Ienākošo un izejošo kases pasūtījumu reģistrs. Ienākošo un izejošo kases orderu reģistrācijas žurnāls

Skaidras naudas pārvedumi (PKO un RKO) tiek izmantoti, lai reģistrētu naudas līdzekļu summas un pasūtījuma detaļas, veicot skaidras naudas apgrozību organizācijas vai uzņēmuma kasē. Tālāk mēs jums pastāstīsim, kas ir šis dokuments un kā tas ir jāsagatavo.

Žurnāla mērķis

Saskaņā ar Art. 34 Federālais likums Nr. 86-FZ, datēts ar 2002. gada 10. jūliju, kas regulē skaidras naudas aprites noteikumus, tās apritei ir noteikti, obligāti visām uzņēmējdarbības vienībām un bankām.

Tādējādi, veicot skaidras naudas maksājumus, organizācijai, kas pieņem naudu, ir jāizmanto kases aparāti, kas paredzēti saņemtās skaidras naudas uzskaitei. Šos darījumus apliecina kases ieņēmumu orderis. Turklāt šis dokuments ir jānoformē arī gadījumos, ja no bankas tiek saņemta skaidra nauda darbinieku apmaksai, komandējuma kompensācijai, kompensācijām.

Organizācijai, kas pieņem naudu, skaidras naudas reģistrācijai jāizmanto kases aparāts.

Ja pēc naudas saņemšanas kopējā summa kasē pārsniedz noteikto limitu, tad pārsnieguma summa jāiemaksā bankā. Šī darbība tiek apstiprināta, izdodot izdevumu rīkojumu.

Vispārējie noteikumi skaidras naudas darījumu veikšanai ir noteikti Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvā Nr. 3210-U, datēta ar 14.03.11. Saskaņā ar to visi darījumi ir jāatspoguļo primārajā dokumentācijā (PKO un RKO), un pēc tam dati jāievada PKO un RKO reģistrācijas žurnālā (veidlapa KO-3). Visas šīs veidlapas ir apstiprinātas Valsts statistikas komitejā (1998. gada 18. augusta lēmums Nr. 88). Šī dokumenta veidlapas paraugu Excel formātā var lejupielādēt no šīs saites.

Aizpildīšanas noteikumi

PKO un RKO uzskaites grāmatiņu var aizpildīt manuāli vai izmantojot speciālu programmatūru datorā. Ja reģistrācija tiek veikta elektroniski, šī žurnāla lapā tiek ievadīta informācija par paredzēto mērķi un dienas naudas plūsmu.

Veidlapa Nr.KO-3 ietver vāku un vaļēju lapu, kas ir sadalīta 2 daļās.

Titullapā ir norādīts:

Kompānijas nosaukums.
Organizācijas vai uzņēmuma OKPO (ja OKPO nav, attiecīgajā kolonnā tiek ievadīta domuzīme).
Periods, uz kuru šī kases grāmata tika atvērta.
Informācija par personu, kas ir atbildīga par žurnāla uzturēšanu un aizpildīšanu.

Pirmā birstošās lapas daļa (1.-4.aile) paredzēta datu ierakstīšanai par ienākošajiem pasūtījumiem, bet otrā (5.-8.aile) – par izejošajiem pasūtījumiem. Jūs varat redzēt brīvo lapu aizpildīšanas paraugu.

PKO un RKO uzskaite ir obligāta katrai organizācijai, kurai ir kases aparāts. Grāmatvedības žurnāla aizpildīšana ir kasiera pienākums. Šī dokumenta glabāšanas laiks ir 5 gadi (ja tas ir pārbaudīts šajā periodā).

Kāpēc jums ir nepieciešams žurnāls PKO un RKO reģistrācijai

Spēkā esošais skaidrās naudas apgrozības regulējums (2002. gada 10. jūlija likums Nr. 86-FZ) paredz vienotus noteikumus, kas ir obligāti gan organizācijām, gan bankām. Saskaņā ar Art. Šī likuma 34. pantā Krievijas Banka nosaka skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību firmām, kurām ir jābūt kasei skaidras naudas saņemšanai un izsniegšanai. Neizmantotie līdzekļi jāglabā bankā.

Maksājot skaidrā naudā par precēm un pakalpojumiem, naudas saņēmējai organizācijai ir jāizmanto kases aparāts, lai reģistrētu saņemto summu. Vienlaikus tiek sastādīts kases ieņēmumu orderis (PKO, forma KO-1). Ja saņemtā summa pārsniedz skaidras naudas atlikuma limitu, tad pārsniegums jāiemaksā bankā. Lai to izdarītu, izsniedziet kases ieņēmumu orderi (RKO, forma KO-2). PKO tiek izsniegti arī pēc līdzekļu saņemšanas no bankas algu, atskaites summu un ceļa izdevumu samaksai. RKO tiek izsniegtas, kad šiem mērķiem tiek izsniegta nauda konkrētiem uzņēmuma darbiniekiem.

Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtība ir noteikta Krievijas Federācijas Centrālās bankas 11.03.14. instrukcijā Nr.3210-U, kas stājās spēkā 06.01.2014. Saskaņā ar šo instrukciju visas naudas izsniegšanas vai saņemšanas operācijas tiek ierakstītas primārajos dokumentos (PKO un RKO), pēc tam tās jāatspoguļo reģistrācijas žurnālā (veidlapa KO-3). Visas šīs veidlapas ir apstiprinātas Valsts statistikas komitejā (1998. gada 18. augusta lēmums Nr. 88).

Prasības primārajiem dokumentiem atrodamas rakstā “Primārais dokuments: prasības formai un tā pārkāpuma sekas”.

Ienākošo un izejošo kases orderu žurnāla reģistrēšanas noteikumi

Juridiskās pamatprasības PKO un RKO aizpildīšanai:

rīkojumam jāpievieno primārais dokuments, kas kalpo par pamatu tā izpildei;
bloti un labojumi pasūtījumos nav atļauti;
nodrošinot nepārtrauktu pasūtījumu numerāciju katram veidam no gada sākuma;
obligāta pasūtījumu reģistrācija žurnālā;
pasūtījumi ir spēkā tikai to izsniegšanas dienā.

Kases čeku un kases čeku uzskaite ir katra uzņēmuma pienākums. Skaidras naudas operācijas veic galvenais grāmatvedis vai viņa pilnvarota persona. Pasūtījumi tiek izsniegti ar roku vai drukāti uz printera.

Kvīts par saņemšanas orderi tiek izsniegta personai, kura iemaksāja naudu, un pats pasūtījums paliek pie kases. Pilnu informāciju par viņu kasiere ieraksta kases aparātā KO-3.

Skaidras naudas izsniegšana tiek veikta ar kases ieņēmumu ordera noformēšanu. Tajā pašā laikā tas tiek ierakstīts žurnālā. Tas atspoguļo arī datus par algu lapiņām. Un uz pašiem paziņojumiem viņi uzlika atzīmi (zīmogu) ar RKO detaļām.

Maksājuma kvītī ir ierakstīti naudas saņēmēja pases dati. Algu izrakstos atļauts norādīt vienu izdevumu rīkojumu.

Veicot skaidras naudas maksājumus starp juridiskām personām, jāatceras ievērot to maksimāli pieļaujamo summu. 2019. gadā tas ir 100 000 rubļu. saskaņā ar vienu līgumu. Par šī noteikuma neievērošanu tiek uzlikts naudas sods. Kasē saņemto naudu uzņēmums var izmantot tikai algu samaksai un iegādāto preču apmaksai. Atlikušās summas, kas pārsniedz noteikto limitu, viņai jānogulda bankā.

Rezultāti

Kases aparāts fiksē informāciju par visiem izsniegtajiem kases čekiem un izdevumiem. Tas jāveic saskaņā ar noteikto formu KO-3.

Ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrēšanas žurnālam ir vienota forma KO-3. Izdomāsim, kāda veida žurnāls tas ir, kā to aizpildīt un kādi dokumenti tajā jāreģistrē. Jūs varat lejupielādēt žurnāla veidlapu KO-3 zemāk.

Žurnālā ir informācija par kases dokumentiem, kas apliecina naudas līdzekļu saņemšanu un izņemšanu no uzņēmuma kases. Kādi skaidras naudas dokumenti ir jāreģistrē KO-3 žurnālā? Pirmkārt, tie, protams, ir ienākošie un izejošie kases orderi, uz kuru pamata tiek saņemta un izsniegta skaidra nauda no kases. Tiek uzrādīts čeka aizpildīšanas paraugs, varat iepazīties ar izdevumu pasūtījumu. Žurnālā jāreģistrē arī algas izraksti, uz kuru pamata tiek izrakstīti maksājumi no kases.

Žurnāla veidlapas KO-3 aizpildīšanas paraugs

Tāpat kā visiem žurnāliem, kas paredzēti noteiktu dokumentu ierakstīšanai, arī veidlapai KO-3 ir titullapa un tabulu daļa kases dokumentu ierakstīšanai.

Titullapa ir standarta: organizācijas nosaukums, gads, amats un par žurnāla uzturēšanu atbildīgās personas pilns vārds. Žurnāls tiek atvērts no gada sākuma un šī gada laikā tiek konsekventi reģistrēts katrs ienākošais un izejošais kases dokuments.

Katra žurnāla lapa ir sadalīta divās daļās: kreisā daļa paredzēta ienākošo kases dokumentu ierakstīšanai, labā daļa – izdevumiem.

Katram dokumentam norādām tā numuru un datumu, norādīto summu. Ailē “piezīme” ierakstām darījuma atšifrējumu, piemēram, no kā saņemta nauda vai kam nauda izsniegta, saistībā ar ko tā izsniegta/saņemta, pēc kāda dokumenta (apmaksa par precēm saskaņā ar uz rēķinu Nr...., Ivanovai izrakstīts avanss, izrakstīta alga par 2013. gada maiju utt.).

Skaidras naudas kustību uzņēmumā, proti, katru saimnieciskās darbības faktu, kas saistīts ar skaidras naudas saņemšanu vai izlietošanu no uzņēmuma kases, atspoguļo attiecīgais kases ieņēmumu vai izdevumu orderis. Savukārt skaidras naudas pārvedumiem ir jāveic noteikta reģistrācijas uzskaite, kas nodrošinātu iespēju laika gaitā izsekot ienākošajiem un izejošajiem dokumentiem un nepieciešamības gadījumā Federālā nodokļu dienesta audita laikā demonstrēt skaidras naudas darījumu pareizību. Viens no šādiem reģistriem var būt ienākošo un izejošo kases orderu žurnāls.

Pienākums uzturēt PKO un RKO žurnālu

Organizācijām, kas strādā ar skaidru naudu, līdz 2011. gada beigām bija jāuztur ienākošo un izejošo skaidras naudas orderu žurnāls. Tas izrietēja no Krievijas Bankas 1993. gada 22. septembrī Nr. 40 apstiprinātās Skaidras naudas operāciju veikšanas kārtības Krievijas Federācijā 21. punkta. Turklāt šis normatīvais akts tika atzīts par spēku zaudējušu un 2012. gada 1. janvārī tika aizstāts Noteikumi par skaidras naudas operāciju veikšanas kārtību ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām Krievijas Federācijas teritorijā (apstiprināti Krievijas Bankas 2011. gada 12. oktobrī Nr. 373-P). Šis dokuments vairs neparedzēja pienākumu uzturēt žurnālu. Pašreizējā skaidras naudas darījumu kārtība (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta instrukcija Nr. 3210-U) arī nesatur šādu prasību, tas ir, informācija par PKO un RKO ir jāatspoguļo tikai kases grāmata (noteikumu Nr. 373-P 5.2.punkts).

Tajā pašā laikā, veicot nodokļu auditus, inspektori nereti pieprasa, lai kopā ar citiem kases dokumentiem tiktu nodrošināts arī ienākošo un izejošo kases orderu žurnāls. Tāpēc, ja uzņēmums veic ievērojamu skaitu skaidras naudas darījumu, tad arī šādu reģistru vēlams uzturēt.

Ienākošo un izejošo skaidras naudas orderu žurnāla forma

Ienākošo un izejošo kases orderu reģistrēšanas žurnāla vienotā forma ir kodēta Nr.KO-3 (OKUD 0310003). Šī veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta rezolūciju Nr. 88.

Standarta veidlapa ienākošo un izejošo skaidras naudas pārvedumu žurnālam, nosacīti runājot, sastāv no divām daļām. Kreisajā pusē tiek ierakstīta informācija par ienākošajiem skaidras naudas pasūtījumiem, bet labajā pusē - dati par izejošajiem pasūtījumiem. Paši PKO un RKO tiek atspoguļoti žurnālā atbilstoši tiem piešķirtajiem numuriem, to datumiem, summām, kā arī norādot piezīmi, kas atklāj ienākošā vai izejošā darījuma būtību.

Tajā pašā laikā šī veidlapa nav vienīgā, ko var izmantot. Faktiski šis dokuments ir tikai konsolidētais grāmatvedības reģistrs, tāpēc uzņēmumam ir tiesības izmantot gan apstiprināto veidlapu, gan uz tās bāzes izstrādāt savu žurnālu. Līdzīga iespēja patstāvīgi izstrādāt savu veidlapu lietošanai organizācijā ir izklāstīta 2011. gada 6. decembra Federālā likuma Nr. 402-FZ “Par grāmatvedību” 10. panta 5. daļā. Atbilstoši tajā izklāstītajām tēzēm galvenajam grāmatvedim vai citai grāmatvedības kārtošanai pilnvarotai personai ir tiesības izstrādāt šādas fiksētas konsolidēto reģistru formas, un uzņēmuma vadītājam tās būs jāapstiprina lietošanai šādā gadījumā.

Jāpiebilst, ka ienākošo un izejošo kases orderu reģistrēšanas žurnāla standarta forma ir visai elementāra un principā satur visus reģistra uzturēšanai nepieciešamos datus. Alternatīvas formas izstrādei var būt jēga, ja uzņēmumam kāda iemesla dēļ ir nepieciešama skaidrāka skaidras naudas pārvedumu apstiprināto darījumu detaļu atspoguļošana. Lai gan šajā gadījumā, visticamāk, neatkarīgi izstrādātā forma daudz neatšķirsies no standarta.

Gan standarta, gan patstāvīgi izstrādātus PKO un RKO reģistrācijas žurnālus var glabāt papīra formātā vai elektroniskā formā. Taču elektroniskās veidlapas uzturēšana pieļaujama tikai tad, ja dokuments ir parakstīts ar elektronisko parakstu.

Aizpildiet veidlapu bez kļūdām 1 minūtes laikā!

Bezmaksas programma visu skaidras naudas dokumentu automātiskai aizpildīšanai.

Business.Ru - ātra un ērta visu skaidras naudas dokumentu aizpildīšana

Bez maksas izveidojiet savienojumu ar Business.Ru

Ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrēšanas žurnālu grāmatvedība izmanto, lai reģistrētu ienākošos un izejošos kases orderus vai tos aizstājošus algas (norēķinu un maksājumu) izrakstus, pieteikumus naudas izsniegšanai, rēķinus u.c. pirms ieskaitīšanas organizācijas kasē. rakstāmgalds.
Vienotā veidlapa Nr.KO-2 apstiprināta ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 1998.gada 18.augusta dekrētu Nr.88.

(Iesniedziet dokumentus bez kļūdām un 2 reizes ātrāk, automātiski aizpildot dokumentus programmā Business.Ru)

Lejupielādēt parauga pildījumu KO-3 (Excel): 1. lapa 2. lpp

Kā vienkārši un dabiski vienkāršot darbu ar dokumentiem un veikt uzskaiti

Skatiet, kā darbojas Business.Ru
Piesakieties demo versijā

Kā pareizi aizpildīt KO-3 reģistrācijas žurnālu

Žurnāls jāaizpilda vai nu kasierim, vai citam grāmatvedības darbiniekam. KO-3 titullapā jābūt:

organizācijai piešķirtais OKPO kods,

Uzņēmuma nosaukums,

Organizācijas struktūrvienības nosaukums, norādot tai piešķirto kodu (ja kods nav piešķirts, tad tiek ievietota domuzīme),

Periods, cik ilgi tiek glabāts reģistrācijas žurnāls
- par šī žurnāla uzturēšanu atbildīgā darbinieka amats un pilns vārds.

Žurnāla darblapu aizpildīšana.
Darba lapa sastāv no divām daļām: ienākošajiem un izejošajiem dokumentiem. 1.–2. un 5.–6. ailē norāda datumu un dokumenta numuru. 3. un 7.ailē norāda no kases aparāta saņemtās vai izsniegtās skaidrās naudas summu. 4. un 8.ailē ir īsa piezīme, kurā aprakstīta līdzekļu saņemšanas vai izsniegšanas darbība (piemēram, alga par 2012. gada jūliju, avansa maksājuma atgriešana u.c.).

Kā automatizēt darbu ar dokumentiem un izvairīties no veidlapu manuālas aizpildīšanas

Automātiska dokumentu veidlapu aizpildīšana. Ietaupiet savu laiku. Atbrīvojieties no kļūdām.

Izveidojiet savienojumu ar CLASS365 un izmantojiet visu funkciju klāstu:

Automātiski aizpildiet pašreizējās standarta dokumentu veidlapas
Drukājiet dokumentus ar parakstu un zīmoga attēlu
Izveidojiet veidlapas ar savu logotipu un informāciju
Izveidojiet labākos komerciālos piedāvājumus (tostarp izmantojot savas veidnes)
Augšupielādējiet dokumentus Excel, PDF, CSV formātos
Sūtiet dokumentus pa e-pastu tieši no sistēmas

Ar CLASS365 jūs varat ne tikai automātiski sagatavot dokumentus. CLASS365 ļauj pārvaldīt visu uzņēmumu vienā sistēmā no jebkuras ierīces, kas savienota ar internetu. Ir viegli organizēt efektīvu darbu ar klientiem, partneriem un darbiniekiem, veikt tirdzniecības, noliktavas un finanšu uzskaiti. CLASS365 automatizē visu uzņēmumu.