Bdr veidlapas paraugs programmā Excel. Gatava uzņēmuma budžeta veidne programmā Excel

Budžeta plānošana ir universāls rīks biznesa procesu pārvaldībā. Ar šo rīku palīdzību kļūst iespējams ne tikai optimizēt organizācijas resursu izmantošanu, bet arī novērtēt uzņēmuma saimniecisko darbību, kas ir tikai plānošanas stadijā.

Galvenais elements šeit ir ienākumu un izdevumu budžeta organizēšana (saīsināti kā BDR). Pamatojoties uz to, tiek sastādīta darbības rezultātu prognoze visam periodam, kuram tiek veidots budžets.

Ja jūs interesē budžeta veidošanas automatizācija, kases ieviešana vai grāmatvedība saskaņā ar SFPS, skatiet mūsu.

Pirms atbildēt uz jautājumu par finanšu un finanšu vadības veidošanu, ir jāsaprot: ienākumu un izdevumu budžets ir organizācijas finanšu budžeta veidošanas beigu daļa. BDR pamatā ir daudzi rādītāji, tostarp dati par budžetu kopumu visos līmeņos.

Ir pieņemts, ka pirms BDR sastādīšanas ir jāizveido ražošanas budžets, budžets, kas saistīts ar pārdošanu, budžets, kas ietver visas ražošanas izmaksas, vadības budžets, komercija utt.

Tikai piezīme.Tādējādi ienākumu un izdevumu budžets ir noteikta iezīme, kas apkopo visus šos rādītājus.

Izglītības rezultāts B&R tīro peļņu aprēķinās budžeta perioda beigās.

BDR sastāvdaļas

Ienākumu un izdevumu budžeta sastāvdaļas parasti iedala divās daļās:

ienesīgs;
patērējams

Apskatīsim katru sīkāk.

Izdevīgi

Tas ietver:

peļņa no galveno produktu pārdošanas, kuras aizplūšana tiek plānota budžeta posmā;
peļņa no cita veida jebkuru produktu pārdošanas;
peļņa, kas saņemta no ienākumiem, kas nav saistīti ar pamatdarbību. Tas ietver arī naudas summu, kas saņemta no aizdevumiem, kas tika sniegti citām organizācijām. Peļņu var gūt arī valūtas maiņas kursu izmaiņas.

Iztērējams

Šī daļa sastāv no rādītājiem:

ražošanas izmaksas. Šie dati tiek ņemti no izmaksām, kas saistītas ar ražošanas budžetu;
ar uzņēmējdarbību un administrēšanu saistītie izdevumi;
izdevumi citām vajadzībām. Tas ietver procentu maksājumus par ņemto kredītu utt.

Tikai piezīme.Ja nepieciešams, saistībā ar grāmatvedības vajadzībām katru atsevišķu ienākumu un izdevumu rindu var detalizēt un pievienot jaunus elementus.

OBD ziņojuma veidlapa

Pārskata modelis var būt dažāds un lielākoties ir tieši atkarīgs no tā uzņēmuma specifikas, kurā tas tiek sastādīts. Bet ir vispārējs princips, kas jāievēro - reāls atspoguļojums ticamai aprēķina kārtībai un jēgai, kas tiek plānota kā rezultātā paredzētajam budžeta periodam.

Populārākais pārskata veids, kas ir arī vienkāršākais, ir peļņas un zaudējumu pārskata 2. veidlapas izmantošana. Viss ir sastādīts pēc standarta, bet pamatā ir visi organizācijas normatīvie rādītāji.

Tikai piezīme.Pārskats, kurā tiks veidots katra uzņēmuma līmeņa budžets, ļauj redzēt gandrīz visas jomas, kas negatīvi ietekmē peļņu.

Tieši tāpēc pareizi sastādīts ienākumu un izdevumu budžets, kurā tiks ņemti vērā visi iespējamie organizācijas darbības aspekti, ne tikai palīdz vadītājiem savlaicīgi pieņemt pareizos lēmumus, bet arī maina dažas nianses uzņēmuma darbībā. . Piemēram, labojiet pārdošanas plānu uz aktuālāku vai savlaicīgi aktivizējiet papildu resursu rezerves .

Piemēram, 2. veidlapa izskatās šādi:

Atšķirības starp BDR un BDDS

(naudas plūsmas budžets), tāpat kā naudas plūsmas budžets, ir finanšu budžets. Turklāt tie ir arī populārākie. Daudzi cilvēki domā, ka šie jēdzieni ir līdzīgi, taču tas nebūt nav tā, un jūs varat pamanīt pienācīgu skaitu atšķirību, kas to var apstiprināt.

Mēs zinām, kas ir BDR. Tagad jums ir jānoskaidro, kas īsti ir naudas plūsmas budžets.

BDDS ir dokuments, kas atspoguļo naudas plūsmas, kas pastāv visā organizācijā. Tas ir, šeit tiek iekļauti tikai tie darījumi, kas ir izteikti naudas izteiksmē.

Salīdzinājums

BDR atšķiras no BDDS ne tikai ar mērķiem, kādiem tie tiek veidoti, bet arī ar rādītājiem, kas ir iekļauti to pārskatos.

BDR — tiek izstrādāts, lai plānotu peļņu, ko organizācija spēj saņemt budžeta periodā. Tas ietver datus par izmaksām un ieņēmumiem. Pārskata formas ziņā dokuments ir ļoti līdzīgs grāmatvedības peļņas un zaudējumu pārskatam.
BDDS pilda citu funkciju – tiek veidots šāda veida budžets naudas plūsmas sadalei. Tie var būt gan ienākošie, gan izejošie. Dokuments parāda visas organizācijas darbības, kas tika veiktas skaidrā naudā. Tādējādi tiek izsekota visa uzņēmuma līdzekļu kustība starp dažādiem kontiem. Dokuments ir līdzīgs naudas plūsmas pārskatam.

Tieši šajos punktos ir galvenā atšķirība starp BDR un BDDS.

Ja izveidojat atskaiti programmā Excel, tas izskatīsies tieši tāpat kā piemērā. BDR sastādīšanā nav nekā sarežģīta, ja paskatās, protams.

Turklāt 1C sistēmā katru no skaitļiem var atšifrēt līdz pat primārajam dokumentam.

Kā redzat attēlā, tiek ņemti vērā daudzi faktori. Šādas apjomīgas tabulas ir raksturīgas galvenokārt lieliem uzņēmumiem. Ja jums ir maza organizācija, kolonnu skaitu var samazināt vairākas reizes.

Pirmais piemērs ir vadības ziņojums, ko mums atsūtīja Alena Lenarte no uzņēmuma Investfond (atskaites fails). Ir vērts atzīmēt, ka pie budžetiem ir paveikts liels darbs. Tātad pirmais aptuvens ziņojums izskatās ļoti labs, taču tajā ir vairāki būtiski komentāri.

Pirmā piezīme

Ziņojumā uzreiz ir izceltas trīs jomas

1. Vadības grāmatvedība

2. Grāmatvedība

3. Mainīt

Acīmredzot vadības grāmatvedības dati parādās ātri, bet nav īpaši precīzi, savukārt grāmatvedības dati parādās vēlāk, bet ir daudz precīzāki. Un pārskatā ir mēģināts parādīt atšķirību starp grāmatvedības un vadības grāmatvedības datiem.

Jautājums ir – kāpēc? Lai parādītu, ka pārskatā ir neuzticami dati? Manuprāt, pārskatā vispiemērotākais ir norādīt šī brīža pareizākos datus un neveidot šo kolonnu gūzmu. Datu juceklis padara ziņojumu ļoti grūti saprotamu!

Otrā piezīme

Apskatīsim tuvāk 3. apgabalu.

Uzraksti, kas apvilkti sarkanā krāsā, vēstīja: Izrakstīti, bet neapmaksāti rēķini. Tas liek domāt, ka budžets ir ienākumu un izdevumu budžeta (izrakstītie rēķini) un naudas plūsmu budžeta (apmaksātie rēķini) hibrīds. Un tas rada lielu apjukumu...

Nelielas problēmas

Tagad pievērsīsim uzmanību atskaites noformējumam. Oriģinālā tas izskatās šādi:

Fons ir pārāk tumšs. Tas ir ļoti neērti, lasot no ekrāna. Nemaz nerunājot par to, kā tas izskatīsies uz papīra. Sagatavojot atskaiti, ir ļoti vienkāršs tests – pamēģini savu atskaiti izdrukāt uz vienkrāsaina (melnbalta) printera. Ja atskaite skan normāli, tad viss kārtībā. Šajā gadījumā, drukājot uz melnbalta printera, tumši zilā un melnā krāsa saplūdīs. Ja patiešām vēlaties izcelt galveni, padariet to tumši pelēku un fontu baltu.

Tas pats. Fons ir pārāk tumšs.

Kāpēc šeit vajadzīgs slīpraksts un slīpraksts ar pasvītrojumu? Tas ir skaisti, bet tas traucē uztverei. Ja jums ir jāizveido rakstu grupas un to atšifrējumi, strādājiet ar fonta lielumu, atkāpi un treknrakstu. Piemēram, šādi:

Kad budžetā ievietojat skaitļus, vienmēr ievietojiet ciparu grupu atdalītāju — tas padara to daudz vieglāk saprotamu. Un nekad neskaitiet santīmus - tas ievērojami pasliktina uztveri, un starpība starp summām, kas tiek skaitītas ar vai bez santīmiem, pat uzņēmumam ar vairāku miljonu dolāru apgrozījumu ir ne vairāk kā 200-300 rubļu!

Un visbeidzot - ja budžeta teksta daļā var spēlēties ar fontu izmēriem, tad skaitliskajā daļā - nekādā gadījumā!!! Tas padarīs jūsu budžetu neizlasāmu!

Kad skaitļi tiek veidoti dažādos fontos, smadzenes tā vietā, lai uztvertu tos kā viena attēla sastāvdaļas, sāk tos uztvert kā dažādus skaitļus.

Piezīme trīs

Tas attiecas arī uz dizainu, taču tas jau ir ļoti nozīmīgs. Apskatīsim rindu grupēšanu jūsu budžetā.

1. blokā atzīmētās pozīcijas pieder grupai “Uzņēmuma uzturēšanas izmaksas”, taču, lai tās atšifrētu, jānoklikšķina uz krustiņa 2, kas atrodas pretī rakstam “Komunālie maksājumi”. Tas ir ļoti slikti...

Bet mēs varam visu labot. Nedaudz pārtaisīsim šo bloku. Vispirms izdzēsīsim esošo rakstu struktūru. Lai to izdarītu, atlasiet 1. kolonnu un noklikšķiniet uz Dati – Grupa un struktūra – Dzēst struktūru.

Tagad mainīsim grupēšanas iestatījumus. Dodieties uz izvēlni Dati – Grupa un struktūra – Iestatījumi.

Parādītajā logā noņemiet atzīmi no izvēles rūtiņas “Kopā esošās rindas zem datiem” Tagad grupas kopsummas tiks parādītas tās augšdaļā.

Un mēs pārgrupējam budžeta pozīcijas. Dati – Grupa un struktūra – Grupa.

Parādītajā logā atlasiet "Strings". Rezultātā kopsumma par rakstu grupu tagad tiek apkopota no augšas. Un, noklikšķinot uz raksta, atklājas šis raksts, nevis iepriekšējais.

Piezīme četri

Tagad ķersimies pie lietas būtības. Spriežot pēc budžeta formas, mums ir ienākumi, kas tiek ņemti vērā uzņēmumam kā kopējā summa (1) un izmaksas, kuras varam sadalīt pa daļām (2).

Tas viss tika izklāstīts tādā pašā formā. Tomēr, jo vairāk skaitļu, jo sarežģītāks ir budžets. Budžets būtu jāatklāj no augšas uz leju, un augstākajā līmenī viss šis dalījums pa departamentiem nemaz nav vajadzīgs. Plāns – Fakts – Novirze izskatīsies daudz labāk. Labāk ir veikt sadalījumu pa departamentiem atsevišķā ziņojumā.

Piezīme pieci

Ja visi mainīgie izdevumi sastāv no vienas pozīcijas (1), nav nepieciešams izveidot grupu un pēc tam posteni. Labāk vienkārši izmantot rakstu. Vienkārši uzrakstiet "Mainīgā alga" un viss.

Tālāk. Tiešās izmaksas nav nemainīgas (2). Šāda izmaksu klase vienkārši nepastāv. Tiešās izmaksas ir tās izmaksas, kuras bez sadales var attiecināt uz konkrētu produktu vai pakalpojumu. Ir prece - ir izmaksas, bez preces - nav izmaksu. Bet, ja mums nav preces, nomas maksa paliks. Un arī darbinieku algas. Tātad tās ir netiešās fiksētās (tās ir vienkārši fiksētās) izmaksas.

Mani mulsina arī raksti “Mēbeļu iegāde” un “Printeru, MFP un papīra smalcinātāju iegāde”. Es šīs pozīcijas izslēgtu no BDR un iekļautu kapitāla budžetā. Lai gan tas viss ir atkarīgs no darījumu apjoma un ekonomiskās nozīmes.

Kas beigās notika?

Rezultātā pēc visām pārvērtībām jums vajadzētu iegūt aptuveni šādu budžetu (visi dati šajā budžetā ir fiktīvi un sniegti tikai kā piemērs)

Taču šajā budžetā zuda fiksēto izmaksu sadalījums pa departamentiem. Bet fiksēto izmaksu (un pat vairāku) sadalījums ir uz atsevišķas lapas.

Failu ar budžetiem varat lejupielādēt no šīs saites. Mēģiniet atvērt šo failu un “atskaņot” ar punktiem un skriptiem. Īpaši vēlos vērst jūsu uzmanību uz to, ka visi avota dati ir lapā “Avota dati”, un tie ir apkopoti lapās “BDR” un “Fiksēto izmaksu analīze”. Bet par šo Excel funkciju es pastāstīšu nedaudz vēlāk.

Tas šodienai viss. Gaidu jūs savā seminārā.

Kas ir naudas plūsmas budžets (CFB)? Kā izveidot budžetu uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem? Kā nepieļaut, ka budžeta izdevumi pārsniedz tā ieņēmumus?

Ja jūsu uzņēmumam ir ienākumi, tam ir arī izdevumi. Tas nozīmē, ka jums ir profesionāli jāplāno budžets.

Jo vairāk naudas, jo grūtāk to pārvaldīt. Lai pareizi sadalītu līdzekļus un pārvaldītu uzņēmuma maksātspēju, uzņēmēji izmanto ienākumu un izdevumu budžets Un naudas plūsmas budžets .

Ar jums ir ekonomikas un finanšu jautājumu eksperts Deniss Kuderins. Šajā rakstā es jums pastāstīšu, kādi ir iepriekš minētie jēdzieni un kā pārvaldīt budžetu lai padarītu uzņēmējdarbību efektīvāku.

Atsēdieties ērti un izlasiet līdz galam – beigās atradīsiet uzticamu uzņēmumu apskatu, kas palīdzēs izveidot budžeta plānošanu objektā, kā arī padomi, kā nepieļaut, ka biznesa izdevumi pārsniedz ienākumus.

1. Kas ir BDR un BDDS un kā tie atšķiras?

Pat ģimenes budžeta pārvaldīšana nav tik vienkārša. Kas to ir izmēģinājis, tas zina, ka ikdienas tēriņiem naudas nav. vienmēr vajag vairāk nekā jūs gaidījāt. Jākoriģē izdevumi, jāpievieno budžets ar jaunām pozīcijām, par kurām tā sastādīšanas brīdī esi pavisam aizmirsis.

Iedomājieties, cik daudz grūtāk ir pārvaldīt liela uzņēmuma budžetu. Jebkurā tirdzniecības objektā simtiem izdevumu posteņu un izdevumi, kas jāveic.

Budžets nav abstrakcija, tā ir konkrēta koncepcija, ko atbalsta īpaši dokumenti. Katrs uzņēmums, pat tāds, kurā ir 2 darbinieki, uztur ienākumu un izdevumu budžetu (I&C) un, ja iespējams, naudas plūsmas budžetu (CFB). Tas ir pamats.

Pirms pāriet uz šo jēdzienu praktisko nozīmi, definēsim terminoloģiju.

BDR– uzņēmuma ienākumus un izdevumus veidojošo darījumu dokumentēšanas metode. Parasti šāds dokuments ir vienkāršas tabulas veidā, kurā ņemtas vērā visas ekonomiskās manipulācijas, kuru rezultātā tiek saņemti līdzekļi vai izdevumi. Tas ņem vērā ne tikai naudas, bet arī citus ienākumus un izdevumus.
BDDS– veids, kā atspoguļot naudas plūsmu kustību uzņēmumā. Šis dokuments attiecas tikai uz notikumiem, kas ir naudas vērtība.

Primārie dokumenti, kas tiek izmantoti, reģistrējot BDR darījumus, ir veikto darbu un sniegto pakalpojumu akti, materiālo aktīvu pieņemšanas un nodošanas akti un citi dokumenti, kas apliecina uzņēmuma ienākumus un izdevumus. Dokuments ir līdzīgs ienākumu deklarācijai.

Kāda ir atšķirība starp BDR un BDDS?

Šie budžeti ir atšķirīgi mērķi kam tie ir veidoti. BDR tiek izstrādāta peļņas plānošanas nolūkos, ko uzņēmums spēj saņemt budžeta periodā. Tas ietver visus datus par ražošanas izmaksas produkti un ieņēmumus.

BDDS ir paredzēts naudas plūsmas sadalei. Tas atspoguļo visas organizācijas darbības, kas tika veiktas skaidrā naudā. Ar BDDS palīdzību tiek uzraudzīti visi uzņēmuma darījumi dažādos kontos.

Tabulā ir parādīti darījumi, kas ir atspoguļoti budžeta dokumentos, kurus mēs izskatām:

№	Operācijas	Atspoguļots BDR	Atspoguļots BDDS
1	Nolietojuma aprēķins	Jā	Nē
2	Inventāra priekšmetu pārvērtēšana	Jā	Nē
3	Inventāra līdzekļu trūkums	Jā	Nē
4	Ražošanas defekts	Jā	Nē
5	Kredīti un aizdevumi	Nē	Jā
6	Pamatlīdzekļu iegāde	Nē	Jā
7	PVN	Jā	Jā
8	Izdevumi par kapitālo remontu	Jā	Jā

Abi budžeti kopā sniedz skaidru izpratni par uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli un tā perspektīvām. Parasti tas sākas ar BDR sagatavošanu, jo šim dokumentam ir “paplašināts” formāts.

BDR ietver trīs finanšu rādītāju grupas - ienākumus, izmaksas un peļņu. Pēdējo aprēķina, no pirmā atņemot otro.

BDDS ir naudas plūsmas plāns uzņēmuma kasei un norēķinu kontiem. Dokumentā ir atspoguļotas visas plānotās naudas līdzekļu saņemšanas un norakstīšanas saimnieciskās darbības rezultātā. BDDS aizsargā uzņēmumu no galvenās kļūdas, proti, palikt bez naudas, lai veiktu savu pamatdarbību.

Šajā īsajā video viņi jums izskaidros atšķirību starp BDR un BDDS, izmantojot ledusskapja iegādes piemēru.

2. Kādas aktivitātes ir pamatā BDDS apkopošanai - 3 galvenie darbību veidi

Sastādot atskaiti, BDDS vadās pēc trīs veidu darbības uzņēmumi – operāciju zāle(pašreizējais), investīcijas un tieši finanšu.

Apskatīsim tos sīkāk.

1. veids. Operatīvās darbības

Tā ir uzņēmuma pamatdarbība – darbs, kas rada ienākumus un naudas izdevumus. Tā ir produktu ražošana, preču pārdošana, pakalpojumu sniegšana, darbu veikšana, aprīkojuma noma un citas ar naudas plūsmu saistītas darbības.

Veids 2. Investīciju darbība

Saistīts ar iegādi vai pārdošanu ilgtermiņa aktīvi. Investīcijas, tāpat kā pamatdarbība, ir vērstas uz peļņas gūšanu vai labvēlīgas ietekmes panākšanu uzņēmumam. Tomēr šādās darbībās galvenais apgrozāmais kapitāls netiek iesaistīts, bet tiek izmantots " bezmaksas"nauda.

Piemērs
Uzņēmums Safe Technologies iegulda daļu no saviem aktīviem alternatīvu enerģijas avotu attīstība – ģeneratori, kuru pamatā ir saules paneļi un vējš. Nauda tiek ieguldīta laboratorijas pētījumos un zinātnes attīstībā. Šie finanšu darījumi noteikti ir atspoguļoti BDDS ziņojumā.
3. veids. Finanšu darbība
Izraisa izmaiņas uzņēmuma pamatkapitāla sastāvā un apjomā. Piemēram, tā ir uzņēmumam nepieciešamo kredītu piesaiste un atmaksa jaunu ražošanas jomu attīstībai.
DDS budžets novērš apgrozāmā kapitāla trūkumu un pārmērību
Uzņēmuma darbības sadalīšana pa veidiem ļauj novērtēt visu trīs jomu ietekmi uz uzņēmuma finansiālo stāvokli un tā rīcībā esošā kapitāla apjomu.
Labi sastādīts naudas plūsmas budžets nodrošina, ka uzņēmuma pamatdarbības veikšanai nepieciešamie līdzekļi vienmēr ir pieejami.
BDDS ļauj arī efektīvi izmantot uzņēmuma lieko naudu, jo galvenais biznesa princips ir tāds, ka brīvie līdzekļi neguļ banku kontos, bet nes vēl lielāku peļņu.
3. Kā veidojas BDD - 5 galvenie posmi
BDR ir universāls rīks biznesa procesu pārvaldīšanai. Tas ļauj optimāli izmantot uzņēmuma resursus, novērtēt uzņēmuma ekonomisko stāvokli un plānot turpmākos darbus.
Mūsdienās lielākā daļa uzņēmumu izmanto automatizētas budžeta vadības un vadības sistēmas. Speciālās programmas samazina kļūdu skaitu, samazina aprēķinu veikšanas laiku un atvieglo uzņēmuma finanšu departamentu un finanšu atbildības centru (FRC) darbinieku darbu.
Pirms BDR sastādīšanas ir jāizveido un jāsistematizē uzņēmuma vietējie budžeti - ražošana, vadība, pārdošanas budžets, izmaksu budžets utt. BDR ir dokuments, kurā apkopoti visi šie dati.

BDR galvenais mērķis ir organizācijas finansiālā stāvokļa uzskaite un prognozēšana. Šī ir uzņēmuma budžeta beigu daļa, aisberga redzamā daļa, kuras pamatā ir visu uzņēmumu budžetu rādītāji visās jomās.
Apskatīsim soli pa solim, kā veidojas BDR.
1. posms. Izmaksu aprēķins
Bez izdevumiem nav ienākumu. Vadoties pēc šīs vienkāršās patiesības, jebkura uzņēmuma finanšu nodaļas galveno uzmanību pievērš izmaksām.
Kas ir iekļauts palīgmateriālos:
ražošanas izmaksas;
uzņēmējdarbības izdevumi;
vadības;
algas un nodokļi;
citi izdevumi.

Izdevumu posteņu detalizācija ir atkarīga no uzņēmuma mērķiem un iespējām. Skaidrs, ka jo detalizētāk tiek ņemtas vērā izmaksas, jo skaidrāka ir ekonomiskā situācija, kurā atrodas konkrētais objekts.
2. posms. Ienākumu aprēķināšana
Ieņēmumi ir visas ieplūdes uzņēmuma aktīvos.
Tie ietver:
pārdošanas ieņēmumi;
ienākumi no pakalpojumiem;
īres ienākumi;
ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību– kredītprocenti, kompensācijas un citi ienākumi, kas nav tieši saistīti ar pamatproduktu pārdošanu.

Katram uzņēmumam ir savi ienākumu avoti, tāpēc detaļas ir atkarīgas no uzņēmuma profila un specifikas.
3. posms. Peļņas noteikšana
Peļņa– pozitīva starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Ja starpība ir negatīva, tā vairs nav peļņa, bet gan bojājums. Tas nozīmē, ka uzņēmums strādā ar zaudējumiem un nepieciešamas fundamentālas izmaiņas ražošanā un visos citos procesos.
4. posms. Peļņas plānošana
Tā kā peļņa ir galvenais uzņēmuma finansēšanas avots, visas tā darbības ir vērstas uz saglabāšanu un palielināšanu apgrozāmie līdzekļi . Ražošanā ieguldītā nauda ir jāatdod cik ātri vien iespējams– šo problēmu risina profesionāla peļņas plānošana.
Vēl viens plānošanas mērķis ir iegūt maksimālu labumu ar minimālām izmaksām, taču nevis uz kvalitātes zuduma rēķina, bet gan racionāli organizējot darbu un samazinot ar to saistītās izmaksas.
Tajā pašā laikā tiek apmierinātas galvenās uzņēmuma vajadzības:
algu un stimulu izmaksa darbiniekiem;
līdzekļu uzkrāšana ražošanas modernizācijai un paplašināšanai;
saistību samaksu, kā arī uzņēmuma investoriem un īpašniekiem;
palielināt uzņēmuma rentabilitāti;
konkurētspējas palielināšana.

Arī šoreiz prognozes precizitāti tieši ietekmē visdetalizētākais uzņēmuma izdevumu un ienākumu sadalījums.
5. posms. Ziņojuma sagatavošana
Tikai profesionāļi var sagatavot kompetentu un objektīvu ziņojumu. Ja esat uzņēmuma vadītājs un šaubāties par savu finanšu direktoru kompetenci, labākais risinājums ir deleģēt budžeta plānošanu kvalificētam ārpakalpojumu uzņēmumam.
Trešās puses speciālisti ne tikai sastādīs detalizētu BDR, bet arī nodrošinās to nepieciešamības gadījumā. Tas var aizņemt vairāk laika, bet rezultāts būs objektīvāks.
4. Kā tiek sastādīts BDDS - 5 galvenie posmi
Kopumā BDDS sagatavošana ir līdzīga BDR veidošanai, taču ir dažas nianses.
Kā jau teicu, tikai monetāri ieņēmumi un izdevumi, kas atspoguļoti finanšu dokumentos.
1. posms. Skaidras naudas atlikuma iestatīšana
Pirmkārt, jums ir jāiestata nepieciešamais minimālais atlikums. Šī rādītāja vērtība ir atkarīga no uzņēmuma darbības specifikas un neparedzētu situāciju iespējamības. Finanšu valodā to sauc par " noslēguma bilance ».
2. posms. Ieņēmumu daļas noteikšana
Budžeta ieņēmumu daļas sagatavošana balstās uz pārdošanas budžetu un ienākumiem no investīcijām, dividendēm un procentiem.
Ir divas informācijas vākšanas iespējas:
No apakšas - uz augšu kad materiālu saņemšanas plāni nāk no dažādām nodaļām un pēc tam tiek apkopoti vienā pārskatā;
No augšas uz leju, kad dokumentus apstiprina uzņēmuma centrālais finanšu dienests un pēc tam paziņo nodaļu vadītājiem.

3. posms. Palīgmateriālu apkopošana
Izdevumu daļa ir balstīta uz tiešajām izmaksām – darbaspēka izmaksām, izejmateriāliem, pieskaitāmajām izmaksām, ražošanu un vispārējiem uzņēmējdarbības izdevumiem. Tas ietver arī ieguldījumu izmaksas un citus finanšu darījumus, lai ieguldītājiem atdotu aizdevumus, procentus un dividendes.
4. posms. Neto naudas plūsmas aprēķins
Neto naudas plūsma (dažreiz tiek lietots angļu valodas termins Naudas plūsma) tiek aprēķināts, izmantojot formulu, un parāda atšķirību starp pozitīvo un negatīvo bilanci noteiktā laika periodā. Šis rādītājs raksturo uzņēmuma pašreizējo finansiālo stāvokli un nosaka tā perspektīvas.
Kad budžeta izdevumu daļa pārsniedz ieņēmumu daļu, rodas situācija, ko sauc par " naudas trūkums " Tad galīgā bilance kļūst negatīva. Šādos gadījumos tiek veikti pasākumi, lai novērstu trūkumus - tie samazina izmaksas vai (kā galējo līdzekli) izmantošanu aizņēmies Un rezerve līdzekļi turpmākai uzņēmējdarbībai.
Uzņēmumi, kas ilgstoši nevar novērst savu negatīvo bilanci virzās uz bankrotu. Tieši šādos uzņēmumos kavējas algas, netiek pildītas parādsaistības, spiež kreditori, peļņa nesedz kārtējos izdevumus.
5. posms. Pielāgošana un apstiprināšana
Pēdējais posms ir budžeta pielāgošana atbilstoši pašreizējām ekonomiskajām realitātēm un tā apstiprināšana no uzņēmuma vadības. Apstiprinātais budžets ir oficiāls dokuments, kas vada visu uzņēmuma personālu, bet galvenokārt Centrālā federālā apgabala vadītājus.
5. Kur meklēt palīdzību BDR un BDDS sastādīšanā - pakalpojumu TOP-3 uzņēmumu apskats
BDR un BDDS veidošana ir atbildīgs darbs, kas jāveic pieredzējušiem un kvalificētiem darbiniekiem.
Ja jūsu uzņēmumā tādu nav vai jūsu speciālistiem trūkst zināšanu, ir lietderīgi uzaicināt trešās puses organizācijas. Viņi šo darbu veiks profesionāli, kompetenti un pilnībā, izmantojot modernu programmatūru.
Mūsu žurnāla eksperti pētīja tirgu un izvēlējās trīs visuzticamākie un pievilcīgs uzņēmuma pakalpojumu izmaksu ziņā.
"ITAN" ir mūsdienīga budžeta veidošanas sistēma komerciāliem īpašumiem, pamatojoties uz 1C. Galvenā darbības joma ir finanšu plānošanas izveide, ieviešana un automatizācija klienta uzņēmumā, vadības grāmatvedības organizēšana, finanšu informācijas konsolidācija lieliem holdingiem un uzņēmumiem ar plašu filiāļu tīklu.
Uzņēmums dibināts 1999. gadā. Viens no sasniegumiem ir universālu un integrētu risinājumu izstrāde, pamatojoties uz 1C platformu. Katru gadu uzņēmuma unikālie produkti tiek pilnveidoti, kļūstot vienkāršāki un vieglāk pārvaldāmi. ITAN misija ir palīdzēt uzlabot uzņēmumu finanšu vadības produktivitāti.
Pārdošana un ieviešana 1C programmatūras produkti. Darbības jomas: budžeta veidošana, grāmatvedība, noliktavas un ražošanas uzskaite, pārdošana, dokumentu aprite.
Uzņēmumā strādā 56 augsti kvalificēti un pieredzējuši speciālisti. Darbinieki ir finansiāli atbildīgi par rezultātiem. Pēdējā gada laikā uzņēmums ieguvis 250 jaunus klientus. Vēl viena priekšrocība ir lielpilsētas kvalitāte par reģionālajām cenām. LABĀ GRIBA ir daudz pabeigti projekti finanšu, noliktavu, vadības grāmatvedības automatizācijas jomā.
3) Pirmais BIT
Pirmo BIT uzņēmumu 1997. gadā dibināja vairāki jauni un ambiciozi ekonomikas un lietišķās matemātikas speciālisti. Organizācijas galvenais darbības virziens ir biznesa attīstība, kuras pamatā ir mūsdienu IT tehnoloģijas. Tagad uzņēmumam ir 80 biroji Krievijā, tuvākās un tālākās ārvalstīs.
"First BIT" automatizēs uzņēmumu visās nepieciešamajās jomās, tostarp budžeta plānošanā un vadības grāmatvedībā. Uzņēmuma programmatūras produktus un pakalpojumus izvēlējušies jau 2500 tūkstoši klientu.
6. Kā nepieļaut, ka budžeta izdevumi pārsniedz tā ienākumus - 3 noderīgi padomi
Profesionāli uzturēt budžetu nozīmē pastāvīgi izsekot finanšu rezultātiem aktivitātes. Viens no budžeta veidošanas mērķiem ir nepieļaut, ka izdevumi pārsniedz ienākumus.
Kā to panākt? Izmantojiet speciālistu padomus praksē.
Padoms 1. Disciplinējiet savus darbiniekus līdzekļu izlietojumā
Finanšu disciplīna ir pamats uzņēmuma materiālo vērtību racionālai sadalei.

Bez maksājumu plānošanas un kontroles nevar pastāvēt neviens uzņēmums: katru dienu uzņēmuma vadītājam ir jāpieņem lēmums, kā sadalīt līdzekļus un noteikt maksājumu prioritātes. Var viņam palīdzēt šajā jautājumā Naudas plūsmas budžets(BDDS) - dokuments, kas satur visus saņemtos maksājuma pieprasījumus un informāciju par pieejamajiem naudas līdzekļiem uzņēmumā. Rakstā ir sniegtas veidlapas iknedēļas budžeta plānošanai, apskatīti mehānismi ieņēmumu prognozēšanai no pārdošanas vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības virzienos un sniegti ieteikumi budžeta veidlapu izveidei, kas tiek nosūtīti izmaksu pozīciju vadītājiem.

Budžeta kontrole

Būtiska vadības sistēmas sastāvdaļa- Valsts kases budžeta izpildes kontrole, tas ir, BDDS paredzēto līdzekļu saņemšanas un izlietošanas kontrole. Naudas plūsmas budžeta operatīvo kontroli parasti veic budžeta kontrolieris. Vadoties pēc apstiprinātajiem skaidras naudas limitiem, viņš nosaka budžeta pozīcijas lieko izdevumu finansēšanai. Finanšu kontrolieris izvērtē katru ienākošo pieteikumu norēķiniem un nosaka, vai tas nepārsniedz attiecīgās budžeta pozīcijas limitu.

Robežu pārsniegšana budžeta periodā iespējams tikai ar īpašu pilnvarotas amatpersonas (finanšu vai ģenerāldirektora) rīkojumu. Runājot par izdevumu pārdali starp dažādām budžeta pozīcijām, šīs pilnvaras tiek piešķirtas finanšu kontrolieriem.

Ikmēneša naudas plūsmas plāns

Naudas plūsmu plānošana kārtējam mēnesim jāsāk ar vispārēju naudas plūsmas budžeta plānu, kura piemērs ir parādīts tabulā. 1.

Kopumā BDDS sastāv no šādiem blokiem:

Skaidras naudas atlikuma plāns mēneša sākumā.
Naudas plūsmas plāns no pamatdarbības (pārdošanas ieņēmumi, prēmijas no piegādātājiem, ienākumi no telpu apakšnomas u.c.).
Darbības izdevumu plāns, kas sastāv no divām daļām:

maksājumu plāns piegādātājiem par precēm;
maksājumu plāns citiem saimnieciskās darbības izdevumiem.

Finanšu darbību plūsmas plāns: atlikums starp saņemamajiem un atmaksātajiem aizdevumiem mīnus maksājamo kredītu procenti.
Ieguldījumu darbības plūsmas plāns: starpība starp ienākumiem no pamatlīdzekļu pārdošanas un maksājumiem par pamatlīdzekļu iegādi un remontu.

Rezultātā mēs iegūstam pārskata perioda plānoto neto plūsmu un iegūstam naudas atlikuma prognozi perioda beigās.

1. tabula. Naudas plūsmas budžets, rub.
	Raksts	Darījuma partneris	Parāds 1.dienā	Uzkrājumi/ Pārdošana/ Izejmateriāli	Budžets	Parāds 31. datumā
	Atlikums perioda sākumā
	Norēķinu kontā

	Pārdošanas ieņēmumi
	Mazumtirdzniecība
	Vairumtirdzniecība
	Citi ienākumi
	Ekspluatācijas izdevumi
	Apmaksa piegādātājiem
	Apmaksa piegādātājiem	SIA Alpha
	Apmaksa piegādātājiem	Omega SIA
	Ekspluatācijas izmaksas
	Algas izmaksa
	Vāka daļa	Darbinieki
		Darbinieki
	Personāla izmaksas
		Taksis SIA
		Express SIA
	Medicīniskā pārbaude	Klīnika Nr.1
	Ēkas uzturēšanas izmaksas
	Telpu noma	Terem LLC
	Telpu noma	SIA Teremok
	Komunālie izdevumi	Gorvodokanāls
	Komunālie izdevumi	HeatElectrostation
		Privātā apsardzes firma "Dobrynya"
	Nodokļi budžetā
	jāmaksā PVN
	Ienākuma nodoklis
	Īpašuma nodoklis

	Algas nodokļi
	Kopējā plūsma no pamatdarbības
	Plūsma no finansēšanas darbībām
	Kredītu piesaiste
	Kredīta atmaksa
	Procentu samaksa par aizdevumiem
	Plūsma no ieguldījumu darbībām
	Ienākumi no OS pārdošanas
	OS iegāde
	OS remonts	IP Ivanovs P.A.
	Neto plūsma no darbības
	Atlikums perioda beigās

Ja plānošanas rezultātā perioda beigās negatīvi naudas atlikumi, budžets tiek koriģēts, samazinot maksājumu plānu. Tāpēc, lai izprastu situāciju, labāk nekavējoties pievienot BDDS informāciju par aktuālo parādu piegādātājiem, plānotajām izmaksām nākamajā mēnesī un prognozēto parādu mēneša beigās, ņemot vērā budžetā paredzētās maksājumu summas.

Mūsu piemērā mēneša neto plūsma tiek prognozēta negatīva (–47,7 tūkst. rubļu), bet sākotnējo atlikumu dēļ 65 tūkstoši rubļu. Mēs spēj izpildīt noteiktā mēneša budžetu. Tajā pašā laikā mēs palielinām debitoru parādus no mūsu klientiem no 185 tūkstošiem rubļu. līdz 290 tūkstošiem rubļu. un samazināt parādus preču piegādātājiem no 450 tūkstošiem rubļu. līdz 300 tūkstošiem rubļu. Kopumā mēneša aina ir optimistiska.

Tomēr ir vērts atzīmēt, ka šomēnes tiek plānots 500 tūkstošu rubļu pārfinansējums: mūsu aizdevuma termiņš bankā Nr.1 beidzas, mēs ceram saņemt aizdevumu par tādu pašu summu bankā Nr.2. Un, ja saņemsim kredītu bankā nr.2, varam nedaudz vēlāk par beigu termiņu bankā nr.1, tad mēneša laikā vajag uzkrāt kontos 500 tūkstoši. berzēt. (apmēram puse no mūsu ikmēneša ieņēmumiem). Tas ir, gandrīz pusmēnesi nevarēsim tērēt lielas summas saimnieciskajiem izdevumiem: visi maksājumi par tiem sāksies tikai pēc kredīta saņemšanas bankā Nr.2.

Protams, ir obligātie maksājumi, kurus nevar atlikt uz mēneša otro pusi (īres maksa, komunālie maksājumi, algu izmaksa pēc grafika). Tāpēc mēs nepieciešams dienas vai nedēļas naudas plūsmas plāns, kas turpmāk mums ir stingri jāievēro, lai nesabojātu savu kredītvēsturi ar banku Nr.1.

Sastādīsim iknedēļas naudas plūsmas plānu nākamajam mēnesim, kurā plānosim ieņēmumu saņemšanu un obligātos izdevumus, pēc tam parādīsim summas, ko varam atvēlēt citiem maksājumiem.

Ieņēmumu plāns pa nedēļām

Ieņēmumu plāns ieņēmumiem no mazumtirdzniecības un vairumtirdzniecības tiek veidots pēc dažādiem principiem. Vairumtirdzniecības klientu ieņēmumus var viegli paredzēt, izmantojot atlikto maksājumu. Lai to izdarītu, mēs izmantosim standarta pārskatu “ Bruto peļņa”, kas atrodas Excel rīkjoslas cilnes “Pārskati” blokā “Pārdošana” (1. att.).

Pielāgosim pārskatu “Bruto peļņa” atbilstoši mūsu prasībām:

Dodieties uz pārskata iestatījumiem, noklikšķiniet uz izvēles rūtiņas " Papildu iestatīšana».
Cilnē " Ģenerālis»:

mēs nosakām pārdošanas periodu, par kuru sagaidām naudas līdzekļu saņemšanu no klientiem (parasti tas ir vienāds ar maksimālo mūsu klientiem paredzēto atlikšanu);
blokā" Iespējas» atzīmējiet izvēles rūtiņas “Izvadīt vispārīgos kopsummas” un “Izvadīt detalizētus ierakstus”;
blokā" Rādītāji» atstājam tikai “Pārdošanas izmaksas, berzēt”. un “ar PVN”, noņemiet atzīmi no atlikušajiem rādītājiem (2. att.).

Cilnē " Grupas» dzēst visas grupas, kuras nodrošina noklusējuma atskaite (3. att.).

Cilnē " Izlases» izveidot izlasi: mūs interesē tikai vairumtirdzniecības nodaļas tirdzniecība (4. att.).

Cilnē " Papildu lauki» attēlot laukus “Pircējs” un “Pēc datumiem”, visiem laukiem ailē “Izvietojums” iestatām veidu “Atsevišķās kolonnās”, ailē “Posīcija” - “Grupēšanas vietā” (5. att.).

Noklikšķiniet uz pogas " Veidlapa" un mēs saņemam ziņojumu, kas ir parādīts tabulā. 2.

2. tabula. “Bruto peļņas” pārskats, pamatojoties uz uzrādītajiem iestatījumiem
Pircējs	Pa dienu	Pārdošanas cena, rub.
Horizont LLC
SIA "Domovoy"
IP Borisovs A. G.
IP Osintsevs A. N.
IP Osipovs A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Poluektovs D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Iekopēsim iegūto atskaiti programmā Excel un pievienosim mums nepieciešamos datus: pievienosim atlikto maksājumu un aprēķināsim maksājuma termiņu kā divu kolonnu summu: Pārdošanas datums + Atliktais maksājums (3.tabula).

3. tabula Maksājuma datuma aprēķins no pārdošanas datuma un piešķirtais atliktais maksājums
Pircējs	Pārdošanas datums	Pārdošanas cena, rub.	Atliktais maksājums, dienas	Maksājuma datums
Horizont LLC
SIA "Domovoy"
IP Borisovs A. G.
IP Osintsevs A. N.
IP Osipovs A. Yu.
IP Pinyuga I.G.
IP Poluektovs D. A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

Tagad grupēsim maksājumu datumus pa nedēļām, izmantojot rakurstabulu:

Izvēlieties tabulu. 3 kopā ar galveni un cilnē “ Ievietot"noklikšķiniet uz ikonas" Rakurstabula"(6. att. (a)).
Atvērtajā dialoglodziņā norādiet, kur mēs vēlamies novietot rakurstabulu: uz jaunas lapas vai uz esošās (jānorāda šūna, kurā vēlaties ievietot rakurstabulu). Lai izveidotu jaunu rakurstabulu, labāk to vispirms novietot uz jaunas lapas, izveidot mums ērtā formā un pēc tam pārnest uz lapu, kur mēs ar to strādāsim turpmāk (6. att. (b). )).

Parādītajā logā " Rakurstabulas lauku saraksts" iestatīsim tā izskatu (7. att.):

Blokā “Rindu nosaukumi” ar peli velciet lauku “Maksājuma datums”;
velciet lauku "Pārdošanas izmaksas, berzējiet" blokā "Vērtības".

Mēs iegūstam ziņojumu, kas parādīts tabulā. 4.

4. tabula. Rakurstabulas sākotnējais skats
Maksājuma datums	Maksājumi, berzēt.









Kopsumma

Redzams, ka tabulā ir norādīti iepriekšējā mēneša maksājumu datumi. Noņemsim tos, izmantojot rakurstabulas filtru. Mēs stāvam uz jebkuras šūnas ar datumu un ar labo pogu izsaucam konteksta izvēlni, tajā atlasiet “Filtrs” > “Filtrēt pēc datuma”, iestatām filtru “Pēc” > “07/01/2016” (8. att. ).

Tabulā tagad ir ietverti tikai pārdošanas apjomi, kas jāveic jūlijā. Vēlreiz izsauciet konteksta izvēlni un atlasiet “ Grupa" Parādītajā dialoglodziņā iestatiet diapazonu: no 07/04/2016 līdz 07/31/2016 ar soli “Dienas”, dienu skaits ir 7 (9. att.).

Mēs saņēmām vairumtirdzniecības naudas ieņēmumu prognoze pa nedēļām(5. tabula).

5. tabula. Rakurstabulas gala skats
Maksājuma datums	Maksājumi, berzēt.
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
Kopsumma

Tagad darīsim to skaidras naudas ieņēmumu prognoze mazumtirdzniecības virzienā. Ir divi svarīgi punkti, kas jāņem vērā, plānojot naudas plūsmu:

mazumtirdzniecībai ir izteikta sezonalitāte pa nedēļas dienām: nedēļas nogalēs klienti veikalus apmeklē biežāk (uz tiem iekrīt pārdošanas maksimums);
Mazumtirdzniecības ieņēmumus varam izmantot norēķiniem norēķinu kontā tikai pēc to iekasēšanas bankā, kas tiek veikta darba dienās ar vienas vai divu dienu nokavēšanos. Tas ir, ieņēmumi no pārdošanas pirmdien norēķinu kontā tiek ieskaitīti otrdien-trešdien (atkarībā no iekasēšanas nosacījumiem), ieņēmumi par piektdienu-svētdienu tiks ieskaitīti norēķinu kontā pirmdien vai otrdien. Līdz ar to ieņēmumus par 29.–31.jūliju varēsim izlietot tikai augustā. Bet 1. jūlijā saņemsim ieņēmumu iekasēšanu par 30. jūniju.

Sacerēsim ikdienas pārdošanas plāns mazumtirdzniecības veikalos, uz kura pamata veidosim iekasēšanas plānu uz norēķinu kontu. Mēneša plānu var sadalīt pa nedēļas dienām proporcionāli iepriekšējam mēnesim vai tam pašam iepriekšējā gada mēnesim, kas ir vēlams, jo šajā gadījumā varēsim ņemt vērā izpārdošanas mēneša sezonalitāti.

Izmantojot pagājušā gada datus, ir jāveic salīdzinājumi nevis pēc datumiem, bet gan pēc nedēļas dienām. Tātad 2015. gada 01. septembris iekrīt piektdienā, jūlija pirmā piektdiena bija 3. jūlijs. Tāpēc, lai iegūtu sezonalitātes proporcijas, mums ir jāņem pārdošanas apjoms no 3. jūlija līdz 08.02.2015. Tas ir, lai iegūtu pagājušā gada datumu, kas ir līdzīgs šī gada nedēļas dienai, jums ir jāatskaita 364 dienas (tieši 52 nedēļas).

6. tabulā parādīts pārdošanas plāna sadalījums pa dienām un savākšanas plāns pēc nedēļas dienām un sagrupēts pa nedēļām. Rezultātā mēs redzam sekojošo: tā kā jūlija pēdējās dienas iekrīt nedēļas nogalē, naudas plūsmas plāns atšķiras no pārdošanas plāna par 75 tūkstoši. berzēt. Citi ieņēmumi mūsu budžetā ir apakšnomas ienākumi, kas jāsamaksā līdz katra mēneša 10. datumam saskaņā ar īres līgumu. Tāpēc šīs kvītis nolikām uz otro nedēļu.

6. tabula. Plāns ieņēmumu saņemšanai no mazumtirdzniecības norēķinu kontā, rub.

Nedēļas diena	Pagājušā gada datums	Pagājušā gada ieņēmumi	Pašreizējā gada datums	Pašreizējā gada ieņēmumi	Kolekcija	Kopā par nedēļu



svētdiena
pirmdiena





svētdiena
pirmdiena





svētdiena
pirmdiena





svētdiena
pirmdiena





svētdiena
Kopā				1 000 000

Maksājumu grafiks

Esam izveidojuši nedēļas naudas plūsmas plānu. Tagad izplatīsim to BDDS obligātie maksājumi(7. tabulā izcelts ar krāsu):

algu izmaksa: atlikušā alga par iepriekšējo mēnesi jāizmaksā līdz 10. datumam, prēmija izmaksājama līdz 15. datumam, avansa maksājums par kārtējo mēnesi - līdz 25. datumam. Nosakām 50% no algas, kas jāmaksā par otro nedēļu, 100% no piemaksas par ceturto un 50% no algas par pēdējo mēneša nedēļu;
īres maksājums: saskaņā ar līgumiem īres maksāšanas termiņš par kārtējo mēnesi ir 10.datums. Nosakām maksājumu par otro nedēļu;
komunālie maksājumi jāaizpilda līdz 25. datumam, nosakām tos apmaksai 25. datumā, tas ir, uz pēdējo nedēļu;
drošību saskaņā ar līgumu, kas noslēgts ar privāto apsardzes firmu, apmaksa jāveic līdz 20. datumam, samaksu nosakām uz ceturto nedēļu;
algas nodokļi jums ir jāsamaksā līdz 15. datumam, kas nozīmē, ka mums vajadzēs naudu viņiem trešajā nedēļā;
iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek izmaksāts vienlaikus ar darba algas izmaksu, tāpēc sadalām pa nedēļām tādā pašā proporcijā kā algu un prēmiju izmaksu;
par citiem nodokļiem maksājuma termiņš ir no 25. līdz 31. (jūlija pēdējā nedēļa);
kredītu atmaksa un procentu maksājumi- līdz 22. ( kredītu piesaiste- pēc 25. datuma).

Visi pārējie maksājumi nākamajā mēnesī uzreiz tiek attiecināti uz pēdējo nedēļu (kad varam papildināt apgrozāmos līdzekļus ar jaunu kredītu, kura saņemšana paredzēta 25. jūlijā).

Rezultātā redzam, ka varam tikai tērēt 120 tūkstoši. berzēt., pārējo parādu piegādātājiem varēsim slēgt jūlija pēdējās divās nedēļās.

Ja mums ir svarīgs piegādātāju viedoklis, mums tie ir iepriekš jāpaziņo par esošo situāciju. Varat nodrošināt viņiem skaidru maksājumu grafiku šim mēnesim, lai arī viņi varētu plānot savas finansiālās iespējas nākamajam mēnesim.

7. tabula. Iknedēļas maksājumu plānošana, rub.
Raksts	Darījuma partneris	Maksājuma termiņš	Mēneša budžets
Atlikums perioda sākumā
Norēķinu kontā

Pārdošanas ieņēmumi			1 105 000
Mazumtirdzniecība
Vairumtirdzniecība
Citi ienākumi		Līdz 10. datumam
Ekspluatācijas izdevumi			1 117 700
Apmaksa piegādātājiem
Apmaksa piegādātājiem	SIA Alpha
Apmaksa piegādātājiem	Omega SIA
Ekspluatācijas izmaksas
Algas izmaksa
Vāka daļa	Darbinieki	Alga - līdz 10.datumam, avansa maksājums - līdz 25.datumam
	Darbinieki	Līdz 15. datumam
Personāla izmaksas
	Taksis SIA
	Express SIA
Medicīniskā pārbaude	Klīnika Nr.1
Ēkas uzturēšanas izmaksas
Telpu noma	Terem LLC	Līdz 10. datumam
Telpu noma	SIA Teremok	Līdz 10. datumam
Komunālie izdevumi	Gorvodokanāls	Līdz 25. datumam
Komunālie izdevumi	HeatElectrostation	Līdz 25. datumam
	Privātā apsardzes firma "Dobrynya"	Līdz 20. datumam
Nodokļi budžetā
jāmaksā PVN		Līdz 25. datumam
Ienākuma nodoklis		Līdz 28. datumam
Īpašuma nodoklis		Līdz 30. datumam
		Kopā ar algu
Algas nodokļi		Līdz 15. datumam
Kopējā plūsma no pamatdarbības			–12 700	–15 000		–63 993	–225 860
Plūsma no finansēšanas darbībām			–25 000		–250 000	–25 000
Kredītu piesaiste		Pēc 25. datuma
Kredīta atmaksa		Līdz 22. datumam
Procentu samaksa par aizdevumiem		Līdz 22. datumam
Plūsma no ieguldījumu darbībām			–10 000				–10 000
Ienākumi no OS pārdošanas
OS iegāde
OS remonts	IP Ivanovs P.A.
Neto plūsma no darbības			–47 700	–15 000	–55 879	–88 993
Atlikums perioda beigās

Budžeta veidlapu izveide budžeta pozīcijas kontrolierim

Tagad apsvērsim dažādi veidi, kā iegūt ikmēneša BDDS plānu. Ja uzņēmums ir mazs un darbuzņēmēju ir maz, tad ekonomists spēj patstāvīgi plānot nākamos mēneša maksājumus. Pietiek iekasēt pašreizējo parādu piegādātājiem un darbuzņēmējiem kontos 60, 76 un analizēt ikmēneša uzkrājumus visiem darījuma partneriem.

Mūsu piemērā ir tikai divi preču piegādātāji un deviņi darbuzņēmēji un pakalpojumu sniedzēji (sk. 7. tabulu), vairums no tiem katru mēnesi izraksta vienus un tos pašus rēķinus (īre, apsardze, komunālie un taksometru pakalpojumi). Skaidrs, ka viņiem ir diezgan viegli paredzēt maksājumus. Vienīgās grūtības, kas var rasties, ir nodokļu plānošana. Tas nozīmē, ka jums ir jāvēršas pēc palīdzības pie galvenā grāmatveža, jo viņš ir atbildīgs par savlaicīgu nodokļu nomaksu.

Lielajos uzņēmumos vienam ekonomistam ir grūti pareizi plānot budžetu visām izdevumu pozīcijām, tāpēc šādos uzņēmumos parasti visas izdevumu pozīcijas tiek piešķirtas atbildīgajiem darbiniekiem, t.s. budžeta posteņu vadītāji. Viņi ir tie, kas plāno maksājumus un pēc tam iesniedz finanšu dienestam rēķinu apmaksas pieprasījumus. Lai jums būtu vieglāk apkopot vispārējo budžetu, pamatojoties uz stjuartu iesniegtajiem budžetiem, labāk ir izstrādāt vienots budžeta formāts kas viņiem jāaizpilda.

8. tabulā ir parādīta ēkas uzturēšanas izmaksu bloka pārvaldnieka budžeta forma, no kuras ērti pārsūtīt datus uz vispārējo BDDS formu. Ja BDDS ir daudz rakstu, tad labāk ievadīt raksta kodu. Tad ar palīdzību SUMIFS() funkcijas varēsiet automātiski pārsūtīt datus no kontroliera budžetiem uz vispārējo budžetu.

8.tabula Budžeta veidlapa izmaksu pozīciju pārvaldniekam
	Raksts/darījuma partneris	Maksājuma termiņš (ja tāds ir)	Parāds uz 1. dienu, berzēt.	Izmaksas par kārtējo mēnesi, rub.	Budžets samaksai, rub.	Parāds uz 31. datumu, rub.
	Telpu noma
	Terem LLC	Līdz 10. datumam
	SIA Teremok	Līdz 10. datumam

	Komunālie izdevumi
	Gorvodokanāls	Līdz 25. datumam
	HeatElectrostation	Līdz 25. datumam

	Drošība
	Privātā apsardzes firma "Dobrynya"	Līdz 20. datumam

Veidojot veidlapas, jāņem vērā dažas lietas:

kontrolierim nevajadzētu mainīt kolonnu skaitu un secību (pretējā gadījumā viņa budžetam konfigurētās formulas nedarbosies pareizi). Ja viņš vēlas pievienot rakstam papildu paskaidrojumus, ļaujiet viņam to izdarīt pa labi no apstiprinātās veidlapas;
Kontrolieris var pievienot atskaitei rindas, ja viņam ir palielināts darījumu partneru skaits jebkurai izmaksu pozīcijai. Tomēr jaunu rindu pievienošana nedrīkst radīt nepieciešamību mainīt iegūtās rindas;
visas šūnas ar aprēķinu formulām ir jāaizsargā no rediģēšanas (lai izvairītos no nejaušas pārrakstīšanas vai formulas maiņas uz nepareizu);
pārvaldnieka budžeta galīgās vērtības ir jāpārbauda ar konsolidētajā BDDS iekļautajiem datiem, lai novērstu informācijas sagrozīšanas iespēju.

Apskatīsim, kā šīs prasības ieviest, izmantojot Excel iespējas.

Šūnu aizsardzība.

Lai aizsargātu šūnas no rediģēšanas, noklikšķiniet uz " Aizsargājiet lapu" cilnē " Pārskats" Lūdzu, ņemiet vērā, ka pēc noklusējuma programma Excel aizsargās visas darblapas šūnas no izmaiņām, un mēs vēlamies neļaut pārvaldniekiem sabojāt izveidotās rindas. Tāpēc kamerām, kurās stjuartiem ir atļauts veikt izmaiņas, ir jānoņem aizsardzība. Aizsardzību no šūnas var noņemt izvēlnē " Šūnas formāts" cilnē " Aizsardzība"(10. att.).

Kontrolierim ir atļauts mainīt rindu skaitu (pievienot un dzēst), tāpēc, uzstādot lokšņu aizsardzību, neaizmirstiet atzīmēt izvēles rūtiņas “insert rows” un “delete rows” (11. att.). Noteikti iestatiet paroli, lai noņemtu aizsardzību. Pretējā gadījumā darbinieki, kuri zina, kā strādāt ar lokšņu aizsardzību, viegli apies šo ierobežojumu.

Ņemot vērā SUM() formulā jaunas rindas, kuras kontrolieris var pievienot.

Galvenais noteikums, veidojot brīva garuma budžetu, ir vienmēr izmantot funkcija SUM(). Šī noteikuma piemērošana ne vienmēr garantē, ka iegūtajās rindās būs visi dati. 12. attēlā parādīts piemērs, kur budžeta kontrolieris bloka “Telpu īre” beigās pievienoja jaunu rindiņu (no viņa viedokļa diezgan loģiski), taču tā netika iekļauta galīgajā formulā.

Izeja no šīs situācijas: ievietojiet līniju starp visiem izmaksu blokiem un iekļaujiet to summēšanas formulā (atpazīšanai noteikti iezīmējiet līniju kādā krāsā). Lietotājam šī rinda kļūs par sava veida atdalītāju starp izmaksu grupām, un viņš vienmēr pievienos jaunas rindas tieši pirms tās (13. att.).

Nākamais finanšu vadības posms ir maksājumu pieprasījumu apkopošana un ikdienas maksājumu kalendāra uzturēšana.

Secinājuma vietā

Pareiza izmaksu pozīcijas kontroliera budžetu izstrāde ļaus daļēji automatizēt plānotā mēneša budžeta datu apkopošanu, kas paātrinās tā sagatavošanas procesu un samazinās cilvēciskā faktora ietekmi, konsolidējot dažādu avotu datus.

Ja mēneša plānotais budžets ir ar pārpalikumu, tas nenozīmē, ka mēneša vidū nebūs budžeta deficīta (visticamāk, situācija ir lielas kredīta summas atmaksas mēnesī). Tāpēc ārkārtīgi svarīgi ir sastādīt ne tikai mēneša, bet arī iknedēļas naudas plūsmas prognozi, lai jau laikus zinātu par iespējamiem robiem budžetā un pareizi plānotu maksājumus, lai izvairītos no šādām problēmām.

Programma Finanses programmā Excel. Budžetu konsolidācija(līdz versijai 2.6 - Finanses programmā Excel. Budžeta plānošana) ir Excel darbgrāmata, kurā ir programmas kods, lai automatizētu tipisku budžetu konsolidācijas procesu lielos un vidējos uzņēmumos. Budžetu analīze un konsolidācija tiek veikta, izmantojot Excel rakurstabulas. Avota datus departamentu budžetiem var glabāt dažādos failos.

Ievads

Uzdevums konsolidēt un analizēt dažādu līmeņu uzņēmumu nodaļu budžetus, neskatoties uz šķietamo vienkāršību, praksē rada daudzas problēmas, kas saistītas gan ar organizatoriskām darbībām, gan ar īpašu programmatūras rīku trūkumu. Lielākajā daļā gadījumu darbam tiek izmantota programma Excel - nodaļu sākotnējie budžeti tiek sagatavoti un glabāti izklājlapās, bet citos failos šie dati tiek apkopoti kopējā konsolidētajā pārskatā. Tas izmanto formulas un saites uz ārējiem failiem, kurus var atjaunināt pēc lietotāja pieprasījuma. Šādas darba shēmas trūkumi ir labi zināmi:

Liels skaits summēšanas formulu konsolidētajā pārskatā. Saites uz avota departamenta budžeta datiem ir nepārtraukti jāuzrauga.
Datu integritātes kontroles trūkums. Nav garantijas, ka visi dati ir iekļauti konsolidētajā pārskatā.
Grūtības analizēt datus hierarhijas vidējos līmeņos. Sākotnēji uzbūvēto resoru budžetu summēšanas formulu struktūru nevar pārkārtot ar vienkāršiem līdzekļiem.
Cieta saišu saistīšana ar ārējo failu šūnām. Veicot minimālas izmaiņas faila struktūrā, konsolidācijā tiek iekļauti nepareizi dati.
Lieli failu izmēri. Lai atrisinātu iepriekšējo problēmu, viņi parasti cenšas savākt pēc iespējas vairāk datu vienā failā, sasaistot lapas, izmantojot formulas.

Līdzīgi argumenti par Excel lietošanas problēmām ir ļoti populāri, apspriežot specializētās budžeta veidošanas programmas, kas parasti ir balstītas uz OLAP tehnoloģijām (nosaukumus nedosim, lai nereklamētos, aprakstus interesenti var atrast caur meklētājiem). Tomēr šie programmatūras produkti, neskatoties uz aktīvo reklamēšanu, nav panaceja, un turklāt to ieviešanai un atbalstam ir nepieciešami lieli finanšu ieguldījumi.

Viens no programmas mērķiem “Finanses programmā Excel. Budžetu konsolidācija" ir novērst aprakstītos trūkumus, neizmantojot ārēju programmatūru, vienlaikus saglabājot visas Excel datora iespējas.

Programma nesatur konsolidācijas formulas – procesu nodrošina rakurstabulas saskarne. Uzņēmuma nodaļu pakļautības hierarhiskā struktūra ir konfigurēta īpašā direktorijā, un to var jebkurā laikā pārveidot (formulas nav jāmaina). Izmaksu pozīciju kopumu nosaka viena uzziņu grāmata ar obligātu kodēšanu. Nodaļas datus var saglabāt vai nu tajā pašā programmas failā, vai ārējos Excel failos. Šajos failos var būt ietverti jebkādi papildu aprēķini un izmaksu posteņu sadalījumi, kas nav iekļauti konsolidētajā pārskatā.

Izmaiņas versijā 2.6

Programmas nosaukums ir mainīts. Vecais vārds Finanses programmā Excel. Budžeta plānošana
Sākot ar versiju 2.6, vecais XLS darbgrāmatas formāts vairs netiek atbalstīts. Programmas fails tiek saglabāts formātā XLSX/XLSM un darbojas programmā Excel, sākot no 2007. gada versijas ( 2007-2016 ). Programma formātā XLS Pieejams tikai versijā 2.0, un to var iegādāties tikai pēc īpaša pieprasījuma.
Darbgrāmatu izskats ir atjaunināts atbilstoši jaunāko Microsoft Office versiju dizainam.
Vadības ierīces Izvēles rūtiņa Strukutra direktorijā tie ir aizstāti ar standarta laukiem. Vērtības maiņa ir iespējama, veicot dubultklikšķi uz šūnas vai ievadot vērtību 1 - jā, 0 - Nē.