Konts 55 speciālie bankas konti. Čeku grāmatiņas izmantošana, veicot maksājumus

Konts 55 “Speciālie konti bankās” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par pieejamību un apriti skaidrā naudāārvalstu valūtā Krievijas Federācija un ārvalstu valūtas, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā un ārvalstīs, akreditīvās, čeku grāmatiņās, citos maksājumu dokumentos (izņemot rēķinus), norēķinu, speciālajos un citos speciālajos kontos, kā arī par mērķfinansējuma līdzekļu kustību tā daļa, kas pakļauta atsevišķai uzglabāšanai.

Apakškontus var atvērt kontam 55 “Speciālie konti bankās”:

55-1 “Akreditīvi”;

55-2 “Čeku grāmatiņas”;

55-3 “Depozītu konti” utt.

Apakškonts 55-1 “Akreditīvi” ņem vērā akreditīvos ietverto līdzekļu kustību.

Naudas līdzekļu iegrāmatošana akreditīvos tiek atspoguļota konta 55 “Speciālie konti bankās” debetā un kontu “Norēķinu konti”, “Valūtas konti”, “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem” un citos līdzīgos kontos. konti.

Līdzekļi akreditīvos, kas pieņemti uzskaitei kontā 55 “Speciālie konti bankās” tiek norakstīti to izlietojuma laikā (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), parasti konta 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem” debetā. ”. Neizmantotie līdzekļi akreditīvos pēc kredītiestādes veiktas atjaunošanas kontā, no kura tie pārskaitīti, tiek atspoguļoti konta 55 “Speciālie konti bankās” kredītā korespondencē ar kontu 51

Analītiskā uzskaite apakškontam 55-1 “Akreditīvi” tiek uzturēta katram organizācijas izsniegtajam akreditīvam.

Apakškontā 55-2 “Čeku grāmatiņas” tiek ņemta vērā līdzekļu kustība čeku grāmatiņās.

Naudas līdzekļu iemaksa, izsniedzot čeku grāmatiņas, tiek atspoguļota konta 55 “Speciālie konti bankās” debetā un kontu “Norēķinu konti”, “Valūtas konti”, “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem” un citos līdzīgos kontos. konti. No kredītiestādes saņemtās summas no čeku grāmatiņām tiek norakstītas, apmaksājot organizācijas izsniegtos čekus, t.i. kredītiestādes tai uzrādīto čeku atmaksas summās (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), no konta 55 “Speciālie konti bankās” kredīta uz norēķinu kontu debetu (“Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” ” utt.). Summas par kredītiestādes izsniegtajiem, bet neapmaksātajiem čekiem (nav uzrādītas apmaksai) paliek kontā 55 “Speciālie konti bankās”; atlikumam subkontā 55-2 “Čeku grāmatiņas” jāatbilst atlikumam kredītiestādes izrakstā. Kredītiestādei atdoto čeku summas (atlikušās neizmantotās) tiek atspoguļotas konta 55 “Speciālie konti bankās” kredītā korespondencē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai “Valūtas konti”.

Par katru saņemto čeku grāmatiņu tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-2 “Čeku grāmatiņas”.

Apakškontā 55-3 “Noguldījumu konti” tiek ņemta vērā organizācijas ieguldīto līdzekļu kustība banku un citos noguldījumos.

Naudas līdzekļu pārskaitīšanu noguldījumos organizācija atspoguļo, debetējot kontu 55 “Speciālie konti bankās” sarakstē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai “Valūtas konti”. Kredītiestādei atdodot noguldījumu summas, organizācijas grāmatvedībā tiek veikti apgriezti ieraksti.

Katram noguldījumam tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-3 “Depozītu konti”.

Atsevišķos subkontos, kas atvērti kontam 55 “Speciālie konti bankās”, tiek ņemta vērā kredītiestādē atsevišķi uzkrāto mērķfinansējuma līdzekļu kustība. Jo īpaši tie, kas saņemti budžeta līdzekļi, organizācijas uzkrātie un iztērētie līdzekļi kapitālieguldījumu finansēšanai no atsevišķa konta u.c.

Filiāles, pārstāvniecības un citi strukturālās nodaļas Atsevišķā bilancē iedalītas organizācijas, kuras atver norēķinu kontus kredītiestādēs kārtējo izdevumu (algas, atsevišķi saimnieciskās darbības izdevumi, ceļa izdevumi u.c.) veikšanai, atspoguļo atsevišķā subkontā 55. kontam “Speciālie konti bankās” šo līdzekļu kustība.

Naudas līdzekļu esamība un kustība ārvalstu valūtās tiek atsevišķi uzskaitīta kontā 55 “Speciālie konti bankās”. Šī konta analītiskās uzskaites izveidei vajadzētu nodrošināt iespēju iegūt datus par līdzekļu pieejamību un plūsmu akreditīvos, čeku grāmatiņās, noguldījumos utt. Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām.

Konts 55 “Speciālie konti bankās” atbilst kontiem:

ar debetu	uz aizdevumu
Kases aparāts Norēķinu konti Valūtas konti Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem Norēķini ar pircējiem un klientiem Aprēķini īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem Aprēķini ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem Nodokļu un nodevu aprēķini

55 skaits grāmatvedība Tie ir “Īpašie bankas konti”. To izmanto naudas līdzekļu uzskaitei Krievijas un ārvalstu valūtā, kuriem nepieciešama atsevišķa uzskaite.

Analītiskajos kontos ņem vērā:

• čeku grāmatas;
• valūtas darījumi;
• akreditīvi;
• noguldījumi;
• citi maksājumi (izņemot vekseļus).

Konts 55 ir aktīvs.

55. konta galveno ierakstu piemērs ar korespondenci

Aprēķinu piemērs, izmantojot čeku grāmatiņas

Piemērs

Norēķiniem ar darījumu partneriem Magistral LLC izsniedz bankā čeku grāmatiņu ar 100 čeku limitu. Šiem nolūkiem tika pārskaitīti 350 000 rubļu. Par reģistrācijas pakalpojumu bankā tika pārskaitīti 320 rubļi.

2016. gada septembrī grāmata tika izmantota šādām darbībām:

• samaksa par Alliance Project LLC veikto darbu - 5 čeki par kopējo summu 180 000 rubļu;
• samaksa par materiāliem ražošanai no AS Quartz - 4 čeki par kopējo summu 78 000 rubļu.

Līdzekļu atlikumu banka atgrieza norēķinu kontā. Pārējos čekus organizācija atdeva bankai. Izlietotā čeka nominālvērtība ir 3 rubļi.

Ieraksti

Uzņēmums Magistral LLC:

Dt	CT	Darbības apraksts	Summa	Dokuments
91.2	76	Bankas maksa par čeku grāmatiņu	320
76		No norēķinu konta norakstīts bankā par čeku grāmatiņu	320	Bankas izraksts
55.2		Summa, kas iemaksāta čeka izsniegšanai	350000	Bankas izraksts
60	55.2	Līdzekļi tiek norakstīti no depozīta norēķiniem ar piegādātājiem	258000	Bankas izraksts
	55.2	Noguldītie, bet neizmantotie līdzekļi tiek norakstīti atpakaļ kontā	92000	Bankas izraksts
006		Čeku grāmatiņa ir iekļauta stingrās atskaites veidlapu kontā	300	Nodošanas un pieņemšanas sertifikāts
	006	Izlietotie norakstītie čeki (5+4)*3=27	27	Norakstīšanas akts
	006	Neizmantotie norakstītie čeki (100-9)*3=273	273	Norakstīšanas akts

Kredītkaršu maksājumi

Piemērs

2016. gada aprīlī starp Delovoy Profile LLC un Vympel Bank tika noslēgts līgums par kredītkartes izsniegšanu. Saskaņā ar bankas līgumu tika izsniegts aizdevums 200 000 rubļu, atmaksas termiņš bija 18 mēneši, procentu likme— 16% gadā. Procenti tiek aprēķināti reizi mēnesī par faktiski iztērēto summu.

Jūlijā Delovoy Profile LLC darbinieks tika nosūtīts komandējumā ar avansa maksājumu 5000 rubļu. Ceļa un ceļa izdevumi tika apmaksāti ar kredītkarti.

Ieraksti

Delovoy Profile LLC:

Maksājumi ar debetkarti

Piemērs

SIA "Kontur" maksājumiem darbiniekiem komandējumos reģistrēta jūnijā bankas karte. Lai to izdarītu, no bankas konta uz "Kontour" īpašo kontu tika pārskaitīti 50 000 rubļu. Augustā komandējumā SIA Kontur direktors ar šo karti samaksāja par viesnīcas numuriņu - 15 000.

Ieraksti

Uzņēmums Kontur LLC:

Darījumi noguldījumu kontos

Piemērs

2016. gada septembrī AS Triangle noguldīja depozītu Vympel Bank 1 000 000 rubļu apmērā uz 2 mēnešiem, procentu likme bija 9% gadā.

Ieraksti

A/s Triangle:

Darījumi ar segtu akreditīvu

Piemērs

LLC "Galfind" un SIA "Demiurge" noslēdza līgumu par materiālu piegādi 1 200 000 rubļu apmērā. Līguma nosacījumi paredz, ka apmaksa par Galfind LLC piegādi tiek veikta, izmantojot segto akreditīvu. Šim nolūkam Demiurge LLC atver bankā akreditīvu 1 200 000 rubļu apmērā.

Piegāde tika veikta tikai 1 000 000 rubļu apjomā. Atlikušie līdzekļi tika atgriezti Demiurge LLC norēķinu kontā.

Par akreditīva apkalpošanu banka iekasēja komisijas maksu 0,% apmērā no akreditīva summas.

Konts 55 “Speciālie konti bankās” atspoguļo līdzekļu pieejamību un apriti

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -

Krievijas Federācijas valūta un ārvalstu valūtas, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā un ārvalstīs akreditīvos, čeku grāmatiņās, citos maksājumu dokumentos (izņemot rēķinus) norēķinu, speciālajos un citos īpašos kontos, kā arī mērķfinansējuma kustība līdzekļi, kas jāglabā atsevišķi no citiem fondiem.

Kontam 55 “Speciālie konti bankās” var atvērt šādus subkontus:

55-01 "Akreditīvi";

55-02 "Čeku grāmatiņas";

55-03 "Noguldījumu konti";

55-04 "Norēķinu bankas konts"

55-05 "Mērķfinansējuma uzskaites konts";

55-06 "Cits".

Apakškonts 55-01 “Akreditīvi” ņem vērā akreditīvos ietverto līdzekļu kustību.

Naudas līdzekļu iegrāmatošana akreditīvā tiek atspoguļota apakškonta 55-01 “Akreditīvi” debetā un kontu kredītā: 51 “Norēķinu konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumi” un citi līdzīgi konti.

Līdzekļi akreditīvajos, kas pieņemti uzskaitei apakškontā 55-01 “Akreditīvi” tiek norakstīti to izlietojuma laikā (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), parasti konta 60 “Norēķini ar piegādātājiem un piegādātājiem” debetā. darbuzņēmēji”. Neizmantotie līdzekļi akreditīvā pēc kredītiestādes veiktas atjaunošanas kontā, no kura tie tika pārskaitīti, tiek atspoguļoti apakškonta 55-01 “Akreditīvi” kredītā korespondencē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti” .

Katram organizācijas izdotajam akreditīvam tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-01 “Akreditīvi”.

Apakškontā 55-02 “Čeku grāmatiņas” tiek ņemta vērā līdzekļu kustība čeku grāmatiņās.

Naudas līdzekļu iemaksa, izsniedzot čeku grāmatiņas, tiek atspoguļota apakškonta 55-02 “Čeku grāmatiņas” debetā un kontu kredītā: 51 “Valūtas konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem ” un citi līdzīgi konti. No kredītiestādes saņemtās summas no čeku grāmatiņām tiek norakstītas, apmaksājot organizācijas izsniegtos čekus, t.i. kredītiestādes tai uzrādīto čeku atmaksas summās (saskaņā ar kredītiestādes izziņām) no apakškonta 55-02 “Čeku grāmatiņas” kredīta uz norēķinu kontu debetu. Summas par kredītiestādes izsniegtajiem, bet neapmaksātajiem čekiem (nav uzrādītas apmaksai) paliek apakškontā 55-02 “Čeku grāmatiņas”; atlikumam subkontā 55-02 “Čeku grāmatiņas” jāatbilst atlikumam kredītiestādes izrakstā. Summas par čekiem, kas atgriezti kredītiestādei (palikuši neizmantoti), tiek atspoguļoti apakškonta 55-02 “Čeku grāmatiņas” kredītā korespondencē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti”.

Par katru saņemto kvīti tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-02 “Čeku grāmatiņas”

Apakškontā 55-03 “Noguldījumu konti” tiek ņemta vērā organizācijas ieguldīto līdzekļu kustība banku un citos noguldījumos.

Naudas līdzekļu pārskaitīšanu noguldījumos organizācija atspoguļo, debetējot kontu 55 “Speciālie konti bankās” sarakstē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti”. Kredītiestādei atdodot noguldījumu summas, organizācijas grāmatvedībā tiek veikti apgriezti ieraksti.

Katram noguldījumam tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-03 “Depozītu konti”.

Apakškonts 55-04 "Norēķinu konts bankā" var tikt izmantots, lai atspoguļotu informāciju par filiāļu un struktūrvienību naudas plūsmu.

Šādos kontos tiek ieskaitīti līdzekļi plānotajiem algu maksājumiem, biznesa un ceļa izdevumiem utt.

Analītiskā uzskaite apakškontam 55-04 “Norēķinu konts” tiek uzturēta katram bankā atvērtajam kontam.

Apakškonts 55-05 “Mērķfinansējuma uzskaites konts” atspoguļo mērķfinansējuma līdzekļu, īpaši saņemto budžeta līdzekļu, kustību. Mērķfinansējuma līdzekļu saņemšana tiek atspoguļota apakškonta 55-05 “Konts mērķfinansējuma uzskaitei” debetā atbilstoši konta 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” kredītam (apakškonts 28 “Norēķini ar budžetu”) vai konts 86 “Mērķfinansējums”. Apakškonts 55 5

“Mērķfinansējuma uzskaites konts” tiek ieskaitīts, pamatojoties uz bankas izrakstu korespondencē ar dažādiem kontiem atkarībā no līdzekļu izlietojuma virziena.

Katram mērķfinansējuma veidam tiek uzturēta apakškonta analītiskā uzskaite.

Apakškonts 55-06 “Citi īpašie konti bankās” ir paredzēts, lai uzskaitītu W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru pieejamību. -

organizācijas līdzekļu kustība, kas atrodas citos speciālajos bankas kontos. Jo īpaši saņemtie budžeta līdzekļi, līdzekļi, lai finansētu organizācijas uzkrātos un iztērētos kapitālieguldījumus no atsevišķa konta utt. Piemēram, uz subkonta debetu 55 6

“Citi speciālie konti bankās” no konta 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” kredīta ietver no budžeta saņemtās summas atlīdzības izmaksai darbiniekiem, kuriem ir īpaši sertifikāti invalīdi, katastrofas seku likvidācijas dalībnieku apliecības Černobiļas atomelektrostacija un nozīmītes.

Apakškonta 55-06 “Citi speciālie konti bankās” kredīts atspoguļo līdzekļu norakstīšanu korespondencē ar dažādiem kontiem.

Naudas līdzekļu esamība un kustība ārvalstu valūtās tiek atsevišķi uzskaitīta kontā 55 “Speciālie konti bankās”. Šī konta analītiskās uzskaites izveidei vajadzētu nodrošināt iespēju iegūt datus par līdzekļu pieejamību un plūsmu akreditīvos, čeku grāmatiņās, noguldījumos utt. Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām.

5.4. tabula.

Konts 55 "Speciālie konti bankās" atbilst kontiem Pēc debeta Ar kredītu 50 "Skaidra nauda" 04 " Nemateriālie aktīvi" 51 "Norēķini" 50 "Skaidra nauda" 52 Valūtas konti" 51 "Norēķini" 60 "Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem" 52 "Valūtas konti" 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" 66

mammas "Norēķini par īstermiņa kredītiem un aizņēmumiem" 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" 61

mammas "Aprēķini ilgtermiņa kredītiem un aizņēmumiem"

" 66 "Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem" 68 "Norēķini par nodokļiem un nodevām" 67 "Norēķini par ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem" 71 "Norēķini ar atbildīgajām personām" 68 "Norēķini par nodokļiem un nodevām" 75 "Norēķini ar dibinātāji" 69 " Aprēķini pēc sociālā apdrošināšana noteikums" un 76

mi" "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem - 70 "Norēķini ar personālu par darba samaksu" 79 "Uzņēmuma iekšējie norēķini" 71 "Norēķini ar atbildīgajām personām" 80 "Norēķini ar dibinātājiem" 75 "Norēķini ar dibinātājiem" 86 "Mērķfinansējums" 76 " Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" 91 "Pārējie ieņēmumi un izdevumi" 79 "Uzņēmējdarbības iekšējie norēķini" 98 "Uzņēmuma nākamo periodu ienākumi" 80 "Pamatkapitāls" 99 "Peļņa un zaudējumi" 81 "Pašas akcijas (akcijas)" 84 "Nesadalītā peļņa ( nesegts zaudējums)"

Kontā 55 “Speciālie konti bankās” ir informācija par naudas līdzekļu pieejamību un kustību Krievijas valūtā un ārvalstu valūtā akreditīvos, čeku grāmatiņās un citos maksājumu dokumentos īpašos kontos. Tas pats konts atspoguļo līdzekļu kustību mērķfinansējumam tikai tajā daļā, kas ir pakļauta atsevišķai glabāšanai.

Apakškontus var atvērt kontam 55 “Speciālie konti bankās”, piemēram, 55-1 “Akreditīvi”, 55-2 “Čeku grāmatiņas” un 55-3 “Depozītu konti” un citiem. Šeit var atvērt arī apakškontu organizācijas struktūrvienībai, kurai ir atvērts norēķinu konts saimnieciskās darbības izdevumu segšanai.

Konts 55 ir aktīvs. Konta 55 “Speciālie konti bankās” debets atspoguļo līdzekļu iemaksu vai citu rezervāciju, Kredīts – avotu, no kura līdzekļi saņemti. Visbiežāk tā arī ir. 55.konts tiek slēgts, norakstot līdzekļus korespondencē ar kontiem, kas atspoguļo līdzekļu paredzēto izlietojumu. Visbiežāk šajā gadījumā tiek izmantots konts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.

Tipiski ieraksti konta 55 “Speciālie konti bankās” debetam.

55 50 Līdzekļi tika ieskaitīti īpašā kontā no organizācijas kases

55 51 Līdzekļi tika pārskaitīti no norēķinu konta un ieskaitīti speciālajā kontā

55 60 Pārmaksātie līdzekļi piegādātājam tika atgriezti speciālā kontā

55 62 Ieņēmumi par precēm (darbiem, pakalpojumiem) tika ieskaitīti speciālajā kontā

55 79 Speciālā kontā tika ieskaitīti līdzekļi no mātes organizācijas par nodaļu, kas piešķirti neatkarīgam atlikumam

55 91 Speciālajā kontā tika saņemti ieņēmumi no cita īpašuma pārdošanas

Tipiski ieraksti konta 55 kredītam "Speciālie konti bankās"

D-t Iestatīt saturu biznesa darījums

50 55 Kasē tika saņemti līdzekļi, kas izņemti no speciālā konta

51 55 Līdzekļi tika pārskaitīti no speciālā konta uz norēķinu kontu

60 55 Apmaksa piegādātājam par precēm, izmantojot čeku

62 55 Pārskaitītie naudas līdzekļi tika atgriezti klientam no speciālā konta

70 55 Sarakstā algas darbinieki no īpaša konta

81 55 No speciālā konta tika nosūtīti līdzekļi uzņēmuma pašu akciju atpirkšanai no akcionāriem

Bezmaksas grāmata

Drīz dodieties atvaļinājumā!

Lai saņemtu bezmaksas grāmatu, ievadiet savu informāciju zemāk esošajā formā un noklikšķiniet uz pogas "Saņemt grāmatu".

Šī lapa ir pielikums .

Konts 55 “Speciālie konti bankās”

Konts 55 “Speciālie konti bankās” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par naudas līdzekļu pieejamību un kustību Krievijas Federācijas valūtā un ārvalstu valūtās, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā un ārvalstīs akreditīvā, čeku grāmatiņās, citos maksājumos. dokumentus (izņemot vekseļus), par norēķinu, speciālajiem un citiem speciālajiem kontiem, kā arī mērķfinansējuma līdzekļu kustību tajā daļā, kas pakļauta atsevišķai glabāšanai.

Apakškontus var atvērt kontam 55 “Speciālie konti bankās”:

55-1 “Akreditīvi”;

55-2 “Čeku grāmatiņas”;

55-3 “Depozītu konti” utt.

Apakškonts 55-1 “Akreditīvi” ņem vērā akreditīvos ietverto līdzekļu kustību.

Naudas līdzekļu iegrāmatošana akreditīvajos tiek atspoguļota konta 55 “Speciālie konti bankās” un kontu 51 “Norēķinu konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem” debetā. un citi līdzīgi konti.

Līdzekļi akreditīvos, kas pieņemti uzskaitei kontā 55 “Speciālie konti bankās” tiek norakstīti to izlietojuma laikā (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), parasti konta 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem” debetā. ”. Neizmantotie naudas līdzekļi akreditīvos pēc kredītiestādes veiktas atjaunošanas kontā, no kura tie pārskaitīti, tiek atspoguļoti konta 55 “Speciālie konti bankās” kredītā korespondencē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti”.

Analītiskā uzskaite apakškontam 55-1 “Akreditīvi” tiek uzturēta katram organizācijas izsniegtajam akreditīvam.

Apakškontā 55-2 “Čeku grāmatiņas” tiek ņemta vērā līdzekļu kustība čeku grāmatiņās.

Naudas līdzekļu iemaksa, izsniedzot čeku grāmatiņas, tiek atspoguļota konta 55 “Speciālie konti bankās” un kontu 51 “Valūtas konti”, 52 “Valūtas konti”, 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem” debetā. un citi līdzīgi konti. No kredītiestādes saņemtās summas no čeku grāmatiņām tiek norakstītas, apmaksājot organizācijas izsniegtos čekus, t.i. kredītiestādes tai uzrādīto čeku atmaksas summās (saskaņā ar kredītiestādes izziņām), no konta 55 “Speciālie konti bankās” kredīta uz norēķinu kontu debetu (76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem). un kreditori” utt.). Summas par kredītiestādes izsniegtajiem, bet neapmaksātajiem čekiem (nav uzrādītas apmaksai) paliek kontā 55 “Speciālie konti bankās”; atlikumam subkontā 55-2 “Čeku grāmatiņas” jāatbilst atlikumam kredītiestādes izrakstā. Kredītiestādei atdoto čeku summas (atlikušās neizmantotās) tiek atspoguļotas konta 55 “Speciālie konti bankās” kredītā korespondencē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti”.

Par katru saņemto čeku grāmatiņu tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-2 “Čeku grāmatiņas”.

Apakškontā 55-3 “Noguldījumu konti” tiek ņemta vērā organizācijas ieguldīto līdzekļu kustība banku un citos noguldījumos.

Naudas līdzekļu pārskaitīšanu noguldījumos organizācija atspoguļo, debetējot kontu 55 “Speciālie konti bankās” sarakstē ar kontu 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti”. Kredītiestādei atdodot noguldījumu summas, organizācijas grāmatvedībā tiek veikti apgriezti ieraksti.

Katram noguldījumam tiek uzturēta analītiskā uzskaite apakškontam 55-3 “Depozītu konti”.

Atsevišķos subkontos, kas atvērti kontam 55 “Speciālie konti bankās”, tiek ņemta vērā kredītiestādē atsevišķi uzkrāto mērķfinansējuma līdzekļu kustība. Jo īpaši saņemtie budžeta līdzekļi, līdzekļi, lai finansētu organizācijas uzkrātos un iztērētos kapitālieguldījumus no atsevišķa konta utt.

Atsevišķā bilancē iedalītās organizācijas filiāles, pārstāvniecības un citas struktūrvienības, kas atver norēķinu kontus kredītiestādēs kārtējo izdevumu (algas, individuālās saimnieciskās darbības izdevumi, komandējuma summas u.c.) izpildei, tiek atspoguļotas atsevišķā bilancē. atsevišķs apakškonts uz kontu 55 "Speciālie konti bankās" norādīto naudas līdzekļu kustība.

Naudas līdzekļu esamība un kustība ārvalstu valūtās tiek atsevišķi uzskaitīta kontā 55 “Speciālie konti bankās”. Šī konta analītiskās uzskaites izveidei vajadzētu nodrošināt iespēju iegūt datus par līdzekļu pieejamību un plūsmu akreditīvos, čeku grāmatiņās, noguldījumos utt. Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām.

Konts 55 “Speciālie konti bankās” atbilst kontiem:

ar debetu

uz aizdevumu

50 Kasieris 51 Norēķinu konti 52 Valūtas konti 75 Norēķini ar dibinātājiem 80 Pamatkapitāls 86 Mērķfinansējums 91 Citi ieņēmumi un izdevumi 98 Nākamo periodu ienākumi 99 Peļņa un zaudējumi

04 Nemateriālie aktīvi 50 Kasieris 51 Norēķinu konti 52 Valūtas konti 60 Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem 62 Norēķini ar pircējiem un klientiem 66 Aprēķini īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem 67 Aprēķini ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem 68 Nodokļu un nodevu aprēķini 69 Sociālās apdrošināšanas un drošības aprēķini 70 Norēķini ar personālu par darba samaksu 71 Norēķini ar atbildīgām personām 75 Norēķini ar dibinātājiem 76 Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem 79 Norēķini lauku saimniecībās 80 Pamatkapitāls 81 Pašas akcijas (akcijas 84 Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi)