Nodokļu atvieglojumi bērniem. Nodokļu atlaides fiziskām personām

Raksts ir veltīts standarta nodokļu atlaides iegūšanas iespējām tiem, kas audzina divus bērnus.

Kā ietaupīt uz nodokļiem pēc otrās dzimšanas?

Līdz ar bērnu parādīšanos būtiski pieaug ģimenes izdevumi, tāpēc aktuāli kļūst jebkuri veidi, kā palielināt ienākumus vai samazināt izdevumus.

Ne visi zina, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj visiem pilsoņiem ar bērniem ietaupīt uz iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkts).

Nodokļa atlaides noteikšana par otrā bērna piedzimšanu

Nodokļu atskaitījumu parasti sauc par summu, par kādu tiks samazināti vecāku kopējie ienākumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa vajadzībām. Tas ir, no mazākas summas tiks ieturēti 13% sakarā ar šāda pabalsta veida izmantošanu.

Kam ir tiesības pieprasīt nodokļu atlaidi par 2 bērniem?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu var saņemt:

vecāki (abi vienlaikus);
vecāka laulātais, ja viņš ir iesaistīts bērnu apgādāšanā;
audžuvecāks, aizgādnis, adoptētājs vai aizbildnis;

Galvenais nosacījums tās saņemšanai ir līdzdalība abu bērnu aprūpē un viņu uzturēšanā. Ja vecāki šķiras, bet abi finansiāli piedalīsies bērnu audzināšanā, tad arī viņu jaunie laulātie var pretendēt uz atbilstošu atvieglojumu.

Dubultā atskaitīšana 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2 bērniem 2 darba vietas

Dažās situācijās ir iespējams iegūt dubultus ietaupījumus no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Tas ir pieņemami, ja:

audzināšanā iesaistīts vientuļš neprecēts vecāks;
viens no vecākiem atteicās saņemt šo pabalstu par labu otram.

Šajā gadījumā vienīgajam vecākam būs jāiesniedz viens no dokumentiem, kas apliecina tiesības dubultot atskaitījumu:

tēva vai mātes miršanas apliecība;
apliecība, ka ieraksts dzimšanas apliecībās ailē “Tēvs” izdarīts pēc mātes vārdiem;
dzimšanas apliecības ar domuzīmi ailē “Tēvs”;
tiesas lēmums par otrā vecāka atzīšanu par pazudušu.

Ja nav dokumentāru pierādījumu, ne laulības šķiršana, ne atteikums maksāt alimentus, ne vecāku tiesību atņemšana nebūs pamats nodokļu dubultās atskaitīšanas aprēķināšanai. Ja vecāks, kas atzīts par vientuļo vecāku, apprecas, viņš zaudēs tiesības saņemt dubultus pabalstus.

Aizbildni var atzīt arī par vienīgo, ja lēmumā par aizbildnības nodibināšanu norādīts tikai viens.

Ja viens no vecākiem plāno atteikties saņemt atskaitījumu par labu otram, ir svarīgi, lai personas, kas atsakās, ienākumi tiktu aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi un kopā nepārsniegtu 350 000 rubļu. gadā. Protams, šāda situācija iespējama tikai tad, ja abi ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji un ir tiesības uz atvieglojumiem par tā nomaksu.

Ja nav iespējams saņemt dubultu atskaitījumu:

ja otrais vecāks ir bezdarbnieks;
ja māte atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā;
ja likumisko pārstāvju tiesības tiek noformētas aizbildnības, adopcijas vai aizgādnības veidā.

Šo pabalstu dubultā lielumā nevar saņemt, vienkārši iesniedzot divus pieteikumus tā nodrošināšanai diviem darba devējiem! Likums nosaka tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumus tikai par vienu darba vietu.

Kādā periodā tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2.bērnu: standarta noteikumi

Nodokļu aprēķinu laiks nekādi nav atkarīgs no tā, vai darbiniekam ir vai netiek nodrošināti standarta atskaitījumi un kāds ir to saturs.

Nodokļu aģenti aprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokli un ietur to no darbinieka algas līdz samaksai.

Nodokļu summu ieskaitīšanas budžetā kārtība arī nav saistīta ar konkrētajiem maksātājam sniegtajiem atvieglojumiem, bet to nosaka tā juridiskais statuss.

Ja vecāks šajā uzņēmumā strādāja mazāk par pilnu gadu, atskaitījums pienākas tikai par nostrādātajiem mēnešiem

Nodokļa atskaitījuma summa

Summu, par kādu var samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo bāzi, nosaka:

bērnu parādīšanās kārtība;
viņu veselības stāvoklis;
ģimenes struktūras forma.

Vecāki var samazināt savus ar nodokli apliekamos ienākumus par 1400 rubļiem mēnesī. Trešajam un nākamajiem bērniem iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi var samazināt par 3000 rubļiem.

Bērnu invalīdu dabiskie vecāki neatkarīgi no viņu parādīšanās secības var samazināt nodokļa bāzi par 12 000 rubļu. visiem. Audžuģimene vai aizbildnis šādā situācijā saņems 6000 rubļu pabalstu.

Nodokļu kodekss paredz tiesības saņemt atskaitījumu pilna laika studentiem līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai vai līdz skolas beigšanai (atkarībā no tā, kas iestājas pirmais). Bērniem invalīdiem tas ir iespējams tikai tad, ja viņiem ir noteikta I vai II invaliditātes grupa.

Kurš skaita

Summu, par kādu tiks samazināti ienākumi pirms nodokļu nomaksas, nosaka persona, kas darbojas kā nodokļu aģents, pamatojoties uz iesniegtajiem dokumentiem:

darbiniekam - darba devējs;
individuālais uzņēmējs sev;
personas, kas veic privāto juridisko vai notāra praksi.

Ja pilsonis gada laikā nav saņēmis atskaitījumu, viņam ir tiesības uz zaudēto līdzekļu atmaksu. Šādā situācijā ir iespējams atgriezt pārmaksāto naudu, iesniedzot ienākumu deklarāciju par iepriekšējo gadu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants. P.4). Dažu mēnešu laikā, ja būs visi nepieciešamie dokumenti, pārmaksātā nodokļa summa tiks atmaksāta.

Kurš iekasē maksu

Summu aprēķinu veic arī nodokļu aģents vai Federālais nodokļu dienests (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 3. punkts). Pēdējais - ja tiek reģistrēts atskaitījums vienlaikus par iepriekšējiem periodiem.

Kāda summa jāmaksā par otro bērnu?

Otrajam katrs divu vai vairāku bērnu vecāks, kurš maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, var pieteikties uz atskaitījumu 1400 rubļu apmērā mēnesī. Tie. Gada laikā budžetā nav jāiemaksā 1400*12*13%=2184 rubļi. Šī summa tiek aprēķināta gadījumam, ja gada kopējā summa nepārsniedz 350 000 rubļu.

Piesakoties pabalstam abiem divu bērnu vecākiem, ģimene mēnesī var ietaupīt no 1400 rubļiem * 2 * 2 * 13% = 728 rubļiem līdz (1 400 + 12 000) * 2 * 13% = 3 484 rubļiem (ja ir otrais bērns invalīds). Pēdējā gadījumā katrs vecāks samazinās ar nodokli apliekamos ienākumus gadā par 12 000 * 12 * 13% = 18 720 rubļiem. Kad kopējie ienākumi gadā pārsniedz 350 000 rubļu, nodokļa atlaide tiks pārtraukta.

Kā tiek veikta atskaitīšana?

Ir divi līdzekļu saņemšanas mehānismi:

ikmēneša ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamā ienākuma samazinājums, t.i. katru mēnesi no algas tiks ieturēta mazāka nodokļa summa (proti, par otro bērnu veselam par 182 rubļiem mazāk, invalīda gadījumā – par 2560 rubļiem mazāk);
vajadzīgās summas vienreizējs maksājums par visu iepriekšējo gadu (to var iesniegt Federālajā nodokļu dienestā līdz 30. aprīlim).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumu saņemšana ir ikviena pilsoņa tiesības. Taču darba devēja grāmatvedības darbinieku vai nodokļu inspektoru pienākums nav informēt iedzīvotājus par viņiem pienākošajiem atvieglojumiem un to, kā saņemt daļu no valsts atmaksāto nodokļu. Tāpēc katram krievam pašam par to jārūpējas un jāapzinās iespējas, ko sniedz nodokļu likumdošana. Tiesiskās attiecības attiecībā uz atvieglojumu sniegšanu iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants, kura saturs ir lietderīgi zināt ikvienam.

Noderīgs video

Bērnu nodokļu atmaksa — standarta atskaitījums. To izsniedz pilsoņi ar nepilngadīgajiem. Lai saņemtu maksājumus, tiek savākti vairāki dokumenti. Par visiem organizatoriskajiem jautājumiem jūs uzzināsit no raksta.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj cilvēkiem kompensēt daļu no iztērētajiem personīgajiem līdzekļiem. Bērnu nodoklis nav izņēmums:

Reģistrācijas kārtība un maksājumu apmērs ir noteikts 1. pantā. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
78. panta 4. punktā ir noteikts subsīdiju atgriešanas periods.
Atmaksas saņemšanu ar darba devēja starpniecību regulē Art. 3. punkts. 218.
Deklarācijas aizpildīšanas kārtība noteikta Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 24.decembra rīkojumā Nr.ММВ-7-11/671.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunkta 12., 15. punktā ir norādītas situācijas, kas ļauj atgriezt dubulto atskaitījumu.

Šajā gadā izmaiņas likumdošanā nav notikušas, reģistrējot līdzekļus, jāpaļaujas uz augstāk minētajiem pantiem un rīkojumiem.

Kas ir bērna nodokļa atlaide un kā to atgūt?

Tā ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekama nauda no vecāku ienākumiem. Subsīdija tiek izsniegta par katru bērnu ģimenē līdz 18 gadu vecumam, skolēniem līdz 24 gadiem (pilna laika izglītība). Maksājumu apmērs ir atkarīgs no bērnu skaita ģimenē, no tā, vai viņiem ir invaliditāte un citiem faktoriem.

Lai pieteiktos kompensācijai, grāmatvedībā (savā darba vietā) jāiesniedz dzimšanas apliecības kopija vai nodokļu inspekcijā dokumentu pakete.

Kam tas pienākas?

Pabalsti nav pieejami visiem ģimenes locekļiem, bet tikai pilsoņiem no saraksta:

adoptētāji;
vecāki reģistrētā laulībā, šķiršanās vai vispār nenostājas oficiālajās attiecībās;
laulātie (pamāte, patēvs);
dienesta darbinieks;
aizgādnības iestāžu iecelti aizgādņi, adoptētāji.

Uzmanību! Tikai tiem vecākiem, kuri sniedz finansiālu atbalstu saviem bērniem, ir tiesības uz kompensāciju.

Lai saņemtu maksājumus, jums jāievēro šādi nosacījumi:

Bērns nav sasniedzis pilngadību, un skolēnam ir 24 gadi.
Pilna pēcnācēju uzturēšana.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšana no darba algas.
Saņemtās summas ierobežojums nepārsniedz 350 tūkstošus rubļu.

Uzziņai! Ja viens no vecākiem ir prombūtnē, otram ir tiesības uz dubultu naudas atmaksu.

Kompensācijas apmērs ir atkarīgs no bērnu skaita ģimenē. Summa pie bērna piedzimšanas ir 1400 rubļu, invaliditātes gadījumā subsīdija būs lielāka.

Ģimenē ar diviem bērniem situācija izskatās šādi: 1400 (pirmais) + 1400 (otrais), kā rezultātā vecākiem par abiem tiek pārskaitīti 2800 rubļu.

Gadās, ka parādās trešais mazulis, tad ģimene tiek atzīta par daudzbērnu. Trīs bērnu māte saņems 5800, tāpat kā tēvs.

Adoptētājiem nav īpašu nosacījumu, maksājumu apmērs ir tāds pats kā dabiskajiem vecākiem. Pilsoņiem ar bērniem invalīdiem ir tiesības uz daudz lielāku summu (12 000 rubļu).

Kādi ir ierobežojumi?

Papildus vecuma ierobežojumiem līdzekļu saņemšanai ir arī noteikts naudas limits.

Pilsonis saņem maksājumus, līdz kopējā pārskaitīto subsīdiju summa sasniedz 350 tūkstošus rubļu. Kad tiek sasniegts pieļaujamais līmenis, atgriešanās tiks pārtraukta.

Saņemot atskaitījumu, var rasties strīdīgas situācijas:

Ja pilsonis vairākus mēnešus nav saņēmis algu un viņam nav citu ienākumu (bija slimības atvaļinājumā, paņēma atvaļinājumu par saviem līdzekļiem, bērna kopšana). Likums to paredz un ļauj kompensēt līdzekļus pēc jaunās darba attiecības. Ja jūs neesat sācis saņemt algu līdz taksācijas gada beigām, pārskaitītā nauda “izdegs”.
Abi vecāki saņem subsīdijas, bet viens jau pārsniedzis likumā noteikto 350 tūkstošu robežu, bet otrs ne. Ko darīt šādā situācijā? Nodokļu maksātājam, kurš saņēmis pilnu summu, ir tiesības rakstīt iesniegumu, lai tiesības uz atskaitījumu nodotu otrajam vecākam.
Pilsonim ir atņemtas vecāku tiesības, taču viņš joprojām apgalvo, ka saņem maksājumus. Lai īstenotu savus plānus, viņam jāuzrāda dokumenti, ka viņš finansiāli atbalsta bērnu.
Jūs varat arī pieteikties uz atskaitījumu, ja jūsu dēls (meita) studē ārzemēs. Šim nolūkam tiek nosūtīti apliecinošie dokumenti un izziņas par pilnu finansiālo atbalstu.

Ir situācijas, kas nav uzskaitītas iepriekš. Par tiem ir vērts konsultēties ar speciālistiem, jo katrs gadījums ir individuāls.

Dubultā atskaitīšana

Dubultā atskaitīšana ir pabalsti, kas vecākiem tiek piešķirti par dubultu summu vairāku iemeslu dēļ. To izsniedz šādos gadījumos:

viens no vecākiem atteicās veikt maksājumus par labu otram;
tikai vienam laulātajam ir oficiāli ienākumi;
audzina vientuļā māte;
bērna invalīda klātbūtne ģimenē.

Parasti ar darba devēja starpniecību nodokļu dubultā atskaitīšana tiek izsniegta šādi:

dokumentu vākšana;
pieteikuma aizpildīšana;
Papīru paketes iesniegšana grāmatvedībā vai vadītājam.

Ja darba devējs nezināmu iemeslu dēļ nemaksā subsīdiju, sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu, aizpildot deklarāciju. Savākto dokumentu sarakstam ir pievienotas divas veidlapas: 2 un 3-NDFL.

Uzmanību! Divkāršo ieturējumu nodošana beidzas no brīža, kad viens no vecākiem noslēdz oficiālu laulību.

Bērns invalīds

“Īpaša” bērna vecāki var saņemt par viņu atskaitījumu, taču ir vairākas nianses:

Uz subsīdiju var pretendēt divas personas (bioloģiskie vecāki, aizbildņi/adoptētāji, aizgādņi). Nianse: nodrošinātā augstā atlīdzība tiek sadalīta starp pilsoņiem vienādās daļās.
Otrais punkts ir svarīgāks. Tas ir iemesls maksājuma atteikumam vairāku nopietnu iemeslu dēļ:

vecāku tiesību atņemšana;
noziedzīgas darbības pret invalīdu;
vecāku pienākumu nepildīšana;
izvairīšanās no alimentu maksāšanas.

Atteikums ir iespējams bērna invalīda tiesību ierobežojumu gadījumā.

Individuālie uzņēmēji maksā dažādus nodokļus valsts budžetā, taču ne visi var saņemt maksājumus par bērniem. Tas ir atkarīgs no izmantotā īpašā režīma. Lai apstrādātu atgriešanos, jums ir jāsavāc vairāki dokumenti.

Reģistrējoties jāņem vērā visas iepriekš minētās nianses.

Vecāki ir šķīrušies

Laulības šķiršanas gadījumā tēvam ir tiesības uz pabalstiem vienlīdzīgi ar māti. Bet ar nosacījumu, ka viņš maksā noteiktos alimentus un viņam ir oficiāli ienākumi. Pats maksājums gan neapliecina atvases finansiālā atbalsta faktu: ja summa būs niecīga, kompensācija tiks atteikta.

Laulības šķiršana un alimentu trūkums nav īpašas prasības subsīdiju apmēra palielināšanai, tāpēc šajā situācijā vecākiem ir vienlīdzīgas tiesības uz maksājumu.

Summa palielinās, jo viens no vecākiem atsakās saņemt pabalstu.

Kādā termiņā es varu atgriezties?

Saņemšanas termiņu regulē likums. To atbalsta Nodokļu kodeksa pants, termiņš noteikts 3 gadi pēc samaksas.

Uzziņas! Lai saņemtu naudu, nodokļu maksātājs iesniedz deklarāciju jebkurā gada laikā.

Atlīdzību par iepriekšējiem gadiem iespējams iegūt – vai nu sazinoties ar darba devēju, vai ar nodokļu inspekcijas starpniecību. Tomēr dažos gadījumos vadībai ir tiesības atteikties. Pēc tam, lai sazinātos ar Federālo nodokļu dienestu, ir jāpievieno izziņas par ienākumiem par pēdējiem gadiem, kurus vēlaties kompensēt.

Uzmanību! Regulāri tiek veiktas izmaiņas 2. un 3. NDFL formā, tāpēc esiet modrs.

Cik vecs tas ir?

Tiesību akti nosaka vecuma ierobežojumu, līdz kuram pilsoņi var atgriezt subsīdijas:

Nepilngadīgs vecums (līdz 18 gadiem).
Ja atvase ir pilna laika students, periods pagarinās līdz 24 gadiem.
Līdz aizbildnības termiņa beigām.

Parasti atmaksa tiek veikta līdz pilngadībai. Nauda tiek uzkrāta līdz taksācijas gada beigām neatkarīgi no tā, kurā mēnesī ir bērna dzimšanas diena.

ZINĀT! Ja nepilngadīgais noslēdz oficiālu laulību, viņš pārstāj būt apgādājamais, kas nozīmē, ka tiek pārtraukti maksājumi vecākiem.

Piegādes termiņi

Subsīdiju atgriešana ir pieejama no bērna piedzimšanas līdz pilngadības sasniegšanai. Vienīgie izņēmumi ir pilna laika izglītība (līdz 24 gadiem), adopcija vai aizbildnība (no dienas, kad aizbilstamais nodots ģimenei).

Jūs varat pieteikties uz to savā darba vietā (līdzekļi tiek saņemti kopā ar algu katru mēnesi, līdz tiek sasniegts likumā noteiktais limits), izmantojot Federālo nodokļu dienestu (reizi gadā summa ir atkarīga no pilsoņa ienākumiem).

Kā veikt nodokļu atmaksu par bērniem līdz 18 gadu vecumam?

Atlīdzība tiek piešķirta personām ar “balto” algu. Vācot dokumentus, jums būs nepieciešama izziņa par ienākumiem no darba. Ja nodokļu maksātājs neiesniedz nekādu izziņu, tad viņam tiek atteikti pabalsti. Pārmaksātā ienākuma nodokļa summa tiek atmaksāta.

Pareizi aizpildīti savāktie papīri ļauj atmaksāt līdzekļus ar dažādu iestāžu starpniecību.

Kur sazināties?

Nepieciešamā pakete tiek nosūtīta dažādām iestādēm. Izskatīšanas un maksājuma termiņš ir atkarīgs no iesniegšanas vietas:

nodokļu iestāde;
oficiālā darba vieta;
daudzfunkcionālie centri;
Valsts dienesta vietne.

Nepieciešamo dokumentu saraksts

Lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli, jāiesniedz dokumenti no šāda saraksta:

Krievijas Federācijas pilsoņa pase;
deklarācija (veidlapa 3-NDFL kārtējam aizpildīšanas gadam);
pieteikums (paraugu var ņemt tīmekļa vietnē vai personīgas vizītes laikā nodokļu inspekcijā);
izziņa par ienākumiem no darba vietas (noteiktā alga + nomaksātie nodokļi);
bērna dzimšanas apliecība (bērni, ja ir vairāki);
tiesas lēmums (adopcijas gadījumā);
aizbildnības (aizbildnības vai aizbildnības) nodibināšanas akts;
sertifikāts no mācību vietas (pilna laika);
laulības vai šķiršanās apliecība;
izpildu raksts par alimentu samaksu vai piedziņu;
invaliditātes apliecība (ja ir slimības);
atteikuma paziņojums (no otrā par labu pirmajam);
dokuments, kas apliecina vienīgo vecāku (pārdzīvojušais, vientuļā māte utt.).

Dažos gadījumos var būt nepieciešami papildu papīri, inspektors vai grāmatvedis par tiem pastāstīs uzņemšanas laikā. Ir vērts atzīmēt, ka, risinot dokumentāciju darbam, deklarācija un veidlapa 2-NDFL netiek pievienota.

Uzziņai! Viss saraksts tiek iesniegts kopiju veidā, taču, lai pārbaudītu informāciju, līdzi jābūt arī oriģināliem.

Caur nodokļu biroju

Dokumenti tiek nosūtīti Federālajam nodokļu dienestam, ja darba devējs atsakās atmaksāt subsīdijas vai citu iemeslu dēļ. Soli pa solim instrukcijas:

Aizpildiet deklarāciju (manuāli, ar programmas palīdzību vai ar speciālistu palīdzību).
Saņemiet veidlapu 2-NDFL darbā (par ienākumiem un nodokļiem, kas ieturēti no algas). Ja ir vairākas darba iespējas, tad izziņas vajadzīgas no visām.
Savāc nepieciešamo dokumentu paketi.
Iesniedziet dokumentus inspektoram.
Rakstiet divus pieteikumus: maksājumiem un pārskaitījumam (konts, karte).
Ja viss ir aizpildīts un iesniegts pareizi, speciālists to nosūta apstrādei.
Pārbaudes process notiek 2-3 mēnešu laikā.
Vēl 30 dienas naudas pārskaitīšanai.
Ja tiek saņemts atteikums, to var pārsūdzēt tiesā.

Dokumenti tiek iesniegti vairākos veidos:

personīgi;
pa pastu;
elektroniski (“Gosuslugi”, nodokļu maksātāju birojs).

Vēlamo iespēju izvēlas tikai pieteikuma iesniedzējs, pamatojoties uz apstākļiem un iespējām.

Ar darba devēja starpniecību

Oficiālā darba vietā. Darba atlīdzības pieteikšanas kārtība:

Papīru savākšana un iesniegšana grāmatvedībā.
Pieteikuma rakstīšana par pārskaitījumu.
Ja mēnesis nav slēgts, tad, ja lēmums ir pozitīvs, pirmā nauda pienāks uzreiz pašreizējā laikā.

Uzziņai! Ja jums ir vairāki ienākumu avoti, jūs varat pieteikties uz atskaitījumu tikai vienā darba vietā.

Aprēķinu piemērs

Apskatīsim dubultā nodokļa aprēķinu. Natālijai Valerievnai Vergunovai alga ir 37 000 rubļu un viena meita. Viņas vīrs atteicās no subsīdijas par labu sievai, un pēc tam pilsonis saņēma tiesības saņemt dubultus līdzekļus. Viens bērns saņem 1400 rubļu.

1400 + 1400 = 2800 – dubultā atskaitījuma summa.

37 000 - (37 000 - 2800) * 13 = 32 554 - alga, ņemot vērā aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Maksimālā subsīdiju summa ir 350 tūkstoši rubļu. Aizpildīšanai tiek izmantotas ne tikai noteiktās summas, bet arī īpaši kodi:

par pirmo bērnu jūs varat saņemt 1400 rubļu;
par otro – 1400 rubļu;
par trešo - 3000 rubļu;
invalīdam - 12 000 rubļu;
par adoptētu bērnu – 6000 rubļu.

Svarīgi! Nekādi bērnu pabalsti nevar ietekmēt pabalstu apmēru.

Galvenais nosacījums ir oficiāli strādāt un maksāt procentus par nodokļiem.

Noderīgs video

Detalizēti un vienkāršā valodā:

Fiziskām personām Krievijas Federācijā ir jāmaksā nodokļi par saviem ienākumiem (NDFL). No katra strādājošā algas grāmatvedība valstij ietur 13%. Kopš 2000. gada pilsoņiem ir tiesības saņemt bērna nodokļa atlaidi. Šo atskaitījumu sauc par standarta atskaitījumu, un tas nozīmē ienākuma nodokļa samazinājumu. Mūsu rakstā ir sīki aprakstīts bērna nodokļa atskaitījums.

No šī raksta jūs uzzināsit:

Kas ir bērna nodokļa atlaide?

Pēc nodarbinātības ikvienam darbiniekam, kuram ir viens vai vairāki bērni, ir tiesības saņemt nodokļu atlaidi - skaidras naudas maksājumus no valsts. Lai saņemtu nodokļa atlaidi par bērniem, darbiniekiem ir jāiesniedz pieteikums noteiktā formā organizācijas grāmatvedībā.

Kādu laiku pēc pieteikuma iesniegšanas pieaugs darbinieka algai izsniegtā summa. Tomēr nevajadzētu domāt, ka šis ienākumu pieaugums ir pieaugums bērniem. Nodokļa atlaides būtība ir tāda, ka uz noteiktu laiku tiek samazināta ienākuma nodokļa likme darba ņēmēju vecākiem.

Noteikumi, kas nosaka, kā un kādā apmērā var saņemt nodokļu atskaitījumu par bērniem, ir ietverti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantā.

Ja iepriekš nezinājāt par Child Tax Credit, neuztraucieties: jūs varat pieprasīt Child Tax Credit par pēdējiem 36 mēnešiem.

Kam ir tiesības uz bērna nodokļa atskaitījumu un kāda ir tā summa?

Kam ir tiesības uz bērna nodokļa atlaidi? Atbilde ir vienkārša: katrs oficiālais bērna pārstāvis, vai tas būtu vecāks, aizbildnis vai adoptētājs.

Ir vērts paturēt prātā, ka, ja gan vīram, gan sievai ir viens bērns no iepriekšējām laulībām, tad kopīgs bērns tiek uzskatīts par trešo.

Pievērsiet uzmanību! Vecākiem ir tiesības uz nodokļu atlaidi tikai tad, ja viņi sniedz finansiālu atbalstu saviem bērniem.

Pilsoņiem tiek liegtas tiesības saņemt nodokļu atlaidi, ja viņu bērni:

sasnieguši pilngadību vai beiguši izglītības iestādi; vai viņiem ir sasnieguši 24 gadu vecumu, lai gan viņu studijas turpinās;
noslēdza oficiālu laulību;
aizgāja mūžībā.

Nodokļa atlaide par bērniem tiek aprēķināta individuāli katrā atsevišķā gadījumā pēc šādiem kritērijiem:

bērna piedzimšanas kārtība ģimenē;
bērna veselības stāvoklis;
vecums utt.

Nodokļu atlaižu summas mēnesī vecākiem, kuru aprūpē ir bērni:

Svarīgi saprast, ka tabulā nav norādītas summas, kuras var atgriezt, bet gan tās, kuras neapliek ar 13% nodokli. Praksē tas izskatās šādi: noteikts pilsonis N. ir trīs nepilngadīgu bērnu tēvs, tāpēc pabalsta apmērs, uz kuru viņam pienākas, būs vienāds ar (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubļi / mēnesis.

Otrs oficiālais bērnu pārstāvis var rēķināties ar tādu pašu atskaitījumu, ja viņi saņem legālus ienākumus, no kuriem maksā nodokļus.

Apskatīsim piemēru. 2019. gada janvārī Smirnovas alga bija 35 000 rubļu. Ja viņam ir divi bērni, kas jaunāki par 18 gadiem, kuri nav invalīdi, Smirnova var saņemt nodokļu atlaidi 2800 rubļu apmērā (pamatojoties uz 1400 rubļiem vienam bērnam).

No Smirnovas janvāra algas tiks ieturēti 13% iedzīvotāju ienākuma nodokļa - 4186 rubļi. ((35 000 (alga) – 2 800 (atskaitījums) * 13%).
Un, ja Smirnova būtu bezbērnu, no visas viņas algas tiktu ieturēti 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa: 35 000 * 13% = 4550 rubļu.

Izrādās, ka, pateicoties nodokļu atlaidei, Smirnova ietaupa 364 rubļus. mēnesī.

Ir arī vērts atzīmēt, ka daži oficiāli bērnu pārstāvji var likumīgi paļauties uz nodokļu dubultās atskaitīšanas saņemšanu. Šis noteikums attiecas uz tiem vecākiem, kuri bērnus audzina vieni, un šis fakts ir konstatēts tiesā. Jo īpaši šis noteikums attiecas uz šādiem gadījumiem:

viens no vecākiem ir pasludināts par pazudušu;
viens no vecākiem nomira dabiskā vai vardarbīgā nāvē.

Vecāka, kurš audzina bērnu viens, oficiālais statuss beidzas ar vecāku laulību. Kad tas notiek, vecāks zaudē likumīgās tiesības saņemt dubultu bērna nodokļa atlaidi.

Nav iespējams veikt maksājumus vecākam, ja viņš:

nav nodarbināts;
atrodas atvaļinājumā grūtniecības dēļ vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā līdz bērna pusotra gada vecumam;
ir reģistrēts darba biržā.

Kam ir tiesības uz dubultā bērna nodokļa atlaidi?

Likums Nr.117 nosaka pilsoņu tiesības saņemt dubultu nodokļu atskaitījumu par bērniem.
Vecākam, kuram ir oficiāls apstiprinājums, ka viņš viens audzina bērnus (piemēram, šķiršanās rezultātā), darba vietā jāuzraksta paziņojums, kurā jānorāda nodokļu dubultās atskaitīšanas iemesls. Ja šis darbinieks atkal apprecēsies, nodokļa atlaide par bērniem tiks samazināta līdz iepriekšējām normām.

Vecākiem, kuri audzina bērnus vieni, ir jāiesniedz pieteikums, izmantojot šādu veidlapu:

Dažkārt viens no vecākiem, būdams oficiāli nodarbināts, noteiktu iemeslu dēļ atsakās pieteikties nodokļu atlaidei par bērniem. Šajā gadījumā tiesības to darīt pāriet otrajam vecākam, kuram arī ir oficiāla darba vieta. Lai viss būtu saskaņā ar likumu, par esošo situāciju jāziņo grāmatvedībai darba vietā. Pēc tam pirmajam vecākam ir jāraksta atteikums saņemt nodokļu atskaitījumu par bērniem, bet otrajam - par vēlmi saņemt dubultu kompensāciju. To var darīt tikai tie, kas audzina savus vai adoptētos bērnus.

Šajā gadījumā jums jāaizpilda pieteikums nodokļu atlaidei par bērniem 2019. gadā, izmantojot šo veidlapu:

Pieteikuma veidni nodokļu dubultai atskaitīšanai bērniem var lejupielādēt no saites:
.

Likumā noteiktajā kārtībā jūs varat aizpildīt nepieciešamos dokumentus, lai saņemtu nodokļu atskaitījumu par bērniem darbā, neiesniedzot deklarāciju vai neapmeklējot Federālo nodokļu dienestu.

Lai saņemtu nodokļu atlaidi par bērniem, jāraksta iesniegums grāmatvedības nodaļai savā darba vietā un jāpievieno tam sekojoši dokumenti:

bērna dzimšanas vai adopcijas apliecības kopija;

pases ar laulības zīmogu vai laulības reģistrācijas apliecības kopiju, ja bērna likumiskie pārstāvji ir precējušies;

izglītības iestādes izziņa, kas apliecina, ka bērns ir pilna laika students (ja tāds ir);

invaliditātes apliecība, ja tā ir patiesa.

Zemāk ir pilns visu nepieciešamo dokumentu saraksts:

Attiecības starp atskaitījuma saņēmēju un bērniem	Nepieciešamie dokumenti
dabiskais vecāks	bērnu dzimšanas apliecības oriģināls; pases lappuses Nr.16-17 kopijas.
audžuvecāks	vecāku ID; līgums par adopciju ģimenē audzināšanai.
fiziskā vai adoptētāja laulātais	laulības reģistrācijas apliecība; pases lapas kopija, kurā ir informācija par laulību.
adoptētājs	apliecība par adopcijas procedūras pabeigšanu; izziņa no aizbildnības iestādēm.
aizbildnis vai pilnvarnieks	aizbildnības iestāžu sertifikāti, kas apliecina tiesības
nepilngadīgiem bērniem	pases fotokopija uz 16.-17.lpp.; bērnu dzimšanas apliecības.
par finansiālu atbalstu bērniem, šķirtiem vecākiem, atņemtām tiesībām, reģistrēti dažādās adresēs kopā ar saviem bērniem	otrā vecāka pieteikums piedalīties bērnu apgādāšanā; dokumenti, kas apliecina alimentu pārskaitījumu; Tiem, kas dzīvo kopā, ir nepieciešams apstiprinājums izziņas veidā no mājokļa un komunālajiem pakalpojumiem.
nodrošināt bērnus līdz 24 gadu vecumam, kuri ir augstskolas studenti	studiju sertifikāts
nodrošināt bērnu invalīdu	medicīniskā izziņa par invaliditāti izziņas veidā
vientuļais vecāks, kas pieprasa dubultu nodokļu atskaitījumu	bērnu dzimšanas apliecība, kurā vienā no “vecāku” kolonnām ir domuzīme; izziņu ar atzīmi par tēvu pēc mātes un izziņu, kas apliecina situāciju un vientuļo statusu; viena no vecākiem miršanas apliecība vai pasludināšana par bezvēsts pazudušo; laulības piezīmju pases tukšās lapas kopija; aizbildņiem – aizbildnības iecelšanas dokuments vienai personai.
saņemt dubultu kompensāciju par labu vienam no vecākiem laulātajiem	viena vecāka iesniegums par atteikšanos no kompensācijas par labu otram; Veidlapa 2-NDFL no tā vecāka darba vietas, kurš atteicās.

Tāpat vecākam nodokļu maksātājam, kurš saņem kompensāciju un uztur bērnus, darba vietā jāiesniedz ne tikai dokumenti, kas apliecina tiesības uz nodokļa atskaitījumu, bet arī iesniegums. Parasti šāds iesniegums tiek iesniegts vienu reizi, taču, ja mainīsies kādi apstākļi saistībā ar ieturējuma saņemšanu, vecākam tas būs jāraksta vēlreiz.

Grāmatvedim ir jāpieņem dokumenti, viņš arī aprēķinās atskaitījumu. Ir gadījumi, kad nodokļu maksātājs piesakās uz bērna atskaitīšanu gada vidū vai pat beigās. Tādā gadījumā saņemsi nodokļa atlaidi par bērniem ar iedzīvotāju ienākuma nodokli par visu kārtējā gadā nostrādāto periodu un naudu nezaudēsi.

Ieturējums tiks automātiski atjaunots katru gadu, kas nozīmē, ka nav jāraksta otrs kompensācijas pieteikums. Taču, ja ģimenē parādīsies vēl viens bērns vai mainīsies dzīves apstākļi (darba maiņa, jauna laulība, adopcija), iesniegums būs jāraksta atkārtoti.

Pieteikuma veidni bērna nodokļa atskaitīšanai var lejupielādēt.

Ja maināt darbu šogad, jums ir jāiesniedz grāmatvedības nodaļai 2-NDFL sertifikāts no iepriekšējās darba vietas. Tas ir nepieciešams, lai grāmatvedis, ņemot vērā jūsu iepriekšējos ienākumus, aprēķinātu, vai jūs jau esat pārkāpis 350 tūkstošu rubļu robežu. vai vēl nē. Ja tas tiek pārsniegts, tiesības uz atskaitījumu tiek zaudētas.

Nodokļa atskaitījums par bērna ārstēšanu

Papildus standarta nodokļu atlaidei par bērniem 2019. gadā pilsoņiem ir tiesības saņemt sociālo atskaitījumu par bērna ārstēšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants). Jūs varat saņemt šo atskaitījumu, ja:

ārstēšana tika veikta Krievijas Federācijā;
bērna vecāki ir oficiāli nodarbināti un maksā nodokļus;
Ārstēšanu apmaksāja paši vecāki, nevis obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds.

Svarīgi! Maksimālais ārstēšanas apjoms, ar kuru ir iespējams veikt ikgadējo atskaitījumu, ir 120 tūkstoši rubļu. Attiecīgi maksimālā nodokļa atlaide bērnam 2019. gadā būs vienāda ar 120 000 * 13% = 15 600 rubļu. Ja bērnam tika veikta dārga ārstēšana, atskaitījums tiks noteikts atsevišķi.

Lai saņemtu nodokļa atskaitījumu par bērna ārstēšanu, jums jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam dokumenti, kas norāda, ka vecāki ir iztērējuši savu naudu. To var izdarīt tikai gada beigās. Kopš 2016. gada Jūs varat iesniegt pieteikumu savā darba vietā, taču joprojām ir jāiesniedz attiecīgie dokumenti IFMS, lai apstiprinātu tiesības saņemt nodokļa atlaidi par bērnu ārstēšanu. To var izdarīt jebkurā gada laikā. Apliecinošu dokumentu iesniegšana ir pietiekams pamats, lai darba devējs sāktu ieturēt atskaitījumu no jūsu algas.

Atlīdzību par līdzekļiem iespējams saņemt, ja tie iztērēti:

izsaukt maksas ātro palīdzību;
diagnostikai un ārstēšanai;
sanatorijas-kūrorta ārstēšanai;
par palīgmateriālu un medikamentu iegādi, kas norādīti Krievijas Federācijas valdības dekrēta sarakstā.

Kārtība, kādā piešķirama nodokļa atlaide par bērnu

Standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu par bērnu var saņemt pilsoņi, kuri maksā nodokļus no oficiālajiem ienākumiem un apgādā vienu vai vairākus bērnus.

1. darbība. Kopējiet visus dokumentus, kas apstiprina jūsu tiesības uz bērna nodokļa kredītu.

2. darbība. Ja mēs runājam par nodokļa atlaides nodrošināšanu vecākam, kurš audzina bērnu viens, ir jāpievieno dokuments, kas apliecina šo faktu.

3. darbība. Aizbildņiem un aizgādnajiem jāiesniedz arī aizbildnības vai aizgādnības faktu apliecinoša dokumenta kopija.

4. darbība. Uzrakstiet darba devējam iesniegumu nodokļu atlaides par bērniem saņemšanai, pievienojot tam visu dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt kompensāciju.

Lai pareizi aprēķinātu maksājamā nodokļa atskaitījuma summu, jāņem vērā bērnu secība pēc viņu dzimšanas datumiem. Vecākais bērns neatkarīgi no tā, vai par viņu tiek izmaksāta kompensācija, ir pirmais dzimšanas kārtībā.

Dažreiz gadās, ka pilsonis gada laikā nesaņem nodokļu atskaitījumus vai saņem tos nepilnā apmērā. Šādā situācijā nodokļu maksātājam ir tiesības veikt pārrēķinu, lai maksimāli izmantotu pabalstu, gada beigās iesniedzot Federālajam migrācijas dienestam dzīvesvietā iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju.

Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam ir nepieciešams:

1. darbība. Gada beigās aizpildiet nodokļu deklarāciju (veidlapa 3-NDFL).

2. darbība. Saņemiet izziņu no savas darba vietas, kurā norādīts, kādi līdzekļi šogad tika uzkrāti un atskaitīti no algas, izmantojot veidlapu 2-NDFL.

3. darbība. Izgatavojiet visu dokumentu fotokopijas, kas apliecina tiesības saņemt nodokļa atskaitījumu par bērniem.

4. darbība. Sniedziet Federālajam nodokļu dienestam savā dzīvesvietā deklarāciju un pieteikumu standarta nodokļu atskaitījumam par bērniem, kā arī dokumentu kopijas, kas apliecina šīs tiesības.

Ja iesniegtajā nodokļu deklarācijā ir norādīta no budžeta atmaksājamā summa, ar iesniegumu par nodokļa atmaksu (kopā ar deklarāciju vai pēc reģistra nodokļu audita) jāvēršas nodokļu dienestā.

Samaksātā nodokļu pārpalikuma atmaksa tiek veikta mēneša laikā pēc pieteikuma iesniegšanas Federālajā nodokļu dienestā, bet ne pirms nodokļu dokumentācijas audita beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 6. punkts).

Standarta bērna nodokļa atskaitījuma aprēķināšanas piemēri

1. piemērs. Viens bērns dzīvo divu vecāku ģimenē.

Laulātā mēneša ienākumi bez nodokļu nomaksas ir 30 000 rubļu, bet laulātā – 25 000 rubļu. Abi vecāki vēlas saņemt atskaitījumu un ir iesnieguši attiecīgus pieteikumus. Katrs no viņiem uzrakstīja iesniegumu standarta nodokļa atlaides izmantošanai. Neņemot vērā atskaitījumu, viņu galīgo ienākumu lielums būs vienāds ar:

30 000 * 13% = 3 900 (nodoklis), kas nozīmē 30 000 - 3 900 = 26 100 rubļu - laulātā alga.
25 000 * 13% = 3 250 (nodoklis), kas nozīmē 25 000 - 3 250 = 21 750 rubļu - laulātā alga.

Ņemot vērā standarta nodokļa atskaitījumu par 1 bērnu:

30 000 - 1 400 = 28 600 - summa, kas tiek aplikta ar nodokļiem, tas ir, 28 600 * 13% = 3 718, kā rezultātā 30 000 - 3 718 = 26 828 rubļi - laulātā alga.
25 000 - 1 400 = 23 600, kas nozīmē 23 600 * 13% = 3 068 un 25 000 - 3 068 = 21 932 - laulātā alga.

2. piemērs. Divi bērni dzīvo nepilnā ģimenē (ar vienu likumisko pārstāvi).

Ņemot vērā atskaitījumu, ienākumu apmērs tiks aprēķināts šādi: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200 Taču aplūkojamajā situācijā nodokļa atskaitījums tiek piešķirts dubultā apmērā, tāpēc norādītās summas ir jāatņem no summas. atkal iegūtā vērtība: 37 200 - 1 400 - 1 400 = 34 400 - tieši tā ir summa, kas tiek aplikta ar nodokļiem: 34 400 * 13% = 4 472 Galu galā alga būs vienāda ar: 40 000 - 4 472 rubļiem.

3. piemērs. Trīs bērni dzīvo pilnā ģimenē.

Pieņemsim, ka katrs no laulātajiem, kas ir oficiāli nodarbināts un vēlas saņemt nodokļu atlaidi par bērniem, nopelna 50 000 rubļu.

Neņemot vērā nodokļa atskaitījumu par bērniem, katra laulātā alga būs: 50 000 * 13% = 6500 un 50 000 – 6500 = 43 500 rubļu. Ņemot vērā kompensāciju, galīgie ienākumi tiks aprēķināti šādi: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, tātad nodokļa summa ir 44 200 * 13% = 5 746 rubļi, un alga 50 000 – 5,4 rubļi katram 45 vecākam. .

Ja laulātais atsakās saņemt nodokļu atlaidi par bērniem par labu sievai, viņa alga būs 43 500 rubļu. Mātes alga, kā daudzbērnu vecākam, saņemot dubultu nodokļu atskaitījumu par bērniem, būs vienāda ar: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, tātad, 38, 3% = 4 992 un 50 000 - 4 992 = 45 008 rubļi.

4. piemērs. Adoptēts bērns ar invaliditāti un dabiskais bērns, kas dzīvo kopā ar diviem vecākiem.

Ja ģimenē strādā tikai viens no laulātajiem, teiksim, tēvs, viņš nevarēs saņemt dubulto nodokļu atlaidi par bērniem. Aprēķinot darba algu (pamatojoties uz to, ka tā ir vienāda ar 30 000), tiks ņemts vērā fakts, ka viens no bērniem ir invalīds un adoptētais.

Šajā gadījumā alga būs vienāda ar: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, tātad 16 600 * 13% = 2 158 un 30 000 – 2 158 = 27 842 ir adoptētāja beigu alga.

Ja arī laulātais iegūst oficiālu darbu, bet tajā pašā laikā atsakās no nodokļu atlaides par bērniem par labu vīram, viņa alga būs vienāda ar: 30 000 - (1 400 + 12 000) - (1 400 + 12 000) = 3 200, nodoklis 3200 * 13% = 416, tātad 30 000 - 416 = 29 584 rubļi. - tā ir tāda vecāka (aka adoptētāja) alga, kurš saņem dubultu nodokļu atskaitījumu par diviem bērniem, no kuriem viens ir invalīds.

5. piemērs. Bērns invalīds dzīvo pie viena aizbildņa.

Ja aizbildņa alga ir 30 000 rubļu bez nodokļa, tad pēc nodokļu ieturēšanas tā būs 26 100 rubļu. Tā kā bērnu invalīdu audzina tikai viens aizbildnis, šī aizbildņa alga tiks aprēķināta, ņemot vērā dubulto nodokļu atskaitījumu: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, tātad 18 000 * 13% = 2 340 un 30 340 – 6 = 2 - tā ir pēdējā alga.

6. piemērs.Četri bērni dzīvo nepilnā ģimenē.

Mozova T.V. audzina četrus bērnus vecumā no 16, 15, 8 un 5 gadiem.

Katru mēnesi sieviete nopelna 40 000 rubļu.

Mozova T.V. vērsās pie savas vadības ar iesniegumu, lai par visiem bērniem saņemtu standarta nodokļa atlaidi. Divu vecāko bērnu uzturlīdzekļi katram ir 1400 rubļu, bet jaunākā – 3000 rubļu mēnesī.

Veicot aprēķinus, mēs secinām, ka kopējā nodokļa atlaide ir 8800 rubļi/mēn.

Katru mēnesi Mozovoy T.V. aprēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli, pamatojoties uz summu 31 200 rubļu (40 000 ikmēneša ienākumi mīnus 8 800 rubļu nodokļu atlaide bērniem):

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (40 000 – 8 800) x 13% = 4056 rubļi.

Rezultātā Mozova T.V. saņems 35 944 rubļus.

Ja Mozova T.V. nebūtu uzrakstījusi iesniegumu par nodokļa atlaidi par bērniem un nebūtu to saņēmusi, tad viņai iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu aprēķināts šādi:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 40 000 x 13% = 5200 rubļu, ienākumi mīnus iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu 34 800 rubļu.

Nodokļu atlaide tiek nodrošināta līdz bērna pilngadības sasniegšanai. Zīmīgi, ka, ja bērnam gada sākumā aprit 18 gadi, tad jums ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi līdz gada beigām. Ja bērni turpina izglītību pilna laika (neatkarīgi no tā, vai tā ir maksas vai bezmaksas), tad vecāki var izmantot nodokļa atlaidi par visu bērna izglītības laiku (līdz bērna vecumam ne vairāk kā 24 gadi). Pieņemsim, ka jūsu dēls jūnijā saņēma diplomu un absolvēja skolu, kas nozīmē, ka no nākamā mēneša jūs vairs nesaņemsiet nodokļu atlaidi.

Ja atskaitījums vairs netiek veikts par vecākiem bērniem, tie joprojām tiek ņemti vērā, veicot atskaitījumu par jaunākajiem brāļiem un māsām. Ja jums, piemēram, ir trīs bērni, un divi vecākie jau sen izauguši un jūs par viņiem neko nesaņemat, nodokļa atlaide par 3. bērnu tik un tā paliks 3000 rubļu.

Bērniem invalīdiem atskaitījums ir lielāks: 12 000 rubļu vecākiem un 6 000 rubļu aizbildņiem un aizbildņiem. Šis atskaitījums ir kumulatīvs ar parasto bērnu atskaitījumu. Piemēram, ja bērns invalīds dzimis pirmais vai otrais, katrs vecāks saņems divus atskaitījumus: 1400 un 12 000 rubļu - un ietaupīs 1742 rubļus. Ja bērns ir trešais ģimenē, 3000 un 12 000 rubļu tiks atbrīvoti no nodokļa - vecāki ietaupīs katrs 1950 rubļus. Šo noteikumu apstiprina tiesu prakse, kā norādīts apstiprinātā Pārskata 14. punktā. Ar Augstākās tiesas Prezidija 21.10.2015.

Bērnu nodokļu atlaides ir daļa no valdības atbalsta programmas pilsoņiem, kuri saņem zemas algas. Tāpēc tika ieviests gada limits. Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi visa gada garumā, ja jūsu mēneša alga nepārsniedz 29 166 RUB.

Pamatojoties uz to, ir viegli aprēķināt, ka, ja jūsu alga ir 50 000 rubļu, tad augustā tiks izsmelts gada limits 350 000 rubļu apmērā un atskaitīšana tiks pārtraukta, un jums būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no visas algas summas. savu algu līdz gada beigām.

Tādējādi 350 000 rubļu ir lielākā ienākumu summa, kuras ietvaros jums ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi par bērnu gadā.

Gadās, ka krīzes laikā algas kavējas vairākus mēnešus vai darbinieks atrodas slimības lapā. Šādās situācijās atskaitījums tiek pārcelts uz nākamo mēnesi un summēts.

Taču, ja krīze ieilgs un algas nebūs izmaksātas līdz gada beigām, tad atskaitījums beigsies un netiks pārcelts uz nākamo gadu.

Strīdīgas situācijas, iegūstot nodokļu atlaidi par bērniem

Dažreiz nodokļu atlaides saņemšana par bērniem ir saistīta ar dažu strīdīgu situāciju rašanos. Šo jautājumu ir vērts apsvērt sīkāk.

1. situācija. Darbiniekam, kurš pēdējo mēnešu laikā nav saņēmis algu, faktiski nav nekādu ienākumu. Šī situācija var rasties šādu iemeslu dēļ:

slimības atvaļinājumā;
bezalgas atvaļinājumā;
grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā.

Taču saskaņā ar likumu ieturējuma apmērs ir jānosaka arī par laiku, kad darbinieks nesaņēma darba samaksu. Tādējādi darbinieks saņems visus pienākošos līdzekļus, saņemot apliekamo ienākumu.

Diemžēl, ja oficiālo ienākumu saņemšana nav atsākusies līdz kārtējā gada beigām, tad atskaitījumi netiks pārskaitīti, bet gan pazudīs.

2. situācija. Tika sasniegta maksimālā ienākumu robeža 350 tūkstoši rubļu gadā. Ja viens no vecākiem ir pārkāpis šo slieksni, bet otrs nē, tad nepieciešams, lai pirmais laulātais oficiāli, iesniedzot iesniegumu, noformē tiesību nodošanu nodokļa atlaides saņemšanai par labu otrajam.

3. situācija. Ja pilsonim ir atņemtas vecāku tiesības, viņš joprojām var saņemt nodokļu atlaidi par bērniem, bet tikai tad, ja viņš turpina viņus finansiāli atbalstīt, maksājot alimentus.

4. situācija. Atbilstoši likumam nodokļu atlaidi ir iespējams saņemt arī par bērniem, kuri ilgstoši dzīvo vai uzturas ārvalstīs. Lai šajā gadījumā saņemtu kompensāciju, ir jāiesniedz dokuments no ārvalstu iestādēm, kas apliecina, ka bērns dzīvo vai mācās noteiktā valstī. Tiesības saņemt bērna nodokļa atlaidi saglabājas arī tad, ja bērns uz laiku pārtrauc mācības.

Dažkārt rodas situācijas, kuras nevar attiecināt uz kādu no iepriekš minētajiem gadījumiem. Šādos apstākļos ir nepieciešams saņemt padomu no šajā jautājumā kompetentiem speciālistiem, kuri izskaidros, kā rīkoties. Ņemiet vērā, ka varat sazināties ar Federālo nodokļu dienestu ar visiem jautājumiem, kas saistīti ar nodokļu sfēru.

Kas attiecas uz nodokļa atlaidi par bērnu invalīdu 2019. gadā, tā noteikta kā kumulatīva. Citiem vārdiem sakot, katram no likumiskajiem pārstāvjiem ir tiesības saņemt atskaitījumu par bērnu invalīdu (summa svārstās no 6000 līdz 12 000 rubļu) un standarta atskaitījumu atkarībā no bērna ar invaliditāti dzimšanas secības. Pamatojoties uz to, nodokļa atskaitījuma summa palielinās par 1400 - 3000 rubļiem.

Sniegsim piemēru. Deņisovu ģimenē aug divi bērni, no kuriem jaunākais ir invalīds. Veselam vecākam bērnam vecāki var saņemt atskaitījumu 1400 rubļu apmērā, savukārt par 4 gadus vecu jaunāku meitu ar invaliditāti - standarta bērna nodokļa atskaitījumu (1400 rubļu) un atskaitījumu par bērnu invalīdu (12 000 rubļu). uzkrāts. Tādējādi kopējā nodokļu atlaide par jaunāko bērnu ir 12 000 + 1 400 = 13 400 rubļu.

Pievērsiet uzmanību! Vecākiem ir tiesības saņemt nodokļu atlaides par bērnu ar I vai II invaliditātes grupu līdz 24 gadu vecumam. Bērnam ar III invaliditātes grupu tiek saņemta nodokļa atlaide līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai.

Sākot ar 2019. gadu, nodokļu atlaidei par bērniem var pieteikties tikai savā darba vietā: Federālais nodokļu dienests un aizbildnības dienests šos jautājumus vairs neizskata. Izņēmums var būt tiem pilsoņiem, kuriem darba devējs nav veicis ieturējumu vai veicis to mazākā apmērā, nekā prasīts. Ja rodas šāda situācija, pilsonim, kurš maksā nodokļus no oficiālajiem ienākumiem, ir tiesības vērsties nodokļu iestādē, lai saņemtu un pārrēķinātu atskaitījumu par bērniem.

Ir vērts paturēt prātā šādus svarīgus punktus:

Nodokļa atlaide par bērniem tiek aprēķināta par pēdējo gadu, savukārt, ja darbinieks gada vidū maina darbu, tad tiks ņemti vērā viņa ienākumi, no kuriem tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, no iepriekšējās darba vietas.
Gadījumos, kad nodokļi no saņemtā ienākuma ir samaksāti daļēji, tiks ņemta vērā tikai tā daļa, kas tika aplikta ar nodokli. Piemēram, darbiniekam tika sniegta finansiāla palīdzība 9000 rubļu apmērā, bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika ieturēts tikai no 5000 rubļu summas, tāpēc, lai aprēķinātu atskaitījumu, būs jāņem tieši pieci tūkstoši, nevis deviņi. .
Ja darbinieks organizācijā apvieno vairākus amatus, tad, aprēķinot nodokļa atskaitījumu par bērniem, tiek ņemti kopējie ienākumi. Ja ir ārēja kombinācija, tad atskaitījumu aprēķina tikai, pamatojoties uz ienākumiem no pamatdarba.
Ja gada ienākumi pārsniedz pieļaujamo slieksni 350 000 rubļu, vecākam ir visas tiesības atteikties no nodokļa atskaitīšanas par bērniem par labu otrajam laulātajam.

Valdība arī paziņoja par vairākiem iespējamiem jauninājumiem, taču nevar teikt, ka tie noteikti tiks ieviesti:

10 reizes palielināt maksimālo nodokļa atskaiti par bērniem daudzbērnu ģimenēm;
atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa vecākiem, kuru ienākumi ir mazāki par 30 000 rubļu. algas.

Apkopojot iepriekš minēto, ir vērts atkārtot, ka nodokļu atlaides apmērs par bērniem var svārstīties no 1400 līdz 12 000 rubļu atkarībā no dzimšanas kārtības un bērna veselības stāvokļa. Vēl 2017.gadā tika izskatīts jautājums par papildu atvieglojumu piešķiršanu, saņemot standarta nodokļa atskaiti daudzbērnu un maznodrošinātām ģimenēm, taču lēmums par to vēl nav pieņemts.

Standarta atskaitījumu var izmantot visi vecāki, kuri uztur savus bērnus. Šajā rakstā mēs apskatīsim, kas ir šis atskaitījums, tā lielums un kā to iegūt.

Kas ir standarta bērnu nodokļa atlaide?

Saskaņā ar nodokļu likumdošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas tiek ieturēts 13% apmērā. Ja tev ir bērni, vari rēķināties ar nodokļu atvieglojumiem – no algas daļas nodoklis netiks ieturēts.

Piemēram, ja jums ir viens bērns, jums ir tiesības uz standarta atskaitījumu 1400 rubļu apmērā mēnesī. Tas nozīmē, ka no jūsu algas daļas 1400 rubļu apmērā jums netiks ieturēts nodoklis 13% apmērā. Tas ir, jūs saņemsiet par 1400 x 13% = 182 rubļiem mēnesī vairāk.

Atskaitījuma summa bērniem

No 2016. gada tiek piemērotas šādas atskaitījumu summas:

Par pirmo un otro bērnu jūs varat atbrīvot no nodokļa 1400 rubļu. mēnesī (attiecīgi jūs saņemsiet par 182 rubļiem vairāk);

Par trešo un nākamajiem bērniem jūs varat atbrīvot no nodokļa 3000 rubļu. mēnesī (attiecīgi jūs saņemsiet par 390 rubļiem vairāk).

Piemērs: In Miroshina N.I. trīs nepilngadīgi bērni. Attiecīgi viņai ir tiesības uz atskaitījumu 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubļu mēnesī. Tas nozīmē, ka no 5800 rubļu summas no Miroshina N.I. nodoklis netiks ieturēts 13% apmērā. Tāpēc Mirošina N.I. saņems algu par 754 rubļiem mēnesī vairāk (5800 x 13%).

Katrs vecāks var saņemt standarta atskaitījumu par bērniem. Turklāt, ja bērnam ir viens no vecākiem, kā arī dažos citos gadījumos jūs varat saņemt dubultu atskaitījumu (sk. “Dubultā atskaitīšana”).

No kāda vecuma bērniem var saņemt atskaitījumu?

Jūs varat saņemt standarta atskaitījumu par bērniem vecumā:

Līdz 18 gadiem;

Līdz 24 gadu vecumam, ja viņi mācās pilna laika (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. punkts, 4. punkts, 1. daļa, 218. pants).

Ienākumu limits, līdz kuram var saņemt atskaitījumu

Papildus bērnu vecuma ierobežojumiem likumdošana noteica ienākumu limitu, kuru sasniedzot, ieturējums vairs netiks veikts. No mēneša, kurā jūsu ienākumi no gada līdz datumam pārsniedz 350 000 rubļu, jūs nevarēsiet saņemt atskaitījumu.

Piemērs: In Savatieva E.A. divi nepilngadīgi bērni. Alga Savatjeva E.A. ir 80 000 rubļu. mēnesī. Tādējādi viņa četrus mēnešus varēs saņemt standarta atskaitījumu par bērniem (80 000 x 4 = 320 000 rubļu). Pamatojoties uz piektā mēneša rezultātiem, Savatjeva E.A. pārsniegs 350 000 rubļu. (80 000 x 5 = 400 000 rubļu), kas nozīmē, ka viņa vairs nevarēs saņemt standarta atskaitījumu.

Plašāku informāciju par ienākumu ierobežojumiem skatiet rakstā: “Ienākumu ierobežojumi”.

Kā saņemt atskaitījumu par bērniem?

Lai ar darba devēja starpniecību saņemtu atskaitījumu par bērniem, jums jāiesniedz viņam šādi dokumenti:

Bērna dzimšanas apliecība;

Paziņojums.

Ja bērns ir vecāks par 18 gadiem, papildus jums būs nepieciešams:

Izglītības iestādes izziņa, kas apliecina pilna laika studijas.

Ja jūsu darba devējs jums nenodrošina standarta atskaitījumu, varat to saņemt, izmantojot nodokļu biroju, iesniedzot 3-NDFL deklarāciju. Detalizētāka informācija par ieturējuma saņemšanu ir sniegta rakstā: “Standarta atskaitījuma iegūšanas process”.

Vai ir vērts saņemt atskaitījumu?

Kā minēts iepriekš, standarta atskaitījuma veikšanas process ar darba devēja starpniecību ir ļoti vienkāršs. Tomēr, ņemot vērā atskaitījuma nelielo apmēru, daudzi vecāki neizmanto savas tiesības.

Tas, vai pieprasīt atskaitījumu vai ignorēt valsts pabalstu, ir jūsu ziņā.

Viena no standarta nodokļu atlaidēm ir atskaitījums nodokļu maksātājam, kas tiek veikts noteiktām personām, piemēram, černobiliešiem, invalīdiem kopš bērnības, mirušo militārpersonu vecākiem un laulātajiem. Punktos ir norādīts pilns to personu saraksts, kuras var pretendēt uz standarta atskaitījumu. 1, 2, 4 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants.

Nodokļu maksātājiem, kas ir tiesīgi saņemt vairāk nekā vienu standarta atskaitījumu, ir atļauts maksimālais piemērojamais atskaitījums. Šajā gadījumā atskaitījums par bērniem tiek nodrošināts neatkarīgi no citu standarta nodokļa atskaitījumu nodrošināšanas.

Standarta nodokļu atskaitījumu veidi

Standarta nodokļu atskaitījumi:

nodokļa atskaitījums

Šis standarta nodokļa atskaitīšanas veids tiek nodrošināts 2 personu kategorijām, kas uzskaitītas Art. 218 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

atskaitījums par bērnu(-iem)
Atskaitījums par bērnu (bērniem) tiek veikts līdz mēnesim, kurā nodokļa maksātāja ienākumi ir aplikti ar nodokļa likmi 13% un rēķinot pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, pārsniedza 350 000 rubļu. Ieturējums tiek atcelts no mēneša, kad darbinieka ienākumi pārsniedz šo summu.

par pirmo un otro bērnu – 1400 rubļu;
par trešo un katru nākamo bērnu – 3000 rubļu;
par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam vai pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds - 12 000 rubļu vecākiem un adoptētājiem. (6000 rubļu aizbildņiem un aizgādņiem).

Ja laulātajiem papildus kopējam bērnam ir bērns no agrīnas laulības, kopīgs bērns tiek uzskatīts par trešo.

Kārtība nodokļu atlaides saņemšanai par bērnu (bērniem)

Nodrošina nodokļu maksātājiem, kuri uztur bērnu (bērnus).

Uzrakstiet darba devējam adresētu iesniegumu standarta nodokļa atlaidei par bērnu (bērniem).

Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt atskaitījumu par bērnu (bērniem):

bērna dzimšanas vai adopcijas apliecība;
bērna invaliditātes apliecība (ja bērns ir invalīds);
izglītības iestādes izziņa, ka bērns ir pilna laika students (ja bērns ir students);
dokuments, kas apliecina laulību starp vecākiem (pase vai laulības reģistrācijas apliecība).

Ja darbinieks ir vienīgais vecāks (vienīgais adoptētājs), nepieciešams papildināt dokumentu kopumu ar dokumenta kopiju, kas apliecina, ka vecāks ir vienīgais.

Ja darbinieks ir aizbildnis vai aizgādnis, dokumentu kopumu nepieciešams papildināt ar dokumenta par bērna aizbildnību vai aizgādnību kopiju.

aizbildnības un aizgādnības institūcijas lēmums vai izraksts no minētās institūcijas lēmuma (lēmuma) par aizbildnības (aizgādnības) nodibināšanu pār bērnu;
līgums par aizbildnības vai aizgādnības īstenošanu;
līgums par nepilngadīgā pilsoņa aizbildnību;
audžuģimenes līgums.

Sazinieties ar darba devēju ar iesniegumu par standarta nodokļa atskaitījumu par bērnu (bērniem) un dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz šādu atskaitījumu.

Lai pareizi noteiktu ieturējuma apmēru, ir nepieciešams sakārtot bērnus atbilstoši viņu dzimšanas datumiem. Pirmdzimtais bērns ir vecākais bērns neatkarīgi no tā, vai viņam ir vai nav paredzēts ieturējums.

Ja nodokļu maksātājs strādā pie vairākiem darba devējiem vienlaikus, atskaitījumu var veikt tikai viens darba devējs pēc viņa izvēles.

Piemērs nodokļu atskaitījumu apmēra aprēķināšanai par bērniem

Matveeva E.V. četri bērni 16, 15, 8 un 5 gadus veci.

Turklāt viņas ikmēneša ienākumi (alga) ir 40 000 rubļu.

Matveeva E.V. iesniedza darba devējam rakstisku iesniegumu par standarta nodokļa atlaides saņemšanu par visiem bērniem: par pirmā un otrā bērna uzturēšanu - katram 1400 rubļu, trešā un ceturtā - 3000 rubļu mēnesī.

Tādējādi kopējais nodokļu atskaitījums sastādīja 8800 rubļu mēnesī.

Katru mēnesi no janvāra līdz augustam darba devējs maksās savam darbiniekam Matveeva E.V. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no 31 200 rubļu, kas saņemts no ienākuma starpības, kas apliekama ar 13% likmi 40 000 rubļu apmērā un nodokļa atskaitījuma summa 8 800 rubļu apmērā:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = (40 000 rubļi – 8 800 rubļi) x 13% = 4 056 rubļi.

Tādējādi Matvejeva E.V. saņems 35 944 rubļus.

Ja Matveeva E.V. neiesniedza pieteikumu par atskaitījumu un to nesaņēma, tad darba devējs aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli šādi:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis = 40 000 rubļu. x 13% = 5200 rubļi, ienākumi mīnus iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu 34800 rubļu.

Dažos gadījumos, piemēram, vienam vecākam, atskaitījuma summa var tikt dubultota. Tajā pašā laikā vecāku šķiršanās un uzturlīdzekļu nemaksāšana bērnam nenozīmē otrā vecāka neesamību un nav pamats nodokļu dubultās atskaitīšanas saņemšanai.

Kārtība nodokļu atlaides saņemšanai, ja gada laikā standarta atskaitījumus nav nodrošinājis darba devējs vai tie veikti mazākā apmērā

Ja gada laikā standarta atskaitījumus nav veicis darba devējs vai tie veikti mazākā apmērā, nodokļu maksātājam ir tiesības tos saņemt, gada beigās iesniedzot iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju savas dzīvesvietas nodokļu iestādei. .

Šajā gadījumā nodokļu maksātājam:

Saņemiet izziņu no jūsu darba vietas grāmatvedības par uzkrāto un ieturēto nodokļu summām attiecīgajā gadā veidlapā 2-NDFL.

Sagatavot dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt atskaitījumu par bērnu (bērniem).

Iesniedziet savas dzīvesvietas nodokļu iestādei aizpildītu nodokļu deklarāciju ar iesniegumu par standarta nodokļa atskaitījumu un dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības saņemt standarta nodokļa atskaiti.

* Ja iesniegtajā nodokļu deklarācijā ir aprēķināta no budžeta atmaksājamā nodokļa summa, iesniedziet nodokļu administrācijai iesniegumu par nodokļa atmaksu (kopā ar deklarāciju vai pēc dokumentālā nodokļu audita veikšanas).

Pārmaksātā nodokļa summa tiek atmaksāta pēc nodokļu maksātāja iesnieguma viena mēneša laikā no dienas, kad nodokļu iestāde saņem šādu iesniegumu, bet ne agrāk kā dokumentālā nodokļu audita beigām (Nodokļu kodeksa 78. panta 6. punkts). Krievijas Federācija).

Iesniedzot nodokļu iestādei to dokumentu kopijas, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, jums līdzi jābūt to oriģināliem, lai tos pārbaudītu nodokļu inspektors.