Register over inn- og utgående kontantordrer. Journal for registrering av inngående og utgående kontantordrer

Kontantordrer (PKO og RKO) brukes til å registrere pengebeløp og ordredetaljer når kontanter sirkulerer gjennom kassen til en organisasjon eller bedrift. Nedenfor vil vi fortelle deg hva dette dokumentet er og hvordan det må utarbeides.

Formål med bladet

I samsvar med kravene i art. 34 føderal lov nr. 86-FZ datert 10. juli 2002, som regulerer reglene for sirkulasjon av kontanter, for sirkulasjon er etablert, obligatorisk for alle forretningsenheter og banker.

Når du foretar kontantbetalinger, er organisasjonen som aksepterer penger pålagt å bruke kassaapparater designet for å registrere mottatte kontanter. Disse transaksjonene bekreftes av en kontantkvitteringsordre. I tillegg skal dette dokumentet også utarbeides i tilfeller hvor det mottas kontanter fra banken for å betale ansatte, reisegodtgjørelse og kompensasjon.

Organisasjonen som tar imot pengene må bruke kassaapparatet til å registrere kontanter.

Dersom totalbeløpet i kassen etter å ha mottatt pengene overstiger den fastsatte grensen, må det overskytende beløpet settes inn i banken. Denne operasjonen bekreftes ved å utstede en utgiftsordre.

De generelle reglene for utførelse av kontanttransaksjoner er fastsatt ved Direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 3210-U datert 03/11/14. I henhold til den skal alle transaksjoner gjenspeiles i primærdokumentasjonen (PKO og RKO), og deretter skal dataene legges inn i registreringsloggen til PKO og RKO (skjema KO-3). Alle disse skjemaene er godkjent av Statens statistikkkomité (vedtak nr. 88 datert 18. august 1998). Et eksempelskjema for dette dokumentet i Excel-format kan lastes ned fra denne lenken.

Fyllingsregler

PKO og RKO regnskapsbok kan fylles ut manuelt eller ved hjelp av spesiell programvare på en datamaskin. Hvis registreringen utføres elektronisk, blir informasjon om tiltenkt formål og kontantstrøm for dagen lagt inn på siden til denne journalen.

Skjema nr. KO-3 inkluderer omslag og løst blad, som er delt i 2 deler.

Tittelsiden viser:

Selskapsnavn.
OKPO for en organisasjon eller bedrift (i fravær av OKPO legges det inn en strek i den tilsvarende kolonnen).
Perioden denne kasseboken ble åpnet for.
Detaljer om den som er ansvarlig for å vedlikeholde og fylle ut journalen.

Den første delen av løsbladet (kolonne 1-4) er ment å registrere data om innkommende bestillinger, og den andre (kolonne 5-8) - på utgående bestillinger. Du kan se et utvalg av utfylling av løsblad.

Å føre journal over PKO og RKO er obligatorisk for hver organisasjon som har et kassaapparat. Utfylling av regnskapsloggen er kassererens ansvar. Dette dokumentet har en holdbarhet på 5 år (hvis det er verifisert i denne perioden).

Hvorfor trenger du loggbok for registrering av PKO og RKO

Den eksisterende forskriften om kontantsirkulasjon (lov nr. 86-FZ datert 10. juli 2002) gir enhetlige regler som er obligatoriske for både organisasjoner og banker. I følge art. 34 i denne loven etablerer Bank of Russia prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av firmaer som må ha en kasse for mottak og utstedelse av kontanter. Ubrukte midler bør oppbevares i bank.

Ved kontant betaling for varer og tjenester må organisasjonen som mottar pengene bruke et kasseapparat for å registrere det mottatte beløpet. Samtidig utarbeides en kontantkvitteringsordre (PKO, skjema KO-1). Dersom det mottatte beløpet overstiger kontantbeløpsgrensen, må det overskytende settes inn i banken. For å gjøre dette, utstede en kvitteringsordre (RKO, skjema KO-2). PKO-er utstedes også ved mottak av midler fra banken for betaling av lønn, regnskapsmessige beløp og reiseutgifter. RKO-er utstedes når penger utstedes for disse formålene til bestemte ansatte i selskapet.

Prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner er fastsatt i instruksjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 03/11/14 nr. 3210-U, som trådte i kraft 06/01/2014. I henhold til denne instruksen registreres alle operasjoner for utstedelse eller mottak av penger i primærdokumenter (PKO og RKO), hvoretter de skal reflekteres i registreringsjournalen (skjema KO-3). Alle disse skjemaene er godkjent av Statens statistikkkomité (vedtak nr. 88 datert 18. august 1998).

Kravene til primærdokumenter finner du i artikkelen "Primærdokument: krav til form og konsekvensene av brudd på det."

Regler for registrering av journal over innkommende og utgående kontantordrer

Grunnleggende lovkrav for å fylle ut PKO og RKO:

bestillingen må være ledsaget av et primærdokument som tjener som grunnlag for utførelsen;
blotting og rettelser i bestillinger er ikke tillatt;
sikre kontinuerlig nummerering av bestillinger for hver type fra begynnelsen av året;
obligatorisk registrering av bestillinger i journalen;
bestillinger er kun gyldige den dagen de utstedes.

Det er ethvert selskaps ansvar å regnskapsføre kontantkvitteringer og kontantkvitteringer. Kontanttransaksjoner utføres av regnskapssjefen eller dennes autoriserte person. Bestillinger utstedes for hånd eller skrives ut på printer.

Kvittering for kvitteringsordren gis til den som har satt inn pengene, og selve bestillingen forblir hos kassereren. Kassereren registrerer fullstendig informasjon om ham i kassaapparatet KO-3.

Kontantutstedelse utføres med utstedelse av en kontantkvitteringsordre. Samtidig blir det registrert i journalen. Det gjenspeiler også data på lønnsslipper. Og på selve uttalelsene satte de et merke (stempel) med detaljene til RKO.

Betalingsslippen registrerer passopplysningene til mottakeren av pengene. På lønnsoppgaver er det tillatt å angi én utgiftsordre.

Når du foretar kontantbetalinger mellom juridiske personer, må du huske å overholde deres maksimalt tillatte beløp. I 2019 er det 100 000 rubler. under én kontrakt. Manglende overholdelse av denne regelen vil medføre bøter. Bedriften kan bruke pengene som mottas i kassen kun til å betale lønn og betale for innkjøpte varer. Hun må sette inn resterende beløp utover den fastsatte grensen til banken.

Resultater

Kasseapparatet registrerer informasjon om alle utstedte kassekvitteringer og utgifter. Det skal utføres i henhold til etablert skjema KO-3.

Journal for registrering av inn- og utgående kontantbilag har en enhetlig form KO-3. La oss finne ut hva slags journal dette er, hvordan du fyller det ut og hvilke dokumenter som må registreres i den. Du kan laste ned journalskjema KO-3 nedenfor.

Journalen inneholder informasjon om kassedokumenter som dokumenterer mottak og uttak av midler fra virksomhetens kasse. Hvilke kontantdokumenter må registreres i KO-3-journalen? For det første er dette selvsagt inngående og utgående kontantordre, på grunnlag av hvilke kontanter mottas og utstedes fra kassaapparatet. Et eksempel på å fylle ut en kvittering er presentert i, du kan gjøre deg kjent med utgiftsordren. Du må også registrere lønnsoppgaver i journalen, på grunnlag av dette utstedes utbetalinger fra kassa.

Eksempel på utfylling av journalskjema KO-3

Som alle journaler beregnet for opptak av enkelte dokumenter, har skjema KO-3 et tittelblad og en tabelldel for opptak av kontantdokumenter der.

Tittelbladet er standard: navn på organisasjon, år, stilling og fullt navn på den som er ansvarlig for å holde journalen. Journalen åpner fra begynnelsen av året og i løpet av dette året blir hvert inngående og utgående kontantdokument konsekvent registrert.

Hvert ark av journalen er delt inn i to deler: den venstre delen er beregnet for registrering av innkommende kontantdokumenter, den høyre delen er for utgifter.

For hvert dokument angir vi nummeret og datoen, det angitte beløpet. I «notat»-kolonnen skriver vi en utskrift av transaksjonen, for eksempel fra hvem pengene ble mottatt eller til hvem de ble gitt, i forbindelse med hva de ble utstedt/mottatt, etter hvilket dokument (betaling for varer iht. faktura nr ..., det ble utstedt et forskudd til Ivanova, det ble utstedt lønn for mai 2013 osv.).

Bevegelsen av kontanter i selskapet, nemlig hvert faktum av økonomisk aktivitet knyttet til mottak eller utgift av kontanter fra foretakets kasse, reflekteres av den tilsvarende kontantkvitteringen eller utgiftsordren. Kontantordrer må på sin side være underlagt visse registreringsposter, som vil gi muligheten til å spore innkommende og utgående dokumenter over tid, og om nødvendig demonstrere riktigheten av kontanttransaksjoner under en revisjon av Federal Tax Service. Et av slike registre kan være en journal over innkommende og utgående kontantordrer.

Plikten til å føre journal over PKO og RKO

Organisasjoner som arbeider med kontanter ble pålagt å føre en journal over innkommende og utgående kontantordrer frem til slutten av 2011. Dette fulgte av paragraf 21 i prosedyren for utførelse av kontantoperasjoner i den russiske føderasjonen, godkjent av Bank of Russia 22. september 1993 nr. 40. Videre ble denne normative handlingen erklært ugyldig, og 1. januar 2012 ble erstatningen Forskrift om prosedyre for utføring av kontantoperasjoner med sedler og mynter fra Bank of Russia på territoriet til Den russiske føderasjonen (godkjent av Bank of Russia 12. oktober 2011 nr. 373-P). Dette dokumentet ga ikke lenger plikt til å føre journal. Den nåværende prosedyren for kontanttransaksjoner (instruks fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 11. mars 2014 nr. 3210-U) inneholder heller ikke et slikt krav, det vil si at informasjon om PKO og RKO bare må gjenspeiles i kassebok (punkt 5.2 i forskrift nr. 373-P).

Samtidig krever inspektørene under skatterevisjoner ofte at det sammen med andre kontantdokumenter leveres en journal over innkommende og utgående kontantordrer. Derfor, hvis et selskap utfører et betydelig antall kontanttransaksjoner, er det også tilrådelig å opprettholde et slikt register.

Form for journal over innkommende og utgående kontantordrer

Den enhetlige formen til journalen for registrering av inngående og utgående kontantordre er kodet nr. KO-3 (OKUD 0310003). Dette skjemaet ble godkjent ved resolusjon fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 18. august 1998 nr. 88.

Et standardskjema for journal over inngående og utgående kontantordrer består relativt sett av to deler. Venstre side registrerer informasjon om innkommende kontantordrer, og høyre side registrerer data om utgående bestillinger. Selve PKO og RKO gjenspeiles i journalen i samsvar med numrene som er tildelt dem, deres datoer, beløp, samt indikerer et notat som avslører essensen av den innkommende eller utgående transaksjonen.

Samtidig er ikke dette skjemaet det eneste som er mulig å bruke. Dette dokumentet er faktisk kun et konsolidert regnskapsregister, så bedriften har rett til å bruke både det godkjente skjemaet og utvikle sin egen journal basert på det. En lignende mulighet til selvstendig å utvikle ditt eget skjema for bruk i en organisasjon er spesifisert i del 5 av artikkel 10 i den føderale loven av 6. desember 2011 nr. 402-FZ "On Accounting". I henhold til oppgavene som presenteres i den, har regnskapssjef eller annen regnskapsfører rett til å utvikle slike registrerte former for konsoliderte registre, og selskapets leder vil måtte godkjenne dem for bruk i et slikt tilfelle.

Det skal bemerkes at standardformen for en journal for registrering av innkommende og utgående kontantordrer er ganske elementær, og den inneholder i prinsippet alle data som er nødvendige for å opprettholde registeret. Utviklingen av en alternativ form kan være fornuftig hvis selskapet av en eller annen grunn krever en mer detaljert refleksjon av detaljene i transaksjoner bekreftet av kontantordre. Selv om i dette tilfellet, mest sannsynlig, vil formen utviklet uavhengig ikke avvike mye fra standarden.

Både standard og selvstendig utviklede loggbøker for registrering av PKO og RKO kan føres på papir eller i elektronisk form. Det er imidlertid kun tillatt å opprettholde et elektronisk skjema hvis dokumentet er signert med elektronisk signatur.

Fyll ut skjemaet uten feil på 1 minutt!

Gratis program for automatisk utfylling av alle kontantdokumenter.

Business.Ru - rask og praktisk å fylle ut alle kontantdokumenter

Koble gratis til Business.Ru

Journalen for registrering av inn- og utgående kassebilag brukes av regnskapsavdelingen til å registrere inn- og utgående kasseordre eller lønnsoppgaver (oppgjør og betaling) som erstatter disse, søknader om utstedelse av penger, fakturaer etc. før overføring til organisasjonens kasse. pulten.
Den enhetlige formen nr. KO-2 ble godkjent ved dekret fra Russlands statsstatistikkkomité datert 18. august 1998 nr. 88.

(Legg inn dokumenter uten feil og 2 ganger raskere ved automatisk å fylle ut dokumenter i Business.Ru-programmet)

Last ned prøvefylling KO-3 (Excel): side 1 side 2

Hvordan forenkle arbeidet med dokumenter og føre journaler enkelt og naturlig

Se hvordan Business.Ru fungerer
Logg på demoversjon

Hvordan fylle ut KO-3 registreringsloggen riktig

Journalen skal fylles ut enten av kasserer eller annen regnskapsmedarbeider. Tittelsiden til KO-3 må inneholde:

OKPO-kode tildelt organisasjonen,

Navn på firma,

Navnet på den strukturelle enheten til organisasjonen som indikerer koden som er tildelt den (hvis koden ikke er tildelt, plasseres en strek),

Perioden registreringsloggen oppbevares for
- stilling og fullt navn på den ansatte som er ansvarlig for å føre denne journalen.

Fullføre journalarbeidsark.
Arbeidsarket består av to deler: innkommende og utgående dokumenter. Kolonne 1-2 og 5-6 angir dato og dokumentnummer. Kolonne 3 og 7 angir kontantbeløpet som er mottatt eller utstedt fra kassaapparatet. Kolonne 4 og 8 indikerer et kort notat som beskriver driften av å motta eller utstede midler (for eksempel lønn for juli 2012, retur av forskuddsbetaling osv.).

Hvordan automatisere arbeid med dokumenter og unngå å fylle ut skjemaer manuelt

Automatisk utfylling av dokumentskjemaer. Spar tid. Bli kvitt feil.

Koble til CLASS365 og dra nytte av hele spekteret av funksjoner:

Fyll automatisk ut gjeldende standard dokumentskjemaer
Skriv ut dokumenter med signatur og seglbilde
Lag brevhoder med din logo og detaljer
Lag de beste kommersielle tilbudene (inkludert bruk av dine egne maler)
Last opp dokumenter i Excel, PDF, CSV-formater
Send dokumenter på e-post direkte fra systemet

Med CLASS365 kan du ikke bare klargjøre dokumenter automatisk. CLASS365 lar deg administrere et helt selskap i ett system, fra hvilken som helst enhet koblet til Internett. Det er enkelt å organisere effektivt arbeid med kunder, partnere og ansatte, for å opprettholde handels-, lager- og økonomiregistre. CLASS365 automatiserer hele virksomheten.