यूटीआईआई घोषणा पत्र। यूटीआईआई टैक्स रिटर्न चरण दर चरण भरना

यूटीआईआई टैक्स रिटर्न व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रस्तुत किया जाता है। आइए संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करने की प्रक्रिया, प्रतिवेदन को भरने और जमा करने की विशेषताओं, तरीकों और समय पर विचार करें।

भुगतान और यूटीआईआई घोषणा जमा करने की समय सीमा

एकल कर दाताओं (यूटीआईआई) के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को जमा करना आवश्यक है टैक्स प्राधिकरणपंजीकरण के स्थान पर, प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन से पहले एक कर रिटर्न।

यूटीआईआई की गणना करते समय, वास्तव में प्राप्त आय की मात्रा मायने नहीं रखती - कर की राशि आरोपित आय पर निर्भर करती है, जो नियमों द्वारा स्थापित होती है टैक्स कोडआरएफ.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं की गई है, तब भी एक पूर्ण घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है - कानून दाखिल करने का प्रावधान नहीं करता है शून्य घोषणायूटीआईआई के अनुसार. उद्यमियों को यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के रूप में अपंजीकृत होने तक एक ही कर का भुगतान करना होगा।

यूटीआईआई घोषणा पत्र जमा करना और वर्ष में 4 बार कर का भुगतान करना आवश्यक है:

टैक्स रिटर्न जमा करने की विधि

कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत करने के तीन तरीके हैं:

व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से कागजी रूप में - रिपोर्टिंग दो प्रतियों में प्रस्तुत की जाती है। घोषणा की स्वीकृति की पुष्टि करने वाले कर प्राधिकरण के निशान वाली एक प्रति रिपोर्ट प्रस्तुत करने की पुष्टि के रूप में काम करेगी;
इस रूप में भेजें डाक वस्तुअनुलग्नक के विवरण के साथ. इस मामले में, रिपोर्ट प्रस्तुत करने की पुष्टि एक सूची होगी जो भेजी जाने वाली घोषणा को दर्शाती है, और डाक रसीद में प्रेषण की तारीख को घोषणा प्रस्तुत करने की तारीख माना जाएगा;
के लिए स्थानांतरण इलेक्ट्रॉनिक रूपईडीएफ ऑपरेटर के माध्यम से या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर एक सेवा के माध्यम से एक अनुबंध के तहत दूरसंचार चैनलों के माध्यम से।

घोषणाएँ व्यवसाय के वास्तविक स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जानी चाहिए। उन स्थितियों के अपवाद के साथ जहां व्यवसाय का स्थान स्पष्ट रूप से निर्धारित करना असंभव है ( फेरीवाला व्यापार, माल का परिवहन, आदि)। ऐसे मामलों में, संगठन स्थान (कानूनी पता), व्यक्तिगत उद्यमियों - पंजीकरण (पंजीकरण) के स्थान पर संघीय कर सेवा को ईबीआईटी पर घोषणाएं जमा करते हैं। आपके कर कार्यालय का पता और कोड संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पाया जा सकता है।

यूटीआईआई के लिए घोषणा पत्र

यूटीआईआई के लिए कर रिटर्न कुछ प्रकार की कर योग्य गतिविधियों में उद्यमशीलता गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा जाता है एकल करआरोपित आय पर.

घोषणा पत्र और इसे भरने की प्रक्रिया को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 4 जुलाई 2014 एन ММВ-7-3/353@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।

यूटीआईआई घोषणा पत्र भरने के निर्देश -

यूटीआईआई घोषणा में निम्नलिखित अनुभाग शामिल हैं:

मुखपृष्ठ;

धारा 1 "बजट के भुगतान के अधीन आय पर एकल कर की राशि";

धारा 2 "कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना";

धारा 3 "कर अवधि के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना।"

भरने के लिए सामान्य आवश्यकताएँ

शीर्षक पृष्ठ से शुरू होने वाले घोषणा के सभी पृष्ठों को लगातार क्रमांकित किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, पहला पृष्ठ "001" है; दूसरा "002" है, आदि)।

सभी संकेतक पहले (बाएं) सेल से शुरू करके रिकॉर्ड किए जाते हैं, और यदि कोई सेल खाली छोड़ दिया जाता है, तो उनमें डैश लगाए जाने चाहिए। यदि घोषणा का उपयोग करके भरा गया है सॉफ़्टवेयर- डैश शामिल नहीं हैं.

भौतिक संकेतकों के मान संपूर्ण इकाइयों में दर्शाए गए हैं। घोषणा के लागत संकेतकों के सभी मूल्य पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं। 50 कोप्पेक (0.5 यूनिट) से कम संकेतक मूल्यों को छोड़ दिया जाता है, और 50 कोप्पेक (0.5 यूनिट) या अधिक को पूर्ण रूबल (संपूर्ण इकाई) तक पूर्णांकित किया जाता है।

सुधार कारक K2 के मानों को दशमलव बिंदु के बाद तीसरे दशमलव स्थान तक पूर्णांकित किया जाता है।

घोषणा भरते समय इसकी अनुमति नहीं है:

सुधारात्मक या अन्य समान माध्यमों से त्रुटियों को ठीक करना;

दो तरफा मुद्रण;

बन्धन की चादरें।

घोषणा भरते समय, आपको काले, बैंगनी या का उपयोग करना होगा नीला.

टेक्स्ट फ़ील्ड बड़े बड़े अक्षरों में भरे गए हैं।

कंप्यूटर पर घोषणा भरते समय, अक्षरों को 16-18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित किया जाना चाहिए।

प्रत्येक पृष्ठ के शीर्ष पर, संगठन टीआईएन और पंजीकरण कोड (आरपीसी) का कारण दर्शाते हैं, जिसे कर प्राधिकरण द्वारा यूटीआईआई करदाता के रूप में संगठन को सौंपा जाता है, जिसे घोषणा प्रस्तुत की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमीअपना टिन पंजीकृत करें.

व्यक्तिगत उद्यमी के लिए नमूना शीर्षक पृष्ठ

धारा 2

घोषणा को भरना धारा 2 "कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना" से शुरू होता है, जो कि की गई प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग से भरा जाता है। उद्यमशीलता गतिविधिऔर OKTMO कोड।

धारा 2 के तहत कर आधार और कर राशि की गणना करने के लिए, आपको निम्नलिखित संकेतक निर्दिष्ट करने होंगे:

प्रति माह भौतिक संकेतक की प्रति इकाई मूल लाभप्रदता;

डिफ्लेटर गुणांक K1 का मान;

सुधार कारक K2 का मान;

प्रत्येक माह के लिए भौतिक संकेतक का मूल्य;

कर की दर।

सुविधा के लिए, सभी डेटा को चरण दर चरण तालिका में दर्ज किया जाता है।

लाइन नंबर सूचक
010 उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार का कोड - घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट 5 से चयनित
(खुदरासाथ ट्रेडिंग फ़्लोर- कोड 07,

माल के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाओं का प्रावधान - कोड 05)

020 व्यावसायिक गतिविधि के स्थान का पूरा पता (एलएलसी/आईपी के स्थान पर घोषणा जमा करने के मामले में, इंगित करें)। कानूनी पताव्यक्तिगत उद्यमी का संगठन/पंजीकरण पता)
030 गतिविधि के स्थान का OKTMO कोड
040 संबंधित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के लिए प्रति माह भौतिक संकेतक की प्रति इकाई बुनियादी लाभप्रदता। आप इसे टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 के पैराग्राफ 3 में पा सकते हैं (ट्रेडिंग फ्लोर के साथ खुदरा व्यापार - मूल लाभप्रदता 1800, माल के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाओं का प्रावधान - मूल लाभप्रदता 6000)
050 राज्य द्वारा स्थापित कैलेंडर वर्षडिफ्लेटर गुणांक K1. 2018 में यह 1.868 था। 2019 के लिए K1 गुणांक 1.915 है।
060 बुनियादी लाभप्रदता K2 का समायोजन गुणांक - क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा अनुमोदित। K2 गुणांक का मान 3 दशमलव स्थानों तक पूर्णांकित है। यदि K2 गुणांक सेट नहीं है, तो यह एक के बराबर है।
070-090 रिपोर्टिंग तिमाही के लिए मासिक आय की गणना
070-090 कॉलम 2 तिमाही के प्रत्येक महीने में संबंधित प्रकार की गतिविधि के लिए संपूर्ण इकाइयों में एक भौतिक संकेतक का मूल्य। यदि संकेतक बदलते हैं, तो परिवर्तन उसी महीने से परिलक्षित होता है जिसमें यह हुआ था
070-090 कॉलम 3 एक महीने में गतिविधि के दिनों की संख्या - केवल उन मामलों में भरी जाती है जहां घोषणा उस तिमाही के लिए प्रस्तुत की जाती है जिसमें यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण हुआ (महीने की शुरुआत से नहीं), या तिमाही के अंत से पहले पंजीकरण रद्द कर दिया गया। यदि आपने पूरी तिमाही तक काम किया है, तो डैश जोड़ दिए जाते हैं।
070-090 कॉलम 4 तिमाही के प्रत्येक कैलेंडर माह के लिए कर आधार (आरोपित आय की राशि) (कोड 040, 050, 060 और 070 (080, 090) द्वारा संकेतक मूल्यों का उत्पाद)।
100 तिमाही के 3 महीनों के लिए कुल कर आधार (कॉलम 4 में पंक्तियों 070-090 का योग)
105 कर की दर 15%
110 तिमाही के लिए कर की राशि, जिसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है: पंक्ति 100 x 15%।
एलएलसी के लिए धारा 2 भरने का नमूना

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए धारा 2 भरने का नमूना

धारा 3

तीसरे खंड में, "कर अवधि के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना," देय आय पर एकल कर की राशि की गणना घोषणा के सभी पूर्ण अनुभाग 2 में परिलक्षित डेटा को ध्यान में रखकर की जाती है।

भरना करदाता विशेषता कोड (पृष्ठ 005) से शुरू होता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो कर्मचारियों को भुगतान नहीं करते हैं, हम कोड "2" दर्शाते हैं, अन्य सभी श्रेणियों के लिए - कोड "1"। तथ्य यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं या नहीं, भुगतान पर एकल कर में कमी की मात्रा को प्रभावित करता है बीमा प्रीमियम. इस प्रकार, कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग तिमाही में भुगतान की गई निश्चित बीमा योगदान की पूरी राशि से घोषणा के अनुसार यूटीआईआई पर कर की राशि को कम कर सकता है। इस मामले में देय परिणामी कर राशि 0 से कम नहीं हो सकती।

यदि कर्मचारी हैं, तो बीमा प्रीमियम पर यूटीआईआई कर को गणना की गई कर राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं कम किया जा सकता है।

लाइन नंबर सूचक
010 घोषणा के सभी पूर्ण अनुभाग 2 के लाइन मान 110 का योग
020 यूटीआईआई के आवेदन के क्षेत्र में कार्यरत श्रमिकों के लिए तिमाही के दौरान हस्तांतरित बीमा प्रीमियम और बीमार अवकाश लाभों की कुल राशि। आप बीमा प्रीमियम पर यूटीआईआई कर को गणना की गई कर राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं कम कर सकते हैं।
030 रिपोर्टिंग तिमाही के दौरान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अपने लिए भुगतान की गई निश्चित बीमा प्रीमियम की कुल राशि
040 बजट में देय यूटीआईआई कर की कुल राशि, घटा योगदान:
कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

यूटीआईआई-2017 की घोषणा पिछले वर्षों की तरह, इस विशेष शासन के लिए एक अनिवार्य रिपोर्ट है। यूटीआईआई-2017 की घोषणाभरने की स्थापित प्रक्रिया का पालन करते हुए, अभी भी एक विशेष फॉर्म पर बनाया जाता है, और एक निश्चित समय सीमा तक कर प्राधिकरण को जमा किया जाता है। आइए देखें कि नया साल 2017 आरोपित कर रिपोर्टिंग में क्या लेकर आया है।

आरोपण के लिए सामान्य रिपोर्टिंग नियम

यूटीआईआई एक विशेष कर व्यवस्था है जो रूसी संघ में मौजूद कर व्यवस्थाओं के बीच एक विशेष स्थान रखती है। वह कई मायनों में व्यक्तिगत है:

केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू;
इसमें संक्रमण और इसे छोड़ने की प्रक्रिया में;
प्राप्त वास्तविक आय पर भुगतान किए गए कर की राशि की निर्भरता के अभाव में;
आरोपित कर रिपोर्ट दाखिल करने के नियमों में।

आरोपित कर पर कर रिपोर्टिंग (या यूटीआईआई के लिए टैक्स रिटर्न) कर अवधि से जुड़ा हुआ है। प्रतिनियुक्ति के लिए ऐसी अवधि एक तिमाही है, अर्थात घोषणा इसके पूरा होने पर तिमाही आधार पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। इस प्रस्तुति की समय सीमा कला के अनुच्छेद 3 में तय की गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.32 और रूस के पूरे क्षेत्र के लिए एक समान है: प्रत्येक कर अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं।

वास्तव में, यह अवधि अपनी वृद्धि की ओर बढ़ सकती है, क्योंकि यह रूसी संघ के टैक्स कोड के नियम के अधीन है, जो कानूनी रूप से स्थापित तारीख को सप्ताहांत पर पड़ने वाली इस सप्ताहांत के बाद अगले सप्ताह के दिन में स्थानांतरित करती है (खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 6.1)।

आप करदाता के लिए उपलब्ध किसी भी तरीके का उपयोग करके संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं:

टीकेएस के माध्यम से या संघीय कर सेवा वेबसाइट के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से;
कागज पर, इसे व्यक्तिगत रूप से जमा करना या मेल द्वारा भेजना टैक्स कार्यालय.

ध्यान देना! प्रतिरूपक के पास शून्य घोषणाएँ नहीं हो सकतीं।

आरोपित कर रिपोर्टिंग के लिए 2017 की समय सीमा

यूटीआईआई-2017 की घोषणाउपरोक्त नियमों के अनुसार, इस कर का भुगतान करने वाले व्यक्तियों (और वे संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी दोनों हो सकते हैं) को कर अधिकारियों को बाद में भेजना होगा:

01/20/2017 - 2016 की चौथी तिमाही के लिए;
04/20/2017 - 2017 की पहली तिमाही के लिए;
07/20/2017 - 2017 की दूसरी तिमाही के लिए;
10.20.2017 - 2017 की तीसरी तिमाही के लिए;
01/22/2018 - 2017 की चौथी तिमाही के लिए।

इस प्रकार, संघीय कर सेवा में स्थानांतरण की समय सीमा समाप्त हो गई है कर की विवरणीयूटीआईआईवी 2017रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा उनके लिए स्थापित तिथि से विचलन न करें। लेकिन 2017 में सीधे सबमिट की गई रिपोर्टों में 2016 की आखिरी तिमाही की रिपोर्टिंग भी है। लेकिन 2017 में इसी अवधि की रिपोर्ट 2018 में आती है, और यहां इसे जमा करने की तारीख बदल दी जाती है।

स्थानांतरण के लिए निर्धारित समय सीमा के बीच यूटीआईआई घोषणाएँकर प्राधिकरण और इस रिपोर्ट में दर्शाए गए कर के भुगतान के लिए कोई पहचान नहीं है। भुगतान की समय सीमा बाद में आती है, जो संबंधित कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 1) के बाद महीने के 25वें दिन के अनुरूप होती है। 2017 के लिए उनकी तारीखें हैं:

01/25/2017 - 2016 की चौथी तिमाही के लिए;
04/25/2017 - 2017 की पहली तिमाही के लिए;
07/25/2017 - 2017 की दूसरी तिमाही के लिए;
10.25.2017 - 2017 की तीसरी तिमाही के लिए;
01/25/2018 - 2017 की चौथी तिमाही के लिए।

करों का भुगतान करने की समय सीमा के संबंध में, दोनों 2017 में आते हैं और 2018 में 2017 के भुगतान के अनुरूप हैं, सप्ताहांत के साथ कोई संयोग नहीं है, और इसलिए वे सभी रूसी संघ के कर संहिता में उनके लिए स्थापित तिथि के अनुरूप हैं।

यूटीआईआई के लिए टैक्स रिटर्न: 2017 के लिए नया फॉर्म

के लिए यूटीआईआई घोषणाएँ- 2017 एक नया फॉर्म वैध हो गया है, जो 2016 की अवधि के लिए रिपोर्ट के लिए इस्तेमाल किए गए फॉर्म से अलग है। दोनों प्रपत्रों को एक ही दस्तावेज़ द्वारा अनुमोदित किया गया था (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 4 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/353@), लेकिन वे विभिन्न संस्करणों में निहित हैं:

दिनांक 12/22/2015 - 2016 की अवधि के लिए वैध रिपोर्ट फॉर्म;
10/19/2016 से — 2017 के लिए यूटीआईआई घोषणा पत्र.

इस प्रकार, 2017 में लगाए गए कर पर रिपोर्ट तैयार करते समय, आपको 2 अलग-अलग रूपों का उपयोग करने की आवश्यकता को याद रखना होगा:

2016 के लिए वैध - 2016 की अंतिम तिमाही के लिए रिपोर्ट तैयार करते समय;
2017 की अवधि के लिए संकलित रिपोर्टों के लिए - 01/01/2017 को लागू हुआ।

यह किस प्रकार भिन्न है? 2017 के लिए यूटीआईआई घोषणा पत्र 2016 के लिए एक समान फॉर्म से वर्ष? इसमें कुछ नवीनताएँ हैं:

कुछ कोडों के प्रतिस्थापन और कई स्तंभों और पंक्तियों के नामों के पाठ के स्पष्टीकरण से संबंधित संपादकीय परिवर्तन किए गए हैं। विशेष रूप से, 2017 में बीमा प्रीमियम के प्रशासक में बदलाव के कारण, यह बताने वाली पंक्ति का पाठ कि इन योगदानों का भुगतान किस विशिष्ट निधि में किया जाता है, को अधिक सामान्य शब्दों से बदल दिया गया था।
बजट के भुगतान के लिए देय कर की कुल राशि की गणना के लिए सूत्र को समायोजित किया गया है। यह संशोधन उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अवधि के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से अर्जित कर की राशि को कम करने के नियमों में बदलाव के कारण होता है जिनके पास कर्मचारी हैं। 2017 तक, वे केवल कर्मचारी भुगतान कम कर सकते थे। और 2017 से, उनके पास कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान और उनके निश्चित भुगतान दोनों पर कर कम करने का अवसर है।

मैं आरोपित कर रिपोर्ट फॉर्म कहां से डाउनलोड कर सकता हूं?

मैं कहाँ कर सकता हूँ? फॉर्म डाउनलोड करेंयूटीआईआई टैक्स रिटर्न? इसके दोनों विकल्प 2017 के लिए आवश्यक हैं (2016 की अंतिम तिमाही की रिपोर्ट और अद्यतन फॉर्म के लिए आवश्यक) यूटीआईआई घोषणाएँ- 2017 , 2017 की अवधि के लिए वैध), किसी भी कानूनी संदर्भ प्रणाली और संघीय कर सेवा वेबसाइट पर डाउनलोड करने के लिए उपलब्ध हैं।

यह भी संभव है यूटीआईआई घोषणा पत्र डाउनलोड करें- 2017 और हमारी वेबसाइट पर.

इसके अलावा, हमारी वेबसाइट पर आप 2016 की अवधि के लिए रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किए जाने वाले इस फॉर्म को डाउनलोड कर सकते हैं, जिसकी आवश्यकता पहले सबमिट किए गए डेटा को स्पष्ट करने की आवश्यकता होने पर हो सकती है।

2017 में इंप्यूटेशन रिपोर्ट भरना

आरोपित कर रिपोर्टिंग तैयार करने के नियम उसी दस्तावेज़ में निहित हैं जो इसके फॉर्म को मंजूरी देता है, और फॉर्म में होने वाले परिवर्तनों के अनुसार बदलता है।

भरने की प्रक्रिया के लिए मान्य यूटीआईआई घोषणाएँ 2017 2016 में लागू वर्ष की तुलना में, वर्ष में 2 प्रकार के परिवर्तन शामिल हैं:

संपादकीय संपादन जो रिपोर्ट स्वरूपण नियमों के सार को मौलिक रूप से प्रभावित नहीं करते हैं।
भरने की प्रक्रिया के लिए एक महत्वपूर्ण नवाचार व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर्मचारियों के लिए किए गए योगदान भुगतान और उनके निश्चित भुगतान दोनों पर कर की अर्जित राशि को कम करने के अवसर की शुरूआत थी। ऐसी स्थिति में कटौती की कुल राशि अर्जित कर की आधी राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए।

घोषणा में अभी भी एक मानक कवर पेज शामिल है आवश्यक जानकारीकरदाता के बारे में (TIN, KPP, नाम, OKVED, टेलीफोन, हस्ताक्षर), कर प्राधिकरण और रिपोर्टिंग अवधि, साथ ही 3 अनुभाग, जिनमें से:

पहला, OKTMO द्वारा विभाजित, देय कर भुगतान पर कुल डेटा को दर्शाता है।
दूसरा प्रत्येक ओकेटीएमओ के लिए प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के संबंध में भरा गया है और इसमें कर की गणना के लिए आवश्यक सभी डेटा दर्ज करने के लिए लाइनें शामिल हैं (मूल लाभप्रदता का मूल्य, गुणांक K1 और K2 का मूल्य, लाभप्रदता के भौतिक संकेतक के बारे में जानकारी) महीने के अनुसार, अपूर्ण महीने में काम के दिनों की संख्या), और, वास्तव में, गणना स्वयं, जिसमें कर आधार, दर और कर गणना का परिणाम दिखाई देता है।
तीसरा कर भुगतान के अंतिम मूल्य की गणना के लिए समर्पित है, जो बीमा प्रीमियम के भुगतान की राशि से धारा 2 की सभी शीटों पर की गई गणना के परिणामों को कम करने के बाद धारा 1 में आएगा। इसमें अंतिम भुगतान मूल्य की गणना करने का सूत्र शामिल है, जिसे कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2017 से बदल दिया गया है। पहले खंड में प्रतिबिंब के लिए ओकेटीएमओ के अनुसार कम कर राशि का विभाजन बीमा प्रीमियम द्वारा कम किए जाने से पहले कर की कुल राशि में संबंधित ओकेटीएमओ के अनुसार गणना की गई मूल कर राशि की सामग्री के अनुपात में किया जाता है।

परिणाम

रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन तक आरोपित कर घोषणा त्रैमासिक जमा की जाती है। 2017 की अवधि के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होकर इसका स्वरूप बदल दिया गया है। अद्यतन मुख्य रूप से संपादकीय परिवर्तनों से संबंधित है, लेकिन एक नवाचार भी है जिसने कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अंतिम कर राशि की गणना करने की प्रक्रिया को बदल दिया है। अब ऐसे व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों और स्वयं दोनों के लिए किए गए बीमा प्रीमियम के भुगतान की राशि से अर्जित कर को कम कर सकते हैं।

सेवा करना यूटीआईआई घोषणासभी कंपनियाँ और उद्यमी जो हैं। इसके अलावा, भले ही उन्होंने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान गतिविधियाँ कीं या नहीं। हम आपको बताएंगे कि इसे कैसे भरें और सबमिट करें।

मुझे किस संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना चाहिए?

ज्यादातर मामलों में, आपको संघीय कर सेवा को एक रिपोर्ट जमा करनी होगी व्यवसाय के स्थान पर, लेकिन कुछ अपवाद भी हैं। ये ऐसी गतिविधियाँ हैं जिनके लिए कोई विशिष्ट स्थान निर्धारित करना असंभव है, अर्थात्:

माल और यात्रियों के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाएं;
खुदरा डिलीवरी और वितरण;
परिवहन पर विज्ञापन लगाना.

इस प्रकार की गतिविधियों को अंजाम देते समय, संगठन यूटीआईआई पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करते हैं स्थान के अनुसार, और आईपी - निवास स्थान पर.

यदि किसी व्यवसायी के पास यूटीआईआई पर कई बिंदु और/या प्रकार की गतिविधियां हैं, तो घोषणा निम्नलिखित नियमों के अनुसार प्रस्तुत की जाती है:

एक प्रकार की गतिविधि, कई वस्तुएँ:
- यदि सभी बिंदु हैं एक नगर पालिका के भीतर(उनके पास एक ओकेटीएमओ है), फिर एक यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत की जाती है, जिसमें सभी बिंदुओं के भौतिक संकेतकों को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए;
- यदि अंक , संकेतकों को सारांशित किए बिना उनमें से प्रत्येक के कर प्राधिकरण को कई घोषणाएं (ओकेटीएमओ की संख्या के अनुसार) प्रस्तुत की जाती हैं।
कई गतिविधियाँ:
- यदि उन्हें इसके माध्यम से क्रियान्वित किया जाता है एक वस्तु, फिर एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है, जिसमें धारा 2 की उतनी ही शीट भरी जाती हैं जितनी प्रकार की गतिविधियाँ की जाती हैं (प्रत्येक प्रकार के लिए - एक अलग शीट);
- यदि गतिविधि क्रियान्वित की जाती है अलग-अलग में नगर पालिकाओं , फिर धारा 2 की शीटों की आवश्यक संख्या (गतिविधियों के प्रकार की संख्या के अनुसार) के साथ एक अलग घोषणा प्रत्येक इकाई की संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है।

इसे समझना जरूरी है यूटीआईआई पर कोई शून्य घोषणा नहीं है, चूंकि कर की राशि भौतिक संकेतकों (खुदरा स्थान का आकार, कर्मचारियों की संख्या, आदि) पर निर्भर करती है और प्राप्त आय की मात्रा से संबंधित नहीं है।

यूटीआईआई घोषणा दाखिल करने की समय सीमा

यूटीआईआई के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही है। घोषणा पत्र प्रस्तुत किया गया है 20 तारीख से बाद में नहींप्रत्येक तिमाही के अंत के बाद का महीना। द्वारा सामान्य नियम, यदि समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है, तो इसकी समाप्ति अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दी जाती है। 2018 की तिमाहियों के लिए रिपोर्टिंग तिथियां निम्नलिखित तालिका में हैं।

तालिका 1. 2019 की I-IV तिमाहियों के लिए घोषणा पत्र दाखिल करने और यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा

* छुट्टियों के कारण स्थगन

घोषणा पत्र

2018 की चौथी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग के साथ शुरुआत करते हुए, एक नए घोषणा पत्र को मंजूरी दी गई रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 26 जून, 2018 के आदेश संख्या ММВ-7-3/414@. उसी आदेश ने घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया (बाद में प्रक्रिया के रूप में संदर्भित) को मंजूरी दी।

प्रस्तुति विधि

आप यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं तीन तरीकों में से एक में:

व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से;
मेल से एक बहुमूल्य पत्र के साथअनुलग्नक के विवरण के साथ;
इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से।

व्यक्तिगत रूप से आवेदन करते समय या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से जमा करते समय, घोषणा दो प्रतियों में तैयार की जाती है: एक - संघीय कर सेवा के लिए, दूसरी (स्वीकृति के बारे में कर कार्यालय से एक नोट के साथ) - आपके लिए। प्रतिनिधि के पास होना चाहिए दस्तावेज़ उसके अधिकार की पुष्टि करता है.

घोषणा को विशेष सेवाओं या उत्पन्न करने वाले कार्यक्रमों के माध्यम से भरने की सलाह दी जाती है मशीन पठनीय कोड. यह रिपोर्ट के सभी डेटा की नकल करता है। यह विशेष रूप से सच है यदि इसे संघीय कर सेवा की यात्रा के दौरान प्रस्तुत किया जाता है। अन्यथा, आपको डिजिटल या अन्य मीडिया पर एक घोषणा संलग्न करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है। और यद्यपि यह अवैध है, व्यवहार में यह घोषणा दाखिल करने की प्रक्रिया को जटिल बना सकता है।

यूटीआईआई घोषणा कैसे भरें

वर्तमान घोषणा प्रपत्र में एक शीर्षक पृष्ठ और तीन खंड होते हैं। आगे, हम आपको बताएंगे कि उनमें से प्रत्येक को पंक्ति दर पंक्ति कैसे भरना है।

मुखपृष्ठ

शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर करदाता, कर प्राधिकरण और घोषणा के बारे में जानकारी दी गई है।

टिन- एक संगठन के लिए 10 अंक, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 12 अंक।

चेकप्वाइंट- संघीय कर सेवा द्वारा निर्दिष्ट कोड, जिस पर रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है। आईपी इसका संकेत नहीं देता.

पृष्ठ क्रमांक"001", "002" इत्यादि प्रारूप में दर्शाया गया है।

सुधार संख्या- रिपोर्ट "0--" के आरंभिक प्रस्तुतिकरण पर, अद्यतन रिपोर्ट पर - क्रम संख्यासमायोजन.

कर अवधि- प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 से कोड:

21 - मैं तिमाही;
22 - द्वितीय तिमाही;
23 - तृतीय तिमाही;
24 - चतुर्थ तिमाही;
किसी संगठन के पुनर्गठन (परिसमापन) के दौरान:
- 51 - मैं तिमाही;
- 54 - द्वितीय तिमाही;
- 55 - तृतीय तिमाही;
- 56 - चतुर्थ तिमाही।

रिपोर्टिंग वर्ष - 2017.

कर प्राधिकरण कोड: पहले 2 अंक रूसी संघ के विषय का कोड हैं, अंतिम कर प्राधिकरण संख्या हैं।

स्थान पर कोड (लेखा)प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 से:

120 - व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर;
214 - एक रूसी संगठन के स्थान पर जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है;
215 - कानूनी उत्तराधिकारी के स्थान पर जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है;
245 - एक स्थायी प्रतिनिधि कार्यालय के माध्यम से विदेशी संगठन की गतिविधि के स्थान पर;
310 - रूसी संगठन की गतिविधि के स्थान पर;
320 - एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि के स्थान पर;
331 - विदेशी संगठन की एक शाखा के माध्यम से विदेशी संगठन की गतिविधि के स्थान पर।

करदाता: कंपनी का पूरा नाम, जैसा कि इसमें दर्शाया गया है घटक दस्तावेज़, या अंतिम नाम, पहला नाम, उद्यमी का संरक्षक (प्रत्येक शब्द एक नई पंक्ति पर)।

पुनर्गठन और परिसमापन पर जानकारीउत्तराधिकारियों या परिसमाप्त संगठनों द्वारा भरा गया। कोड प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 में दिए गए हैं।

संपर्क के लिए फ़ोन नंबरकरदाता के साथ संचार के लिए - केवल शहर कोड वाले नंबर बिना रिक्त स्थान या अन्य प्रतीकों के दर्शाए जाते हैं।

सबसे नीचे, घोषणा पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति को इसमें परिलक्षित डेटा की पूर्णता और प्रामाणिकता को प्रमाणित करना होगा:

निम्नलिखित व्यक्ति हस्ताक्षर कर सकते हैं:

व्यक्तिगत उद्यमी. अपना पूरा नाम डुप्लिकेट करने की कोई आवश्यकता नहीं है; बस उस पर हस्ताक्षर करें और तारीख लिखें।
संगठन के प्रमुख. उनका पूरा नाम, हस्ताक्षर और दिनांक दर्शाया गया है।
करदाता का प्रतिनिधि - व्यक्ति . उसका पूरा नाम, दिनांक और हस्ताक्षर दर्ज करें, और उसके अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ इंगित करें।
करदाता का प्रतिनिधि - कानूनी इकाई . अधिकृत कर्मचारी का पूरा नाम दर्ज किया जाता है, एक तारीख और हस्ताक्षर दिए जाते हैं, और प्राधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ दर्शाया जाता है।

खंड 1

यह अनुभाग परिणाम दर्शाता है:

पंक्ति 010- ओकेटीएमओ।
पंक्ति 020- भुगतान की जाने वाली कर की राशि.

अनुभाग में पंक्तियों 010 और 020 के कई ब्लॉक शामिल हैं। यदि करदाता एक संघीय कर सेवा के भीतर कई नगर पालिकाओं में काम करता है, तो संबंधित संख्या में ब्लॉक भरता है। अन्यथा, केवल पहला ब्लॉक भरा जाता है, बाकी में डैश लगा दिए जाते हैं।

धारा 2

शीर्षक पृष्ठ के बाद, अनुभाग 2 को भरना शुरू करने की सलाह दी जाती है। हम अभी के लिए अनुभाग 1 को छोड़ देंगे, क्योंकि इसमें अनुभाग 2 और 3 में की गई गणनाओं के परिणाम शामिल हैं।

यदि कोई विषय यूटीआईआई के अधीन विभिन्न गतिविधियों में लगा हुआ है, तो उसे गतिविधियों की संख्या के अनुसार धारा 2 की कई शीट भरनी होंगी।

धारा 2 इस प्रकार पूरी की गई है:

धारा 3

धारा 3 बीमा प्रीमियम और खरीद के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए कर की गणना करती है नकदी रजिस्टर उपकरण(केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

महत्वपूर्ण! नियोक्ता अंशदान (पंक्ति 020) के माध्यम से कर को 50% से अधिक कम नहीं कर सकते हैं। कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम और/या नकदी रजिस्टर के लिए कटौती के कारण यूटीआईआई को शून्य तक कम कर सकता है।

धारा 3 में केवल 5 पंक्तियाँ हैं:

पंक्ति 005. कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को कोड 2 दिया जाता है, अन्य को - कोड 1।
पंक्ति 010. धारा 2 की पंक्ति 110 में गणना की गई कर की राशि परिलक्षित होती है। यदि कई धारा 2 हैं, तो पंक्ति 110 में संकेतक संक्षेपित हैं।
पंक्ति 020.अवधि में भुगतान किए गए कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि, यूटीआईआई को कम करने के लिए ली गई।
पंक्ति 030. बीमा प्रीमियम की वह राशि जो एक व्यक्तिगत उद्यमी ने रिपोर्टिंग तिमाही में अपने लिए भुगतान की, यूटीआईआई को कम करने के लिए ली गई।
लाइन 040. सीसीपी व्यय की वह राशि जो एक व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग तिमाही में कटौती के लिए स्वीकार करता है।
पंक्ति 050. बीमा प्रीमियम में कमी को ध्यान में रखते हुए देय यूटीआईआई की राशि। व्यक्तिगत उद्यमी जो सीसीपी का उपयोग करके कटौती का दावा करते हैं, कटौती को ध्यान में रखते हुए इस राशि की गणना करते हैं।

धारा 4

कला के खंड 2.2 का अनुपालन करने के लिए यूटीआईआई घोषणा में नया खंड 4 शामिल किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.32, जिसके अनुसार यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को कैश रजिस्टर उपकरण (राजकोषीय ड्राइव और ओएफडी के अधिग्रहण सहित) के अधिग्रहण के लिए खर्च की राशि से कर देनदारियों की मात्रा को कम करने का अधिकार है। .

धारा 4 के अलावा, नई घोषणा धारा 3 की पंक्ति 040 के साथ पूरक है - नकदी रजिस्टर के लिए खर्च की राशि, जो यूटीआईआई को कम करती है।

यूटीआईआई के कर रिटर्न में नकदी रजिस्टर की खरीद के खर्चों को शामिल करना निम्नलिखित शर्तों के अधीन किया जाता है:

कैश रजिस्टर 01/01/2019 से 07/01/2019 की अवधि में संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत किया गया था;
कैश रजिस्टर एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत है;
सीसीपी की लागत 18,000 रूबल से अधिक नहीं है। (यदि अधिक महंगा है, तो केवल 18,000 रूबल का मुआवजा दिया जाता है)

जुर्माना

रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने की जिम्मेदारी के अनुसार लगाई गई है अनुच्छेद 119 का अनुच्छेद 1टैक्स कोड। जो कोई भी समय पर रिटर्न जमा करने में विफल रहता है उसे जुर्माना भरना पड़ता है 5% देरी के प्रत्येक पूर्ण और आंशिक महीने के लिए कर की राशि से। न्यूनतम जुर्माना राशि - 1 हजार रूबल, यह आमतौर पर सौंपा जाता है यदि विषय ने कर का भुगतान किया है, लेकिन समय पर घोषणा प्रस्तुत नहीं की है। अधिकतम जुर्माना है 30% कर राशि से.

यदि कोई संगठन समय पर घोषणा प्रस्तुत नहीं करता है, तो संघीय कर सेवा कर सकती है उसका बैंक खाता ब्लॉक करें. यदि घोषणा भीतर प्राप्त नहीं होती है तो ऐसा निर्णय कर कार्यालय के प्रमुख या उसके डिप्टी द्वारा किया जा सकता है 10 दिनडिलीवरी की समय सीमा के बाद.

टैक्स न चुकाने पर जुर्माना लगाया जाता है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 के तहत. यदि विषय कर की गलत गणना करता है, तो जुर्माना होगा 20% इसकी राशि से. यदि वह जानबूझकर आधार को कम आंकता है, तो जुर्माना बढ़ जाएगा 40% .

नकदी रजिस्टर का उपयोग करके कटौती का दावा करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण

मॉस्को क्षेत्र के बालाशिखा शहर के व्यक्तिगत उद्यमी इवानोव माल के परिवहन में लगे हुए हैं और यूटीआईआई लागू करते हैं। 2018 की चौथी तिमाही में, उन्होंने कैश रजिस्टर सिस्टम के कार्यान्वयन पर कुल 15,000 रूबल खर्च किए। चौथी तिमाही के लिए रिटर्न जमा करते समय, उन्होंने 10,000 रूबल की राशि में कटौती का संकेत दिया। और कटौती का शेष भाग 2019 की पहली तिमाही में स्थानांतरित कर दिया गया। उन्हें इसका अधिकार है, क्योंकि उनके लिए सीसीपी लागू करने की समय सीमा 2019 के मध्य में ही है।

आइए देखें कि व्यक्तिगत उद्यमी इवानोव को नकदी रजिस्टर के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए 2019 की पहली तिमाही के लिए घोषणा पत्र कैसे भरना चाहिए।

निम्नलिखित डेटा भरने के लिए आवश्यक है:

पंजीकरण के स्थान पर कोड - 120 (व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर, क्योंकि वह परिवहन में लगा हुआ है);
गतिविधि कोड - 05 (कार्गो परिवहन);
भौतिक संकेतक - 1 (वाहनों की संख्या, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.29);
प्रति यूनिट मूल लाभप्रदता - 6,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29);
2019 के लिए गुणांक K1 - 1.915;
कार्गो परिवहन (बालाशिखा) के लिए 2019 के लिए K2 गुणांक - 1;
के बारे में जानकारी नकदी - रजिस्टर- मॉडल, पंजीकरण की तारीख, क्रमांक और पंजीकरण संख्या (यह जानकारी धारा 4 में दर्शाई गई है);
प्राथमिक दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, एक चेक, चालान) जो कैश रजिस्टर की लागत की पुष्टि करेगा। उनकी प्रतियां घोषणा के साथ संलग्न की जानी चाहिए।

महीने के लिए कर आधार - मूल लाभप्रदता x भौतिक संकेतक x K1 x K2: 6,000 x 1 x 1.915 x 1 = 11,490 रूबल।
तिमाही के लिए कर आधार: 11,490 x 3 = 34,470 रूबल।
कर राशि: 34,470 / 100 * 15 = 5,171 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमी ने पहली तिमाही में अपने लिए योगदान का भुगतान नहीं करने का निर्णय लिया है, इसलिए वह कटौती लेगा केवल सीसीपी की लागत(5,000 रूबल): 5,171 - 5,000 = 171 रूबल - यह पहली तिमाही के लिए देय यूटीआईआई की राशि है।

नकद कटौती के साथ यूटीआईआई घोषणा भरने का एक नमूना नीचे दिया गया है। संगठन और वे व्यक्तिगत उद्यमी जो रिपोर्टिंग तिमाही में कटौती का दावा नहीं करते हैं, वे धारा 4 नहीं भरते हैं, और धारा 3 की पंक्ति 040 में डैश लगाते हैं। अन्यथा, वे इसी तरह घोषणा पत्र भरते हैं।

यूटीआईआई घोषणा भरने का नमूना

मुखपृष्ठ:
खंड 1:
धारा 2:
धारा 3:
धारा 4 (केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए):

2018 की चौथी तिमाही से यूटीआईआई (जो प्रकृति में त्रैमासिक है - एक तिमाही के बराबर कर अवधि को कवर करता है) पर एक रिपोर्ट संकलित करने के लिए, संघीय कर सेवा दिनांक 26 जून, 2018 संख्या ММВ-7- के आदेश द्वारा अनुमोदित एक फॉर्म 3/414@ का उपयोग किया जाता है। जो बात इसे पिछले फॉर्म से अलग करती है (संघीय कर आदेश संख्या ММВ-7-3/353@दिनांक 04.07.2014) व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकदी रजिस्टरों पर कटौती के आवेदन को प्रतिबिंबित करने की संभावना है, अर्थात् नए:

धारा 3 में लाइन 040 "कैश रजिस्टर की खरीद के लिए खर्च की राशि, यूटीआईआई की राशि को कम करना"।
धारा 4 "नकद रजिस्टर की खरीद के लिए खर्च की राशि की गणना, जो कर अवधि के लिए आरोपित आय पर एकल कर की राशि को कम करती है।" इसे कैश रजिस्टर की प्रत्येक प्रति के लिए अलग से भरा जाता है जिसके लिए आप कटौती लागू करना चाहते हैं (यदि कई कैश रजिस्टर हैं)।

इस लेख में नकदी रजिस्टर पर कटौती प्राप्त करने के बारे में और पढ़ें।

आप नीचे घोषणा पत्र डाउनलोड कर सकते हैं।

किसी भी अन्य कर रिपोर्ट की तरह, यूटीआईआई घोषणा बजट में भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करने की प्रक्रिया को दर्शाती है। शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 के अलावा, जिसमें गणना के परिणाम शामिल हैं (ओकेटीएमओ कोड द्वारा विभाजित), इसमें 3 और अनुभाग शामिल हैं: