - 3000 rubler per måned.

Dermed utgjorde det totale skattefradraget 8 800 rubler per måned.

Hver måned fra januar til august vil arbeidsgiveren betale sin ansatte Matveeva E.V. Personlig inntektsskatt fra beløpet 31 200 rubler, mottatt fra forskjellen i inntekt beskattet med en sats på 13% i mengden 40 000 rubler og skattefradragsbeløpet på 8 800 rubler:

Personlig inntektsskatt = (40 000 rubler - 8 800 rubler) x 13% = 4 056 rubler.

I hendene på Matveev E.V. vil motta 35 944 rubler.

Hvis Matveeva E.V. ikke søkte om fradrag og ikke mottok det, så ville arbeidsgiveren beregne personskatt på følgende måte:

Personlig inntektsskatt = 40 000 rubler. x 13% = 5 200 rubler, inntekt minus personlig inntektsskatt vil være 34 800 rubler.

I noen tilfeller, for eksempel for en enslig forsørger, kan fradragsbeløpet dobles. Samtidig innebærer at foreldrene som er skilt og unnlatelse av å betale barnebidrag, ikke fravær av en annen forelder for barnet og er ikke grunnlag for å få dobbeltskattefradrag.

Fremgangsmåte for å få skattefradrag dersom standardfradrag i løpet av året ikke ble gitt av arbeidsgiver eller ble gitt med mindre beløp

Dersom det i løpet av året ikke ble gitt standardfradrag av arbeidsgiver eller ble gitt med et mindre beløp, har skattyter rett til å motta dem ved innlevering av selvangivelse til skattemyndigheten på bosted ved utgangen av året. .

I dette tilfellet må skattyter:

Få et sertifikat fra regnskapsavdelingen på arbeidsstedet om beløpene for påløpte og tilbakeholdte skatter for tilsvarende år i form 2-NDFL.

Utarbeid kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få fradrag for barnet (barna).

Send inn til skatteetaten på ditt bosted utfylt selvangivelse med søknad om standard skattefradrag og kopier av dokumenter som bekrefter retten til å få standard skattefradrag.

* Dersom den innleverte selvangivelsen beregner skattebeløpet som skal refunderes over budsjettet, send søknad om skatterefusjon til skatteetaten (sammen med selvangivelsen, eller etter gjennomført skrivebordsrevisjon).

Beløpet for for mye betalt skatt skal tilbakebetales etter søknad fra skattyter innen en måned fra datoen skattemyndigheten mottar en slik søknad, men ikke tidligere enn slutten av skrivebordsskatterevisjonen (klausul 6, artikkel 78 i skatteloven av den russiske føderasjonen).

Ved innsending av kopier av dokumenter som bekrefter fradragsretten til skatteetaten, må du ha originalene med deg for kontroll av skattekontrollør.