Eksempel på bdr-skjema i excel. Ferdig budsjettmal for bedrifter i Excel

Budsjettering er et universelt verktøy i forretningsprosessledelse. Ved hjelp av disse verktøyene blir det mulig ikke bare å optimalisere bruken av organisasjonens ressurser, men også å vurdere den økonomiske aktiviteten til en bedrift som bare er på planleggingsstadiet.

Nøkkelelementet her er organiseringen av et inntekts- og utgiftsbudsjett (forkortet BDR). På grunnlag av dette lages det en prognose for resultatene av aktiviteter for hele perioden budsjettet er dannet for.

Er du interessert i automatisering av budsjettering, implementering av treasury eller regnskap etter IFRS, sjekk ut vår.

Før du svarer på spørsmålet om dannelsen av økonomisk og økonomisk styring, er det nødvendig å forstå: budsjettet for inntekter og utgifter er den siste delen av dannelsen av organisasjonens økonomiske budsjett. BDR er basert på mange indikatorer, inkludert data om et sett med budsjetter på alle nivåer.

Det er akseptert at før du utarbeider BDR, er det nødvendig å opprette et produksjonsbudsjett, et budsjett relatert til salg, et budsjett som inkluderer alle produksjonskostnader, et ledelsesbudsjett, handel, etc.

På en lapp.Dermed er budsjettet for inntekter og utgifter en viss funksjon som oppsummerer alle disse indikatorene.

Resultatet av utdanning B&R vil beregne netto overskudd ved slutten av budsjettperioden.

Komponenter i BDR

Komponentene i budsjettet for inntekter og utgifter er vanligvis delt inn i to deler:

• lønnsom;
• forbruksvarer

La oss se på hver enkelt mer detaljert.

Lønnsom

Den inkluderer følgende:

• fortjeneste fra salg av hovedprodukter, hvis utstrømning er planlagt i budsjettfasen;
• fortjeneste fra andre typer salg av produkter;
• overskudd mottatt fra ikke-driftsinntekter. Dette inkluderer også beløpet mottatt fra lån som ble gitt til andre organisasjoner. Fortjeneste kan også komme fra endringer i valutakurser.

Forbruksvarer

Denne delen består av indikatorer:

• produksjonskostnader. Disse dataene er hentet fra kostnadene knyttet til produksjonsbudsjettet;
• utgifter knyttet til virksomhet og administrasjon;
• utgifter til andre behov. Dette inkluderer rentebetalinger på lånet som er tatt mv.

På en lapp.Ved behov, knyttet til regnskapsbehov, kan hver enkelt inntekts- og kostnadslinje detaljeres og nye elementer legges til.

OBD-rapportskjema

Rapportmodellen kan være annerledes og avhenger for det meste spesifikt av spesifikasjonene til foretaket der den er kompilert. Men det er et generelt prinsipp som må overholdes - en reell refleksjon av den pålitelige rekkefølgen og betydningen av beregningen, som er planlagt som et resultat for den tiltenkte budsjettperioden.

Den mest populære typen rapport, som også er den enkleste, er å bruke skjema 2 i resultatrapporten. Alt er utarbeidet i henhold til standarden, men grunnlaget er alle regulatoriske indikatorer for organisasjonen.

På en lapp.Rapporten, der budsjettet for hvert nivå i selskapet vil bli dannet, lar deg se nesten alle områder som negativt påvirker fortjenesten.

Det er grunnen til at et riktig utarbeidet budsjett for inntekter og utgifter, som tar hensyn til alle mulige aspekter av organisasjonens aktiviteter, ikke bare hjelper ledere til å ta de riktige beslutningene på en rettidig måte, men endrer også noen av nyansene i selskapets aktiviteter . For eksempel, korriger salgsplanen til en mer gjeldende eller aktiver ekstra ressursreserver i tide .

Slik ser skjema 2 ut som et eksempel:

Forskjeller mellom BDR og BDDS

(kontantstrømbudsjett), som kontantstrømbudsjettet, er et finansbudsjett. Dessuten er de også de mest populære. Mange tror at disse konseptene er like, men dette er langt fra tilfelle, og du kan merke et anstendig antall forskjeller som kan bekrefte dette.

Vi vet hva BDR er. Nå må du finne ut hva et kontantstrømbudsjett er.

BDDS er et dokument som gjenspeiler kontantstrømmene som eksisterer i hele organisasjonen. Det vil si at bare de transaksjonene som er uttrykt i pengeverdier er inkludert her.

Sammenligning

BDR skiller seg fra BDDS ikke bare i formålene de er dannet for, men også i indikatorene som er inkludert i deres rapportering.

• BDR - er utviklet for å planlegge overskuddet som organisasjonen er i stand til å motta i budsjettperioden. Dette inkluderer kostnads- og inntektsdata. Når det gjelder rapportens form, er dokumentet svært likt en regnskapsmessig oppstilling av resultat.
• BDDS utfører en annen funksjon - et budsjett av denne typen dannes for å fordele kontantstrømmen. De kan være både innkommende og utgående. Dokumentet viser alle aktivitetene til organisasjonen som ble utført i kontanter. Dermed spores alle bevegelser av selskapets midler på tvers av ulike kontoer. Dokumentet ligner på en kontantstrømoppstilling.

Det er i disse punktene den grunnleggende forskjellen mellom BDR og BDDS ligger.

Hvis du lager en rapport i Excel, vil den se ut akkurat som i eksempelet. Det er ikke noe komplisert i å kompilere en BDR, hvis du ser på den, selvfølgelig.

Dessuten, i 1C-systemet, kan hvert av tallene dechiffreres helt ned til primærdokumentet.

Som du kan se på bildet er det tatt hensyn til mange faktorer. Slike voluminøse tabeller er typiske hovedsakelig for store bedrifter. Hvis du har en liten organisasjon, kan antallet kolonner reduseres flere ganger.

Det første eksemplet er en forvaltningsrapport som Alena Lenart fra Investfond-selskapet sendte oss (rapportfil). Det er verdt å merke seg at det er lagt ned mye arbeid på budsjetter. Så, som en første tilnærming, ser rapporten veldig bra ut, men det er en rekke viktige kommentarer.

Første bemerkning

Rapporten trekker umiddelbart frem tre områder

1. Ledelsesregnskap

2. Regnskap

3. Endre

Tilsynelatende vises regnskapsdata raskt, men er ikke særlig nøyaktige, mens regnskapsdata vises senere, men er mye mer nøyaktige. Og rapporten gjør et forsøk på å vise forskjellen mellom regnskaps- og ledelsesregnskapsdata.

Spørsmålet er - hvorfor? For å vise at rapporten inneholder upålitelige data? Etter min mening er det mest tilrådelig å angi de mest korrekte dataene i rapporten for øyeblikket og ikke lage denne samlingen av kolonner. Rotet av data gjør rapporten svært vanskelig å forstå!

Andre bemerkning

La oss se nærmere på område 3.

Påskriftene sirklet med rødt lyder: Fakturaer utstedt, men ikke betalt. Dette antyder at budsjettet er en hybrid av budsjettet for inntekter og utgifter (utstedte fakturaer) og budsjettet for kontantstrømmer (betalte fakturaer). Og dette fører til stor forvirring...

Mindre problemer

La oss nå rette oppmerksomheten mot rapportdesignet. I originalen ser det slik ut:

Bakgrunnen er for mørk. Dette er svært upraktisk når du leser fra skjermen. For ikke å snakke om hvordan det vil se ut på papiret. Når du utarbeider en rapport, er det en veldig enkel test - prøv å skrive ut rapporten på en monokrom (svart-hvitt) skriver. Hvis rapporten lyder normalt, er alt i orden. I dette tilfellet, når du skriver ut på en svart-hvitt-skriver, vil de mørkeblå og svarte fargene smelte sammen. Hvis du virkelig vil fremheve overskriften, gjør den mørkegrå og skriften hvit.

Det samme. Bakgrunnen er for mørk.

Hvorfor trenger du kursiv og kursiv med understreking her? Det er vakkert, men det forstyrrer persepsjonen. Hvis du trenger å lage grupper av artikler og deres transkripsjoner, arbeid med skriftstørrelse, innrykk og fet utheving. For eksempel slik:

Når du setter inn tall i budsjettet, sett alltid et skilletegn for grupper av siffer - dette gjør det mye lettere å forstå. Og aldri tell pennies - dette forverrer oppfatningen betydelig, og forskjellen i beløp regnet med eller uten pennies, selv for en bedrift med en multimillion-dollar-omsetning, er maksimalt 200-300 rubler!

Og til slutt - hvis du kan leke med skriftstørrelser i tekstdelen av budsjettet, så i den numeriske delen - i alle fall!!! Dette vil gjøre budsjettet ditt uleselig!

Når tall lages i forskjellige fonter, begynner hjernen, i stedet for å oppfatte dem som komponenter i et enkelt bilde, å oppfatte dem som forskjellige tall.

Merknad tre

Det gjelder også design, men det er allerede veldig viktig. La oss se på å gruppere linjene i budsjettet ditt.

Varene som er merket i blokk 1 tilhører gruppen "Kostnader for å vedlikeholde selskapet", men for å dechiffrere dem må du klikke på kryss 2, som er plassert overfor artikkelen "Utility payments". Dette er veldig dårlig…

Men vi kan fikse alt. La oss gjøre om denne blokken litt. Først, la oss slette den eksisterende artikkelstrukturen. For å gjøre dette, velg kolonne 1 og klikk Data – Gruppe og struktur – Slett struktur.

La oss nå endre grupperingsinnstillingene. Gå til menyen Data – Gruppe og struktur – Innstillinger.

I vinduet som vises, fjerner du merket for «Totaler i rader under dataene». Nå vil totalsummene for gruppen vises øverst i den.

Og vi omgrupperer budsjettlinjene. Data – Gruppe og struktur – Gruppe.

I vinduet som vises, velg "Strings". Som et resultat er totalen for en gruppe artikler nå samlet ovenfra. Og når du klikker på en artikkel, er det denne artikkelen som avsløres, og ikke den forrige.

Merknad fire

La oss nå komme til bunns i dette. Etter budsjettformen å dømme har vi inntekter som regnes med for bedriften som et samlet beløp (1) og kostnader som vi kan dele på divisjon (2).

Alt dette ble lagt opp i samme form. Men jo flere tall, jo mer komplekst er budsjettet. Budsjettet bør avsløres fra topp til bunn, og på toppnivå er ikke all denne inndelingen i avdelinger nødvendig. Plan – Fakta – Avvik vil se mye bedre ut. Det er bedre å gjøre en avdelingsfordeling i en egen rapport.

Merknad fem

Hvis alle variable utgifter består av én post (1), er det ikke nødvendig å opprette en gruppe og deretter en post. Det er bedre å bare bruke artikkelen. Bare skriv "Variabel lønn" og det er det.

Lengre. Direkte kostnader er ikke konstante (2). Denne kostnadsklassen eksisterer rett og slett ikke. Direkte kostnader er de kostnadene som uten allokering kan henføres til et bestemt produkt eller en bestemt tjeneste. Det er et produkt - det er kostnader, uten et produkt - det er ingen kostnader. Men hvis vi ikke har et produkt, forblir husleien. Og ansattes lønn også. Så dette er indirekte faste (de er ganske enkelt faste) kostnader.

Jeg er også forvirret av artiklene "Kjøp av møbler" og "Kjøp av skrivere, multifunksjonsmaskiner og makuleringsmaskiner." Jeg vil ekskludere disse postene fra BDR og inkludere dem i hovedstadsbudsjettet. Selv om alt avhenger av beløpet og den økonomiske betydningen av transaksjonene.

Hva skjedde på slutten?

Som et resultat, etter alle transformasjonene, bør du få omtrent følgende budsjett (alle data i dette budsjettet er fiktive og gis kun som et eksempel)

I dette budsjettet gikk imidlertid inndelingen av faste kostnader på avdeling tapt. Men fordelingen av faste kostnader (og til og med flere) er på et eget ark.

Du kan laste ned filen med budsjetter fra denne lenken. Prøv å åpne denne filen og "lek" med punktum og skript. Jeg vil spesielt gjøre oppmerksom på at alle kildedataene er på arket "Kildedata", og de er samlet på arkene "BDR" og "Fastkostnadsanalyse". Men jeg vil fortelle deg om denne Excel-funksjonen litt senere.

Det var alt for i dag. Jeg venter på deg på seminaret mitt.

Hva er et kontantstrømbudsjett (CFB)? Hvordan lage et budsjett for inntekter og utgifter til en bedrift? Hvordan forhindre at budsjettutgiftene overstiger inntektene?

Har virksomheten din inntekt, har den også utgifter. Dette betyr at du må budsjettere profesjonelt.

Jo mer penger, jo vanskeligere er det å administrere. For å kunne distribuere midler på riktig måte og administrere soliditeten til selskapet, bruker gründere budsjett for inntekter og utgifter Og kontantstrømbudsjett .

Denis Kuderin, en ekspert på økonomiske og finansielle spørsmål, er med deg. I denne artikkelen vil jeg fortelle deg hva konseptene nevnt ovenfor er og hvordan administrere et budsjettå gjøre virksomheten mer effektiv.

Len deg komfortabelt tilbake og les til slutten - på slutten finner du en anmeldelse av pålitelige selskaper som vil hjelpe etablere budsjettering ved anlegget, pluss tips om hvordan du kan forhindre at forretningsutgifter overstiger inntektene.

1. Hva er BDR og BDDS og hvordan er de forskjellige?

Selv å administrere et familiebudsjett er ikke så lett. Alle som har prøvd det vet at det ikke er penger til daglige utgifter. det skal alltid mer til enn du forventet. Du må justere utgifter, legge til nye elementer til budsjettet som du helt glemte på tidspunktet for utarbeidelsen.

Tenk deg hvor mye vanskeligere det er å administrere budsjettet til en stor bedrift. På alle kommersielle anlegg hundrevis av utgiftsposter og utgifter som må gjøres.

Budsjettet er ikke en abstraksjon, det er et konkret konsept støttet av spesielle dokumenter. Hvert foretak, selv en som består av 2 ansatte, opprettholder et inntekts- og utgiftsbudsjett (I&C) og, hvis mulig, et kontantstrømbudsjett (CFB). Dette er grunnlaget.

Før vi går videre til den praktiske betydningen av disse konseptene, la oss definere terminologien.

BDR– en metode for å dokumentere transaksjoner som utgjør inntektene og utgiftene til et foretak. Som regel har et slikt dokument form av en enkel tabell, som tar hensyn til alle økonomiske manipulasjoner som fører til mottak av midler eller deres utgifter. Dette tar ikke bare hensyn til penger, men også andre inntekter og utgifter.

BDDS– en måte å reflektere bevegelsen av kontantstrømmer i en bedrift. Dette dokumentet omhandler kun hendelser som har pengeverdi.

De primære dokumentene som brukes ved registrering av BDR-transaksjoner er handlinger av utført arbeid og utførte tjenester, handlinger for aksept og overføring av materielle eiendeler, og alle andre dokumenter som bekrefter selskapets inntekter og utgifter. Dokumentet ligner på en resultatregnskap.

Hva er forskjellen mellom BDR og BDDS?

Disse budsjettene er forskjellige mål som de er dannet for. BDR er under utvikling med tanke på overskuddsplanlegging, som selskapet er i stand til å skaffe i løpet av budsjettperioden. Dette inkluderer alle data om produksjonskostnader produkter og inntekter.

BDDS er ment for kontantstrømfordeling. Den gjenspeiler alle aktivitetene til organisasjonen som ble utført i kontanter. Ved hjelp av BDDS overvåkes alle transaksjoner til bedriften på forskjellige kontoer.

Tabellen viser transaksjonene som gjenspeiles i budsjettdokumentene vi vurderer:

№	Drift	Gjenspeiles i BDR	Gjenspeiles i BDDS
1	Avskrivningsberegning	Ja	Nei
2	Revaluering av varelager	Ja	Nei
3	Mangel på varelager	Ja	Nei
4	Produksjonsfeil	Ja	Nei
5	Kreditter og lån	Nei	Ja
6	Anskaffelse av anleggsmidler	Nei	Ja
7	mva	Ja	Ja
8	Utgifter til større reparasjoner	Ja	Ja

Begge budsjettene gir til sammen en klar forståelse av selskapets nåværende økonomiske tilstand og dets utsikter. Som regel begynner det med utarbeidelsen av BDR, siden dette dokumentet har et mer "utvidet" format.

BDR inkluderer tre grupper av finansielle indikatorer - inntekt, kostnader og fortjeneste. Sistnevnte beregnes ved å trekke den andre fra den første.

BDDS er en kontantstrømplan for selskapets kasse og brukskonto. Dokumentet gjenspeiler alle planlagte mottak og avskrivninger av midler som følge av forretningsdrift. BDDS beskytter en virksomhet fra hovedfeilen ved å stå uten penger til å drive sin kjernevirksomhet.

I denne korte videoen vil de forklare deg forskjellen mellom BDR og BDDS ved å bruke eksemplet med å kjøpe et kjøleskap.

2. Hvilke aktiviteter ligger til grunn for sammenstillingen av BDDS - 3 hovedtyper av aktiviteter

Ved sammenstilling av en rapport er BDDS veiledet av tre typer aktiviteter bedrifter – Operasjonssal(nåværende), investering og direkte finansiell.

La oss se på dem i detalj.

Type 1. Driftsaktiviteter

Dette er hovedaktiviteten til selskapet - arbeidet som skaper inntekter og utgifter til penger. Dette er produksjon av produkter, salg av varer, levering av tjenester, utførelse av arbeid, utleie av utstyr og andre operasjoner knyttet til kontantstrøm.

Type 2. Investeringsaktivitet

Relatert til oppkjøpet eller salget anleggsmidler. Investering er, i likhet med driftsaktiviteter, rettet mot å tjene penger eller oppnå en gunstig effekt for selskapet. Imidlertid er hovedarbeidskapitalen ikke involvert i slike aktiviteter, men brukes " gratis"penger.

Eksempel

Safe Technologies-bedriften investerer deler av sine eiendeler i utvikling av alternative energikilder – generatorer basert på solcellepaneler og vind. Det investeres penger i laboratorieforskning og vitenskapelig utvikling. Disse økonomiske transaksjonene gjenspeiles nødvendigvis i BDDS-rapporten.

Type 3. Finansiell virksomhet

Fører til endringer i sammensetningen og størrelsen på selskapets anleggskapital. For eksempel er dette tiltrekning og tilbakebetaling av lån som er nødvendig for at bedriften skal utvikle nye produksjonsområder.

DDS-budsjettet forhindrer mangel og overskudd av arbeidskapital

Ved å dele opp selskapets aktiviteter i typer kan vi vurdere effekten av alle tre områdene på selskapets økonomiske status og mengden kapital til disposisjon.

Et godt utarbeidet kontantstrømbudsjett sikrer konstant tilgjengelighet av midler som er nødvendige for å utføre kjernearbeidet til selskapet.

BDDS lar deg også effektivt bruke selskapets overskytende penger, siden hovedprinsippet for virksomheten er at gratis midler ikke ligger uvirksomme på bankkontoer, men gir enda større fortjeneste.

3. Hvordan BDD dannes - 5 hovedstadier

BDR er et universelt verktøy for å administrere forretningsprosesser. Det lar deg bruke selskapets ressurser optimalt, vurdere bedriftens økonomiske tilstand og planlegge videre arbeid.

I dag bruker de fleste bedrifter automatiserte budsjettstyrings- og styringssystemer. Spesielle programmer reduserer antall feil, reduserer tiden for beregninger og letter arbeidet til ansatte i finansavdelingene til bedriften og økonomiske ansvarssentre (FRC).

Før du utarbeider en BDR, må du opprette og systematisere selskapets lokale budsjetter - produksjon, ledelse, salgsbudsjett, kostnadsbudsjett, etc. BDR er et dokument som oppsummerer alle disse dataene.

Hovedformålet med BDR er regnskap og prognoser for organisasjonens økonomiske tilstand. Dette er den siste delen av bedriftsbudsjettet, toppen av isfjellet, hvis basis er indikatorene for alle bedriftsbudsjetter på alle områder.

La oss vurdere trinn for trinn hvordan BDR dannes.

Trinn 1. Kostnadsberegning

Uten utgifter er det ingen inntekt. Veiledet av denne enkle sannheten, betaler finansavdelingene i ethvert selskap primær oppmerksomhet til kostnadene.

Hva er inkludert i forbruksmateriellet:

• produksjonskostnader;
• forretningsutgifter;
• ledelsesmessig;
• lønn og skatter;
• andre utgifter.

Detaljeringen av utgiftsposter avhenger av målene og evnene til selskapet. Det er klart at jo flere detaljer kostnadene tas i betraktning, jo klarere er den økonomiske situasjonen som et bestemt objekt befinner seg i.

Trinn 2. Beregning av inntekt

Inntekter er alle innstrømninger til et selskaps eiendeler.

Disse inkluderer:

• salgsinntekter;
• inntekt fra tjenester;
• leieinntekt;
• ikke-driftsinntekter– renter på lån, erstatning og andre inntekter som ikke er direkte knyttet til salg av hovedprodukter.

Hver bedrift har sine egne inntektskilder, så detaljene avhenger av profilen og spesifikasjonene til selskapet.

Trinn 3. Fastsettelse av overskudd

Profitt– en positiv forskjell mellom inntekter og utgifter. Hvis differansen er negativ, er det ikke lenger et overskudd, men lesjon. Det betyr at virksomheten går med tap, og det er behov for grunnleggende endringer i produksjonen og alle andre prosesser.

Trinn 4. Resultatplanlegging

Siden profitt er den viktigste finansieringskilden for et foretak, er alle dets aktiviteter rettet mot å opprettholde og øke arbeidskapital . Penger investert i produksjonen skal returneres så fort som mulig– dette problemet løses ved profesjonell profittplanlegging.

Et annet planleggingsmål er å oppnå maksimale fordeler til minimale kostnader, men ikke på bekostning av kvalitetstap, men gjennom rasjonell organisering av arbeidskraft og reduksjon av tilhørende kostnader.

Samtidig er hovedbehovene til selskapet tilfredsstilt:

• utbetaling av lønn og insentiver til ansatte;
• akkumulering av midler for modernisering og utvidelse av produksjonen;
• betaling av forpliktelser, så vel som til investorer og eiere av selskapet;
• øke lønnsomheten til bedriften;
• øke konkurranseevnen.

Igjen er nøyaktigheten av prognosen direkte påvirket av den mest detaljerte fordelingen av selskapets utgifter og inntekter.

Trinn 5. Rapportutarbeidelse

Kun fagfolk kan utarbeide en kompetent og objektiv rapport. Hvis du er leder for et selskap og tviler på kompetansen til dine CFO-ansatte, så er det beste alternativet å delegere budsjettering til et kvalifisert outsourceselskap.

Tredjepartsspesialister vil ikke bare utarbeide en detaljert BDR, men også gi den om nødvendig. Dette kan ta lengre tid, men resultatet blir mer objektivt.

4. Hvordan BDDS er kompilert - 5 hovedstadier

Generelt ligner fremstillingen av en BDDS på dannelsen av en BDR, men det er visse nyanser.

Som jeg allerede har sagt, bare monetære kvitteringer og utgifter som gjenspeiles i økonomiske dokumenter.

Trinn 1. Innstilling av kontantbeholdning

Først må du angi en nødvendig minimumssaldo. Verdien av denne indikatoren avhenger av spesifikasjonene til selskapets aktiviteter og sannsynligheten for uforutsette situasjoner. På finansspråk kalles dette " utgående balanse ».

Trinn 2. Fastsettelse av inntektsdelen

Utarbeidelsen av budsjettets inntektsside er basert på budsjettet for salg og inntekter fra investeringer, utbytte og renter.

Det er to alternativer for å samle informasjon:

1. Ned opp når planer for materialkvitteringer kommer fra ulike avdelinger og deretter samles til én enkelt rapport;
2. Øverst og ned, når dokumenter godkjennes av selskapets sentrale finanstjeneste og deretter kommuniseres til avdelingsledere.

Trinn 3. Sammenstilling av forbruksvarer

Utgiftsdelen er basert på direkte kostnader - lønnskostnader, råvarer, overhead, produksjon og generelle forretningsutgifter. Dette inkluderer også kostnader til investeringer og andre finansielle transaksjoner for tilbakebetaling av lån, renter og utbytte til investorer.

Trinn 4. Beregning av netto kontantstrøm

Netto kontantstrøm (noen ganger brukes det engelske uttrykket Kontantstrøm) beregnes ved hjelp av en formel og viser forskjellen mellom positiv og negativ saldo for en bestemt tidsperiode. Denne indikatoren karakteriserer bedriftens nåværende økonomiske status og bestemmer dens utsikter.

Når utgiftssiden av budsjettet overstiger inntektssiden, oppstår det en situasjon som kalles " kontantgap " Den endelige saldoen blir da negativ. I slike tilfeller iverksettes tiltak for å eliminere ulempen - de kutter kostnader eller (som en siste utvei) bruk lånt Og reservere midler til videre virksomhet.

Bedrifter som ikke kan eliminere sin negative saldo over en lang periode på vei mot konkurs. Det er i slike selskaper at lønningene blir forsinket, gjeldsforpliktelsene ikke oppfylles, kreditorene presser på, og overskuddet dekker ikke løpende utgifter.

Trinn 5. Justering og godkjenning

Den siste fasen er justeringen av budsjettet i samsvar med gjeldende økonomiske realiteter og dets godkjenning av foretakets ledere. Det godkjente budsjettet er et offisielt dokument som veileder alt selskapets personell, men først og fremst lederne i Central Federal District.

5. Hvor kan du få hjelp til å utarbeide BDR og BDDS - gjennomgang av TOP-3 selskapene som leverer tjenester

Dannelsen av BDR og BDDS er en ansvarlig jobb som bør utføres av erfarne og kvalifiserte medarbeidere.

Hvis det ikke er noen i bedriften din eller spesialistene mangler kunnskap, er det fornuftig å invitere tredjepartsorganisasjoner. De vil gjøre dette arbeidet profesjonelt, kompetent og fullt ut, ved hjelp av moderne programvare.

Ekspertene i magasinet vårt studerte markedet og valgte tre mest pålitelige og attraktive med tanke på kostnadene for selskapets tjenester.

"ITAN" er et oppdatert budsjetteringssystem for næringseiendommer basert på 1C. Hovedaktivitetsområdet er etablering, implementering og automatisering av finansiell planlegging i kundens virksomhet, organisering av administrasjonsregnskap, konsolidering av finansiell informasjon for store beholdninger og selskaper med et omfattende nettverk av filialer.

Selskapet ble grunnlagt i 1999. Blant prestasjonene er utviklingen av universelle og integrerte løsninger basert på 1C-plattformen. Hvert år forbedres selskapets unike produkter, og blir enklere og enklere å administrere. ITANs oppgave er å bidra til å forbedre produktiviteten til økonomisk styring av bedrifter.

Salg og gjennomføring 1C programvareprodukter. Aktivitetsområder: budsjettering, regnskap, lager- og produksjonsregnskap, salg, dokumentflyt.

Selskapet sysselsetter 56 høyt kvalifiserte og erfarne spesialister. Ansatte er økonomisk ansvarlige for resultatene. I løpet av det siste året har selskapet fått 250 nye kunder. En annen fordel er storbykvalitet til regionale priser. GOODWILL har mange ferdige prosjekter innen automatisering av finans, lager, ledelsesregnskap.

3) Første BIT

The First BIT-selskapet ble grunnlagt i 1997 av flere unge og ambisiøse spesialister innen økonomi og anvendt matematikk. Hovedretningen for organisasjonens aktiviteter er forretningsutvikling basert på dagens IT-teknologier. Nå har selskapet 80 kontorer i Russland, nær og fjern i utlandet.

"First BIT" vil automatisere virksomheten på alle nødvendige områder, inkludert budsjettering og administrasjonsregnskap. 2.500 tusen kunder har allerede valgt selskapets programvareprodukter og tjenester.

6. Hvordan forhindre at budsjettutgiftene overstiger inntektene - 3 nyttige tips

Å opprettholde et budsjett profesjonelt betyr konstant spore økonomiske resultater aktiviteter. Et av målene med budsjettering er å hindre at utgiftene overstiger inntektene.

Hvordan oppnå dette? Sett ekspertråd ut i livet.

Tips 1. Disiplinér de ansatte i bruken av midler

Finansiell disiplin er grunnlaget for rasjonell fordeling av et foretaks materielle eiendeler.

Uten planlegging og kontroll av betalinger kan det ikke eksistere et enkelt foretak: hver dag må lederen av selskapet ta en beslutning om hvordan de skal fordele midler og prioritere betalinger. Kan hjelpe ham med dette Kontantstrømbudsjett(BDDS) - et dokument som inneholder alle mottatte forespørsler om betaling og informasjon om tilgjengelige midler i selskapet. Artikkelen inneholder skjemaer for ukentlig budsjettplanlegging, undersøker mekanismer for å forutse inntekter fra salg i engros- og detaljistretninger, og gir anbefalinger for å lage budsjettskjemaer sendt til ledere av kostnadsposter.

Budsjettkontroll

En viktig komponent i kontrollsystemet- kontroll av utførelse av finansbudsjettet, det vil si kontroll av mottak og utgifter til midler som er planlagt i BDDS. Driftskontroll av kontantstrømbudsjettet utføres vanligvis av budsjettkontrollør. Veiledet av de godkjente kontantgrensene, fastsetter han budsjettposter for å finansiere overskytende utgifter. Økonomikontrolløren vurderer hver innkommende søknad om oppgjør og avgjør om den overskrider grensen for tilsvarende budsjettpost.

Overskridelse av grenser i budsjettperioden er kun mulig etter spesiell ordre fra en autorisert tjenestemann (økonomisk eller daglig leder). Når det gjelder omfordeling av utgifter mellom ulike budsjettposter, er disse fullmaktene tillagt finanskontrollører.

Månedlig kontantstrømplan

Planlegging av kontantstrømmer for inneværende måned bør begynne med en generell kontantstrømbudsjettplan, et eksempel på dette er presentert i tabellen. 1.

Generelt består BDDS av følgende blokker:

1. Kontantbalanseplan i begynnelsen av måneden.
2. Plan for kontantinntekter fra kjerneaktiviteter (salgsinntekter, bonuser fra leverandører, inntekter fra fremleie av lokaler, etc.).
3. Driftskostnadsplan, som består av to deler:

• betalingsplan til leverandører for varer;
• betalingsplan for andre driftsutgifter.

1. Flytplan for finansiell virksomhet: balansen mellom fordring og tilbakebetalt lån minus renter på betalbare lån.
2. Flytplan for investeringsaktiviteter: forskjellen mellom inntekt fra salg av anleggsmidler og betalinger for anskaffelse og reparasjon av anleggsmidler.

Som et resultat innhenter vi den planlagte nettostrømmen for perioden og utleder en prognose for kontantbeholdningen ved slutten av perioden.

Tabell 1. Kontantstrømbudsjett, gni.
	Artikkel	Motpart	Gjeld per 1	Periodisering/ Salg/ Rekvisita	Budsjett	Gjeld den 31
	Balanse ved begynnelsen av perioden
	På en brukskonto
	Salgsinntekter
	Detaljhandel
	Engroshandel
	Annen forsyning
	Driftskostnader
	Betaling til leverandører
	Betaling til leverandører	Alpha LLC
	Betaling til leverandører	Omega LLC
	Driftskostnader
	Lønnsutbetaling
	Dekseldel	Ansatte
		Ansatte
	Personalkostnader
		Taxi LLC
		Express LLC
	Helsesjekk	Klinikk № 1
	Byggevedlikeholdskostnader
	Utleie av lokaler	Terem LLC
	Utleie av lokaler	Teremok LLC
	Fellesutgifter	Gorvodokanal
	Fellesutgifter	HeatElectroStation
		Privat sikkerhetsselskap "Dobrynya"
	Skatter til budsjettet
	betalbar mva
	Inntektsskatt
	Eiendomsskatt
	Lønnsskatter
	Total flyt fra driftsaktiviteter
	Strøm fra finansieringsaktiviteter
	Tiltrekke lån
	Nedbetaling av lån
	Betaling av renter på lån
	Strøm fra investeringsaktiviteter
	Inntekter fra OS-salg
	Kjøpe et OS
	OS reparasjon	IP Ivanov P.A.
	Netto flyt fra aktivitet
	Saldo ved slutten av perioden

Hvis, som følge av planlegging ved slutten av perioden, negative kontantbeholdninger, justeres budsjettet ved å redusere betalingsplanen. Derfor, for å forstå situasjonen, er det bedre å umiddelbart legge til informasjon til BDDS om gjeldende gjeld til leverandører, planlagte kostnader for den kommende måneden og prognosegjeld ved slutten av måneden, tatt i betraktning de budsjetterte betalingsbeløpene.

I vårt eksempel er nettostrømmen for måneden spådd å være negativ (–47,7 tusen rubler), men på grunn av de innledende saldoene på 65 tusen rubler. Vi er i stand til å oppfylle oppgitt budsjett for en gitt måned. Samtidig øker vi fordringer fra våre kunder fra 185 tusen rubler. opptil 290 tusen rubler. og vi reduserer gjeld til leverandører av varer fra 450 tusen rubler. opptil 300 tusen rubler. Generelt er bildet for måneden optimistisk.

Det er imidlertid verdt å merke seg at denne måneden er det planlagt å refinansiere i mengden 500 tusen rubler: vår låneperiode i bank nr. 1 utløper, vi forventer å motta et lån for samme beløp i bank nr. 2. Og hvis vi mottar lån i bank nr. 2, kan vi litt senere enn utløpsdatoen i bank nr. 1, så innen en måned må vi samle oss på regnskapet 500 tusen. gni. (omtrent halvparten av vår månedlige inntekt). Det vil si at i nesten en halv måned vil vi ikke kunne bruke store summer på driftsutgifter: alle betalinger på dem begynner først etter å ha mottatt et lån fra bank nr. 2.

Selvfølgelig er det obligatoriske betalinger som ikke kan utsettes til andre halvdel av måneden (betaling av husleie, bruksregninger, betaling av lønn i henhold til timeplanen). Derfor, vi trenger en daglig eller ukentlig kontantstrømplan, som vi i fremtiden må forholde oss strengt til for ikke å ødelegge kreditthistorien vår med Bank nr. 1.

Vi vil lage en ukentlig kontantstrømplan for neste måned, hvor vi planlegger mottak av inntekter og obligatoriske utgifter, hvoretter vi viser beløpene som vi kan allokere til andre betalinger.

Inntektsplan per uke

Inntektsplanen for inntekter fra detaljhandel og engros er utformet etter ulike prinsipper. Kvitteringer fra grossistkunder kan enkelt forutses gjennom utsatt betaling. For å gjøre dette bruker vi standardrapporten " Bruttofortjeneste”, som er plassert i “Salg”-blokken i fanen “Rapporter” på Excel-verktøylinjen (fig. 1).

La oss tilpasse "Bruttofortjeneste"-rapporten til våre krav:

1. Gå til rapportinnstillingene, klikk på avmerkingsboksen " Avansert oppsett».
2. På fanen " Er vanlig»:

• vi setter salgsperioden som vi forventer mottak av midler fra kunder (vanligvis er det lik den maksimale utsettelse gitt til våre kunder);
• i blokken" Alternativer» klikk på avmerkingsboksene "Output generelle totaler" og "Output detaljerte poster";
• i blokken" Indikatorer» vi lar bare "Salgskostnad, gni." og "med moms", fjern merket for de resterende indikatorene (fig. 2).

1. På fanen " Grupper» slett alle grupperinger som leveres av standardrapporten (fig. 3).

1. På fanen " Utvalg» etablere et utvalg: vi er interessert i salg av kun grossistavdelingen (fig. 4).

1. På fanen " Ytterligere felt» vis feltene "Kjøper" og "Etter dato", for alle feltene i "Plassering"-kolonnen setter vi typen "I separate kolonner", i "Posisjon"-kolonnen - "I stedet for gruppering" (fig. 5).

1. Klikk på knappen " Skjema" og vi får en rapport som er presentert i tabell. 2.

Tabell 2. «Bruttoresultat»-rapport basert på de presenterte innstillingene
Kjøper	Etter dager	Salgspris, gni.
Horizont LLC
LLC "Domovoy"
IP Borisov A.G.
IP Osintsev A.N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Polektov D.A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

La oss kopiere den resulterende rapporten til Excel og legge til dataene vi trenger: legg til en utsatt betaling og beregn betalingstiden som summen av to kolonner: Salgsdato + Utsatt betaling (tabell 3).

Tabell 3. Beregning av betalingsdato fra salgsdato og innvilget betalingsutsettelse
Kjøper	Dato for salg	Salgspris, gni.	Utsatt betaling, dager	betalingsdato
Horizont LLC
LLC "Domovoy"
IP Borisov A.G.
IP Osintsev A.N.
IP Osipov A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Polektov D.A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

La oss nå gruppere betalingsdatoer etter uke ved hjelp av en pivottabell:

1. Velg tabellen. 3 sammen med overskriften og på "-fanen Sett inn"klikk på ikonet" Pivottabell"(Fig. 6 (a)).
2. I dialogboksen som åpnes, angi hvor vi vil plassere pivottabellen: på et nytt ark eller på et eksisterende (du må spesifisere cellen du vil sette inn pivottabellen i). For å lage en ny pivottabell, er det bedre å først plassere den på et nytt ark, bringe den til en form som er praktisk for oss, og deretter overføre den til arket der vi skal jobbe med det i fremtiden (fig. 6 (b) )).

I vinduet som vises " Liste over pivottabellfelt" la oss angi utseendet (fig. 7):

• I «Linjetitler»-blokken drar du i «Betalingsdato»-feltet med musen;
• dra feltet «Salgskostnad, gni» inn i «Verdier»-blokken.

1. Vi får rapporten presentert i tabell. 4.

Tabell 4. Innledende visning av pivottabellen
betalingsdato	Betalinger, gni.
Totalsum

1. Det kan ses at tabellen inkluderer betalingsdatoer for forrige måned. La oss fjerne dem ved hjelp av pivottabellfilteret. Vi står på en hvilken som helst celle med en dato og henter frem kontekstmenyen med høyre knapp, velg "Filter" > "Filter etter dato", sett filteret "Etter" > "07/01/2016" (fig. 8) ).

1. Tabellen inneholder nå kun salg med forfall i juli. Ring opp kontekstmenyen igjen og velg " Gruppe" I dialogboksen som vises, setter du området: fra 07/04/2016 til 07/31/2016 med trinnet "Dager", er antall dager 7 (fig. 9).

1. Vi fikk prognose for kontantinntekter fra engrossalg etter uke(Tabell 5).

Tabell 5. Endelig visning av pivotbordet
betalingsdato	Betalinger, gni.
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
Totalsum

La oss nå gjøre det prognose for kontantinntekter i detaljhandelsretning. Det er to viktige punkter å vurdere når du planlegger kontantstrømmen:

1. detaljsalg har en uttalt sesongvariasjon etter ukedag: kunder besøker butikker oftere i helgene (toppen av salget faller på dem);
2. Vi kan bruke inntektene fra detaljsalget til betalinger på brukskontoen først etter innsamlingen til banken, som utføres på virkedager med en forsinkelse på en eller to dager. Det vil si at inntekter fra salg på mandag krediteres brukskontoen tirsdag-onsdag (avhengig av innkrevingsforhold), inntekter for fredag-søndag vil bli kreditert brukskontoen mandag eller tirsdag. Dermed vil vi kunne bruke inntektene for 29.–31. juli kun i august. Men 1. juli får vi innsamling av inntekter for 30. juni.

La oss komponere daglig salgsplan i butikker, som vi vil danne på grunnlag av innkrevingsplan til brukskonto. Du kan bryte ned månedsplanen etter ukedag i forhold til forrige måned eller samme måned året før, noe som er mer ønskelig, siden vi i dette tilfellet vil kunne ta hensyn til den månedlige sesongvariasjonen av salget.

Når du bruker data fra i fjor, må du gjøre sammenligninger ikke etter datoer, men etter ukedager. Så 07/01/2016 faller på en fredag ​​i 2015, den første fredagen i juli var 3. juli. Derfor, for å utlede sesongmessige proporsjoner, må vi ta salg fra 3. juli til 08.02.2015. Det vil si at for å få en dato fra i fjor som ligner på ukedagen i år, må du trekke fra 364 dager (nøyaktig 52 uker).

Tabell 6 viser en oppdeling av salgsplanen etter dag og innsamlingsplanen etter ukedag og gruppert etter uke. Som et resultat ser vi følgende: siden de siste dagene i juli faller på helgen, kontantstrømplanen skiller seg fra salgsplanen ved 75 tusen. gni. Andre inntekter i budsjettet vårt er fremleieinntekter, som skal betales innen den 10. i hver måned i henhold til leieavtalen. Derfor setter vi disse kvitteringene for den andre uken.

Tabell 6. Plan for mottak av inntekter fra detaljsalg til brukskonto, gni.

Ukedag	Dato i fjor	Fjorårets inntekter	Gjeldende årsdato	Inneværende års inntekter	Samling	Totalt for uken
søndag
mandag
søndag
mandag
søndag
mandag
søndag
mandag
søndag
Total				1 000 000

Nedbetalingsplan

Vi har laget en ukentlig kontantstrømplan. La oss nå spre det til BDDS obligatoriske betalinger(uthevet i farger i tabell 7):

• utbetaling av lønn: gjenværende lønn for forrige måned må betales innen den 10., bonusen betales innen den 15., forskuddsbetalingen for inneværende måned - innen den 25. Vi setter 50 % av lønnen som skal betales for den andre uken, 100 % av bonusen for den fjerde og 50 % av lønnen for den siste uken i måneden;
• husleiebetaling: i henhold til avtalene er fristen for å betale husleie for inneværende måned den 10. Vi setter betaling for den andre uken;
• fellesbetalinger må fullføres før den 25., vi setter dem til betaling den 25., det vil si for den siste uken;
• sikkerhet i henhold til avtalen inngått med det private sikkerhetsselskapet, forfaller betalingen innen den 20., vi setter betaling for den fjerde uken;
• lønnsavgifter du må betale innen den 15., noe som betyr at vi trenger penger for dem i den tredje uken;
• personlig inntektsskatt utbetales samtidig med utbetaling av lønn, så vi fordeler den på uke i samme forhold som utbetaling av lønn og bonuser;
• for andre skatter betalingsfrist er fra 25. til 31. (siste uke i juli);
• nedbetaling av lån og rentebetalinger- til 22. ( tiltrekke seg lån- etter den 25.).

Alle andre betalinger i den kommende måneden tilskrives umiddelbart den siste uken (når vi kan fylle opp omløpsmidler med et nytt lån, mottaket av dette er planlagt til 25. juli).

Som et resultat ser vi at vi bare kan bruke 120 tusen. gni., vil vi kunne stenge resten av gjelden til leverandører i løpet av de to siste ukene av juli.

Hvis leverandørenes mening er viktig for oss, må vi varsle dem på forhånd om den nåværende situasjonen. Du kan gi dem en klar betalingsplan for denne måneden, slik at de også kan planlegge sine økonomiske alternativer for den kommende måneden.

Tabell 7. Ukentlig betalingsplanlegging, gni.
Artikkel	Motpart	Betalingsfrist	Budsjett for måneden
Balanse ved begynnelsen av perioden
På en brukskonto
Salgsinntekter			1 105 000
Detaljhandel
Engroshandel
Annen forsyning		Frem til 10
Driftskostnader			1 117 700
Betaling til leverandører
Betaling til leverandører	Alpha LLC
Betaling til leverandører	Omega LLC
Driftskostnader
Lønnsutbetaling
Dekseldel	Ansatte	Lønn - til 10., forskuddsbetaling - til 25
	Ansatte	Frem til den 15
Personalkostnader
	Taxi LLC
	Express LLC
Helsesjekk	Klinikk № 1
Byggevedlikeholdskostnader
Utleie av lokaler	Terem LLC	Frem til 10
Utleie av lokaler	Teremok LLC	Frem til 10
Fellesutgifter	Gorvodokanal	Frem til 25
Fellesutgifter	HeatElectroStation	Frem til 25
	Privat sikkerhetsselskap "Dobrynya"	Frem til den 20
Skatter til budsjettet
betalbar mva		Frem til 25
Inntektsskatt		Frem til 28
Eiendomsskatt		Frem til 30
		Sammen med lønn
Lønnsskatter		Frem til den 15
Total flyt fra driftsaktiviteter			–12 700	–15 000			–63 993	–225 860
Strøm fra finansieringsaktiviteter			–25 000			–250 000	–25 000
Tiltrekke lån		Etter den 25
Nedbetaling av lån		Frem til 22
Betaling av renter på lån		Frem til 22
Strøm fra investeringsaktiviteter			–10 000					–10 000
Inntekter fra OS-salg
Kjøpe et OS
OS reparasjon	IP Ivanov P.A.
Netto flyt fra aktivitet			–47 700	–15 000		–55 879	–88 993
Saldo ved slutten av perioden

Opprette budsjettskjemaer for budsjettpostkontrolløren

La oss nå vurdere forskjellige måter å få en månedlig BDDS-plan på. Hvis selskapet er lite og det er få entreprenører, kan økonomen selvstendig planlegge kommende betalinger for måneden. Det er nok å samle inn løpende gjeld til leverandører og entreprenører på konto 60, 76 og analysere de månedlige periodiseringene for alle motparter.

I vårt eksempel er det kun to vareleverandører og ni entreprenører og tjenesteleverandører (se tabell 7), de fleste av dem utsteder de samme fakturaene månedlig (leie, sikkerhet, forsyninger og drosjetjenester). Det er klart at det er ganske enkelt å forutsi betalinger for dem. Den eneste vanskeligheten som kan oppstå er skatteplanlegging. Dette betyr at du må henvende deg til regnskapssjefen for å få hjelp, siden han er ansvarlig for rettidig betaling av skatter.

I store virksomheter er det vanskelig for én økonom å planlegge budsjettet for alle utgiftsposter riktig, så i slike virksomheter er vanligvis alle utgiftsposter tildelt ansvarlige ansatte, den s.k. forvaltere av budsjettposter. Det er de som planlegger betalinger og deretter sender forespørsler om betaling av regninger til finanstjenesten. For å gjøre det lettere for deg å samle et generelt budsjett basert på budsjettene som er lagt inn av de tillitsvalgte, er det bedre å utvikle enhetlig budsjettformat som de må fylle ut.

Tabell 8 presenterer budsjettskjema for leder av kostnadsblokken bygningsvedlikehold, hvorfra det er enkelt å overføre data til det generelle BDDS-skjemaet. Hvis det er mange artikler i BDDS, er det bedre å skrive inn artikkelkoden. Så med hjelp SUMIFS() funksjoner du vil automatisk kunne overføre data fra kontrollørens budsjetter til det generelle budsjettet.

Tabell 8. Budsjettskjema for leder av kostnadsposter
	Artikkel/motpart	Betalingsfrist (hvis noen)	Gjeld fra 1. dag, gni.	Kostnader for inneværende måned, gni.	Budsjett for betaling, gni.	Gjeld per 31., gni.
	Utleie av lokaler
	Terem LLC	Frem til 10
	Teremok LLC	Frem til 10
	Fellesutgifter
	Gorvodokanal	Frem til 25
	HeatElectroStation	Frem til 25
	Sikkerhet
	Privat sikkerhetsselskap "Dobrynya"	Frem til den 20

Det er noen ting du bør vurdere når du designer skjemaer:

• kontrolleren bør ikke endre antall og rekkefølge av kolonner (ellers vil formlene som er konfigurert for budsjettet hans ikke fungere riktig). Hvis han ønsker å legge til ytterligere forklaringer på artikkelen, la ham gjøre det til høyre for det godkjente skjemaet;
• behandlingsansvarlig kan legge til linjer i rapporten dersom han har et økt antall motparter for en kostnadspost. Men å legge til nye rader bør ikke føre til behov for å endre de resulterende radene;
• alle celler med beregningsformler må beskyttes mot redigering (for å unngå utilsiktet overskriving eller endring av formelen til en feil);
• de endelige verdiene for lederens budsjett må verifiseres med dataene som er inkludert i den konsoliderte budsjettdatabasen for å eliminere muligheten for forvrengning av informasjon.

La oss se på hvordan du implementerer disse kravene ved å bruke egenskapene til Excel.

1. Cellebeskyttelse.

For å beskytte celler fra redigering, klikk på " Beskytt arket" på "-fanen Anmeldelse" Vær oppmerksom på at som standard vil Excel beskytte alle regnearkceller mot endringer, og vi ønsker å forhindre at forvaltere ødelegger de resulterende radene. Derfor bør beskyttelse fjernes fra celler der forvaltere har lov til å gjøre endringer. Du kan fjerne beskyttelsen fra cellen i menyen " Celleformat" på "-fanen Beskyttelse"(Fig. 10).

Kontrolleren har lov til å endre antall rader (legg til og slett), så når du installerer arkbeskyttelse, ikke glem å merke av i avmerkingsboksene "sett inn rader" og "slett rader" (fig. 11). Sørg for å angi et passord for å fjerne beskyttelsen. Ellers vil ansatte som vet hvordan de skal jobbe med arkbeskyttelse lett omgå denne begrensningen.

1. Tar i betraktning i SUM()-formelen nye rader som kontrolleren kan legge til.

Hovedregelen ved utvikling av et budsjett med fri lengde er å alltid bruke funksjon SUM(). Å bruke denne regelen garanterer ikke alltid at de resulterende radene vil inneholde alle dataene. Figur 12 viser et eksempel der budsjettkontrolleren la til en ny linje på slutten av blokken "Leie av lokaler" (ganske logisk fra hans synspunkt), men den ble ikke inkludert i den endelige formelen.

Veit ut av denne situasjonen: sett inn en linje mellom alle kostnadsblokker og ta den med i summeringsformelen (for gjenkjennelse, pass på å markere linjen i en eller annen farge). For brukeren vil denne linjen bli et slags skille mellom kostnadsgrupper, og han vil alltid legge til nye linjer like før den (fig. 13).

Det neste trinnet i økonomistyringen er å samle inn betalingsforespørsler og opprettholde en daglig betalingskalender.

I stedet for en konklusjon

Riktig utvikling av budsjetter for kostnadspostkontrolleren vil tillate delvis automatisering av innsamlingen av planlagte månedlige budsjettdata, noe som vil fremskynde prosessen med å utarbeide den og redusere påvirkningen fra den menneskelige faktoren ved konsolidering av data fra forskjellige kilder.

Hvis det planlagte budsjettet for måneden er i overskudd, betyr ikke dette at det i midten av måneden ikke vil være budsjettunderskudd (situasjonen er mest sannsynlig i måneden for tilbakebetaling av et stort lånebeløp). Derfor er det ekstremt viktig å utarbeide ikke bare en månedlig, men også en ukentlig kontantstrømprognose for å vite på forhånd om mulige hull i budsjettet og planlegge betalinger riktig for å unngå slike problemer.

Program Økonomi i Excel. Konsolidering av budsjetter(opp til versjon 2.6 - Økonomi i Excel. Budsjettering) er en Excel-arbeidsbok som inneholder programkode for å automatisere prosessen med å konsolidere typiske budsjetter i store og mellomstore bedrifter. Analyse og konsolidering av budsjetter utføres ved hjelp av Excel-pivottabeller. Kildedata for avdelingsbudsjetter kan lagres i ulike filer.

Introduksjon

Oppgaven med å konsolidere og analysere budsjettene til bedriftsavdelinger på forskjellige nivåer, til tross for dens tilsynelatende enkelhet, reiser i praksis mange problemer knyttet til både organisatoriske aktiviteter og mangelen på spesielle programvareverktøy. I de aller fleste tilfeller brukes Excel til arbeid - de første budsjettene til avdelinger utarbeides og lagres i regneark, og i andre filer samles disse dataene inn i en felles konsolidert rapport. Dette bruker formler og lenker til eksterne filer som kan oppdateres på brukerforespørsel. Ulempene med en slik arbeidsordning er velkjent:

• Et stort antall summeringsformler i den konsoliderte rapporten. Lenker til kildeavdelingens budsjettdata må overvåkes kontinuerlig.
• Mangel på dataintegritetskontroll. Det er ingen garanti for at alle data er inkludert i den konsoliderte rapporten.
• Vanskeligheter med å analysere data på mellomnivåer i hierarkiet. Den opprinnelig bygde strukturen av formler for oppsummering av avdelingsbudsjetter kan ikke omorganiseres med enkle midler.
• Hard binding av lenker til celler i eksterne filer. Med minimale endringer i filstrukturen blir feil data inkludert i konsolideringen.
• Store filstørrelser. For å løse det forrige problemet prøver de vanligvis å samle så mye data som mulig i én fil, og kobler sammen sider ved hjelp av formler.

Lignende argumenter om problemene med å bruke Excel er veldig populære når man diskuterer spesialiserte budsjetteringsprogrammer, vanligvis basert på OLAP-teknologier (vi vil ikke gi navn for ikke å annonsere; de ​​som er interessert kan finne beskrivelser gjennom søkemotorer). Imidlertid er disse programvareproduktene, til tross for aktiv markedsføring, ikke et universalmiddel og krever dessuten store økonomiske investeringer for implementering og støtte.

Et av programmets mål "Finans i Excel. Konsolidering av budsjetter" er å eliminere de beskrevne manglene uten å bruke ekstern programvare, mens du opprettholder alle egenskapene til Excel-datamaskinen.

Programmet inneholder ikke formler for konsolidering - prosessen leveres av pivottabellgrensesnittet. Den hierarkiske strukturen for underordning av bedriftsavdelinger er konfigurert i en spesiell katalog, og kan transformeres når som helst (ingen formler må endres). Et sett med kostnadsposter bestemmes av en enkelt oppslagsbok med obligatorisk koding. Avdelingsdata kan lagres enten i samme programfil eller i eksterne Excel-filer. Disse filene kan inneholde eventuelle tilleggsberegninger og sammenbrudd av kostnadsposter som ikke er inkludert i den konsoliderte rapporten.

Endringer i versjon 2.6

• Navnet på programmet er endret. Gammelt navn Økonomi i Excel. Budsjettering
• Fra og med versjon 2.6 støttes ikke lenger det gamle XLS-arbeidsbokformatet. Programfilen lagres i formatet XLSX/XLSM og fungerer i Excel fra og med versjon 2007 ( 2007-2016 ). Program i format XLS Kun tilgjengelig i versjon 2.0, og kan kun kjøpes ved spesiell forespørsel.
• Utseendet til arbeidsbøker har blitt oppdatert i samsvar med utformingen av de nyeste versjonene av Microsoft Office.
• Kontroller Avmerkingsboks i Strukutra-katalogen er de erstattet med standardfelt. Endre verdien er mulig enten ved å dobbeltklikke på cellen eller ved å angi en verdi 1 - Ja, 0 - Nei.