Skattelettelser for børn. Skattefradrag for enkeltpersoner

Artiklen er afsat til funktionerne i at opnå et standard skattefradrag for dem, der opdrager to børn.

Hvordan sparer man på skat efter fødslen af ​​dit andet?

Med fremkomsten af ​​børn stiger familiens udgifter markant, så enhver måde at øge indkomsten eller reducere udgifterne bliver relevante.

Ikke alle ved, at Den Russiske Føderations skattelov tillader alle borgere med børn at spare på personlig indkomstskat (Den Russiske Føderations skattelov, artikel 218, stk. 1).

Fastsættelse af skattefradraget for fødslen af ​​et andet barn

Et skattefradrag kaldes generelt det beløb, som forælderens samlede indkomst vil blive reduceret med til personlig indkomstskat. Det vil sige, at der vil blive tilbageholdt 13 % af et mindre beløb på grund af brugen af ​​denne form for ydelse.

Hvem er berettiget til at kræve skattefradrag for 2 børn?

Følgende kan modtage en personlig indkomstskattefordel:

• forældre (begge på samme tid);
• forælderens ægtefælle, hvis han/hun er involveret i at forsørge børnene;
• plejeforælder, administrator, adoptivforælder eller værge;

Hovedbetingelsen for at modtage det er deltagelse i plejen af ​​både børn og deres underhold. Hvis forældrene bliver skilt, men begge vil deltage økonomisk i at opdrage børnene, kan deres nye ægtefæller også være berettiget til passende aflastning.

Dobbelt fradrag 2 personlig indkomstskat for 2 børn 2 job

I nogle situationer er det muligt at opnå dobbelt besparelse på personlig indkomstskat. Dette er acceptabelt, hvis:

• er opdraget af en enlig ugift forælder;
• en af ​​forældrene nægtede at modtage denne ydelse til fordel for den anden.

I dette tilfælde skal den eneste forælder fremlægge et af dokumenterne for at bekræfte retten til at fordoble fradraget:

• dødsattest for far eller mor;
• en attest, der angiver, at indtastningen i kolonnen "Far" i fødselsattestene blev foretaget i overensstemmelse med moderens ord;
• fødselsattester med en bindestreg i kolonnen "Far";
• en retsafgørelse, der anerkender den anden forælder som savnet.

I mangel af dokumentation vil hverken skilsmisse, nægtelse af underholdsbidrag eller fratagelse af forældrerettigheder være grundlag for beregning af dobbelt skattefradrag. Hvis en forælder, der er anerkendt som enlig forælder, gifter sig, mister han retten til at modtage dobbelt ydelse.

En værge kan også anerkendes som den eneste, hvis kun én er angivet i afgørelsen om oprettelse af værgemål.

Hvis den ene forælder planlægger at nægte at modtage fradrag til fordel for den anden, er det vigtigt, at indkomsten for den person, der nægter, er underlagt personlig indkomstskat med en sats på 13 % og ikke overstiger et samlet samlet beløb på 350.000 rubler for år. En sådan situation er naturligvis kun mulig, hvis begge er betalere af personlig indkomstskat og har ret til fordele for dens betaling.

Når det er umuligt at modtage dobbeltfradrag:

• hvis den anden forælder er arbejdsløs;
• hvis moderen er på barsel;
• hvis de juridiske repræsentanters rettigheder formaliseres i form af værgemål, adoption eller formynderskab.

Du kan ikke modtage denne fordel i dobbelt størrelse ved blot at indsende to ansøgninger om dens levering til to arbejdsgivere! Loven etablerer ret til kun at modtage personlige skattefordele for ét arbejdssted.

I hvilken periode beregnes personlig indkomstskat for 2. barn: standardregler

Tidspunktet for skatteberegninger afhænger ikke på nogen måde af, om medarbejderen ydes standardfradrag eller ej, og hvad deres indhold er.

Skatteagenter beregner personlig indkomstskat og tilbageholder den i medarbejderens løn, før den udbetales.

Proceduren for at overføre skattebeløb til budgettet er heller ikke relateret til funktionerne i de fordele, der leveres til betaleren, men bestemmes af dens juridiske status.

Hvis en forælder har arbejdet i denne virksomhed i mindre end et helt år, forfalder fradraget kun for de arbejdede måneder

Skattefradragsbeløb

Det beløb, hvormed beskatningsgrundlaget for personlig indkomstskat kan nedsættes, fastsættes:

• rækkefølgen af ​​børns udseende;
• deres sundhedstilstand;
• form for familiestruktur.

Forældre kan reducere deres skattepligtige indkomst med op til 1.400 rubler om måneden. For det tredje og efterfølgende børn kan det personlige indkomstskattegrundlag reduceres med 3.000 rubler.

Naturlige forældre til handicappede børn, uanset rækkefølgen af ​​deres udseende, kan reducere skattegrundlaget med 12.000 rubler. for alle. En plejefamilie eller værge i en sådan situation vil modtage en fordel på 6.000 rubler.

Skatteloven giver ret til at modtage fradrag for fuldtidsstuderende, indtil de fylder 24 år eller indtil eksamen (alt efter hvad der indtræffer først). For handicappede børn er dette kun muligt, hvis de har fået tildelt handicapgruppe I eller II.

Hvem tæller

Det beløb, hvormed indkomst før skat vil blive reduceret, bestemmes af den person, der fungerer som skatteagent baseret på de fremlagte dokumenter:

• for en medarbejder - arbejdsgiveren;
• individuel iværksætter for sig selv;
• personer, der driver privat advokat- eller notarpraksis.

Hvis en borger ikke har fået fradrag i løbet af året, har han ret til refusion af tabte midler. I en sådan situation er det muligt at returnere de overbetalte penge ved at indsende en indkomsterklæring for det foregående år (Den Russiske Føderations skattekode, art. 218. P.4). Inden for et par måneder, hvis du har alle de nødvendige dokumenter, vil beløbet for for meget betalt skat blive refunderet.

Hvem opkræver

Beregningen af ​​beløb udføres også af skatteagenten eller den føderale skattetjeneste (Den Russiske Føderations skattelov, artikel 218, paragraf 3). Sidstnævnte - ved registrering af et fradrag ad gangen for tidligere perioder.

Hvilket beløb skal der betales for det andet barn?

For det andet kan hver forælder til to eller flere børn, der betaler personlig indkomstskat med en sats på 13%, ansøge om et fradrag på 1.400 rubler om måneden. De der. I løbet af året behøver du ikke betale 1400*12*13%=2184 rubler til budgettet. Dette beløb beregnes for det tilfælde, hvor den samlede samlede for året ikke overstiger 350.000 rubler.

Ved at ansøge om en ydelse for begge forældre til to børn, kan en familie spare månedligt fra 1.400 rubler * 2 * 2 * 13% = 728 rubler til (1.400 + 12.000) * 2 * 13% = 3.484 rubler (hvis det andet barn er handicappet). I sidstnævnte tilfælde vil hver forælder reducere deres skattepligtige indkomst om året med 12.000 * 12 * 13% = 18.720 rubler. Når den samlede indkomst for året overstiger 350.000 rubler, ophører skattefradraget.

Hvordan gennemføres fradraget?

Der er to mekanismer til at modtage midler:

• månedlig nedsættelse af den skattepligtige indkomst, dvs. hver måned vil der blive trukket et mindre skatbeløb fra lønnen (nemlig 182 rubler mindre for det andet barn, hvis han er rask, og 2560 rubler mindre, hvis han er invalideret);
• et engangsbeløb på det krævede beløb for hele det foregående år (det kan indsendes til Federal Tax Service indtil 30. april).

Det er enhver borgers ret at modtage personlige skattefordele. Men det er ikke arbejdsgiverens regnskabspersonale eller skatteinspektørers ansvar at oplyse borgerne om de ydelser, de har ret til, og måder at få en del af de betalte skatter tilbage fra staten. Derfor bør enhver russer selv tage sig af dette og være opmærksom på de muligheder, som skattelovgivningen giver. Retsforhold vedrørende levering af fordele til betaling af personlig indkomstskat er reguleret af artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov, hvis indhold er nyttigt for alle at kende.

Nyttig video

Refusion af børneskat - Standardfradrag. Det udstedes af borgere med mindreårige. For at modtage betalinger indsamles en række dokumenter. Du vil lære om alle organisatoriske spørgsmål fra artiklen.

Den Russiske Føderations skattelov giver folk mulighed for at kompensere en del af deres personlige midler brugt. Børneskat er ingen undtagelse:

1. Proceduren for registrering og størrelsen af ​​betalinger er fastsat i art. 218 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.
2. Stk. 4 i artikel 78 specificerer perioden for tilbagebetaling af tilskud.
3. Modtagelse af refusion gennem arbejdsgiveren er reguleret af paragraf 3 i art. 218.
4. Proceduren for at udfylde erklæringen er foreskrevet i rækkefølgen af ​​Federal Tax Service dateret 24. december 2014 nr. ММВ-7-11/671.
5. I afsnit 12, 15 i afsnit 4 i paragraf 1 i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov er situationer angivet, der tillader returnering af et dobbelt fradrag.

Der er ikke sket ændringer i lovgivningen i år, når du registrerer midler, bør du stole på ovenstående artikler og ordrer.

Hvad er børneskattefradraget, og hvordan kan jeg få det tilbage?

Der er tale om penge fra forældrenes indkomst, der ikke er personlig indkomstskat. Tilskuddet gives for hvert barn i familien op til 18 år, for studerende op til 24 år (fuldtidsuddannelse). Størrelsen af ​​betalinger afhænger af antallet af børn i familien, om de har handicap og andre faktorer.

For at søge om erstatning skal du indsende en kopi af din fødselsattest til regnskabsafdelingen (på din arbejdsplads) eller en pakke med dokumenter til skattekontoret.

Hvem har ret til det?

Ydelser er ikke tilgængelige for alle familiemedlemmer, men kun for borgere fra listen:

• adoptivforældre;
• forældre i et registreret ægteskab, skilsmisse eller slet ikke indgår et officielt forhold;
• ægtefæller (stedmor, stedfar);
• servicemand;
• kuratorer, adoptivforældre udpeget af værgemyndighederne.

Opmærksomhed! Kun de forældre, der yder økonomisk støtte til deres børn, har ret til erstatning.

For at modtage betalinger skal du overholde følgende betingelser:

1. Barnet er ikke myndig, og eleven er fyldt 24 år.
2. Fuld vedligeholdelse af afkommet.
3. Overførsel af personlig indkomstskat fra løn.
4. Grænsen for det modtagne beløb overstiger ikke 350 tusind rubler.

Til reference! Er den ene af forældrene fraværende, har den anden ret til dobbelt refusion.

Erstatningens størrelse afhænger af antallet af børn i familien. Beløbet ved fødslen af ​​et barn er 1.400 rubler, tilskuddet vil være større i tilfælde af handicap.

I en familie med to børn ser situationen sådan ud: 1400 (første) + 1400 (anden), som følge heraf overføres forældre 2800 rubler for begge.

Det sker, at en tredje baby dukker op, så bliver familien anerkendt som at have mange børn. Mor til tre børn får 5800, ligesom faren.

Der er ingen særlige betingelser for adoptivforældre, at beløbet er det samme som for naturlige forældre. Borgere med handicappede børn har ret til et meget højere beløb (12.000 rubler).

Hvad er begrænsningerne?

Ud over aldersbegrænsninger for at modtage midler er der også en vis pengegrænse.

Borgeren modtager betalinger, indtil det samlede beløb af overførte tilskud når 350 tusind rubler. Når det acceptable niveau er nået, vil returneringen blive stoppet.

Når du modtager fradrag, kan der opstå kontroversielle situationer:

1. Hvis en borger ikke har modtaget løn i flere måneder og ikke har anden indkomst (var sygemeldt, holdt orlov for egen regning, børnepasning). Loven giver mulighed for dette og giver mulighed for kompensation for midler efter ny ansættelse. Hvis du ikke er begyndt at modtage din løn inden udgangen af ​​skatteåret, vil de overførte penge "brænde ud".
2. Begge forældre modtager tilskud, men den ene har allerede overskredet den lovmæssige grænse på 350 tusind, og den anden har ikke. Hvad skal man gøre i sådan en situation? Den skatteyder, der har modtaget det fulde beløb, har ret til at skrive en ansøgning om overførsel af rettighederne til fradraget til den anden forælder.
3. Borgeren er frataget forældrerettigheder, men hævder stadig at modtage betalinger. For at udføre sine planer skal han fremvise dokumenter om, at han økonomisk støtter barnet.
4. Du kan også søge om fradrag, hvis din søn (datter) studerer i udlandet. Til dette formål fremsendes støttedokumenter og attester for fuld økonomisk støtte.

Der er situationer, der ikke er nævnt ovenfor. Det er værd at rådføre sig med specialister om dem, fordi hver sag er individuel.

Dobbelt fradrag

Dobbeltfradrag er ydelser, der ydes til forælderen med det dobbelte beløb af en række årsager. Det udstedes i følgende situationer:

• den ene forælder nægtede betalinger til fordel for den anden;
• kun én ægtefælle har officiel indtjening;
• opdraget af en enlig mor;
• tilstedeværelse af et handicappet barn i familien.

Typisk udstedes dobbeltskattefradrag gennem arbejdsgiveren som følger:

• indsamling af dokumenter;
• udfylde en ansøgning;
• Indsendelse af en pakke med papirer til regnskabsafdelingen eller lederen.

Hvis arbejdsgiveren af ​​ukendte årsager ikke betaler tilskuddet, skal du kontakte Federal Tax Service ved at udfylde en erklæring. To formularer føjes til listen over indsamlede dokumenter: 2 og 3-NDFL.

Opmærksomhed! Overførsel af dobbeltfradrag ophører fra det øjeblik, en enlig forsørger indgår officielt ægteskab.

Handicappet barn

Forældre til et "særligt" barn kan modtage et fradrag for ham, men der er en række nuancer:

1. To personer kan søge om tilskud (biologiske forældre, værger/adoptivforældre, tillidsmænd). En nuance: den høje kompensation, der ydes, fordeles ligeligt mellem borgerne.
2. Det andet punkt er vigtigere. Dette er årsagen til afslag på betaling af en række alvorlige årsager:

• fratagelse af forældrerettigheder;
• kriminelle handlinger mod en handicappet person;
• manglende opfyldelse af forældrenes forpligtelser;
• unddragelse af underholdsbidrag.

Et afslag er muligt i tilfælde af indskrænkninger i et handicappet barns rettigheder.

Individuelle iværksættere betaler forskellige skatter til statsbudgettet, men ikke alle kan modtage betalinger for børn. Det afhænger af den anvendte specielle tilstand. For at behandle en returnering skal du indsamle en række dokumenter.

Når du registrerer dig, skal du tage højde for alle ovenstående nuancer.

Forældre er skilt

I tilfælde af skilsmisse har faderen ret til ydelser på lige fod med moderen. Men forudsat at han betaler det foreskrevne underholdsbidrag og har en officiel indtægt. Selve betalingen bekræfter ikke kendsgerningen om den økonomiske støtte fra afkommet: hvis beløbet er ubetydeligt, vil kompensation blive nægtet.

Skilsmisse og manglende underholdsbidrag er ikke nogle særlige krav for at øge tilskudsbeløbet, så i denne situation har forældrene lige ret til betaling.

Beløbet stiger som følge af, at den ene forælder nægter at modtage ydelser.

Inden for hvilken periode kan jeg returnere?

Fristen for modtagelse er reguleret ved lov. Det understøttes af en artikel i skatteloven, perioden er fastsat til 3 år efter betaling.

Forespørgsler! For at modtage pengene skal en skatteyder indsende en opgørelse når som helst i løbet af året.

Det er muligt at få kompensation for tidligere år - enten ved henvendelse til arbejdsgiveren eller gennem skattekontoret. I nogle tilfælde har ledelsen dog ret til at afslå. Derefter skal du kontakte Federal Tax Service, hvis du vedhæfter indkomstbeviser for de seneste år, som du ønsker at kompensere.

Opmærksomhed! Der foretages regelmæssigt ændringer i formular 2 og 3-NDFL, så vær på vagt.

Hvor gammelt er det?

Lovgivningen sætter aldersgrænsen for, hvortil borgere kan returnere tilskud:

1. Mindre alder (under 18 år).
2. Hvis afkommet er fuldtidsstuderende, strækker perioden sig til 24 år.
3. Indtil udløbet af værgemålsperioden.

Som standard foretages tilbagebetaling indtil voksenalderen. Penge optjenes indtil udgangen af ​​skatteåret, uanset hvilken måned barnet har fødselsdag.

VED GODT! Hvis en mindreårig indgår et officielt ægteskab, ophører han med at være forsørger, hvilket betyder, at udbetalingerne til forældrene stopper.

Leveringsfrister

Tilbagebetalingen af ​​tilskud er tilgængelig fra barnets fødsel til det bliver voksen. De eneste undtagelser er fuldtidsuddannelse (op til 24 år), adoption eller værgemål (fra den dag afdelingen overdrages til familien).

Du kan ansøge om det på din arbejdsplads (midler modtages sammen med din løn hver måned, indtil den lovlige grænse er nået), gennem Federal Tax Service (en gang om året afhænger beløbet af borgerens indkomst).

Hvordan laver man skatterefusion for børn under 18 år?

Der ydes kompensation til personer med "hvid" løn. Ved indsamling af dokumenter skal du have et certifikat for arbejdsindkomst. Hvis skatteyderen ikke fremlægger nogen attest, så nægtes han ydelser. Den overskydende indkomstskat refunderes.

Korrekt udfyldte indsamlede papirer gør det muligt at tilbagebetale midler gennem forskellige myndigheder.

Hvor henvender man sig?

Den nødvendige pakke sendes til forskellige myndigheder. Fristen for vederlag og betaling afhænger af indleveringsstedet:

• skattekontor;
• officielt arbejdssted;
• multifunktionelle centre;
• Statens tjenesters hjemmeside.

Liste over nødvendige dokumenter

For at returnere personlig indkomstskat skal du fremlægge dokumenter fra følgende liste:

• pas fra en statsborger i Den Russiske Føderation;
• erklæring (formular 3-NDFL for indeværende færdiggørelsesår);
• ansøgning (en prøve kan tages på hjemmesiden eller under et personligt besøg på skattekontoret);
• attest for indkomst fra arbejdsstedet (etableret løn + betalte skatter);
• barnets fødselsattest (børn, hvis der er flere);
• retsafgørelse (i tilfælde af adoption);
• handling, der etablerer værgemål (værgemål eller værgemål);
• certifikat fra studiestedet (fuldtid);
• ægteskabs- eller skilsmissebevis;
• fuldbyrdelsesordre til betaling eller opkrævning af underholdsbidrag;
• certifikat for handicap (hvis der er sygdomme);
• erklæring om afslag (fra den anden til fordel for den første);
• dokument, der bekræfter den eneste forælder (efterladte, enlig mor osv.).

I nogle tilfælde kan der være behov for yderligere papirer, vil inspektøren eller revisoren fortælle dig om dem ved optagelsen. Det er værd at bemærke, at ved adressering af dokumentation for arbejde er erklæringen og formularen 2-NDFL ikke vedhæftet.

Til reference! Hele listen indsendes i form af kopier, men du skal også have originalerne med for at verificere oplysningerne.

Gennem skattekontoret

Dokumenter sendes til Federal Tax Service, hvis arbejdsgiveren nægter at tilbagebetale tilskud eller af andre årsager. Trin-for-trin instruktion:

1. Udfyld erklæringen (manuelt, gennem et program eller med hjælp fra specialister).
2. Tag form 2-NDFL på arbejde (om indkomst og skat tilbageholdt fra løn). Hvis der er flere beskæftigelsesmuligheder, så er der brug for certifikater fra dem alle.
3. Saml en pakke med nødvendige dokumenter.
4. Indsend papirerne til inspektøren.
5. Skriv to ansøgninger: til betalinger og til overførsel (konto, kort).
6. Hvis alt er udfyldt og indsendt korrekt, sender specialisten det til behandling.
7. Verifikationsprocessen finder sted inden for 2-3 måneder.
8. Yderligere 30 dage til at overføre penge.
9. Hvis et afslag modtages, kan det ankes til retten.

Dokumenter indsendes på flere måder:

• personligt;
• via mail;
• elektronisk ("Gosuslugi", skatteyderens kontor).

Den ønskede mulighed vælges udelukkende af ansøgeren, baseret på omstændigheder og muligheder.

Gennem arbejdsgiveren

På det officielle ansættelsessted. Proceduren for at søge om kompensation gennem arbejde:

1. Indsamling og aflevering af papirer til regnskabsafdelingen.
2. At skrive en ansøgning om overførsel.
3. Hvis måneden ikke er lukket, så hvis beslutningen er positiv, vil de første penge ankomme med det samme på det aktuelle tidspunkt.

Til reference! Har du flere indtægtskilder, kan du kun søge om fradrag på ét arbejdssted.

Regneeksempel

Lad os overveje beregningen af ​​dobbeltskat. Natalya Valerievna Vergunova har en løn på 37.000 rubler og en datter. Hendes mand afslog tilskuddet til fordel for sin kone, og efterfølgende fik borgeren ret til at modtage dobbelte midler. Et barn modtager 1.400 rubler.

1400 + 1400 = 2800 – dobbelt fradragsbeløb.

37.000 - (37.000 - 2800) * 13 = 32.554 - løn under hensyntagen til den beregnede og indeholdte personskat.

Det maksimale beløb for tilskud er 350 tusind rubler. For at udfylde bruges ikke kun de etablerede beløb, men også specielle koder:

• for det første barn kan du få 1400 rubler;
• for den anden - 1400 rubler;
• for den tredje - 3000 rubler;
• for en handicappet person - 12.000 rubler;
• for et adopteret barn - 6.000 rubler.

Vigtig! Ingen børnetilskud kan påvirke størrelsen af ​​ydelserne.

Hovedbetingelsen er officielt at arbejde og betale renter af skat.

Nyttig video

I detaljer og i et enkelt sprog:

Personer i Den Russiske Føderation skal betale skat af deres indkomst (NDFL). Fra hver arbejdende persons løn trækker regnskabsafdelingen 13 % til staten. Siden 2000 har borgere ret til at få et børneskattefradrag. Dette fradrag kaldes standardfradraget og indebærer en nedsættelse af indkomstskatten. Vores artikel beskriver børneskattefradraget i detaljer.

Fra denne artikel lærer du:

Hvad er børneskattefradraget?

Efter ansættelsen har enhver lønmodtager, der har et eller flere børn, ret til at få skattefradrag - kontante udbetalinger fra staten. For at modtage skattefradrag for børn skal medarbejderne indsende en ansøgning i en bestemt form til organisationens regnskabsafdeling.

Nogen tid efter indsendelse af ansøgningen vil det beløb, der udstedes som medarbejderens løn, stige. Du skal dog ikke tro, at denne indkomststigning er en stigning for børn. Essensen af ​​skattefradraget er, at indkomstskattesatsen for forældreansatte reduceres i en vis periode.

Bestemmelserne, der præciserer, hvordan og i hvilket beløb et skattefradrag for børn kan opnås, er indeholdt i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov.

Hvis du ikke tidligere var opmærksom på børneskattefradraget, skal du ikke bekymre dig: Du kan gøre krav på børneskattefradraget for de seneste 36 måneder.

Hvem har ret til børnefradrag, og hvad er beløbet?

Hvem er berettiget til børneskattefradraget? Svaret er enkelt: enhver officiel repræsentant for barnet, hvad enten det er en forælder, værge eller adoptivforælder.

Det er værd at huske på, at hvis både en mand og en kone har ét barn fra tidligere ægteskaber, så anses det barn, de har sammen, som det tredje.

Bemærk! Forældre har kun ret til skattefradrag, hvis de yder økonomisk støtte til deres børn.

Borgere fratages retten til at få skattefradrag, hvis deres børn:

• er nået voksenalderen eller dimitteret fra en uddannelsesinstitution; eller de er fyldt 24 år, selvom deres studier er i gang;
• indgik et officielt ægteskab;
• Gået bort.

Skattefradraget for børn beregnes individuelt i hvert enkelt tilfælde efter følgende kriterier:

• rækkefølgen af ​​et barns fødsel i familien;
• barnets sundhedstilstand;
• alder osv.

Størrelse af skattefradrag pr. måned for forældre med børn i deres varetægt:

Det er vigtigt at forstå, at tabellen ikke angiver de beløb, der kan returneres, men de beløb, der ikke er omfattet af afgiften på 13 %. I praksis ser det sådan ud: en vis borger N. er far til tre mindreårige børn, derfor vil størrelsen af ​​den ydelse, som han er berettiget til, være lig med (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rubler / måned.

Den anden officielle repræsentant for børnene kan regne med samme fradrag, forudsat at de får lovlig indkomst, som de betaler skat af.

Lad os se på et eksempel. I januar 2019 var Smirnovas løn 35.000 rubler. Hvis du har to børn under 18 år, som ikke er handicappede, kan Smirnova modtage et skattefradrag svarende til 2.800 rubler (baseret på 1.400 rubler pr. barn).

13% af personlig indkomstskat vil blive trukket fra Smirnovas løn for januar - 4.186 rubler. ((35.000 (løn) – 2.800 (fradrag) * 13 %).
Og hvis Smirnova var barnløs, ville 13% af den personlige indkomstskat blive tilbageholdt fra hele hendes løn: 35.000 * 13% = 4.550 rubler.

Det viser sig, at takket være skattefradraget sparer Smirnova 364 rubler. om måneden.

Det er også værd at bemærke, at nogle officielle repræsentanter for børn lovligt kan regne med at få et dobbelt skattefradrag. Denne regel gælder for de forældre, der opdrager børn alene, og dette faktum er blevet fastslået i retten. Især følgende tilfælde falder ind under denne regel:

• en af ​​forældrene blev erklæret savnet;
• en af ​​forældrene døde af naturlig eller voldsom død.

Den officielle status for en forælder, der opdrager et barn alene, ophører ved forælderens ægteskab. Når dette sker, mister forælderen den juridiske ret til at modtage dobbelt børneskattefradrag.

Det er umuligt at foretage betalinger til en forælder, hvis han:

• arbejdsløs;
• er på orlov på grund af graviditet eller på barsel, indtil barnet fylder halvandet år;
• er tilmeldt arbejdsbørsen.

Hvem er berettiget til dobbeltbørnskattefradraget?

Lov nr. 117 fastslår borgernes ret til at få dobbeltskattefradrag for børn.
En forælder, der har en officiel bekræftelse på, at han opdrager børn alene (f.eks. som følge af en skilsmisse), skal skrive en erklæring på arbejdspladsen, hvoraf det skal fremgå, hvorfor man får dobbeltfradrag. Hvis denne medarbejder bliver gift igen, reduceres skattefradraget for børn til de hidtidige normer.

En forælder, der opdrager børn alene, skal indsende en ansøgning ved hjælp af følgende formular:

Nogle gange nægter en af ​​forældrene, der er officielt ansat, af visse grunde at søge om skattefradrag for børn. I dette tilfælde overgår retten til at gøre dette til den anden forælder, som også har et officielt arbejdssted. For at alt skal være i overensstemmelse med loven, skal den aktuelle situation indberettes til regnskabsafdelingen på arbejdspladsen. Herefter skal den første forælder skrive et afslag på at modtage skattefradrag for børn, og den anden - om ønsket om at modtage dobbelt kompensation. Kun dem, der opdrager deres egne eller adopterede børn, kan gøre dette.

I dette tilfælde skal du udfylde en ansøgning om skattefradrag for børn i 2019 ved hjælp af følgende formular:

En ansøgningsskabelon til dobbeltskattefradrag for børn kan downloades fra linket:
.

I henhold til den procedure, der er fastsat ved lov, kan du udfylde det nødvendige papirarbejde for at modtage et skattefradrag for børn på arbejde uden at indgive en erklæring eller besøge den føderale skattetjeneste.

For at få skattefradrag for børn skal du skrive en ansøgning til regnskabsafdelingen på din arbejdsplads og vedlægge følgende dokumenter:

• en kopi af barnets fødsels- eller adoptionsattest;
• en kopi af passet med et ægteskabsstempel eller en ægteskabsbevis, hvis barnets juridiske repræsentanter er gift;
• et certifikat fra uddannelsesinstitutionen, der bekræfter, at barnet er fuldtidsstuderende (hvis dette er tilfældet);
• invaliditetsbevis, hvis det er sandt.

Nedenfor er en komplet liste over alle nødvendige dokumenter:

Forholdet mellem modtageren af ​​fradraget og børnene	Nødvendige dokumenter
naturlig forælder	original fødselsattest for børn; kopier af side nr. 16-17 fra passet.
adoptivforælder	forældrenes ID; aftale om adoption til familie til opdragelse.
ægtefælle til en naturlig eller adoptivforælder	ægteskabsregistreringsattest; en kopi af passiden, der indeholder oplysninger om ægteskab.
adoptivforælder	certifikat for afslutning af adoptionsproceduren; attest fra værgemålsmyndighederne.
værge eller tillidsmand	certifikater, der fastslår rettigheder fra værgemyndigheder
for mindreårige børn	fotokopi af passet på side nr. 16-17; børns fødselsattester.
for økonomisk støtte til børn, for skilsmisse forældre, frataget rettigheder, registreret på forskellige adresser med deres børn	ansøgning fra den anden forælder om at deltage i forsørgelsen af ​​børnene; dokumenter, der bekræfter overførslen af ​​underholdsbidrag; For samboer kræves bekræftelse i form af attest fra bo- og kommunalbestyrelsen.
at forsørge børn under 24 år, der er universitetsstuderende	studiebevis
at forsørge et handicappet barn	lægeerklæring om invaliditet i form af en attest
enlig forsørger med krav om dobbelt skattefradrag	børns fødselsattest, hvor der er en bindestreg i en af ​​"forældre"-kolonnerne; en attest med en note om faderen ifølge moderen og en attest, der bekræfter situationen og enlig status; dødsattest for en af ​​forældrene eller erklære ham savnet; en kopi af den tomme side i passet til ægteskabsnotater; for værger – et dokument, der udpeger værgemål for en enkelt person.
at modtage dobbelt kompensation til fordel for den ene af forældrenes ægtefæller	en ansøgning fra den ene forælder om at give afkald på erstatning til fordel for den anden; Formular 2-NDFL fra den nægtende forælders arbejdsplads.

Også en forælder-skatteyder, der modtager kompensation og forsørger sine børn, skal ikke kun fremlægge dokumenter, der bekræfter retten til skattefradrag, men også en ansøgning på hans arbejdsplads. En sådan ansøgning indgives som udgangspunkt én gang, men hvis der er forhold i forbindelse med modtagelse af fradrag, skal forælderen skrive den igen.

Revisor skal acceptere bilagene, og han beregner også fradraget. Der er tidspunkter, hvor en skatteyder ansøger om et børnefradrag i midten eller endda i slutningen af ​​året. I dette tilfælde får du skattefradrag for børn med personlig indkomstskat for hele arbejdet i indeværende år og mister ingen penge.

Fradraget fornyes automatisk hvert år, hvilket betyder, at der ikke er behov for at skrive en ny ansøgning om erstatning. Men hvis der optræder et andet barn i familien, eller der sker ændringer i livsforholdene (jobskifte, nyt ægteskab, adoption), skal ansøgningen skrives igen.

En ansøgningsskabelon til børnefradrag kan downloades.

Hvis du skifter job i år, skal du give regnskabsafdelingen et 2-NDFL-certifikat fra din tidligere arbejdsplads. Dette er nødvendigt, så revisoren, under hensyntagen til din tidligere indkomst, beregner, om du allerede har krydset grænsen på 350 tusind rubler. eller ikke endnu. Overskrides den, bortfalder retten til fradrag.

Skattefradrag for børnebehandling

Ud over standardskattefradraget for børn har borgere i 2019 ret til at modtage et socialt fradrag for behandling af et barn (artikel 219 i Den Russiske Føderations skattelov). Du kan få dette fradrag, hvis:

• behandling blev udført i Den Russiske Føderation;
• barnets forældre er officielt ansat og betaler skat;
• Behandlingen blev betalt af forældrene selv og ikke af den tvungne sygekasse.

Vigtig! Det maksimale behandlingsbeløb, for hvilket der kan foretages et årligt fradrag, er 120 tusind rubler. Følgelig vil det maksimale skattefradrag for et barn i 2019 være 120.000 * 13% = 15.600 rubler. Hvis barnet var under dyr behandling, fastsættes fradraget særskilt.

For at modtage et skattefradrag for behandling af et barn skal du give Federal Tax Service dokumenter, der indikerer, at forældrene brugte deres egne penge. Dette kan først gøres sidst på året. Siden 2016 kan du indsende en ansøgning på din arbejdsplads, men du skal stadig indsende de relevante dokumenter til IFMS for at bekræfte dine rettigheder til at modtage skattefradrag for behandling af børn. Dette kan gøres når som helst i løbet af året. At fremlægge dokumentation er tilstrækkeligt grundlag for, at arbejdsgiveren begynder at trække fradraget i din løn.

Det er muligt at modtage kompensation for midler, hvis de er brugt:

• at ringe til en betalt ambulance;
• til diagnose og behandling;
• til sanatorium-resort behandling;
• til køb af forbrugsvarer og medicin specificeret på listen over dekret fra Den Russiske Føderations regering.

Proceduren for at give et skattefradrag for et barn

Et standard fradrag i personlig indkomstskat for et barn kan modtages af borgere, der betaler skat af officiel indkomst og sørger for et eller flere børn.

Trin 1. Lav kopier af alle dokumenter, der bekræfter din berettigelse til børneskattefradraget.

Trin 2. Hvis vi taler om at give et skattefradrag til en forælder, der opdrager et barn alene, skal der vedlægges et dokument, der bekræfter dette faktum.

Trin 3. Værger og tillidsmænd skal også fremlægge en kopi af dokumentet, der bekræfter, at der er tale om værgemål eller formynderskab.

Trin 4. Skriv en ansøgning til arbejdsgiveren om at modtage et skattefradrag for børn, ledsaget af kopier af alle dokumenter, der attesterer retten til at modtage kompensation.

For korrekt at beregne størrelsen af ​​det skyldige skattefradrag skal du tage hensyn til rækkefølgen af ​​børn efter deres fødselsdato. Det ældste barn, uanset om der betales erstatning for det eller ej, er først i fødselsrækkefølge.

Nogle gange sker det, at en borger ikke får skattefradrag i løbet af året eller modtager dem i et ufuldstændigt beløb. I en sådan situation har skatteyderen ret til at genberegne for at udnytte fordelen maksimalt ved at indsende en personlig selvangivelse til Federal Migration Service på bopælsstedet i slutningen af ​​året.

For at gøre dette har skatteyderen brug for:

Trin 1. Udfyld en selvangivelse (formular 3-NDFL) i slutningen af ​​året.

Trin 2. Modtag et certifikat fra dit ansættelsessted, der angiver, hvilke midler der er optjent og trukket fra lønnen i år ved hjælp af formular 2-NDFL.

Trin 3. Lav fotokopier af alle dokumenter, der attesterer retten til at modtage skattefradrag for børn.

Trin 4. Giv Federal Tax Service på dit bopælssted en erklæring og ansøgning om et standard skattefradrag for børn samt kopier af dokumenter, der bekræfter denne ret.

Hvis den indsendte selvangivelse angiver det beløb, der skal refunderes over budgettet, skal du kontakte skattevæsenet med en ansøgning om tilbagebetaling af skat (sammen med selvangivelsen eller efter en skrivebordsskatterevision).

Tilbagebetalingen af ​​det betalte skatteoverskud sker inden for en måned efter indgivelse af en ansøgning til Federal Tax Service, men ikke før afslutningen af ​​skrivebordsskatterevisionen (klausul 6, artikel 78 i Den Russiske Føderations skattelov).

Eksempler på beregning af standard børnefradrag

Eksempel 1. Et barn, der bor i en familie med to forældre.

Den månedlige indkomst for en ægtefælle uden beskatning er 30.000 rubler, og den for en ægtefælle er 25.000 rubler. Begge forældre ønsker at modtage fradrag og har indsendt passende ansøgninger. Hver af dem skrev en ansøgning om at bruge standard skattefradrag. Uden at tage hensyn til fradraget vil størrelsen af ​​deres endelige indkomst være lig med:

• 30.000 * 13% = 3.900 (skat), hvilket betyder 30.000 - 3.900 = 26.100 rubler - ægtefællens løn.
• 25.000 * 13% = 3.250 (skat), hvilket betyder 25.000 - 3.250 = 21.750 rubler - ægtefællens løn.

Under hensyntagen til standard skattefradrag for 1 barn:

• 30.000 – 1.400 = 28.600 - det beløb, der er underlagt beskatning, det vil sige 28.600 * 13% = 3.718, hvilket resulterer i 30.000 - 3.718 = 26.828 rubler - ægtefællens løn.
• 25.000 – 1.400 = 23.600, hvilket betyder 23.600 * 13 % = 3.068, og 25.000 – 3.068 = 21.932 - ægtefællens løn.

Eksempel 2. To børn, der bor i en enlig forsørgerfamilie (med én juridisk repræsentant).

Under hensyntagen til fradraget vil indkomstbeløbet blive beregnet som følger: 40.000 – 1.400 – 1.400 = 37.200 Skattefradraget er dog i den pågældende situation tillagt dobbelt beløb, derfor skal de angivne beløb fratrækkes. den resulterende værdi igen: 37.200 – 1.400 – 1.400 = 34.400 – det er præcis det beløb, der er underlagt beskatning: 34.400 * 13% = 4.472. I sidste ende vil lønnen være lig med: 40.000 – 4.572 rubler.

Eksempel 3. Tre børn, der bor i en hel familie.

Lad os antage, at hver af ægtefællerne, der er officielt ansat og ønsker at modtage et skattefradrag for børn, tjener 50.000 rubler.

Uden at tage hensyn til skattefradraget for børn vil lønnen til hver ægtefælle være: 50.000 * 13% = 6.500 og 50.000 - 6.500 = 43.500 rubler. Under hensyntagen til kompensation vil den endelige indkomst blive beregnet som følger: 50.000 – 1.400 – 1.400 – 3.000 = 44.200, derfor er skattebeløbet 44.200 * 13% = 5.746 rubler og løn 50.000 = 4.000 - 4.000 for hver af forældrene .

Hvis ægtefællen nægter at modtage skattefradrag for børn til fordel for sin kone, vil hans løn være 43.500 rubler. Moderens løn, som forælder med mange børn, der modtager dobbeltskattefradrag for børn, vil være lig med: 50.000 - (1.400 + 1.400 + 3.000) - (1.400 + 1.400 + 3.000) = 38.400, derfor 38.400, 3%, 38 *1. = 4.992 og 50.000 - 4.992 = 45.008 rubler.

Eksempel 4. Et adoptivbarn med handicap og et naturbarn, der bor sammen med to forældre.

Hvis kun den ene af ægtefællerne arbejder i familien, lad os sige faderen, vil han ikke kunne få dobbelt skattefradrag for børn. Ved lønberegning (ud fra, at den er lig med 30.000), vil der blive taget højde for, at et af børnene er handicappet og adopteret.

I dette tilfælde vil lønnen være lig med: 30.000 – 1.400 – 12.000 = 16.600, derfor er 16.600 * 13 % = 2.158, og 30.000 – 2.158 = 27.842 er den adoptivforældres slutløn.

Hvis ægtefællen også får et officielt arbejde, men samtidig nægter skattefradrag for børn til fordel for manden, vil hans løn være lig med: 30.000 - (1.400 + 12.000) - (1.400 + 12.000) = 3.200, skat. 3.200 * 13% = 416, derfor 30.000 – 416 = 29.584 rubler. - dette er lønnen til en forælder (alias adoptivforælder), som får dobbelt skattefradrag for to børn, hvoraf det ene er handicappet.

Eksempel 5. Et handicappet barn, der bor sammen med én værge.

Hvis værgens løn er 30.000 rubler eksklusive skat, vil den efter tilbageholdelse af skat være 26.100 rubler. Da et handicappet barn kun opdrages af én værge, beregnes denne værges løn under hensyntagen til et dobbelt skattefradrag: 30.000 – 6.000 – 6.000 = 18.000, derfor 18.000 * 13 % = 2.340 og 30.700 – 2.700 = 2.700 = 2.700 - det er slutlønnen.

Eksempel 6. Fire børn, der bor i en enlig forsørgerfamilie.

Mozova T.V. opdrager fire børn på 16, 15, 8 og 5 år.

Hver måned tjener en kvinde 40.000 rubler.

Mozova T.V. henvendte sig til sin ledelse med en ansøgning om at modtage et standard skattefradrag for alle børn. Forsørgelsen af ​​de to ældre børn er 1.400 rubler hver, og den yngste - 3.000 rubler om måneden.

Efter at have udført beregningerne finder vi, at det samlede skattefradrag er 8.800 rubler/måned.

Mozovoy T.V. vil hver måned beregne personlig indkomstskat baseret på beløbet på 31.200 rubler (40.000 månedlig indkomst minus 8.800 rubler skattefradrag for børn):

Personlig indkomstskat = (40.000 – 8.800) x 13% = 4.056 rubler.

Som et resultat vil T.V. Mozova modtage 35.944 rubler.

Hvis Mozova T.V. ikke havde skrevet en ansøgning om skattefradrag for børn og ikke havde modtaget den, ville personlig indkomstskat for hende være blevet beregnet som følger:

Personlig indkomstskat = 40.000 x 13% = 5.200 rubler, indkomst minus personlig indkomstskat ville være 34.800 rubler.

Skattefradraget ydes, indtil barnet bliver voksen. Det er bemærkelsesværdigt, at hvis barnet fylder 18 år ved årets begyndelse, så har du ret til at få skattefradrag indtil årets udgang. Hvis børn fortsætter deres fuldtidsuddannelse (uanset om den er betalt eller gratis), så kan forældre bruge skattefradraget i hele deres barns uddannelsesperiode (op til barnets alder på maksimalt 24 år). Lad os antage, at din søn fik et eksamensbevis og dimitterede fra skolen i juni, hvilket betyder, at du fra næste måned ikke længere får skattefradrag.

Hvis der ikke længere gives fradrag for større børn, tages de stadig i betragtning, når der gives fradrag for yngre brødre og søstre. Hvis du for eksempel har tre børn, og de to ældste er vokset op for længe siden, og du ikke modtager noget for dem, vil skattefradraget for det tredje barn stadig forblive 3.000 rubler.

For handicappede børn er fradraget større: 12.000 rubler for forældre og 6.000 rubler for værger og tillidsmænd. Dette fradrag er kumulativt med det almindelige børnefradrag. For eksempel, hvis et handicappet barn blev født først eller anden, vil hver forælder modtage to fradrag: 1.400 og 12.000 rubler - og spare 1.742 rubler. Hvis barnet er det tredje i familien, vil 3.000 og 12.000 rubler være fritaget for skat - forældre sparer 1.950 rubler hver. Denne bestemmelse bekræftes af retspraksis, som anført i punkt 14 i revisionen, godkendt. Af Præsidium for Højesteret den 21. oktober 2015.

Børnefradrag er en del af et statsstøtteprogram for borgere, der modtager lav løn. Derfor blev årsgrænsen indført. Du kan få skattefradrag hele året, hvis din månedsløn ikke overstiger 29.166 RUB.

Baseret på dette er det let at beregne, at hvis din løn er 50.000 rubler, så vil den årlige grænse på 350.000 rubler være opbrugt i august, og fradraget stoppes, og du skal betale personlig indkomstskat af det fulde beløb din løn indtil årets udgang.

Således er 350.000 rubler den største indkomstbeløb, inden for hvilken du er berettiget til at modtage et skattefradrag for et barn om året.

Det sker, at under en krise bliver lønningerne forsinket i flere måneder, eller en medarbejder er sygemeldt. I sådanne situationer overføres fradraget til næste måned og lægges sammen.

Men hvis krisen er langvarig, og lønnen ikke er udbetalt ved årets udgang, udløber fradraget og overføres ikke til næste år.

Kontroversielle situationer ved opnåelse af skattefradrag for børn

Nogle gange er det at modtage et skattefradrag for børn forbundet med fremkomsten af ​​nogle kontroversielle situationer. Dette spørgsmål er værd at overveje mere detaljeret.

Situation 1. En medarbejder, der ikke har fået løn i løbet af de seneste måneder, har faktisk ingen indtægt. Denne situation kan opstå som følge af:

• på en sygemelding;
• på ulønnet orlov;
• på barselsorlov.

Efter loven skal fradragets størrelse dog fastsættes selv for det tidspunkt, hvor medarbejderen ikke har modtaget løn. På denne måde vil medarbejderen modtage alle forfaldne midler, når han modtager skattepligtig indkomst.

Desværre, hvis modtagelsen af ​​officiel indkomst ikke er genoptaget inden udgangen af ​​indeværende år, så vil fradragene ikke blive overført, men vil gå tabt.

Situation 2. Den maksimale indkomstgrænse på 350 tusind rubler om året blev nået. Hvis en af ​​forældrene har overskredet denne tærskel, men den anden ikke har, er det nødvendigt, at den første ægtefælle officielt ved at indgive en ansøgning formaliserer overførslen af ​​rettigheder til at modtage et skattefradrag til fordel for den anden.

Situation 3. Hvis en borger er blevet frataget forældrerettighederne, kan han stadig få skattefradrag for børn, men kun hvis han fortsat forsørger dem økonomisk gennem udbetaling af underholdsbidrag.

Situation 4. Ifølge loven er det også muligt at få skattefradrag for børn, der bor eller opholder sig i udlandet i længere tid. For at modtage erstatning i dette tilfælde skal du fremlægge et dokument fra udenlandske myndigheder, der bekræfter, at barnet bor eller studerer i en bestemt stat. Retten til at få børnefradraget fortsætter, selvom barnet midlertidigt stopper med at studere.

Nogle gange opstår der situationer, som ikke kan henføres til nogen af ​​de ovennævnte tilfælde. Under sådanne omstændigheder er det nødvendigt at få råd fra specialister, der er kompetente i denne sag, som vil forklare, hvad de skal gøre. Husk, at du kan kontakte Federal Tax Service med spørgsmål relateret til skatteområdet.

Hvad angår skattefradraget for et handicappet barn i 2019, er det defineret som kumulativt. Med andre ord har hver af de juridiske repræsentanter ret til at modtage et fradrag for et handicappet barn (beløbet varierer fra 6.000 til 12.000 rubler) og et standardfradrag afhængigt af fødselsrækkefølgen for et handicappet barn. Baseret på dette øges størrelsen af ​​skattefradraget med 1.400 - 3.000 rubler.

Lad os give et eksempel. Familien Denisov har to børn, hvoraf den yngste er handicappet. For et sundt ældre barn kan forældre modtage et fradrag svarende til 1.400 rubler, mens for en 4-årig yngre datter med handicap er et standard skattefradrag for børn (1.400 rubler) og et fradrag for et handicappet barn (12.000 rubler) påløbet.). Således er det samlede skattefradrag for det yngste barn 12.000 + 1.400 = 13.400 rubler.

Bemærk! Forældre har ret til at få skattefradrag for et barn med handicap gruppe I eller II, indtil sidstnævnte fylder 24 år. For et barn med handicap gruppe III opnås skattefradrag, indtil det fylder 18 år.

Fra 2019 kan du kun ansøge om skattefradrag for børn på din arbejdsplads: Federal Tax Service og værgemålstjenesten overvejer ikke længere disse spørgsmål. Der kan gøres undtagelse for de borgere, som arbejdsgiveren ikke har givet fradrag for eller ydet med et mindre beløb end krævet. Hvis en sådan situation opstår, har en borger, der betaler skat af officiel indkomst, ret til at ansøge om at få og genberegne fradrag for børn til skattemyndigheden.

Det er værd at huske på følgende vigtige punkter:

• Skattefradraget for børn beregnes for det sidste år, men hvis en medarbejder skifter job midt på året, så tages der hensyn til hans indkomst, hvorfra der blev tilbageholdt personskat, fra hans hidtidige sted.
• I de tilfælde, hvor der delvist er betalt skat af den modtagne indkomst, tages der kun hensyn til den del, der blev beskattet. For eksempel blev en medarbejder forsynet med økonomisk bistand på et beløb på 9.000 rubler, men personlig indkomstskat blev kun tilbageholdt fra beløbet på 5.000 rubler, derfor vil det være nødvendigt at tage præcis fem tusinde, ikke ni for at beregne fradraget. .
• Hvis en medarbejder i en organisation kombinerer flere stillinger, tages den samlede indkomst ved beregning af skattefradraget for børn. Er der tale om en ekstern kombination, så beregnes fradraget kun på baggrund af indkomsten fra hovedjobbet.
• Hvis den årlige indkomst overstiger den tilladte tærskel på 350.000 rubler, har forælderen fuld ret til at nægte skattefradrag for børn til fordel for den anden ægtefælle.

Regeringen annoncerede også flere mulige innovationer, men det kan ikke siges, at de med sikkerhed vil blive implementeret:

• øge det maksimale skattefradrag for børn til store familier med 10 gange;
• fritagelse for personlig indkomstskat for forældre, der tjener mindre end 30.000 rubler. løn.

Sammenfattende ovenstående er det værd at gentage, at størrelsen af ​​skattefradraget for børn kan variere fra 1.400 til 12.000 rubler, afhængigt af fødselsrækkefølgen og barnets sundhedstilstand. Tilbage i 2017 blev spørgsmålet om tildeling af tillægsydelser ved modtagelse af standardskattefradrag for store og lavindkomstfamilier taget op til overvejelse, men der er endnu ikke truffet afgørelse herom.

Standardfradraget kan bruges af alle forældre, der forsørger deres børn. I denne artikel vil vi se på, hvad dette fradrag er, dets størrelse og hvordan man får det.

Hvad er standard skattefradrag for børn?

I henhold til skattelovgivningen tilbageholdes personlig indkomstskat af lønnen med 13 %. Har du børn, kan du regne med skattefordele – der bliver ikke tilbageholdt skat af en del af din løn.

For eksempel, hvis du har et barn, har du ret til et standardfradrag på 1.400 rubler om måneden. Det betyder, at på en del af din løn på 1.400 rubler vil du ikke få tilbageholdt en skat på 13%. Det vil sige, du vil modtage 1400 x 13% = 182 rubler om måneden mere.

Fradragsbeløb for børn

Fra 2016 gælder følgende fradragsbeløb:

For det første og andet barn kan du fritage 1.400 rubler for skat. om måneden (følgelig vil du modtage 182 rubler mere);

For det tredje og efterfølgende børn kan du fritage 3.000 rubler for skat. om måneden (følgelig vil du modtage 390 rubler mere).

Eksempel: I Miroshina N.I. tre mindreårige børn. Derfor har hun ret til et fradrag på 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubler om måneden. Dette betyder, at fra mængden af ​​5800 rubler fra Miroshina N.I. der vil ikke blive tilbageholdt skat med en sats på 13%. Derfor har Miroshina N.I. vil modtage en løn på 754 rubler om måneden mere (5800 x 13%).

Hver forælder kan få et standardfradrag for børn. Hvis barnet har en enlig forælder, samt i nogle andre tilfælde, kan du desuden få dobbeltfradrag (se: "Dobbeltfradrag").

For børn i hvilken alder kan jeg få fradrag?

Du kan få standardfradrag for børn i alderen:

Op til 18 år;

Op til 24 år, hvis de studerer på fuld tid (afsnit 11, stk. 4, stk. 1, artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov).

Indkomstgrænse, hvortil du kan få fradrag

Ud over begrænsninger af børns alder er der i lovgivningen fastsat en indkomstgrænse, hvorfra fradraget ikke længere ydes. Fra den måned, hvor din år-til-dato indkomst overstiger 350.000 rubler, vil du ikke kunne få fradrag.

Eksempel: I Savatieva E.A. to mindreårige børn. Løn Savatieva E.A. er 80.000 rubler. om måneden. Således vil hun være i stand til at modtage standardfradraget for børn i fire måneder (80.000 x 4 = 320.000 rubler). Baseret på resultaterne af den femte måned, indkomsten for Savatieva E.A. vil overstige 350.000 rubler. (80.000 x 5 = 400.000 rubler), hvilket betyder, at hun ikke længere vil være i stand til at modtage standardfradraget.

For mere information om indkomstgrænser, se artiklen: "Indkomstgrænser".

Hvordan får man fradrag for børn?

For at få fradrag for børn gennem din arbejdsgiver skal du give ham følgende dokumenter:

barnets fødselsattest;

Udmelding.

Hvis barnet er over 18 år, har du desuden brug for:

Bevis fra uddannelsesinstitutionen, der bekræfter fuldtidsstudiet.

Hvis din arbejdsgiver ikke giver dig et standardfradrag, kan du få det gennem skattekontoret ved at indgive en 3-NDFL-erklæring. Mere detaljerede oplysninger om modtagelse af et fradrag findes i artiklen: "Processen med at opnå et standardfradrag."

Kan det betale sig at få fradrag?

Som vi diskuterede ovenfor, er processen med at tage standardfradraget gennem din arbejdsgiver ekstremt enkel. Men på grund af fradragets lille størrelse er der mange forældre, der ikke udnytter deres ret.

Om du vil kræve fradrag eller ignorere statsydelsen, er op til dig at afgøre.

Et af standard skattefradrag er et fradrag for skatteyderen, som gives til visse personer, for eksempel Tjernobyl-ofre, handicappede siden barndommen, forældre og ægtefæller til afdøde militærpersoner. En komplet liste over personer, der kan kvalificere sig til et standardfradrag, er angivet i afsnittene. 1, 2, 4 Artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov.

Skatteydere, der er berettiget til mere end ét standardfradrag, får det maksimale af de gældende fradrag. I dette tilfælde ydes fradraget for børn uanset ydelse af andre standard skattefradrag.

Typer af standard skattefradrag

Standard skattefradrag:

skattefradrag

Denne type standard skattefradrag ydes til 2 kategorier af personer, der er anført i stk. 1 i art. 218 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

fradrag for børn
Der ydes fradrag for et barn (børn) indtil den måned, hvor skatteyderens indkomst beskattes efter satsen 13% og beregnet på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​året oversteg 350.000 rubler. Fradraget bortfalder fra den måned, hvor medarbejderens indkomst overstiger dette beløb.

• for det første og andet barn - 1400 rubler;
• for det tredje og hvert efterfølgende barn - 3.000 rubler;
• for hvert handicappet barn under 18 år, eller en fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboer, praktikant, studerende under 24 år, hvis han er en handicappet person i gruppe I eller II - 12.000 rubler for forældre og adoptivforældre (6.000 rubler for værger og tillidsmænd).

Hvis ægtefæller udover et fælles barn har et barn fra et tidligt ægteskab, anses fællesbarnet for det tredje.

Procedure for opnåelse af skattefradrag for et barn (børn)

Leveres til skatteydere, der forsørger et barn (børn).

Skriv en ansøgning om standard skattefradrag for et barn (børn) adresseret til arbejdsgiveren.

Forbered kopier af dokumenter, der bekræfter retten til at modtage fradrag for barnet (børn):

• fødselsattest eller adoptionsattest for et barn;
• certifikat for barnets handicap (hvis barnet er handicappet);
• et certifikat fra uddannelsesinstitutionen om, at barnet er fuldtidsstuderende (hvis barnet er studerende);
• dokument, der bekræfter registreringen af ​​ægteskab mellem forældre (pas eller ægteskabsbevis).

Hvis medarbejderen er den eneste forælder (den eneste adoptivforælder), er det nødvendigt at supplere dokumentsættet med en kopi af dokumentet, der bekræfter, at forælderen er den eneste.

Hvis medarbejderen er værge eller tillidsmand, er det nødvendigt at supplere dokumentsættet med en kopi af dokumentet om værgemål eller formynderskab for barnet.

• opløsning af værgemåls- og formynderskabsorganet eller et uddrag af det nævnte organs afgørelse (beslutning) om oprettelse af værgemål (forvalterskab) over barnet;
• aftale om gennemførelse af værgemål eller formynderskab;
• aftale om værgemål for en mindreårig borger;
• plejefamilieaftale.

Kontakt arbejdsgiveren med en ansøgning om standard skattefradrag for barnet (børnene) og kopier af dokumenter, der bekræfter retten til et sådant fradrag.

For korrekt at bestemme størrelsen af ​​fradraget er det nødvendigt at opstille børnene efter deres fødselsdato. Det førstefødte barn er det ældste barn, uanset om der ydes fradrag for ham eller ej.

Hvis en skatteyder arbejder for flere arbejdsgivere på samme tid, kan fradraget efter dennes valg kun ydes hos én arbejdsgiver.

Et eksempel på beregning af skattefradraget for børn

Matveeva E.V. fire børn på 16, 15, 8 og 5 år.

Desuden er hendes månedlige indkomst (løn) 40.000 rubler.

Matveeva E.V. indsendt en skriftlig ansøgning til arbejdsgiveren om at modtage et standard skattefradrag for alle børn: for vedligeholdelse af det første og andet barn - 1.400 rubler hver, det tredje og fjerde - 3.000 rubler om måneden.

Således beløb det samlede skattefradrag sig til 8.800 rubler om måneden.

Hver måned fra januar til august betaler arbejdsgiveren sin medarbejder Matveeva E.V. Personlig indkomstskat fra et beløb på 31.200 rubler, modtaget fra forskellen i indkomst beskattet med en sats på 13% i mængden af ​​40.000 rubler og størrelsen af ​​skattefradraget i mængden af ​​8.800 rubler:

Personlig indkomstskat = (40.000 rubler - 8.800 rubler) x 13% = 4.056 rubler.

I hænderne på Matveev E.V. vil modtage 35.944 rubler.

Hvis Matveeva E.V. ikke ansøgte om fradrag og ikke modtog det, så ville arbejdsgiveren beregne personlig indkomstskat som følger:

Personlig indkomstskat = 40.000 rubler. x 13% = 5.200 rubler, indkomst minus personlig indkomstskat ville være 34.800 rubler.

I nogle tilfælde, for eksempel for en enlig forælder, kan fradragsbeløbet fordobles. Samtidig indebærer forældre, der er skilt og manglende betaling af børnebidrag, ikke, at der ikke er en anden forælder til barnet, og det er ikke grundlag for at modtage et dobbelt skattefradrag.

Procedure for opnåelse af skattefradrag, hvis der i løbet af året ikke er ydet standardfradrag af arbejdsgiveren eller er ydet med et mindre beløb

Hvis standardfradrag i løbet af året ikke er ydet af arbejdsgiveren eller er ydet med et mindre beløb, har den skattepligtige ret til at få dem ved indgivelse af selvangivelse til skattemyndigheden på bopælen ved årets udgang. .

I dette tilfælde skal skatteyderen:

Få en attest fra regnskabsafdelingen på din arbejdsplads om beløbene for påløbne og tilbageholdte skatter for det tilsvarende år i form 2-NDFL.

Udarbejde kopier af dokumenter, der bekræfter retten til at modtage fradrag for barnet (børnene).

Indsend en udfyldt selvangivelse til skattemyndigheden på din bopæl med ansøgning om standardskattefradrag og kopier af dokumenter, der bekræfter retten til at modtage standardskattefradrag.

* Hvis den indsendte selvangivelse opgør størrelsen af ​​den skat, der skal tilbagebetales over budgettet, skal du indsende en ansøgning om skatterefusion til skattemyndigheden (sammen med selvangivelsen eller efter at have gennemført en skrivebordsskatterevision).

Beløbet af for meget betalt skat skal tilbagebetales efter anmodning fra skatteyderen inden for en måned fra den dato, hvor skattemyndigheden modtager en sådan ansøgning, men ikke tidligere end ved afslutningen af ​​skrivebordsskatterevisionen (§ 6, artikel 78 i skattelovgivningen). Den Russiske Føderation).

Ved indsendelse af kopier af dokumenter, der bekræfter fradragsretten, til skattemyndigheden, skal du have deres originaler med til kontrol hos en skatteinspektør.