Vietējais un starptautiskais līzings. Kas ir līzings - ar ko tas atšķiras no aizdevuma, līzinga veidi, saņemšanas nosacījumi, piemēri Pilns līzings

Sveiki! Šajā rakstā mēs runāsim par to, kas ir līzings un kā to izmantot. Sarežģītā ekonomiskajā situācijā, kad bankas pieprasa pārmērīgus kredītprocentus un līzings kā darījuma veids vairāku iemeslu dēļ nav piemērots, uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji arvien vairāk pievēršas līzinga kompānijām. Mērķis ir tehnikas, transporta, nekustamo īpašumu iegāde uz izdevīgiem nosacījumiem. Kas ir līzings fiziskām un juridiskām personām? Kādi līzinga veidi pastāv? Kādas ir šāda darījuma priekšrocības? Par to visu jūs uzzināsiet šajā rakstā!

Lieliski auto līzinga piedāvājumi tagad plkst Eiroplana ar valdības atbalstu!

Kas ir līzings vienkāršiem vārdiem

Līzings - tas ir tas pats nomas līgums. (Tulkots no angļu valodas "īre" - "īre"). Bet ir vairākas būtiskas atšķirības.

Apskatīsim diagrammu kā piemēru:

Uzņēmumam vai uzņēmējam nepietiek līdzekļu aprīkojuma iegādei. Jūs varat paņemt kredītu ar augstiem procentiem, vai arī varat lūgt līzinga kompānijai iegādāties nepieciešamo aprīkojumu. Viņa savukārt izskata priekšlikumu un pati izvērtē peļņu. Ja tas ir apstiprināts, iznomātājs iegādāto īpašumu iznomā uzņēmumam saskaņā ar īpašu līgumu.

Saskaņā ar šī līguma nosacījumiem nomnieks katru mēnesi maksā uzņēmumam noteiktu summu (līzinga maksājumus), kā par īri. Pēc noteikta laika jūs varat izpirkt aprīkojumu, nekustamo īpašumu vai automašīnu, samaksājot atlikušo vērtību.

Kā redzams no piemēra, līzinga procesā ir iesaistītas trīs puses:

• Īpašuma saņēmējs– persona (fiziska vai juridiska), kurai iznomātais aktīvs tiek iznomāts lietošanā uz noteiktu laiku ar iespēju to pilnībā izpirkt;
• Līzinga kompānija– puse, kas iegādājas iekārtu: nekustamais īpašums, transports, aprīkojums vai viss uzņēmums.
• Pārdevējs– puse, kas pārdod iepriekš minēto vērtīgo īpašumu.

Dažkārt pietiek ar divām pusēm, ja īpašuma īpašnieks darbojas kā iznomātājs. Daudzos gadījumos būs nepieciešama cita puse – apdrošināšanas kompānija.

Uzņēmuma līzinga mērķis– paplašināt ražošanu, modernizēt tehnoloģijas, kas ļaus palielināt peļņu.

Līzinga devējs gūst labumu no starpības starp īpašuma tirgus cenu un tā vērtību pēc līzinga darījuma. Iekārtu, nekustamo īpašumu, transportlīdzekļu pārdevējs iegūst iespēju ātri pārdot dārgu tehniku, nekustamo īpašumu, transportlīdzekļus utt.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem var iznomāt (pārdot) šādu īpašumu:

• Autotransports;
• Nekustamais īpašums;
• Aprīkojums;
• Uzņēmumi.

Atsevišķi objekti ir aizliegti, uz kuriem saskaņā ar likumu attiecas īpaši lietošanas nosacījumi, piemēram, militārie priekšmeti. Šādu īpašumu nevar iznomāt:

• Bez individuālā vai sērijas numura (piemēram, ja transportlīdzeklim nav VIN);
• Izņemts no apgrozības;
• Dabas resursi un zeme.

Arī līzinga kompānijas nosaka savus ierobežojumus. Tie ir atkarīgi no iznomātāja politikas un pašiem priekšmetiem. Visiem objektiem, kas nav pieejami līzingam, ir arī kopīgi parametri:

• ar zemu likviditāti;
• neuzticams ražotājs;
• Lietota prece vairāk nekā 5-7 gadus veca.

Pamatnoteikums ir tāds, ka visas līzinga preces tiek iegādātas, lai tās izmantotu jebkuras komercdarbības procesā.

Līzinga veidi

Saskaņā ar līgumu nosacījumiem un ekonomisko būtību izšķir trīs galvenos līzinga veidus:

• Atgriežams;
• Darbojas;
• Finanšu.

Ir arī nekustamā īpašuma, aprīkojuma, transportlīdzekļu un citu līzings.

Pēc riska pakāpes līzinga darījumus iedala trīs veidos:

1. Garantēts– riski tiek sadalīti starp vairākām pusēm – darījuma galvotājiem;
2. Nenodrošināts– nomnieks nesniedz nekādas garantijas savu saistību izpildei;
3. Daļēji nodrošināts– ar apdrošināšanas līgumu.

Galveno līzinga veidu apraksts

Atpakaļnoma

Šis ir īpašs darījuma veids. Šajā gadījumā nomnieks un īpašuma pārdevējs ir viena persona. Uzņēmums noslēdz līgumu ar līzinga kompāniju par sava īpašuma nodošanu īpašumā par noteiktu summu un nekavējoties darbojas kā līzinga ņēmējs. Šajā gadījumā ražošanas process neapstājas - iekārta netiek noņemta. Uzņēmums saņēma prāvu summu, kuru uzreiz var izmantot peļņas palielināšanai vai citām vajadzībām. Tajā pašā laikā tas katru mēnesi veic nelielus maksājumus. Šis darījums izskatās pēc kredīta ar īpašuma ķīlu, bet bankai nav nekādu procentu.

Atpakaļnoma ir izdevīga uzņēmumiem, kuriem nepieciešami papildu līdzekļi attīstībai. Galu galā ir iespēja saņemt naudu no līzinga kompānijas un iekārtas nepazudīs, un ražošanas process turpināsies.

Bet ir ievērojams trūkums. Atpakaļnomas darījumi piesaista īpašu nodokļu iestāžu uzmanību. Viņi šādus līgumus var uzskatīt par vienu no veidiem, kā izvairīties no nodokļu nomaksas. Bet, ja darījums tiek veikts saskaņā ar visiem finanšu un juridiskajiem noteikumiem, un vienošanās ir pamatota ar ekonomisku iespējamību, tad fiskālajām iestādēm nebūs pamata uzlikt naudas sodu.

Nodokļu dienests salīdzina līzinga nosacījumus un iespējamos aizdevumus. Ja izrādās, ka aizdevums uzņēmējam ir izdevīgāks, tad Federālajam nodokļu dienestam ir aizdomas par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Šie ir darījumu noteikumi, kas piesaista fiskālo iestāžu uzmanību:

• Atpakaļnomas līgumu parakstīja divas viena no otras atkarīgas puses. Saskaņā ar likumu tas ir iespējams, taču praksē Federālais nodokļu dienests nemaksā PVN atmaksu tieši šī iemesla dēļ;
• Darījuma puses, veicot maksājumus, izmantoja rēķinus, čekus un citus bezskaidras naudas līdzekļus;
• Vienai no līguma pusēm iepriekš konstatēts, ka nodokļus maksājusi negodprātīgi.

Operatīvā līzings

Šis ir darījums, kurā īpašuma lietošanas laiks ir krietni garāks par līguma termiņu. Likme ir augstāka nekā finanšu līzinga gadījumā. Patiesībā paralēli var vilkt ar parasto īri.

Līzinga kompānija nes pilnu atbildību par līguma priekšmetu. Citiem vārdiem sakot, remonts, apkope un apdrošināšana. Līzinga mantas saņēmējs nenes nekādu atbildību. Uz uzņēmuma pleciem gulstas visi riski, kas saistīti ar līzinga aktīva bojāeju vai nozaudēšanu.

Nomas lietas saņēmējs var lauzt līgumu ar uzņēmumu, ja priekšmets nav piemērots lietošanai.

Beidzoties operatīvā līzinga līguma termiņam, nomnieks var:

• Mainīt objektu pret citu;
• Atstāt īpašumu iznomātājam;
• Noslēdz citu līgumu;
• Pērciet īpašumu un kļūstiet par tā īpašnieku.

Operatīvā līzings pozitīvi ietekmē ražošanas procesa dinamiku. Galu galā aprīkojums tiek atjaunināts.

Finanšu līzinga jēdziens

Finanšu līzings – veids, kā piesaistīt līdzekļus konkrētiem mērķiem. Iznomātā īpašuma lietošanas noteikumi ir vienādi ar līguma noteikumiem. Līdz līguma beigu datumam īpašuma vērtība ir tuvu nullei. Biežāk nomnieks vēlas iegūt īpašumā šādu īpašumu, jo īpaši tāpēc, ka līdz nomas līguma beigām tas praktiski nav vērts.

Finanšu līzinga galvenās iezīmes un nosacījumi:

• Iznomātājs iegādājas īpašumu speciāli iznomāšanai, nevis savai lietošanai;
• Pircējs izvēlas īpašumu un pārdevēju;
• Pārdevējs zina par līzinga līguma esamību, bet līguma priekšmets tiek piegādāts pircējam, un viņš to pieņem ekspluatācijā;
• Visas pretenzijas par iekārtu, tehnikas un transportlīdzekļu kvalitāti nomnieks nodod pārdevējam, apejot iznomātāju;
• Līzinga mantas bojājumu gadījumā tā tiek nodota pircējam pēc pieņemšanas akta parakstīšanas nodošanai ekspluatācijā.

Līzinga darījuma noslēgšanas posmi

Neskatoties uz to, ka objekta iegūšanas process līzingam tiek uzskatīts par vienkāršu darījumu, jums rūpīgi jāapsver visi tā īstenošanas posmi.
Galvenie soļi ceļā uz veiksmīgu līzinga darījumu:

1. Līzinga kompānijas izvēle . Labāk ir dot priekšroku lielām organizācijām, kas ir pazīstamu finanšu iestāžu meitasuzņēmumi. Mēs iesakām izmantot Eiroplāns uz izdevīgiem līzinga nosacījumiem.

2. Visu piedāvāto līguma nosacījumu izpēte . Pirms līguma parakstīšanas nepieciešams noskaidrot: sākotnējā un ikmēneša maksājuma summu, maksājumu grafiku, nosacījumus, kādos darījums tiek izbeigts, kā arī nodotās mantas īpašības.

3. Līguma sastādīšana . Pirms tam līzinga kompānija var pieprasīt no klienta šādus dokumentus:

• paziņojums par nodomu iznomāt noteiktu objektu;
• bankas izraksts par uzņēmuma pēdējā laika apgrozījumu;
• finanšu pārskati par pēdējiem 4 mēnešiem;
• uzņēmuma vadītāja dokumentu kopijas;
• vienošanās ar piegādātāju;
• dokumenti, kas apliecina līzinga objekta apdrošināšanu.

Iznomātājs var pieprasīt citus dokumentus un papīrus – tas atkarīgs no darījuma veida un paša uzņēmuma.

4. Tad nāk pirmā iemaksa . Pēc šīs operācijas uzņēmums saņem lietošanā līguma priekšmetu.

- viens no ienesīgajiem veidiem, kas ļauj uzņēmumam bez lielām izmaksām palielināt ražošanu, būvēt jaunus cehus un atjaunināt tehnoloģijas, iegādājoties tehniskus jauninājumus.

Var iegādāties visu nepieciešamo biroja operatīvai darbībai, datortehniku. Lauksaimniecībā pirkt jaunas iekārtas labības pārstrādei, piena savākšanai, gaļas griešanai. Restorānu biznesā iegādājieties tirdzniecībai nepieciešamo aprīkojumu. Šāds līzings ir izdevīgs arī kokapstrādes, gāzes un naftas pārstrādes nozarēm.

Galvenās tehnikas līzinga izmantošanas priekšrocības :

• Ļauj attīstīties uzņēmumam vai individuālam uzņēmējam, pat ja ir daļa naudas jaunas tehnikas iegādei;
• Maksājumi tiek vienmērīgi sadalīti pa mēnešiem pēc personīgā grafika, nav nepieciešams maksāt visas izmaksas uzreiz;
• Līzinga preces ir uzreiz pieejamas lietošanai, un tās var piedalīties ražošanas procesā pēc līguma parakstīšanas;
• Ikmēneša maksājumus sedz peļņa, kas tiks iegūta no jaunu iekārtu un darbnīcu izmantošanas;
• Maksājumi tiek klasificēti kā izmaksas, kas izraisa ienākuma nodokļa bāzes samazināšanos;
• Ietaupījums, samazinot īpašuma nodokļa maksājumus. Tas ir saistīts ar paātrinātu nolietojumu. Pēc līguma termiņa beigām izrādās, ka līzinga lieta nav gandrīz nekā vērta.

Auto līzings

Automašīnu līzingā var iegādāties gan juridiskas, gan fiziskas personas. Šis ir salīdzinoši jauns darījuma veids Krievijas iedzīvotājiem, taču pēdējos gados tas strauji progresē tā izplatīšanā.

Sīkāk aplūkosim jautājumu par to, kas ir līzings privātpersonām. Faktiski jebkurš Krievijas Federācijas pilsonis var iegādāties automašīnu, it kā to nomājot. Viena atšķirība ir tāda, ka līguma beigās jūs varat kļūt par transportlīdzekļa īpašnieku.

Autovadītājs iegūst iespēju izmantot transportlīdzekļus pēc darījuma pabeigšanas un pirmās iemaksas veikšanas. Šādas procedūras var veikt ne tikai speciālās līzinga kompānijas, bet arī bankas un autosaloni.

Kāda ir auto līzinga kārtība?

1. Klients nodrošina personu apliecinošus un vadītāja dokumentus, aizpilda nepieciešamos dokumentus;
2. Tiek noslēgts līgums starp pusēm: topošo auto īpašnieku un līzinga devēju. Dokuments dod tiesības izmantot transportu ar tā turpmāko iegādi. Pirkšanas un pārdošanas līgums tiek noslēgts arī starp pārdevēju (transporta piegādātāju) un uzņēmumu (banku), kas uzņēmies līzinga devēja pienākumus;
3. Nomas automašīnas saņēmējs maksā pirmos 20-30% iemaksu no līguma kopējām izmaksām;
4. Līzinga lietai (auto) obligāti jāveic apdrošināšana divās pakās: OSAGO un KASKO;
5. Līzinga kompānija rūpējas par izmaksām un apgrūtinājumiem, kas saistīti ar automašīnas reģistrāciju ceļu policijā un apkopes veikšanu;
6. Pēc visiem iepriekš minētajiem punktiem transports pāriet nomnieka lietošanā, bet ne īpašumā. Īpašnieks ir līzinga kompānija, kas var būt auto tirgotājs, banka vai cita finanšu institūcija;
7. Automašīnas lietotājs maksā ikmēneša summas, un pēc līguma termiņa beigām transportlīdzekli var pārņemt. Var arī apmainīt pret jaunu auto.

Auto līzinga plusi

1. Jūs varat iegādāties ne tikai vieglo automašīnu, bet arī kravas automašīnas un speciālo aprīkojumu;
2. Nav nozīmes tam, vai automašīna tika lietota, vai jaunais auto ir līzingā no dīlera vai no privātpersonas;
3. Minimālā dokumentu pakete līzinga darījuma noformēšanai;
4. Prasību līmenis klientam ir zemāks nekā piesakoties kredītam;
5. Nomas termiņš ir līdz 5 gadiem, pēc šī perioda klients var kļūt par īpašnieku, par to jāsamaksā atlikušā summa;
6. Līzinga priekšmetu – automašīnu – varat atgriezt pirms termiņa;
7. Jūs varat izmantot automašīnu uzreiz pēc darījuma.

Auto līzinga mīnusi

1. Auto līzinga līgumiem procentu likmes ir augstākas nekā kredītiem, īpaši vidējas cenas transportlīdzekļiem;
2. Ja tiek pārkāpts līzinga maksājumu grafiks, automašīna tiek konfiscēta;
3. Automašīna nav īpašums un nevar tikt iznomāta vai izmantota kā ķīla bez oficiālā īpašnieka - līzinga kompānijas piekrišanas;
4. Periodiskajai apskatei automašīna jānodod līzinga kompānijai.

Pirms izlemjat, kā iegādāties automašīnu, jums rūpīgi jāizpēta visi faktori, jāizsver visi plusi un mīnusi, kā arī jānoskaidro visi ienesīgie banku piedāvājumi.

Nekustamā īpašuma līzings ir kaut kas starp īri un hipotēku. Procesa būtība ir tāda pati kā citiem līzinga veidiem. Uzņēmums iegādājas īpašumu, ko klients ir izvēlējies. Pēc tam līzinga organizācija viņam izīrē šo dzīvojamo platību. Klientam ir pienākums maksāt ikmēneša summas par līzinga izmantošanu.

Nekustamā īpašuma līzings privātpersonām

Dzīvokļu līzings parastajiem iedzīvotājiem vēl nav kļuvis plaši izplatīts. Varbūt tā ir tā, ka cilvēki vēlas nekustamo īpašumu savā īpašumā redzēt uzreiz, nevis pēc 15-20 gadiem. Psiholoģiski ir daudz mierīgāk, ja dzīvoklis uzreiz kļūst par īpašumu, kā, piemēram, ar hipotēku.

Reģistrējot nekustamo īpašumu uz kredīta, pircējs iegūst iespēju izmantot un piederēt kvadrātmetriem, tiesības rīkoties ar to iestāsies pēc pēdējās iemaksas. Izīrējot, personai ir tikai vienas tiesības - izmantot dzīvojamo telpu Visas pārējās tiesības stāsies spēkā pēc līguma termiņa beigām un atlikušās vērtības samaksas.

Mājas vai dzīvokļa iegādei nomā ir vairāki citi trūkumi V:

• Visbiežāk hipotēkas līgums ir lētāks nekā līzinga līgums;
• Tiek sastādīti divi darījumi: viens no tiem ir par pirkšanu un pārdošanu starp līzinga kompāniju un pārdevēju, otrs ir starp pilsoni un līzinga kompāniju. Līdz ar to reģistrācijai tiek tērēts vairāk līdzekļu. Šīs izmaksas visbiežāk gulstas uz to, kas vēlas iegādāties dzīvokli.

Kādas ir nekustamā īpašuma izīrēšanas priekšrocības privātpersonām?

Tas viss attiecas uz darījuma uzticamību līguma pusēm. Ar hipotēku bankai pastāv risks, ka klients nepildīs visas saistības. Tad jums būs jāveic papildu pasākumi, kas finanšu iestādei radīs izmaksas. Savukārt līzinga kompānija jau ir dzīvojamās telpas īpašnieks un klienta maksātnespējas gadījumā neko nezaudē. Tāpēc viņa ir pielaidīgāka pret maksājumu kavējumiem un apsver visus maksājumu variantus, ko privātpersona viņai piedāvā.

Līzinga kompānijām nerūp sava klienta kredītvēsture. Tāpēc šāds dzīvokļa iegādes veids ir piemērots iedzīvotājiem, kuriem bankā ir atteikts kredīts.

Mājokļa iegāde līzingā ir pievilcīga arī tiem cilvēkiem, kuri nevēlas iegūt īpašumā savu īpašumu un maksāt par to nodokļus. Piemēram, šādu iespēju var apsvērt, ja laulātajam pārim ir nestabilas attiecības un kāda no pusēm baidās pazaudēt daļu īpašuma sadalīšanas laikā.

Starp nekustamo īpašumu līzinga kompānijām ir daudz krāpnieku, tāpēc vidusmēra iedzīvotājam rūpīgi jāizvēlas organizācija. Vislabāk ir pievērst uzmanību līzinga kompānijām, kas ir lielas bankas meitas uzņēmumi.

Nekustamā īpašuma līzings juridiskām personām

Citādi ir ar komerciālo nekustamo īpašumu iznomāšanu personām, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību un finanšu darbību. Šāda veida darījums pastāv jau ilgu laiku un ir pieprasīts. Tas galvenokārt ir saistīts ar labvēlīgām nodokļu shēmām.

Nekustamā īpašuma neiekļaušana bilancē vienmēr ir izdevīga jebkuram uzņēmumam, jo ​​īpaši šādu iemeslu dēļ:

• Jūs varat rēķināties ar pievienotās vērtības nodokļa atmaksu;
• Grāmatvedībā līzinga maksājumus uzskaita kā izdevumus, tādējādi nenovērtējot peļņu un samazinot attiecīgo nodokli;
• Īpašuma nodoklis nav jāmaksā vispār - nekustamais īpašums nav iekļauts uzņēmuma bilancē un tai nepieder.

Tāpēc kvadrātmetru iegāde līzingā uzņēmumam ir daudz pievilcīgāka nekā komercķīlas līgums.

Līzings vai kredīts – kas ir izdevīgāk?

Skaidrības labad mēs piedāvājam salīdzinošo tabulu ar vienādiem kredītu un līzinga salīdzinošajiem raksturlielumiem.

Kredītu un līzinga salīdzinājums

Funkcijas salīdzināšanai	Līzings	Kredīts
Kas var izmantot	juridiska persona, fiziska persona, kas nodarbojas ar komercdarbību (IP)	jebkura fiziska vai juridiska persona
Kas ir īpašnieks	Līguma darbības laikā īpašnieks ir iznomātājs jebkurā laikā viņš var izņemt īpašumu	pēc darījuma iegūtā īpašuma īpašnieks uzreiz ir uzņēmums vai individuālais uzņēmējs
Maksājumi	- ikmēneša maksājumi: — līzinga kompānijas peļņas daļas samaksa; — apdrošināšanas prēmijas; — nodoklis par nomāto īpašumu; — avansa maksājums ir 20-30% no izmaksām	— kredīta maksājumi (procenti par kredīta izmantošanu, apdrošināšana); — iespējamās maksas par kredīta konta uzturēšanu un īpašuma novērtēšanu; — pirmās iemaksas var nebūt
Iepriekšējā īpašuma iegādes vēsture	nav obligāti jābūt (pozitīvai, negatīvai) īpašuma līzinga vēsturei	ar pozitīvu kredītvēsturi
Nolietojums	iespēja izmantot paātrinātu nolietojumu (izņemot automašīnas, kas maksā vairāk nekā 300 tūkstošus rubļu, un mikroautobusus, kas maksā vairāk nekā 400 tūkstošus rubļu - tiem tiek piemērots koeficients, kas samazina nolietojumu)	parastā nolietojuma shēma
Nodokļi
PVN	PVN ir iekļauts līzinga maksājumos	kredītā saņemtā nauda nav apliekama ar PVN. Piegādātāja uzrādīto nodokli nomnieks var atskaitīt pēc īpašuma iegādes.
Īpašuma nodoklis	īpašums atrodas līzinga kompānijas bilancē un tāpēc nevar tikt aplikts ar īpašuma nodokli. ja īpašums ir uzņēmuma bilancē, tad īpašuma nodoklis tiek samazināts sakarā ar līzingam paredzēto straujo nolietojumu	īpašums uzreiz ir uzņēmuma īpašums, kas nozīmē, ka tas tiek aplikts ar nodokli

Līzinga priekšrocība salīdzinājumā ar aizdevumu ne vienmēr ir acīmredzama. Katrs konkrētais gadījums ir jāskata atsevišķi no visām pusēm. Jūs nevarat iztikt bez juridiskās un finansiālās palīdzības.

Izmantojot konkrētu piemēru, aplūkosim pazīstamas markas automašīnas līzingu. Nosacījumi piedāvā maksājumus par 30% mazāk nekā par aizdevumu. Taču ir vēl viens moments - lai saņemtu tik izdevīgu piedāvājumu pēc līguma termiņa beigām, automašīna ir jāatdod pārdevējam. Izpērkot to pilnībā, pārmaksa būs lielāka nekā paredzētajam kredītam.

Nodokļi un nolietojums

Nosakot ienākuma nodokļa bāzi, uzņēmums (līzinga ņēmējs) līzinga maksājumus klasificē kā izdevumus. Tas ir detalizēti aprakstīts Nodokļu kodeksa 264. panta 10. apakšpunkta 1. punktā.

Saskaņā ar līguma noteikumiem īpašumu ir iespējams iekļaut uzņēmuma bilancē, tad no līzinga maksājumu izdevumu summas tiek atskaitīta nolietojuma summa.

Ja īpašums nav uzņēmuma bilancē, tad to ņem vērā iznomātājs. Šajā gadījumā no visu līzinga maksājumu izdevumu summas tiek atskaitīta līguma priekšmeta izmaksas. Saskaņā ar likumu ienākuma nodokļa bāzē netiek ņemti vērā izdevumi par īpašuma iegādi, uz kuru attiecas nolietojums. Tā ir līzinga aktīva izpirkšanas vērtība, un tā tiek pakāpeniski norakstīta, izmantojot nolietojumu.

Ir gadījumi, kad līgumā nav skaidri norādīts izpirkuma cenas apmērs. Šajā gadījumā Finanšu ministrijas speciālisti ierosina sākotnējās izmaksās iekļaut visas līzinga maksājumu summas. Pēc īpašumtiesību nodošanas uzņēmumam uzkrāt maksājumus kā izdevumus, izmantojot nolietojumu.

Uzņēmums vai individuālais uzņēmējs šo pozīciju var apstrīdēt, jo likumā un Nodokļu kodeksā par izpirkuma cenu nav minēts. Nodokļu kodeksa 264. pants nosaka, ka visi līzinga maksājumi tiek klasificēti kā citi izdevumi. Izņēmums ir uzņēmuma uzkrātais nolietojums.

Ir arī īpaša kārtība, kā līzinga operāciju laikā aprēķina nolietojamā īpašuma pašizmaksu. Tas noteikts NK 257. pantā. Īpašuma sākotnējās izmaksās ietilpst piegādes, būvniecības, iegādes un nogādāšanas izmantošanai piemērotā stāvoklī izmaksas. Tas nozīmē, ka līzinga līguma pusēm līzinga aktīva sākotnējās izmaksas neatšķirsies.

Izrādās, ka, ja iznomātājs pilnībā atmaksā īpašuma izmaksas, izmantojot nolietojumu, tad līdz līguma beigām viņš nodod līguma priekšmetu uzņēmumam ar nulles atlikušo vērtību.

Ja īpašums nav pilnībā nolietots, tad tas tiek nodots otrai līguma pusei par vērtību, kas paliek pēc nolietojuma aprēķināšanas. Šī daļa tiks norakstīta kā uzņēmuma izdevumi, izmantojot nolietojumu. Līdz ar to, ja nomnieks uzkrāj izpirkuma vērtību, viņš to nevarēs norakstīt, jo no tās netiek iekasēts nolietojums.

Izrādās, ka līzinga maksājumu izdevīgāk ir nevis dalīt, bet pilnībā iekļaut pārējos izdevumos.

Nolietojums

Paātrinātās nolietojuma likmes attiecas uz īpašumu, kas iegādāts nomā. Uzņēmuma nodokļu grāmatvedības politikā jānorāda nolietojuma aprēķināšanas metode.

Līzinga maksājumos ir iekļauts PVN, tāpēc uzņēmums turpmāk to varēs ieskaitīt no budžeta saskaņā ar Nodokļu kodeksa 171.-172.

Pērkot uz kredīta, PVN izmaksas būs mazākas nekā līzinga darījumā. Tas notiek tāpēc, ka līzingā PVN aprēķināšanas bāzē ir iekļautas ne tikai īpašuma izmaksas, bet arī cena par līzinga devēja pakalpojumiem.

Īre un līzings - līdzības un atšķirības

Līzings ir līdzīgs īrēšanai tikai no ārpuses. Līzingu bieži sauc par finanšu nomu. Būtībā abos gadījumos galvenās darījuma puses ir divi klienti. Vienam cilvēkam ir vajadzīga noteikta dārga prece, bet nav visas summas, lai to iegādātos. Citam klientam ir līdzekļi preces iegādei, un viņš var to iznomāt par papildu samaksu, lai gūtu peļņu.

Tomēr tā ir tikai ārējā puse. Patiesībā šīm divām operācijām ir daudz atšķirību.

Galvenā atšķirība ir iespēja līzinga laikā ņemt vērā aprīkojumu gan līzinga kompānijas bilancē, gan uzņēmuma bilancē. Iznomājot priekšmetu, tas parādās preces saņēmēja ārpusbilances kontos.

Atšķirības un līdzības starp līzingu un nomu

Funkcijas salīdzināšanai	Līzings	Noma
Termiņi	parasti ilgtermiņa darījums. Termiņš ir vienāds ar nomātā aktīva lietderīgu izmantošanu	līzinga priekšmeta nodrošināšana uz īsu laiku, kas nav saistīts ar tā lietderīgās lietošanas laiku
Iespēja izmantot zemes gabalus	nav nodrošināts	Varbūt
Preces izpirkšana līguma termiņa beigās	Var	tas ir aizliegts
Īpašuma tiesību veids	izmantot
Tiesiskais regulējums	Civilkodeksa 34.nodaļa – “Īre”; Federālā likuma 2. pants	Civilkodeksa 34. nodaļa
Atbildība par nejaušas pārrāvuma, iznīcināšanas vai darījuma priekšmeta bojājuma risku	tieša atbildība uz nomnieku	īrnieks nav atbildīgs
Maksātspēju apliecinošu dokumentu iesniegšana	tiek veikts visaptverošs uzņēmuma maksātspējas novērtējums	nav nepieciešama, ir nepieciešama tikai konta informācija
Kas izvēlas īpašumu	nomnieks (uzņēmums)	saimnieks
Darījuma priekšmets un tā kvalitāte	nozīmē jaunu aprīkojumu	objekts var būt vairākkārt īrēts īpašums, nevar izslēgt defektus un darbības traucējumus

Līzinga maksājumu grafiki

Regulāri maksājumi par nomāto īpašumu var būt regresīvs, sezonāls, mūža rente.

Regresīvie maksājumi nozīmē, ka ikmēneša maksājums samazinās ar katru nākamo maksājumu. Tāda pati summa (fiksēta) ir domāta ar mūža rentes maksājumiem. Kā norāda nosaukums, sezonas maksājumi ir atkarīgi no gada laika. Daudzi uzņēmumi noteiktā sezonā gūst peļņu, tāpēc līzinga kompānija var apsvērt tiem īpašus apmaksas nosacījumus.

Kas ir apakšnoma

Bieži gadās šādi gadījumi: saņemtais īpašums nomniekam vairs nav vajadzīgs vai nevar to izmantot. Un tad rodas domas: vai līzinga priekšmetu ir iespējams izīrēt? Tas tiks uzskatīts par apakšnomu.

Šāda veida darījums tiek legalizēts un sastādīts atbilstošs apakšnomas līgums. Tās dalībnieki ir īpašuma jaunais ieguvējs - apakšnomnieks, bijušais nomnieks, kuram līguma priekšmets vairs nav vajadzīgs.

Iznomātājs ir organizācija, kurai pieder īpašums un kas raksta rakstisku piekrišanu vai aizliegumu darījumam.

Secinājums

Tagad jūs zināt, kas ir līzings, līzinga veidi un kā līzingā ņemt automašīnu, aprīkojumu utt. Ja jums ir jautājumi, jautājiet tālāk esošajos komentāros. Un arī lasiet citus rakstus mūsu vietnē!

Pasaules praksē tiek izmantoti ļoti dažādi līzinga veidi. To klasifikāciju var veikt pēc vairākiem kritērijiem.

Galvenās līzinga formas ir iekšzemes līzings un starptautiskais līzings

Pasaules praksē izplatītākie ir četri galvenie starptautiskā līzinga operāciju modeļi.

Pirmais modelis: Līzinga devējs vienā valstī uztur kontaktus par līzinga operācijas organizēšanu un īstenošanu ar līzinga ņēmēju, kas atrodas citā valstī.

Otrais modelis: Līzinga devējs vienā valstī veic kontaktus par līzinga operācijas organizēšanu un īstenošanu ar līzinga ņēmēju, kas atrodas citā valstī, bet ar meitas uzņēmuma starpniecību, kas atrodas līzinga ņēmēja valstī.

Trešais modelis: Līzinga devējs vienā valstī veic kontaktus par līzinga operācijas organizēšanu un īstenošanu ar līzinga ņēmēju, kas atrodas citā valstī, bet ar starpnieka starpniecību - līzinga kompāniju, kas atrodas līzinga ņēmēja valstī. Starpniecības uzņēmumam ir uzticēta sarunu organizēšana un vadīšana, līzinga līguma sagatavošana un slēgšana uz saskaņotajiem noteikumiem, kā arī tā noformēšana. Juridiski attiecības starp divām līzinga kompānijām tiek noformētas ar parastu aģenta līgumu, un maksājumi tiek veikti vai nu komisijas maksas par pakalpojumiem, vai pretdarījuma, vai peļņas sadales veidā.

Ceturtais modelis: Vienas valsts līzinga devējs veic kontaktus par līzinga operācijas organizēšanu un īstenošanu ar līzinga ņēmēju, kas atrodas tajā pašā valstī, un nodod noslēgtā līzinga līguma izpildi starpniekam - līzinga kompānijai, kas atrodas citā valstī - par minēto. aģenta līguma nosacījumi.

Jāpiebilst, ka viena no galvenajām problēmām, ar ko saskaras iznomātājs, ir līzinga ņēmēja lietišķās reputācijas veidošana. Šis apstāklis ​​ir īpaši nozīmīgs starptautiskajā līzinga operācijās. Skaidrs, ka, noslēdzot darījumu ar ārvalstu partneri, komercrisku līmenis būtiski palielinās, jo dažādās valstīs pastāv atšķirības civiltiesību un tirdzniecības likumos, nodokļu režīmos, uzskaites metodēs, līgumu slēgšanas un izpildes praksē.

Vēl viena starptautiskā līzinga operāciju iezīme ir valūtas riski, no kuriem lielāko daļu arī uzņemas līzinga devējs. Ilgtermiņa darījuma noslēgšanai, par kuru norēķini tiek veikti dažādās valūtās, ir nepieciešamas uzticamas garantijas pret iespējamām valūtas kursu svārstībām, nacionālo valūtas kontroles režīmu izmaiņām, partnera valūtas rezervju izsīkšanu un citām negatīvām parādībām. Katra darījuma nosacījumi ir specifiski, un, kā liecina prakse, augstu aizsardzības pakāpi pret valūtas riskiem iespējams nodrošināt tikai rūpīgi izvērtējot visas tā nianses.

Starptautiskās operācijas iznomātājam ir riskantākas no īpašuma tiesību aizsardzības uz nomāto īpašumu, kā arī no tā atdošanas garantiju nodrošināšanas līguma termiņa beigās viedokļa. Turklāt darījumu var sarežģīt politiski riski. Veicot starptautisko līzingu, iznomātājs vai līzinga ņēmējs ir Krievijas Federācijas nerezidents. Īstenojot iekšējais līzings iznomātājs, nomnieks un pārdevējs (piegādātājs) ir Krievijas Federācijas rezidenti. Galvenie līzinga veidi ir: 1) ilgtermiņa līzings - līzings, kas tiek veikts uz trim un vairāk gadiem; 2) vidēja termiņa līzings — līzings, kas tiek veikts uz laiku no pusotra līdz trim gadiem; 3) īstermiņa līzings - līzings, kas tiek veikts uz mazāk nekā pusotru gadu.

Iznomātā īpašuma lietošanas laiks kalpo kā viens no kritērijiem, lai atšķirtu finanšu un operatīvo līzingu, kas mūsdienu biznesa praksē ir īpaši izplatīts. Finanšu līzings- līzinga veids, kurā iznomātājs apņemas iegūt īpašumā nomnieka norādīto mantu no konkrēta pārdevēja un nodot šo mantu līzinga ņēmējam kā līzinga priekšmetu par noteiktu samaksu, uz noteiktu laiku un ar noteiktiem nosacījumiem uz laiku. īpašumā un lietošanā. Šajā gadījumā periods, uz kuru nomātais aktīvs tiek nodots nomniekam, pēc ilguma ir salīdzināms ar iznomātā aktīva pilna nolietojuma periodu vai pārsniedz to. Iznomātais aktīvs kļūst par līzinga ņēmēja īpašumu pēc līzinga līguma termiņa beigām vai pirms tā termiņa beigām, ja līzinga ņēmējs samaksā visu līzinga līgumā paredzēto summu, ja vien līzinga līgumā nav noteikts citādi. Līguma darbības laikā iznomātājs ar līzinga maksājumiem atdod visu īpašuma vērtību un saņem peļņu no finanšu darījuma. Galvenās finanšu līzingu raksturojošās pazīmes ir šādas: - iznomātājs iegādājas īpašumu nevis savai lietošanai, bet gan speciāli to iznomāšanai; - tiesības izvēlēties īpašumu un tā pārdevēju pieder lietotājam; - īpašuma pārdevējs zina, ka īpašums ir īpaši iegādāts līzingā; - - īpašums tiek tieši piegādāts lietotājam un viņš pieņemts ekspluatācijā; - Pretenzijas par īpašuma kvalitāti, pilnību, defektu novēršanu garantijas laikā nomnieks nosūta tieši īpašuma pārdevējam; - īpašuma nejaušas nozaudēšanas un sabojāšanas risks pāriet uz nomnieku pēc mantas pieņemšanas un nodošanas ekspluatācijā akta parakstīšanas. Finanšu līzingam ir vairāki dažādi veidi, kas ieguvuši savu nosaukumu. Klasisko finanšu līzingu raksturo trīspusējās attiecības un kompensācija par īpašuma pilnu cenu. Pēc līzinga ņēmēja pieprasījuma iznomātājs iegādājas nepieciešamo aprīkojumu no piegādātāja un iznomā to nomniekam, atlīdzinot tā finansiālās izmaksas un gūstot peļņu ar līzinga maksājumiem. Apakšnoma- īpašs attiecību veids, kas rodas saistībā ar iznomātā aktīva lietošanas tiesību nodošanu trešajai personai, kas tiek noformēts apakšnomas līgumā. Nododot apakšnomu, persona, kas veic apakšnomu, saskaņā ar līzinga līgumu pieņem nomāto aktīvu no līzinga devēja un nodod to pagaidu lietošanā nomniekam saskaņā ar apakšnomas līgumu. Nav pieļaujama līzinga ņēmēja saistību nodošana trešajai personai maksāt nomas maksājumus trešajai personai. Nododot nomāto īpašumu apakšnomā, nepieciešama iznomātāja rakstiska piekrišana.

Operatīvā līzings - līzinga veids, kurā iznomātājs iegādājas īpašumu uz savu risku un nodod to nomniekam kā līzinga priekšmetu par noteiktu samaksu, uz noteiktu laiku un ar noteiktiem nosacījumiem pagaidu valdīšanai un lietošanai. Periods, uz kuru īpašums tiek iznomāts, tiek noteikts uz līzinga līguma pamata. Beidzoties līzinga līgumam un ja līzinga ņēmējs samaksā pilnu līzinga līgumā noteikto summu, nomātais īpašums tiek atdots līzinga devējam. Šajā gadījumā nomniekam nav tiesību pieprasīt īpašumtiesību pāreju uz nomāto īpašumu. Izmantojot operatīvo līzingu, nomāto pamatlīdzekli var iznomāt atkārtoti visā nomātā aktīva nolietojuma periodā. Operatīvajam līzingam raksturīgas šādas pazīmes: - līzinga līguma termiņš ir ievērojami mazāks par īpašuma standarta kalpošanas laiku, kā rezultātā iznomātājs neparedz atlīdzināt īpašuma izmaksas no viena līguma ieņēmumiem. ; īpašums tiek iznomāts vairākas reizes; Nomā tiek iznomāts nevis īpašums, kas speciāli iegādāts pēc līzinga ņēmēja pieprasījuma, bet gan līzinga kompānijā pieejamais īpašums. Proti, līzinga kompānija, iegādājoties īpašumu, nezina savu konkrēto lietotāju. Šajā sakarā līzinga kompānijām, kas specializējas operatīvajā līzingā, ir labi jāpārzina tirgus nosacījumi gan jaunu, gan lietotu īpašumu iznomāšanai; - par apkopi, remontu un apdrošināšanu atbild līzinga kompānija; - Nomnieks var lauzt līgumu, ja īpašums neparedzētu apstākļu dēļ izrādās lietošanai nepiemērotā stāvoklī; - iznomātā īpašuma nejaušas nāves, nozaudēšanas, bojājuma risks gulstas uz iznomātāju; - - - - Operatīvā līzinga līzinga maksājumu apmērs ir lielāks nekā finanšu līzinga gadījumā, jo līzinga devējam ir jārēķinās ar papildu riskiem, kas saistīti, piemēram, ar klientu trūkumu īpašuma pārīrēšanai, iespējamu īpašuma bojājumu vai nozaudēšanu. īpašums; - pēc līguma beigām īpašums parasti tiek atdots iznomātājam. Ja vēlas, nomniekam ir tiesības pagarināt līgumu uz jauniem noteikumiem un pat iegūt īpašumā nomāto īpašumu. Ja finanšu līzingu savā ekonomiskajā būtībā var salīdzināt ar kapitālieguldījumu ilgtermiņa finansēšanu, tad ar operatīvo līzingu nomas maksājumi ir pielīdzināmi kārtējiem darbības izdevumiem. Šāda veida līzinga veidošanās un attīstība kļūst iespējama līdz ar nomāto iekārtu otrreizējā tirgus rašanos, jo līzinga devējam ir problēmas ar īpašuma pārdošanu līzinga perioda beigās. Šī jaunā problēma rada nepieciešamību pēc darba īpašuma apsaimniekošanas un iznomātājam atdoto īpašumu tālākpārdošanas jomā. Iznomātājs ir spiests vairākas reizes iznomāt līzinga aprīkojumu pagaidu lietošanai, un viņam palielinās risks atgūt nomas objekta atlikušo vērtību, ja pēc tās nav pieprasījuma. Ar īpašuma pārvaldīšanu saistītais risks neaprobežojas tikai ar problēmu, ko darīt ar īpašumu līzinga perioda beigās - ar operatīvo līzingu līguma termiņš reti kad ir samērojams ar īpašuma “dzīves ilgumu”. Operatīvās nomas tirgus izaugsmi veicina līzinga devēju meklējumi jaunas ārpusbilances finansēšanas iespējas, aizsardzība pret atlikušās vērtības riskiem un samazināti periodiskie maksājumi. Līzinga devēji konkurences spiediena ietekmē ir spiesti aprēķināt maksājumu apjomu, pamatojoties uz peļņu pēc nodokļu nomaksas, un nodokļu atvieglojumus par īpašumtiesībām no īpašuma nodot nomniekam samazinātu līzinga maksājumu veidā. Operatīvā nomā iznomātais īpašums ir dažāds: no automašīnām (tieši šāda veida īpašums primāri nosaka nepieciešamību izveidot “otrreizējo” tirgu) līdz datoriem, kas saistīti ar tehnoloģiskās novecošanas risku.

Galvenās atšķirības starp operatīvo un finanšu līzingu ir parādītas tabulā:

Operatīvā līzings	Finanšu līzings
Darījumu īstermiņa un vidēja termiņa raksturs Iekārtu daļējs nolietojums sākotnējā nomas periodā. Beidzoties līguma termiņam, tehniku ​​var atkārtoti iznomāt Līzinga līgums paredz līzinga devēja dalību tehnikas tehniskajā apkopē, remontā un apdrošināšanā Piedāvā iekārtu ražošanas uzņēmumi, to līzinga meitas uzņēmumi un tirdzniecības uzņēmumi	Darījumu vidēja un ilgtermiņa raksturs Visu vai lielākās daļas aprīkojuma izmaksu nolietojums sākotnējā nomas termiņā Līzinga līgums galvenokārt attiecas tikai uz finansējumu un neparedz līzinga devēja pienākumus sniegt pakalpojumus. Piedāvā banku un to meitasuzņēmumu līzinga kompānijas

Finanšu līzinga veids ir atpakaļ nomā.Šāda veida darījumā iznomātājs noslēdz līgumu par īpašuma iegādi no citas organizācijas, lai to iznomātu tai pašai juridiskai personai. Šajā operācijā ir tikai divi dalībnieki - nomnieks (īpašuma bijušais īpašnieks) un iznomātājs (specializētā līzinga kompānija, banka). Pirmais izmanto īpašumu, pamazām atdodot iznomātājam iztērētos kapitālieguldījumus. Tādējādi sākotnējais īpašnieks saņem pilnu īpašuma vērtību no specializētas līzinga kompānijas, saglabājot tā lietošanas tiesības.

Atkarībā no darījuma dalībnieku skaita, ir tiešā veidā Un netiešs līzings Tiešais līzings rodas, ja iznomātājs ir arī īpašuma piegādātājs, un pats darījums ir divpusējs. Plkst netiešais līzings Starp īpašuma piegādātāju un nomnieku ir viens vai vairāki finanšu starpnieki. Ja ir tikai viens starpnieks, tad šis ir klasisks trīsvirzienu līzinga darījums. Pieaugot starpnieku skaitam, tiek slēgti sarežģīti daudzpusēji darījumi.

Līzings piegādātājam atšķiras no atgriežamās ar to, ka iekārtu piegādātājs, lai arī vienlaikus darbojas kā pārdevējs un nomnieks, tomēr nav īpašuma lietotājs, kuru viņš obligāti nodod apakšnomā trešajai personai.

Viens no sarežģītākajiem netiešā līzinga veidiem ir t.s atdalīts līzings vai līzings, izmantojot papildu finansējuma avotus. Šāda veida darījumi parasti tiek slēgti dārgu projektu īstenošanai, tajos ir liels dalībnieku skaits un tos raksturo finanšu plūsmu sarežģītība.

Atsevišķa līzinga īpatnība ir tāda, ka līzinga devējs, iegādājoties īpašumu, no saviem līdzekļiem apmaksā tikai daļu no tā izmaksām. Atlikušo summu, parasti līdz 70-80% no līzinga objekta izmaksām, aizņemas no viena vai vairākiem aizdevējiem. Šajā gadījumā iznomātājs bauda visus nodokļu atvieglojumus, kas tiek aprēķināti, pamatojoties uz pilnu īpašuma vērtību. Svarīgs punkts ir arī aizdevuma nosacījumi. Aizņēmējs – līzinga devējs nav tieši atbildīgs kreditoru priekšā par aizdevuma atmaksu. Viņš tikai noformē ķīlu par labu kreditoriem uz nomāto īpašumu un nodod tiem tiesības saņemt daļu no līzinga maksājumiem kredīta atmaksai. Tādējādi galvenos finansiālos riskus darījumā uzņemas kreditori, un īpašuma un līzinga maksājumi kalpo kā nodrošinājums.

Pēc iznomātā īpašuma veida tos izšķir kustamās mantas iznomāšana, t.i. dažāda veida tehnisko aprīkojumu, un nekustamā īpašuma līzings, t.i. rūpnieciskās ēkas un būves.

Pamatojoties uz iznomātā īpašuma izmaksu atgūšanas pakāpi, līzings tiek izšķirts ar pilnu un nepilnīgu atmaksu. Līzings ar pilnu atmaksu rodas, kad viena līguma darbības laikā iznomātājs pilnībā kompensē lietošanā nodotās mantas iegādes izdevumus. Plkst līzings ar nepilnīgu atmaksu Tiek atlīdzināta tikai daļa no šīm izmaksām.

Atkarībā no iznomātā īpašuma nolietojuma nosacījumiem tiek izdalīts līzings ar pilnu un daļēju nolietojumu. Līzings ar pilnu nolietojumu nozīmē, ka līzinga līguma darbības laiks aptuveni sakrīt ar īpašuma standarta kalpošanas laiku un tā vērtība tiek pilnībā norakstīta līguma izpildes laikā. Līzings ar daļēju nolietojumu paredz, ka līguma termiņš ir īsāks par īpašuma kalpošanas laiku, un ļauj norakstīt tikai daļu no tā vērtības.

Pamatojoties uz iznomātā īpašuma apkalpošanas raksturu un apjomu, tiek izdalīts tīrais un tā sauktais apkalpe. Neto līzings rodas, ja līzinga devējs sniedz tikai līzinga pakalpojumus, t.i. nodod īpašumu īslaicīgai lietošanai, un tā uzturēšanas un ar to saistītās izmaksas pilnībā sedz nomnieks.

« Slapjš» līzings jeb pilna servisa (daļēja servisa) līzings ir raksturīgs ar to, ka līzinga devējs piedāvā nomniekam dažādus ar nomātā īpašuma uzturēšanu saistītus pakalpojumus. Ja aprīkojums tiek nomāts, tad pie šādiem pakalpojumiem var ietilpt tās regulārā profilaktiskā apkope, remonts, apdrošināšana utt. Iznomājot īpaši sarežģītas iekārtas ar unikālām tehniskajām īpašībām, iznomātājs var uzņemties papildu saistības, tai skaitā nepieciešamo izejvielu un komponentu piegādi, personāla apmācību, mārketinga un reklāmas atbalstu nomnieka produkcijai. Šis līzinga veids ir viens no dārgākajiem.

Pēc līzinga maksājumu veida izšķir līzingu ar skaidras naudas maksājumu ( monetāri), kad visi norēķini starp darījuma pusēm tiek veikti tikai skaidrā naudā; līzings ar kompensācijas maksājumu ( kompensācijas), kurā par iznomātāja pakalpojumiem apmaksā vai nu piegādājot preces, kas ražotas, izmantojot nomāto īpašumu, vai ar pretpakalpojumiem; līzings ar jauktu maksājumu ( sajaukts), ja tiek izmantota naudas un kompensācijas maksājuma veidu kombinācija.

Lai iegūtu pilnīgumu, mēs atzīmējam, ka ir arī jānošķir fiktīvs Un derīgs līzings.

Fiktīvais līzings ir darījumi, kas nav saistīti ar faktisku īpašuma nodošanu nomā un tiek slēgti tikai tādēļ, lai to dalībnieki saņemtu nepamatotus finansiālus un nodokļu atvieglojumus. Nekustamajā līzingā ietilpst visi faktiski pabeigtie līzinga darījumi.

Rietumvalstīs un Krievijā līzinga pakalpojumu tirgum raksturīgas dažādas līzinga formas, līzinga līgumu modeļi un līzinga darbību regulējošas tiesību normas. Šajā rindkopā ir atspoguļoti visizplatītākie no tiem. Līzinga formas ar katru dienu kļūst daudzveidīgākas, apmierinot arvien jaunās attīstības pasaules ekonomikas prasības, paplašinot to klasifikācijas pazīmju daudzveidību, kas raksturo: attieksmi pret nomāto īpašumu; līzinga darbības finansēšanas veids; iznomātā īpašuma veids; līzinga darījuma dalībnieku sastāvs; iznomātā īpašuma veids; iznomātā īpašuma atmaksāšanās pakāpe; tirgus sektors, kurā tiek veiktas līzinga operācijas; attieksme pret nodokļu, muitas un amortizācijas priekšrocībām un preferencēm; līzinga maksājumu kārtība; riska pakāpe iznomātājam un vairāk.

Kāpēc līzinga darījumos un līzinga un tā dažādo veidu definīcijā tiek izmantotas tādas ekonomiskās kategorijas kā kredīts un noma, bet tajā pašā laikā līzingu izdalām kā atsevišķu jēdzienu? Nākamajā šīs nodaļas rindkopā ir sniegta atbilde uz šo jautājumu un sīkāk aplūkotas līzinga atšķirīgās iezīmes no citām ekonomiskajām kategorijām, piemēram, kredīts un īre, kā arī visu šo finanšu instrumentu priekšrocības un trūkumi.

Lai atjauninātu aprīkojumu, iegādātos jaunus transportlīdzekļus, paplašinātu ražošanas vai biroja telpas, ir nepieciešami lieli finanšu ieguldījumi. Ko darīt, ja nav iespējams vienā reizē savākt nepieciešamo summu vai paņemt kredītu? Ir ļoti efektīva alternatīva – līzings. Parunāsim par to, ko nozīmē šis termins, kādi līzinga veidi pastāv, kādu īpašumu var iznomāt, kā pareizi noformēt šādu darījumu un kādas ir šīs procedūras nepilnības.

Neskatoties uz to, ka no angļu valodas “īre” tiek tulkots kā “īre”, līzings ir sava veida īres un kredīta “hibrīds” ar trešās puses – līzinga kompānijas – iesaisti. Pēdējais nopērk īpašumu no pārdevēja un nodod to nomniekam. Viņš katru mēnesi maksā noteiktu summu, kas ir gan īres, gan kredīta maksājums (atkarībā no lietotāja tālākajiem nodomiem). Pēc līgumā noteiktā termiņa beigām īpašumu var iegādāties par tā atlikušo vērtību vai atdot līzinga kompānijai.

Vienkāršs piemērs:

Autobūves uzņēmums plāno atjaunot savu autobusu parku. Tā noslēdz līgumu ar līzinga kompāniju (lai tas būtu VTB līzings, YarKamp Leasing vai kāds cits). Līzinga kompānija pērk no ražotnes (teiksim MAZ) 10 autobusus par kopējo summu 60 miljoni rubļu. Autobusi tiek nodoti autokompānijai, kas iemaksā sākotnējo iemaksu 10 miljonu rubļu apmērā un pēc tam līzinga kompānijas kontā trīs gadus iemaksā 1,6 miljonus rubļu mēnesī.

19. gadsimtā līzings sāka aktīvi attīstīties ASV un Lielbritānijā. Jēdziens “aizdevuma noma” Lielā Tēvijas kara laikā kļuva nozīmīgs mūsu valstij: militārā aprīkojuma nodrošināšana bija arī līzinga iespēja. Līzings sāka būtiski ietekmēt ekonomikas attīstību pagājušā gadsimta 50. gados. Mūsdienu līzinga nozares dibinātāju sauc par amerikāņu uzņēmēju Henriju Šofeldu, kurš Sanfrancisko atvēra pirmo specializēto līzinga kompāniju.

PSRS 70. un 80. gados uzņēmumiem dārgas importa tehnikas iegādei izmantoja līzingu, taču tā apjoms bija ierobežots. Vietējā tirgū pirmās līzinga darbības sākās 1989. gadā. Līdz 90. gadu vidum līzingam nebija nopietnas ietekmes uz Krievijas ekonomiku. Pēc nodokļu likumdošanas modernizācijas un federālā likuma “Par finanšu nomu (līzingu)” pieņemšanas 1998. gadā uzņēmēju interese par šo instrumentu būtiski pieauga. 2017. gada beigās reitingu aģentūras RAEX (Expert RA) speciālisti Krievijas Federācijas līzinga tirgus apjomu novērtēja triljonos rubļu.

Līzinga darījuma puses

Parasti līzinga procesā ir iesaistītas trīs puses:

1 Pārdevējs– juridiska persona vai individuālais komersants (obligāti PVN maksātājs), kam pieder vai pārdod nepieciešamo aprīkojumu. Īpašums tiek nodots iznomātājam uz pirkuma-pārdošanas līguma pamata.

2 Iznomātājs– tās lomu pilda līzinga kompānija, kas var reģistrēties gan kā juridiska persona, gan kā individuālais komersants. Visbiežāk kā iznomātājs darbojas bankas vai ar tām saistītas struktūras, kurām ir pietiekams kapitāls, lai iegādātos dārgu īpašumu (transportlīdzekļus, nekustamo īpašumu, aprīkojumu).

3 Nomnieks- tas ir pircējs, arī juridiska persona jebkurā organizatoriskā un juridiskā formā, vai arī individuālais uzņēmējs, kuram ir nepieciešamas iekārtas, transports vai pārdevēja nekustamais īpašums izmantošanai komercdarbībā un iegūšanai.

Dažkārt pārdevējs ir arī iznomātājs, tad darījumā ir iesaistītas divas puses, nevis trīs.

Kāda ir līzinga ekonomiskā nozīme?

Katrai līzinga darījuma pusei ir savi iemesli, kāpēc tajā piedalās.

• Pārdevējs pārdod savas preces un saņem pilnu īpašuma vērtību un nekādu risku;
• Iznomātājs gūst labumu no nomas maksājumā iekļautā īpašuma vērtības pieauguma.;
• Nomnieks īpašumu iegādājas ar izdevīgākiem (procentu likme/iemaksa) vai izdevīgākiem (maksātspējas prasības) nosacījumiem, salīdzinot ar bankas aizdevumu. Viņam ir tiesības atteikt pirkumu, ja ir mainījušies viņa uzņēmējdarbības apstākļi. Turklāt pircējs ietaupa uz nodokļu maksājumiem (PVN, ienākuma nodoklis, īpašuma un transporta nodokļi, ja tiek iegādāti transportlīdzekļi).

Līzinga darījuma iezīme ir īpašuma izpirkuma cenas samazinājums līdz līguma beigām. Tas notiek sakarā ar nolietojums– aktīva vērtības daļas ikgadēja norakstīšana, kad tas nolietojas. Nolietojums tiek ņemts vērā, izmantojot īpašas formulas, un tas nav atkarīgs no produkta faktiskā nolietojuma. Līzinga darījumos atsevišķiem īpašuma veidiem tiek piemērots paātrinātais nolietojums, kura dēļ līdz līguma beigām transportam vai tehnikai ir nulles vērtība un tas bez papildu samaksas nonāk līzinga ņēmēja īpašumā.

Saskaņā ar federālo likumu “Par finanšu nomu (līzingu)” (Nr. 164-FZ, 1998. gada 29. oktobris ar turpmākiem grozījumiem) kustamo un nekustamo īpašumu var iznomāt: transportlīdzekļi, iekārtas, nekustamais īpašums, uzņēmumi kā ekonomiskie kompleksi.

Līzinga priekšmets nevar būt dabas objekti, zemes gabali un īpašums ar ierobežotu apgrozību. Izņēmums šajā ziņā ir ieroči - Krievijas Federācijai ir tiesības tos pārdot citām valstīm nomā saskaņā ar nosacījumiem, kas noteikti starptautiskajos līgumos un likumā par militāri tehnisko sadarbību.

Ir arī citi līzinga ierobežojumi, ko nosaka paši līzinga devēji. Jo īpaši tiek atteikti pircēji, kuri vēlas iznomāt:

Darba nomas attiecības Krievijā regulē federālais likums, kas datēts ar 2014. gada 5. maiju Nr. 116-FZ. Tajā ir izklāstīti šādi noteikumi:

• Personāla nomu var veikt tikai privātas personāla atlases aģentūras, kas darbojas saskaņā ar nodokļu pamatsistēmu un ir akreditētas Valsts nodarbinātības dienesta.
• Līgumus par darbinieka nodarbināšanu ar nomnieku nevar slēgt uz ilgāku laiku par 9 mēnešiem.
• Visas darbinieku pārcelšanas var veikt tikai ar viņa rakstisku piekrišanu.
• “Līzinga” darbinieka alga par tādu pašu darbu nevar būt mazāka par nomnieka pilnas slodzes darbiniekiem.
• Līzinga kompānijai ir pienākums izmaksāt visas nepieciešamās atlīdzības par darba apdraudējumiem – tās pašas, kuras tiek izmaksātas līzinga ņēmēja galvenajiem darbiniekiem.

Likums nosaka noteiktus ierobežojumus darbaspēka “īrēšanai”. Jūs nevarat piesaistīt darbiniekus līzingā:

• Veikt I un II bīstamības klases vai 3. un 4. kaitīguma pakāpes darbus;
• Veikt ekspeditora vai citu darbinieku darbu kuģniecības transportā;
• Veikt darbu uzņēmumos, kas ir bankrotējuši;
• Lai aizstātu streikojošos strādniekus
• Strādāt apstākļos, kad draud galveno darbinieku atlaišana

Kādi līzinga veidi pastāv?

Līzinga darījumā daudz kas ir atkarīgs no līguma nosacījumiem. Atkarībā no tiem var izdalīt trīs līzinga veidus:

1 Finanšu

Izmantojot šo iespēju, iznomātājs faktiski ir tikai finanšu starpnieks, kas formāli piedalās darījumā. Īpašums tiek piegādāts tieši no pārdevēja nomniekam, kurš izsaka pretenzijas par šī īpašuma kvalitāti pārdevējam. Līdz nomas līguma beigām īpašumam, kā likums, ir minimālā atlikušā vērtība.

Šādā shēmā līzinga līgumā bieži ir noteikts pārdevēja pienākums pieņemt īpašumu, ja pircējs to atdod iznomātājam. Bankai nav vajadzīgas vecas mašīnas vai automāti, vienkārši sakot. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazkapital grupai un citiem ir savi līzinga meitas uzņēmumi.

2 Darbojas

Izmantojot šo līzinga iespēju, līguma termiņš ir ievērojami īsāks par iegādātā īpašuma (nekustamā īpašuma, rūpniecības kompleksa u.c.) kalpošanas laiku. Šajā ziņā līzinga kompānijas loma darījumā ir būtiska. Iznomātājs uzņemas pilnu atbildību par iznomātā īpašuma drošību, organizējot remontdarbus, apdrošināšanu un apkopi.

Nomnieka loma šajā shēmā ir tuva īrnieka lomai. Kad līgums beidzas, pircējam ir tiesības:

• Pērciet īpašumu par tā atlikušo vērtību (šajā gadījumā šī vērtība ir diezgan augsta garā nolietojuma perioda dēļ);
• Atdot īpašumu līzinga kompānijai;
• līzinga līgums, ja līzinga devējs pret to neiebilst;
• Apmainīt īpašumu pret citu (piemēram, ražošanas iekārtas pret modernākām vai citādākām īpašībām).

Operatīvo līzinga veidu bieži izmanto lielo autoražotāju dīleri: pircējs izmanto noteiktas markas automašīnu 2-3 gadus un pēc tam iznomā un atkal nomā modernāku modeli.

3 Atgriežams

Specifiskākais līzinga veids. Šeit pārdevējs un nomnieks ir viena persona. Faktiski darījums ir nodrošinātas kreditēšanas veids, kad īpašums iznomātājam tiek nodots tikai formāli, faktiski paliekot savā vietā. Uzņēmums var pārdot sev piederošās iekārtas un pēc tam tās iznomāt, saņemot lielu naudas summu attīstībai un ražošanas jaudas uzturēšanai.

Taču šāda veida darījumi ir arī korupcijas ietilpīgākie.

Svaigs piemērs no Vologdas reģiona

Šeit notika līzinga darījums par liela kino centra pārdošanu. Pārdevējs bija SIA, sauksim to par Alfu. Šim uzņēmumam kino centrs piederēja vairāk nekā 10 gadus. taču bizness nepacēlās, parādi auga, un Alfas dibinātāji vērsās reģionālajā uzņēmējdarbības atbalsta centrā ar lūgumu pēc valsts atbalsta - objekts ir sabiedriski nozīmīgs, ēkai ir vēsturiska vērtība. Atbalsts 10 miljonu rubļu apmērā tika sniegts ar nosacījumu, ka tas tiks izmantots filmu biznesa attīstībai reģionā.

Nekavējoties Alpha LLC noslēdza līzinga darījumu, pārdodot līzinga devējam (lai tas būtu Beta LLC, kura viens no dibinātājiem bija tas pats reģionālais uzņēmējdarbības atbalsta centrs, kas sniedza atbalstu Alpha) filmu izstādei 24 milj. rubļi. Iznomātājs šo īpašumu nodeva pircējam - Gamma LLC, noslēdzot līgumu par 34 miljoniem rubļu ar 10 miljonu iemaksu kā pirmo iemaksu. Nekas neparasts, ja nepievērš uzmanību tam, ka Gamma dibinātāji bija tādi paši cilvēki kā Alfa, un pārdošanas un pirkuma cenas starpība precīzi atkārtoja reģiona filmu uzņēmējiem sniegtā valsts atbalsta apmēru.

Reģionālā valdība galu galā nāca pie prāta un pieprasīja valsts atbalstam samaksāto naudu atpakaļ. Tas noveda pie Gamma LLC bankrota (piedziņas neiespējamības dēļ norakstītais parāds sasniedza 10,07 miljonus rubļu), Beta LLC darbības pārtraukšana, iekšējās procedūras reģionālajā valdībā un asas diskusijas par to, vai valsts aģentūrām pat vajadzētu piedalīties līzinga darījumos.

Atpakaļnoma pastāvīgi piesaista nodokļu iestāžu uzmanību: darījums, kuram nav skaidras ekonomiskās iespējas, var tikt atzīts par nodokļu nemaksāšanas veidu.

Fiktīva atpakaļnomas darījuma pazīmes:

• Pārdevējs un pircējs ir viens ar otru saistīti (piemēram, viena ir no otrā atkarīga juridiska persona). Šajā gadījumā Federālais nodokļu dienests var atteikties maksāt PVN atmaksu.
• Apmaksa par atpakaļnomas darījumu vienā no tā daļām tika veikta ar čekiem, vekseļiem un citām nemonetārām metodēm. Tas var liecināt par pārdevēja vai pircēja mēģinājumu izņemt līdzekļus.
• Vismaz viens no dalībniekiem jau ir pieķerts negodīgās līzinga shēmās.

Līzinga darījumi pēc riska līmeņa

Tāpat kā jebkuram citam īpašuma nodošanas darījumam, arī līzingam ir savi riski – daži no tiem jau iepriekš aprakstīti. Atkarībā no riska pakāpes izšķir trīs līzinga darījumu veidus:

1 Garantēts

Īpašuma nodošanas procesu apdrošina specializētas apdrošināšanas sabiedrības vai vairākas citas kompānijas darbojas kā nomnieka galvotāji, kas līguma pārkāpuma gadījumā spēj pilnībā kompensēt iznomātājam īpašuma izmaksas.

2 Daļēji nodrošināts

Drošības nauda, ​​ko līzinga ņēmējs iemaksā līzinga kompānijas kontā, sedz daļu no īpašuma izmaksām. Ja visā līzinga periodā nenotiks nekas līgumā nenoteikts, naudas līdzekļi tiks atgriezti pircējam.

3 Nenodrošināts

Darījumi, kuros puses negarantē viena otrai savu saistību izpildi. Mūsdienās šādas attiecības starp līzinga subjektiem kļūst arvien retāk sastopamas, apdrošināšanas trūkums parasti “dod mājienus” uz apšaubāmu vai fiktīvu darījumu.

Visi līzinga darījuma posmi

Īpašuma pārdošanai nomā parasti ir pieci posmi. Apskatīsim katru no tiem.

1. posms. Līzinga tirgus analīze, līzinga kompānijas izvēle.

Līzinga tirgus Krievijas Federācijā ir gandrīz identisks banku sektora pirmajam simtam. Jūs varat izvēlēties līzinga kompāniju, pamatojoties uz piedāvātajiem nosacījumiem un mātes uzņēmuma uzticamību. Līzinga devēju reitings tiek uzturēts, piemēram, portālā banki.ru/products/leasing/companies/.

2. posms. Iznomātāja piedāvāto nosacījumu analīze.

Svarīgākie punkti: sākuma maksājums (avansa maksājums), ikmēneša maksājums, pārmaksas summa, termiņš un atmaksas grafiks, līzinga līguma laušanas nosacījumi.

3. posms. Līzinga līguma noformēšana.

Lai sastādītu līguma tekstu, iznomātājs parasti pieprasa šādus dokumentus:

• paziņojumu par nodomu iznomāt īpašumu, norādot parametrus;
• finanšu pārskati par pēdējo pārskata periodu;
• uzņēmuma vai individuālā komersanta konta izraksts (lai novērtētu uzņēmuma vai uzņēmēja apgrozījumu);
• vadītāja/individuālā uzņēmēja pases kopija, iecelšanas kārtība/reģistrācijas apliecība;
• līzinga objekta apdrošināšanas polise.

Līzinga kompānija var pieprasīt arī citus dokumentus.

4. posms. Avansa (pirmā iemaksa) veikšana.

Pirmās iemaksas summa parasti sākas no 5% (tādi nosacījumi ir lielākajai daļai uzņēmumu, kas nodarbojas ar transportlīdzekļu operatīvo līzingu). Vidēji avanss tirgū ir 20-30%. Pēc nepieciešamās summas samaksas pircējs saņem īpašumu lietošanā.

5. posms. Īpašuma izmantošana līguma darbības laikā.

Nomātais īpašums jāizmanto stingri saskaņā ar līguma noteikumiem. Tas attiecas uz ikgadējo apdrošināšanu, apkopi (auto, aprīkojums) un, protams, savlaicīgu ikmēneša maksājumu samaksu.

Līzinga apmaksas iespējas

Regulārajiem maksājumiem saskaņā ar līzinga līgumiem var būt viens no trīs veidu grafikiem:

1 Regresīvie – pirmie maksājumi ir lielākie, pēc tam samazinās. Diferencētu kredītu maksājumu analogs. Šī shēma ļauj samazināt procentu maksājumus.

2 Annuitāte – maksājumi vienādās daļās. “Dārgākais” grafiks, jo pirmie maksājumi gandrīz pilnībā aiziet, lai atmaksātu līzinga devēja procentus/maržas.

3 Sezonāls - noteiktiem uzņēmējdarbības veidiem pielāgots grafiks (piemēram, lauksaimniecība, kur galvenā peļņa tiek gūta rudenī un ziemā - šajos periodos maksājumi pieaug salīdzinājumā ar vidējo, citos gadalaikos tie samazinās).

Var tikt izmantoti arī citi speciālie maksājumu grafiki atkarībā no konkrēto uzņēmumu darbības specifikas.

Kas ir izdevīgāk: kredīts vai līzings?

Katrā konkrētajā gadījumā atbilde uz šo jautājumu var būt atšķirīga. Tas ir atkarīgs gan no līzinga veida, gan īpašuma, līzinga devēja un kreditorbankas nosacījumiem un daudziem citiem aspektiem. Neaizmirsīsim, ka līzings galvenokārt tiek izmantots biznesa vajadzībām, un kreditēšanas nosacījumi juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem būtiski atšķiras no "fiziķu" nosacījumiem.

Vispirms apskatīsim salīdzinājumu, pamatojoties uz ārējām pazīmēm. Pieņemsim, ka mēs nolemjam iegādāties automašīnu 1 miljona rubļu vērtībā. Salīdzināsim vidējos kreditēšanas un līzinga programmas parametrus 2018. gada sākumā.

Šķiet, ka ir acīmredzami izdevīgāk ņemt kredītu. Tomēr neaizmirsīsim, ka procentu likme un pārmaksas apjoms ne vienmēr ir galvenie faktori, izvēloties īpašuma iegūšanas veidu.

Saliekot kopā visus raksturlielumus, pēc kuriem var pareizi salīdzināt līzingu un kreditēšanu, iegūsit kaut ko līdzīgu šai tabulai:

Iespējas	Līzings	Kreditēšana
Priekšmets	Juridiskas personas un individuālie uzņēmēji.	Jebkura fiziska persona (arī individuālie uzņēmēji) un juridiskas personas
Tiesības uz īpašumu pēc darījuma	Objekts paliek iznomātāja īpašumā līdz pilnīgai tā izmaksu samaksai no pircēja puses	Īpašums kļūst par klienta īpašumu, paliekot ieķīlāts bankai
Pakalpojuma noteikumi	Iepriekšējo līzinga darījumu vēsturei un kredītvēsturei nav nozīmes (izņemot krāpšanas mēģinājumus)	Nepieciešama pozitīva kredītvēsture
Maksājumi saskaņā ar līgumu	Avanss (pirmā iemaksa) Ikmēneša regulārie fiksētie maksājumi Iznomātāja procentu samaksa (marža) Ir iespēja samaksāt par līzinga priekšmeta apdrošināšanu	Ikmēneša maksājumi (aizdevuma pamatsumma + procenti) Iespējama pirmā iemaksa Iespējamās komisijas maksas (par konta uzturēšanu utt.) Iespējama apdrošināšanas iemaksa
Īpašuma nolietojums	Dažiem īpašuma veidiem ir iespējams izmantot paātrināto nolietojumu Automašīnām virs 300 000 rubļu un mikroautobusiem virs 400 000 rubļu tiek piemērots dilstošs nolietojuma koeficients.	Parastā nolietojuma aprēķināšanas procedūra
Nodokļu maksājumi
PVN	Iekļauts līzinga līguma maksājumos. Nodokli var pieprasīt atmaksāt pēc īpašuma izpirkšanas.	Nav aplikts ar nodokli
Īpašuma nodoklis	Ja īpašums ir iznomātāja bilancē, pircējs nodokli nemaksā. Ja īpašums ir pircēja bilancē, nodoklis tiek samazināts paātrinātā nolietojuma dēļ.	Īpašums, kas iegādāts uz kredīta, nekavējoties kļūst par pircēja īpašumu un tiek aplikts ar pilnu nodokli.

Atšķirības ir arī līzinga un kredīta uzņēmējdarbības mērķiem. Kopumā tos var izteikt šādi:

• Aizdevuma līdzekļus uzņēmējs var izmantot jebkuram mērķim, savukārt līzinga līdzekļus galvenokārt var izmantot uzņēmējdarbības attīstībai un pamatlīdzekļu atjaunošanai.
• Aizdevuma gadījumā bankai ir jākontrolē aizdevuma paredzētais izlietojums. Līzingā kontrole nav nepieciešama, jo īpašums pieder iznomātājam.
• Kreditējot uzņēmumu, banka pieprasa garantijas klientam jau esošā īpašuma ķīlas veidā (kuras var arī nebūt), kā arī apdrošināšanu. Līzinga gadījumā kā ķīla darbojas pats iegādātais īpašums.
• Īpašums, kas iegādāts par aizdevuma līdzekļiem, uzreiz nonāk tā uzņēmuma bilancē, kas ņēma kredītu. Pēc īpašuma iegādes nomā tas var būt vai nu iznomātāja bilancē, vai arī nonākt nomnieka bilancē atkarībā no līguma nosacījumiem.
• Īpašums, kas iegādāts par aizņemtiem līdzekļiem, tiek parādīts aizņēmēja bilancē un ierobežo turpmākās kreditēšanas iespējas. Līzinga īpašums visbiežāk nonāk līzinga kompānijas bilancē, ļaujot līzinga ņēmējam ērti ņemt kredītus.
• Aizdevuma maksājumu pārtraukšana var arī novest pie aktīvu pārdošanas, lai nomaksātu parādu. Līzinga maksājumu pārtraukšana tikai noved pie līzinga īpašuma aresta.

No formālā viedokļa līzings ir līdzīgs nomai. Abos gadījumos ir gan īpašuma īpašnieks, gan persona, kura vēlētos šo īpašumu pārņemt savā valdījumā, bet uzreiz nav visa pirkuma summa. Īpašnieks savukārt ir gatavs īpašumu iznomāt lietošanai par noteiktu uzcenojumu.

Taču līdzās nomas un līzinga līdzībām pastāv arī būtiskas atšķirības.

Iespējas	Noma	Līzings
Formālie parametri
Likumdošanas bāze	Krievijas Federācijas Civilkodekss, 34. pants Federālie likumi par noteiktiem nomas veidiem.	Federālais likums “Par finanšu nomu (līzingu)”
Termiņi	Visbiežāk īsi termiņi ar iespēju pagarināt.	Nozīmīgā līzinga darījumu daļā līguma termiņš ir vienāds vai tuvu nodotā ​​īpašuma pilnam nolietojuma periodam.
Vienums	Jebkurš nepatērējams īpašums, kas nav ierobežots apgrozībā.	Nelietojama manta, kas nav ierobežota apgrozībā un nav dabas objekts (piemēram, zemes gabals).
Iespēja iegādāties īpašumu pēc līguma termiņa beigām	Nē	Ir
Tiesības uz īpašumu	izmantot
Kurš izvēlas piedāvāto īpašumu?	Saimnieks	Nomnieks
Dokumentu pakete	Maksātspējas apstiprinājums nav nepieciešams	Dokumenti, kas apliecina uzņēmējdarbības esamību un maksātspēju
Biznesa shēma
Darījuma dalībnieki	Saimnieks, īrnieks	Pārdevējs, iznomātājs, nomnieks. Var piedalīties arī bankas, apdrošināšanas sabiedrības, galvotāju firmas utt.
Īpašuma pārdevēja (ražotāja) statuss	Nav iesaistīts darījumā	Darījuma dalībnieks noslēdz līgumu ar iznomātāju.
Atbildība par īpašuma atbilstību noteiktajām prasībām	Saimnieks lāči	To sedz nomnieks, izņemot gadījumu, kad iznomātājs piedāvā īpašumu līzingā, turklāt viņš meklē arī pārdevēju.
Nejaušas īpašuma nozaudēšanas/bojāšanas risks	Saimnieks lāči	Lācis nomnieks
Īpašuma apdrošināšanas priekšmets	Saimnieks	Visbiežāk nomnieks

Līzings un nodokļi

Ienākuma nodoklis

Līzinga ņēmējam līzinga maksājumi tiek uzskatīti par citiem izdevumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. panta 1. punkts). Attiecīgi, jo lielāks maksājums, jo mazāks ienākuma nodoklis ir jāmaksā. Tas, pēc likumdevēja domām, stimulē uzņēmumu attīstību un pamatlīdzekļu atjaunošanu.

Slēdzot līzinga līgumu, ir divas iespējas:

1 Ja īpašums ir atstāts iznomātāja bilancē

Šajā gadījumā līzinga ņēmējs izdevumos iekļauj visu līzinga maksājuma summu.

Piemēram, ja līzinga līgums ir noslēgts uz 24 mēnešiem un kopējā maksājumu summa bez PVN ir 300 000 rubļu, tad pircēja izdevumos iekļautā mēneša summa būs: 300 000 rubļu / 24 mēneši = 12 500 rubļu.

2 Ja īpašums ir iekļauts nomnieka bilancē

Īpašums jāiekļauj vienā vai citā nolietojuma grupā iznomātāja izmaksu izmaksās par līzinga pamatlīdzekļa iegādi un tā pirmspārdošanas apkalpošanu. Nolietojums tiek aprēķināts atkarībā no grupas - reizināšanas koeficients dažiem īpašuma veidiem var sasniegt 3 (nolietojums notiek 3 reizes ātrāk nekā parasti).

Nomnieks izdevumos var iekļaut nomas maksu, no kuras atskaitīta īpašuma nolietojuma summa.

Ņemsim tādu pašu piemēru ar īpašumu, kas iznomāts par 300 000 rubļu un ikmēneša maksājums 12 500 rubļu, un līzinga preces iegādes izmaksas (lai tā būtu datorvadāma mašīna, kas pieder pie 5. nolietojuma grupas) bija 200 000 rubļu. 5.grupas mantas minimālais lietošanas laiks ir 85 mēneši. 200 000 rubļu. / 85 mēneši * koeficients 3 = 7058 RUR.

Šī summa tiks iekļauta izdevumos, lai noteiktu ienākuma nodokļa bāzi kā nolietojuma izmaksas. Turklāt izmaksās tiks ņemta vērā daļa no līzinga maksājuma 12 500 – 7 058 = 5 442 rubļu apmērā. Rezultātā atskaitījums joprojām būs tie paši 12 500 rubļu, bet, ja tas netiks aizpildīts pareizi, ienākuma nodoklis būs jāmaksā bez jebkādiem atskaitījumiem.

Pievienotās vērtības nodoklis

Saskaņā ar līzinga līgumiem jūs varat saņemt PVN atmaksu no valsts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 171., 172. pants). Tas notiks, ja izpildīsit šādus nosacījumus:

• Nomāto īpašumu nomnieks iegādājas ar PVN apliekamām darbībām.
• Iznomātājs var apstiprināt, ka viņš faktiski ir nomniekam nodevis īpašumu (līgumu kopijas, citi dokumenti pēc Federālā nodokļu dienesta pieprasījuma).
• Līzinga ņēmējs var apstiprināt, ka ir atspoguļojis līzinga darījumu savā grāmatvedībā.
• Par līzinga maksājumu ir izrakstīts rēķins, ko iznomātājs izsniedz pircējam.

Īpašuma nodoklis

Ja īpašums paliek iznomātāja bilancē, nomnieks nodokli nemaksā. Reģistrējot īpašumu nomnieka bilancē, ir iespējams samazināt īpašuma nodokli sakarā ar paātrinātu nolietojumu. Līzinga līguma darbības laikā kustamās mantas nodoklis netiek iekasēts neatkarīgi no tā, kura bilancē tā atrodas.

Transporta nodoklis

Šeit viss ir vienkārši: šo nodokli maksā tā puse, kas reģistrējusi līzinga transportlīdzekli Valsts satiksmes drošības inspekcijā vai Gostekhnadzor neatkarīgi no tā, kuras bilancē īpašums atrodas līzinga līguma darbības laikā.

Biežāk uzdotie jautājumi par līzingu

Vai ir iespējams slēgt līzinga darījumu pirms termiņa?

Lielākā daļa uzņēmumu paredz līzinga aktīva pirmstermiņa atpirkšanu (šim punktam jābūt iekļautam līgumā). Taču līzinga ņēmējam tas nav izdevīgākais variants: ar priekšlaicīgu atlikušās vērtības samaksu atpirkšanas summa ir lielāka un nodokļu atvieglojumi mazāki. Turklāt ātra izpirkšana rada pastiprinātu nodokļu iestāžu uzmanību darījumam: Federālais nodokļu dienests var lauzt līzinga līgumu un atzīt to par preču aizdevuma līgumu. Tad nodokļu atskaitījumu nebūs vispār.

Kādos gadījumos nomā iegādātais īpašums ir jāreģistrē valsts iestādēs?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir jāreģistrē šāds īpašums un tiesības uz to:

• transports (aviācija, jūra, autotransports)
• augsta riska aprīkojums

Katrā no šiem gadījumiem iznomātais aktīvs tiek reģistrēts pēc vienošanās starp iznomātāju un nomnieku uz viena no viņiem vārda. Ja līzinga līgums tiek izbeigts tādēļ, ka nomnieks nemaksā kārtējos maksājumus, reģistrācijas iestādes anulē īpašuma lietotāja ierakstu.

Mēs esam valsts aģentūra. Vai varam iznomāt īpašumu?

Jā, valsts un pašvaldību iestādēm ir tiesības darboties kā nomniekam. Tomēr viņiem līzinga likums (9.1. pants) nosaka vairākas pazīmes:

• Iznomātājs patstāvīgi nosaka pārdevēju un ir atbildīgs par mantas savlaicīgu piegādi.
• Norēķini tiek veikti tikai skaidrā naudā, barters nav atļauts.
• Kā ķīlu var izmantot tikai nomāto īpašumu.

Iznomātājs aizkavē aprīkojuma piegādi, atsaucoties uz problēmām ar piegādātāju. Viņš atsakās kompensēt zaudēto laiku, pamatojot to ar to, ka mēs paši meklējām piegādātāju. Vai tas ir likumīgi?

Tiesību akti (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 34. pants un Federālā likuma “Par finanšu nomu (līzingu)” 22. pants) tieši norāda, ka risku, ka piegādātājs nepildīs savas līzinga līgumā noteiktās saistības, uzņemas puse. kas izvēlējās piegādātāju. Visbiežāk šo lomu spēlē nomnieks. Tas pats attiecas uz īpašuma neatbilstību projekta mērķiem. Ja izvēlaties aprīkojumu un tas izrādīsies nepiemērots, jūs būsiet atbildīgs par izmaksām. Ja līzinga kompānija meklēja piegādātāju vai aprīkojumu, tas segs izmaksas.

Kas ir apakšnoma?

Šis termins attiecas uz iznomātā īpašuma lietošanas tiesību nodošanu trešajām personām. Pieņemsim, ka aprīkojums tika iznomāts projekta īstenošanai. Tas tika pabeigts pirms termiņa. Priekšlaicīga līguma slēgšana nozīmē zaudējumus nodokļu kompensācijas jomā. Tiek pieņemts lēmums par iekārtu apakšnomu. Bijušais nomnieks kļūst par iznomātāju. Šajā gadījumā ir nepieciešama sākotnējā iznomātāja atļauja darījumam. Jaunajam nomniekam ir tādas pašas nodokļu priekšrocības kā galvenajam nomniekam. Ja tiek pārkāpts galvenais līzinga līgums (netiek veikti regulāri maksājumi), arī apakšnomas līgums nav spēkā.

Mēs bieži dzirdam par fiktīvu līzingu. Kas tas ir?

Visbiežāk fiktīvais līzings ir segums pirkuma nomaksas darījumam. Izdota, lai saņemtu nodokļu atvieglojumus. Tā kā daudzos reģionos ir programmas ekonomikas attīstības stimulēšanai, līzinga operācijas tajos tiek subsidētas no valsts līdzekļiem. Tas arī paver plašas iespējas fiktīviem darījumiem.

Sanktpēterburgā un Tjumeņas apgabalā 2017. gada beigās norisinājās tiesas prāvas skaļās lietās par budžeta subsīdiju zādzībām saskaņā ar fiktīviem līzinga līgumiem: pirmajā gadījumā krāpnieku kabatās nonāca 18 miljoni rubļu, otrais - virs 50 milj. Shēma bija tāda pati: varas iestādes saņēma viltotu līzinga līgumu (patiesībā neviens īpašums sākotnēji neeksistēja vai netika nodots), saskaņā ar kuru uzbrucēji saņēma kompensāciju par reģionālo programmu paredzēto pirmo iemaksu vai procentu likmi. Ziemeļu galvaspilsētā shēmā piedalījās biznesa atbalsta centra darbinieks, pieverot acis uz acīmredzamo līguma fiktitāti.

Secinājums

Tātad līzings ir viens no ērtākajiem finanšu instrumentiem, kas ļauj uzņēmumam atjaunināt pamatlīdzekļus vai iegādāties aprīkojumu jaunu biznesa jomu attīstībai. Tās galvenā priekšrocība ir tā, ka, lai īstenotu savus plānus, uzņēmējam nav jāiegulda lielas paša naudas summas un jāapdraud uzņēmuma finansiālā stabilitāte.

Uzņēmumiem, kuri savai attīstībai izmanto līzinga shēmas, valsts nodrošina virkni atvieglojumu un nodokļu atvieglojumus. Dažas īpaši uzņēmīgas personas cenšas no tā gūt labumu, izmantojot fiktīvu līzingu, taču par šādām lietām var tikt notiesāts pēc Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa panta “Krāpšana”.

Jāatceras, ka līzings nevar aizstāt aizdevumu jebkurā gadījumā: pirms lēmuma pieņemšanas ir rūpīgi jāaprēķina gaidāmie izdevumi un jāņem vērā pavadošie apstākļi. Tomēr līzinga izplatība Krievijas Federācijā liecina, ka ļoti bieži tas ir labākais risinājums sava biznesa paplašināšanai.

Video desertā: 42 gadus vecs ekstrēmo sportists ar velosipēdu paātrinājies līdz 167 km/h

5 punktu balsojums >>

Līzinga regulēšanas tiesiskais pamats ir Krievijas Federācijas Civilkodeksa 34. nodaļa “finanšu noma” (līzings), kā arī 1998. gada 29. oktobra federālais likums Nr. 164 “Par finanšu nomu” (līzings). Krievijas Federācijas Civilkodeksā ir formulēti pamatnoteikumi par līzingu, un Federālais likums Nr.164 detalizēti atklāj līzinga attiecību būtību, nosaka īpašus noteikumus, kas ļauj atšķirt līzingu no citām nomas attiecībām, kā arī uzskaitītas tiesības un pienākumi. līgumslēdzēju pušu līgums.

Līzings ir viens no uzņēmuma pamatkapitāla (iekārtu, mašīnu, ēku un būvju) ilgtermiņa finansēšanas veidiem, kas nav tā īpašums. Vārds līzings cēlies no angļu valodas darbības vārda to laze, kas nozīmē izīrēt un iznomāt īpašumu. Kopš 1998. gada Krievija ir UNIDROIT (starptautiskais privāttiesību unifikācijas institūts Romā, organizācija ir pieņēmusi vairākas konvencijas) dalībvalsts. UNIDROIT konvencija par starptautisko finanšu līzingu tika pieņemta Atavā (Kanāda) 1988. gada maijā, Krievija tai pievienojās 1998. gadā saskaņā ar federālo likumu Nr. 16 “Par Krievijas Federācijas pievienošanos UNIDROIT konvencijai par starptautisko finanšu līzingu”.

Līzings ir dažādu tehnisko iekārtu, ēku un būvju noma, galvenokārt uz vidējo un ilgtermiņa termiņu. Klasiskais līzings tiek veikts trīspusēja darījuma ietvaros. Līzinga sabiedrība (iznomātājs) iegādājas no ražotāja (īpašnieka un pārdevēja) mantu pēc klienta (līzinga ņēmēja) izvēles, kas tiek nodota pēdējā (nomas ņēmēja) rīcībā (nomā). Divvirzienu darījums ir tad, kad īpašnieks pārdod un pēc tam iznomā pārdoto īpašumu. Jebkurā līzinga veidā attiecības tiek nodrošinātas ar līzinga līgumu.

Finanšu līzings ir noma ar tiesībām iegādāties īpašumu, kas tiek iznomāts par tā atlikušo vērtību. Kopumā līzings ir līgums, saskaņā ar kuru viena puse (iznomātājs), īpašnieks, nodod otrai pusei līzinga ņēmējam tiesības izmantot kādu īpašumu uz noteiktu laiku un ar noteiktiem nosacījumiem; Parasti šāds līgums paredz regulāru maksājumu samaksu par izmantoto aprīkojumu visā ekspluatācijas laikā. Līgumam beidzoties vai tā pirmstermiņa izbeigšanas gadījumā īpašums tiek atdots īpašniekam, tomēr biežāk līzinga līgumi paredz īrnieka tiesības iegādāties īpašumu par atvieglotu vai atlikušo vērtību vai noslēgt jaunu līzingu; vienošanās.

Šobrīd dažādās valstīs ekonomiskajā praksē tiek izmantotas dažādas līzinga formas un veidi, no kuriem katram ir raksturīga sava specifika.

Visizplatītākie ir:

1) Operatīvo (pakalpojumu) līzingu dažreiz sauc par operatīvo

2) Finanšu (kapitāla) līzings

3) Atpakaļnoma

4) ar trešās personas līdzdalību (kapitāls)

5) Tiešais līzings

Operatīvā noma ir pastāvīgs nomas līgums, kura termiņš parasti ir mazāks par visu nomātā aktīva nolietojuma periodu. Līgumā paredzētā īres maksa nesedz visas īpašuma izmaksas, kas rada nepieciešamību to vairākas reizes iznomāt. Būtiskākā šī līzinga iezīme ir līzinga ņēmēja tiesības lauzt līgumu vai līgumu pirms termiņa. Līgums parasti paredz nomātās tehnikas uzstādīšanas un pastāvīgās apkopes pakalpojumu sniegšanu.

Operatīvā līzinga galvenie objekti ir strauji novecojoši iekārtu veidi un tehniski sarežģīti, kuriem nepieciešama pastāvīga apkope. Šis līzinga veids ir izdevīgāks īrniekam, jo nomas līguma pirmstermiņa pārtraukšanas iespēja ļauj atbrīvoties no novecojušām iekārtām un nomainīt to pret konkurētspējīgāku, turklāt, ja tirgus situācija ir nelabvēlīga, nomnieks var pārtraukt šāda veida darbību, atdodot iekārtu īpašniekam un samazinot izmaksas, kas saistītas ar ražošanas likvidāciju vai reorganizāciju.

Saimniekam ir lielāks risks. Šāds līzings paredz augstāku maksu, priekšapmaksas vai priekšapmaksas prasības, līgumsodus un citus nosacījumus, lai samazinātu īpašuma īpašnieku risku.

Finanšu līzings ir ilgtermiņa līgums, kas paredz pilnu nomātā īpašuma nolietojumu uz nomnieka maksātās komisijas maksas rēķina. Atšķirībā no operatīvā līzinga, tas ievērojami samazina īpašnieka risku. Pēc būtības līguma nosacījumi ir identiski līgumiem par ilgtermiņa banku kredītu saņemšanu, jo nodrošina pilnu aprīkojuma izmaksu (aizdevumu) atmaksu un periodiskas nodevas samaksu, ieskaitot aprīkojuma izmaksas un īpašnieka ienākumus (kredīta maksājumi - pamatsumma un procenti); tiesības pasludināt īrnieku par bankrotējušu, ja viņš nevar izpildīt vienošanos u.c. Šāda veida līzinga objektu vidū ir nekustamais īpašums, kā arī ilgtermiņa ražošanas līdzekļi

Finanšu līzings kalpo par pamatu citiem ilgtermiņa atpakaļnomas un dalītās nomas veidiem.

Atpakaļnoma ir divu līgumu sistēma, kurā īpašnieks pārdod iekārtas citas puses īpašumā, vienlaikus noslēdzot ar pircēju ilgtermiņa nomas līgumu. Pircēji parasti ir komercbankas, investīciju, apdrošināšanas un līzinga kompānijas.

Šādi darījumi bieži tiek veikti biznesa lejupslīdes laikā, lai stabilizētu uzņēmuma finansiālo stāvokli.

Akciju līzings(ar trešās personas līdzdalību) - paredz trešās personas - investora, kas parasti ir banka, apdrošināšanas vai ieguldījumu sabiedrība šajā gadījumā līzinga sabiedrība, dalību darījumā, iepriekš noslēdzot līgumu par kādas iekārtas ilgtermiņa nomu, iegādājas savu īpašumu, apmaksājot daļu no izmaksām par aizņemto līdzekļu līdzekļiem (hipotēkas reģistrācija).

Nomas maksājumi, no kuriem daļu maksā īrnieks, tieši investoram var kalpot arī kā nodrošinājums aizņemtiem līdzekļiem. Tajā pašā laikā līzinga kompānija izmanto nodokļu vairogu, kas rodas iekārtu nolietojuma un parādsaistību atmaksas procesā. Mērķis parasti ir augstvērtīgi aktīvi. Derīgo izrakteņu atradnes, iekārtas ieguves rūpniecībai.

Tiešais līzingsīrnieks noslēdz līgumu ar līzinga kompāniju, lai iegādātos nepieciešamo aprīkojumu un pēc tam to iznomātu viņam. Šāds līzinga līgums visbiežāk tiek slēgts tieši ar ražotāju (ar līzinga nosacījumiem strādā tādi ražotāji kā IBM kopētājs BMW Mercedes)

Neatkarīgi no līzinga veida vai formas tas ir uzskatāms tikai par vienu no alternatīvajiem finansējuma avotiem konkrētam projektam pēc tam, kad investīciju analīzes rezultāti parāda tā ekonomisko efektivitāti, kas tiek aprēķināta līdzīgi kā investīciju projekta efektivitāte. . Tādējādi, lai novērtētu līzinga izmantošanas efektivitāti, tiek aprēķināts projekta NPV, rentabilitātes indekss un diskontētais atmaksāšanās periods.

Līzinga maksājumu aprēķināšanas kārtība. Funkcija ir:

1. Maksāšanas biežums un veidi, kas tiek noteikti, līzinga līgumslēdzējām pusēm vienojoties. Biežums var būt gads vai ceturksnis. Maksājums var būt vienādās daļās, pieaugošās vai samazinošās summās. Ilgtermiņa maksājumu kopējās summas aprēķins

LP = AS (Amortizācijas atskaitījumi) + PC (aizdevuma maksa) + KV (komisijas maksa) + DU (papildu pakalpojumi) + PVN

Atkarībā no līzinga darījuma galveno dalībnieku dzīvesvietas valsts līzings tiek iedalīts vietējā un starptautiskajā.

Vietējā līzingā visi līzinga darījuma dalībnieki ir vienas valsts juridiskas personas (vai pilsoņi).

Ja līzinga devēja un līzinga ņēmēja dzīvesvieta ir dažādas valstis, līzings tiek uzskatīts par starptautisku. Tajā pašā laikā līzinga ņēmēja dzīvesvietas valstij starptautiskais līzings tiek saukts par importētu, ja līguma īpašums tiek iegādāts ārvalstīs. Ja īpašums ir iegādāts iznomātāja dzīvesvietas valstī, noma tiek uzskatīta par eksportu.

Ir tiešais starptautiskais līzings, kas ir darījums, kurā visi darījumi tiek veikti starp komercorganizācijām (ar juridiskas personas tiesībām) no divām dažādām valstīm. Tā īpatnība ir tāda, ka iznomātājam pastāvīgās dzīvesvietas valstī ir iespēja saņemt eksporta kredītu un tādējādi paplašināt savu īpašumu un pakalpojumu tirgu; nomnieks nodrošina pilnu finansējumu šī īpašuma izmantošanai un uzņēmuma ražošanas paātrinātai aprīkošanai

Atšķirību starp eksporta un importa līzingu nosaka līzinga devēja un līzinga ņēmēja atrašanās valsts. Ar importa līzingu ražotājs (pārdevējs) atrodas ārvalstīs, bet ar eksporta līzingu ārvalstu partneris ir līzinga ņēmējs.

Ārvalstu praksē pastāv vēl viens starptautiskā līzinga veids - tranzītlīzings, kad līzinga devējs, līzinga ņēmējs un ražotājs (pārdevējs) atrodas dažādās valstīs.

Tranzīta starptautiskais līzings notiek, kad līzinga devējs vienā valstī ņem kredītu vai iegādājas nepieciešamo īpašumu citā valstī un nogādā to līzinga ņēmējam, kurš atrodas trešajā valstī.

Mājoklis (hipotēkas kredīts)

Hipotekārā kreditēšana ir ilgtermiņa kredīts juridiskai vai fiziskai personai, ko bankas izsniedz ar ķīlu nekustamo īpašumu: ražošanas un dzīvojamo ēku zemi, telpas, būves. Visizplatītākā hipotēkas izmantošanas iespēja Krievijā ir privātpersonai iegādāties dzīvokli uz kredīta. Šajā gadījumā parasti tiek ieķīlāts jauniegādātais mājoklis, lai gan ir iespēja ieķīlāt arī jau piederošu dzīvokli. Lūdzu, ņemiet vērā, ka hipotēka ir valsts nodrošinājums. Ja nekustamais īpašums ir ieķīlāts, darījumu reģistrēšanas iestādes veic attiecīgus ierakstus, kas norāda, ka īpašums ir apgrūtināts ar ķīlu. Jebkura ieinteresētā persona var pieprasīt izrakstu no Valsts tiesību uz nekustamo īpašumu un darījumu ar to reģistra. Šajā izrakstā, ja īpašums ir ieķīlāts, tiks norādīts, ka ir apgrūtinājums: ķīla. Krievijā hipotekāro kredītu tirgū darbojas ne vairāk kā simts banku, galvenokārt no Maskavas.

Hipotekārie kredīti tiek klasificēti pēc dažādiem kritērijiem.

Pēc īpašuma:

· zemes gabali;

· uzņēmējdarbībā izmantojamie uzņēmumi, ēkas, būves un citi nekustamie īpašumi;

· dzīvojamās ēkas, dzīvokļi un dzīvojamo ēku daļas un dzīvokļi, kas sastāv no vienas vai vairākām izolētām telpām;

· vasarnīcas, dārza mājas, garāžas un citas patēriņa ēkas;

· gaisa kuģi, jūras kuģi, piekrastes navigācijas kuģi un kosmosa objekti; nepabeigti būvprojekti*

Pēc aizdevuma mērķa:

· gatavā mājokļa iegāde daudzdzīvokļu mājā vai atsevišķā mājā vienai vai vairākām ģimenēm kā galvenajai vai papildu dzīvesvietai;

• mājas iegāde sezonas dzīvošanai, vasarnīca, dārza mājas ar zemes gabaliem; zemes iegāde attīstībai.

Pēc kreditora veida:

· banku un nebanku darbība

· Pēc aizņēmēju veida:

• kā kreditēšanas subjekti: aizdevumi izstrādātājiem un būvniekiem; aizdevumi, kas sniegti tieši nākamajam īpašuma īpašniekam;
• kredītus var sniegt banku darbinieki, uzņēmumu darbinieki, kas ir bankas klienti, nekustamo īpašumu firmu klienti un reģionā dzīvojošas personas, kā arī ikviens.

Ar refinansēšanas metodi.

Hipotekāro kreditēšanu nodrošina dažādas kredītiestādes. Viņu darbības īpatnības slēpjas izsniegto kredītu refinansēšanas metodē

Īpašums nodots hipotēkas līgumā

Hipotēkas līgums ir līgums par nekustamā īpašuma ieķīlāšanu. Ja mājokļa problēmu risināšanai izmanto hipotēku, ķīla parasti ir dzīvojamā ēka vai dzīvoklis.

Hipotēkas līguma puses ir hipotēkas ņēmējs (banka, kas izsniedza hipotekāro kredītu) un ķīlas devējs (hipotekārā kredīta aizņēmējs vai līdzaizņēmēji). Pusēm jābūt juridiski kompetentām un rīcībspējīgām, tas ir, pilsoņiem jābūt vismaz 18 gadus veciem, un juridiskām personām nedrīkst būt ierobežojumi attiecībā uz īpašuma nodošanu ar hipotēku, kas norādīti to dibināšanas dokumentos.