Льгота по налогообложению на детей. Налоговые вычеты для физических лиц

Статья посвящена особенностям получения стандартного налогового вычета для тех, кто воспитывает двоих детей.

Как сэкономить на налогах после рождения второго?

С появлением детей расходы семьи значительно возрастают, поэтому актуальными становятся любые способы увеличения доходов или снижения расходов.

Не все знают, что НК РФ позволяет сэкономить на уплате НДФЛ всем гражданам, имеющим детей (НК РФ, ст. 218, п. 1).

Определение налогового вычета при рождении второго ребенка

Налоговым вычетом вообще называется сумма, на которую будет уменьшен общий доход родителя для целей начисления НДФЛ. То есть, 13% будут удержаны с меньшей суммы благодаря использованию этого вида льготы.

Кто имеет право претендовать на налоговый вычет на 2 ребенка

Получить льготу по уплате НДФЛ могут:

родители (оба одновременно);
супруг родителя, если он/она участвует в обеспечении детей;
приемный родитель, попечитель, усыновитель или опекун;

Главным условием получения является участие в заботе об обоих детях и их содержании. Если родители разведутся, но оба будут финансово участвовать в воспитании детей, то и их новые супруги могут претендовать на соответствующие послабления.

Удвоенный вычет 2 НДФЛ на 2 ребенка 2 работы

В некоторых ситуациях возможно получение удвоенной экономии на НДФЛ. Это допустимо, если:

воспитанием занимается единственный родитель, не состоящий в браке;
один из родителей отказался от получения данной льготы в пользу другого.

При этом, единственному родителю в подтверждение права на удвоение вычета придется предоставить один из документов:

свидетельство о смерти отца или матери;
справку о том, что запись в графе «Отец» в свидетельствах о рождении сделана со слов матери;
свидетельства о рождении с прочерком в графе «Отец»;
решение суда, признавшего второго родителя безвестно отсутствующим.

В отсутствие документального подтверждения ни развод, ни отказ от выплаты алиментов, ни лишение родительских прав не будут основаниями для начисления удвоенного налогового вычета. Если родитель, признанный единственным, вступит в брак, он утратит право на получение удвоенной льготы.

Единственным может быть признан и опекун, если в решении об установлении опеки указан только он один.

Если один родитель планирует отказаться от получения вычета в пользу другого, важно, чтобы доход отказывающегося облагался НДФЛ по ставке 13% и не превышал нарастающим итогом 350 000 рублей за год. Разумеется, такая ситуация возможна только если оба являются плательщиками НДФЛ и имеют право на льготы по его уплате.

Когда получение удвоенного вычета невозможно:

если второй родитель безработный;
если мать находится в декретном отпуске;
если права законных представителей оформлены в виде опекунства, усыновления или попечительства.

Нельзя получить эту льготу в двойном размере, просто подав два заявления о его предоставлении двум работодателям! Закон устанавливает право получения льготы по НДФЛ только по одному месту работы.

В какой период осуществляется начисление при 2 ребенке НДФЛ: стандартные правила

Сроки начисления налога никак не зависят от того, предоставлены работнику стандартные вычеты или нет и каковы они содержательно.

Налоговыми агентами НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы заработной платы работника до ее выплаты.

Порядок перечисления сумм налога в бюджет также не связан с особенностями предоставляемых плательщику льгот, а определяется его правовым статусом.

Если родитель неполный год работал на данном предприятия, вычет полагается только за отработанные месяцы

Размер налогового вычета

Сумма, на которую может быть снижена облагаемая база по НДФЛ, определяется:

очередностью появления детей;
состоянием их здоровья;
формой семейного устройства.

Родители могут снизить облагаемый доход на сумму от 1400 рублей в месяц. На третьего и последующих детей база по НДФЛ может быть уменьшена на 3000 рублей.

Кровные родители детей-инвалидов, вне зависимости от очередности их появления, могут снизить налогооблагаемую базу на 12000 руб. за каждого. Приемная семья или опекун в такой ситуации получит льготу размером 6000 руб.

Налоговый кодекс предусматривает право на получение вычета на обучающихся по очной форме, до достижения ими 24 лет или до окончания обучения (в зависимости от того, какое событие наступит раньше). Для детей-инвалидов это возможно только если присвоена I или II группа инвалидности.

Кто рассчитывает

Сумму, на которую будет уменьшен доход до налогообложения, на основании предоставленных документов определяет лицо, исполняющее функции налогового агента:

для наемного работника – работодатель;
индивидуальный предприниматель сам для себя;
лица, ведущие частную адвокатскую или нотариальную практику.

Если же гражданин не получал вычет в течение года, он имеет право на возмещение недополученных средств. Вернуть излишне уплаченные деньги в такой ситуации возможно при подаче декларации о доходах за предыдущий год (НК РФ, ст. 218. П.4). В течение нескольких месяцев при наличии всех необходимых документов сумма излишне уплаченного налога будет возвращена.

Кто начисляет

Начисление сумм также осуществляет налоговый агент или ИФНС (НК РФ, ст.218, п.3). Последнее – в случае оформления вычета единовременно за предыдущие периоды.

Какая сумма положена на второго ребенка

На второго каждый родитель двоих и более детей, являющийся плательщиком НДФЛ по ставке 13%, может оформить вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Т.е. в течение года можно не уплачивать в бюджет 1400*12*13%=2184 рубля. Эта сумма рассчитана для случая, когда нарастающим итогом за год доход не превышает 350 000 рублей.

Оформив льготу на обоих родителей двоих детей, семья может сэкономить ежемесячно от 1400 руб.*2*2*13% = 728 рублей до (1400+12000)*2*13%=3484 рубля (если второй ребенок – инвалид). В последнем случае за год каждый родитель понизит облагаемый доход на 12000*12*13%=18720 рублей. Когда общий доход за год превысит 350 000 рублей, применение налогового вычета будет прекращено.

Как осуществляется вычет

Существует два механизма получения средств:

ежемесячное уменьшение облагаемого НДФЛ дохода, т.е. каждый месяц из зарплаты будут вычитать меньшую сумму налога (а именно – на 182 рубля меньше на второго ребенка, если он здоров, и на 2560 рублей меньше, если он – инвалид);
единовременная выплата положенной суммы за весь предыдущий год (ее можно оформить в ИФНС до 30 апреля).

Получение льгот по НДФЛ – право каждого гражданина. Но в обязанности сотрудников бухгалтерии работодателя или налоговых инспекторов не входит информирование граждан о положенных им послаблениях и способах получения от государства назад части уплаченных налогов. Поэтому каждому россиянину следует позаботиться об этом самому и быть в курсе возможностей, которые дает налоговое законодательство. Правоотношения в части предоставления льгот по уплате НДФЛ регулируются статьей 218 Налогового Кодекса РФ, знать содержание которой полезно каждому.

Полезное видео

Возврат налога на детей - стандартный вычет. Его оформляют граждане, имеющие несовершеннолетних. Для получения выплат собирают ряд документов. Обо всех организационных моментах узнаете из статьи.

НК РФ разрешает людям компенсировать часть личных потраченных средств. Налог на ребенка не исключение:

Порядок оформления, размер выплат установлены в ст. 218 НК РФ .
Пункт 4 статьи 78 указывает период возвращения субсидий.
Получение возврата через работодателя регулирует п. 3 ст. 218.
Порядок заполнения декларации прописан в приказе ИФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .
В абзацах 12, 15 подпункта 4 п. 1 статьи 218 НК РФ указываются ситуации, позволяющие вернуть двойной вычет.

В текущем году изменений в законодательстве не было, при оформлении средств стоит опираться на вышеперечисленные статьи и приказы.

Что такое налоговый вычет на ребенка и как его вернуть?

Это деньги из дохода родителей, которые не облагаются НДФЛ. Субсидия оформляется на каждого ребенка в семье до 18 лет, на студентов до 24 (очная форма обучения). Размер выплат зависит от количества детей в семье, наличие у них инвалидности, других факторов.

Чтобы оформить компенсацию, необходимо сдать в бухгалтерию (по месту работы) копию свидетельства о рождении или пакет документов в налоговую инспекцию.

Кому положен?

Льготы оформляют не все члены семьи, а только граждане из списка:

усыновители;
родители в зарегистрированном браке, разводе или вообще не вступающие в официальные отношения;
супруги (мачеха, отчим);
военнослужащий;
попечители, усыновители, назначенные органами опеки.

Внимание! На компенсацию имеют право только те родители, которые обеспечивают детей материально.

Для получения выплат необходимо соблюдать условия:

Чадо не достигло совершеннолетия, а студент - 24 лет.
Полное содержание отпрыска.
Перечисление НДФЛ с заработной платы.
Лимит полученной суммы не превышает 350 тысяч рублей.

Для справки! При отсутствии одного из родителей второй имеет право на удвоенный возврат.

Размер компенсации зависит от количества детей в семье. Сумма при рождении ребенка составляет 1400 рублей, субсидия будет больше при инвалидности.

В семье с двумя детьми ситуация выглядит так: 1400 (первый) + 1400 (второй), в итоге родителям перечисляют 2800 рублей за обоих.

Бывает, что появляется третий малыш, тогда семья признается многодетной. Мать троих детей получит 5800, как и отец.

Особых условий для усыновителей нет, размер выплат - как родным родителям. Гражданам, имеющим детей-инвалидов, положена сумма гораздо выше (12 000 рублей).

Какие есть ограничения?

Кроме возрастных ограничений по получению средств, имеется еще и определенный денежный лимит.

Гражданин получает выплаты, пока общая сумма перечисленных субсидий не дойдет до 350 тысяч рублей. Когда допустимый уровень достигнут, возврат остановят.

При получении вычета могут возникнуть спорные ситуации:

Если гражданин не получал несколько месяцев заработную плату и не имел другого дохода (находился на больничном, взял отпуск за свой счет, уход за ребенком). Закон предусмотрел это и позволяет компенсировать средства после нового трудоустройства. Если до окончания налогового года так и не начал получать зарплату, то перечисленные деньги «сгорят».
Субсидии получают оба родителя, но у одного уже превышен допустимый законодательством лимит 350 тысяч, а у второго нет. Что делать в такой ситуации? Налогоплательщик, который получил всю сумму, имеет право написать заявление о передаче прав на вычет второму родителю.
Гражданин лишен родительских прав, но при этом претендует на получение выплат. Чтобы осуществить задуманное, он должен представить документы, что финансово содержит ребенка.
Оформить вычет можно и в том случае, если сын (дочь) проходит обучение заграницей. Для этого направляют подтверждающие документы и свидетельства о полном финансовом содержании.

Встречаются ситуации, не указанные выше. О них стоит консультироваться со специалистами, ведь каждый случай индивидуален.

Двойной вычет

Двойной вычет – это льготы, которые предоставляются родителю в удвоенном размере по ряду причин. Оформляют его в таких ситуациях:

один родитель отказался от выплат в пользу другого;
только один супруг имеет официальный заработок;
воспитанием занимается мать-одиночка;
наличие в семье ребенка-инвалида.

Обычно двойной налоговый вычет оформляется через работодателя так:

сбор документов;
заполнение заявления;
подача пакета бумаг в бухгалтерию или руководителю.

Если наниматель по непонятным причинам не оплачивает субсидию, обращаются в ИФНС, заполнив декларацию. К списку собранных документов добавляется две формы: 2 и 3-НДФЛ.

Внимание! Перечисление двойного вычета прекращается с момента вступления одинокого родителя в официальный брак.

Ребенок-инвалид

Родители «особенного» малыша могут получить вычет на него, но существует ряд нюансов:

Оформить субсидию могут два лица (биологические родители, опекуны/усыновители, попечители). Нюанс: положенная высокая компенсация делится между гражданами в равных долях.
Второй момент более важный. Это причина отказа в оплате по ряду серьезных причин:

лишение родительских прав;
преступные действия по отношению к инвалиду;
невыполнение родительских обязательств;
уклонение от уплаты алиментов.

Возможен отказ в случае ограничения в правах на ребенка-инвалида.

Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.

При оформлении стоит учитывать все вышеперечисленные нюансы.

Родители разведены

Отец в случае развода имеет право на льготы наравне с матерью. Но при условии, что он платит назначенные алименты и имеет официальный доход. Сама уплата не подтверждает факт материального содержания отпрыска: если сумма незначительна, то в компенсации откажут.

Развод и отсутствие алиментов не являются каким-то особенным требованием для увеличения размера субсидий, поэтому в этой ситуации родители в равных правах на оплату.

Сумма увеличивается вследствие отказа одного родителя от льгот в пользу другого.

За какой период можно вернуть?

Срок получения регламентируется законом. Он подкреплен статьей Налогового кодекса, период установлен в течение 3 лет после уплаты.

Справки! Чтобы получить деньги, налогоплательщик подает декларацию в любое время в течение года.

Допускается оформить компенсацию за предыдущие годы - либо обратившись к работодателю, либо через налоговую. Однако в некоторых случаях начальство имеет право отказать. Тогда обращение в ФНС требует приложения справок о доходах за прошедшие годы, которые хотите компенсировать.

Внимание! В формы 2 и 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, будьте бдительны.

До скольки лет положен?

Законодательством установлен возрастной порог, до которого граждане могут возвращать субсидии:

Несовершеннолетний возраст (до 18 лет).
Если отпрыск - студент-очник, период продляется до 24 лет.
До окончания срока опеки, попечения.

Стандартно возмещение производится до совершеннолетия. Начисляются деньги до окончания налогового года, неважно, в каком месяце у ребенка день рождения.

ЗНАЙТЕ! Если несовершеннолетний вступает в официальный брак, он перестает быть иждивенцем, а значит, и оплата родителям прекращается.

Сроки предоставления

Возвращение субсидий доступно с рождения малыша до его совершеннолетия. Исключения составляют лишь дневное обучение (до 24 лет), усыновление или опека (со дня передачи подопечного в семью).

Оформить его можно по месту работы (средства поступают вместе с зарплатой ежемесячно до достижения узаконенного лимита), через ФНС (один раз в год, размер зависит от дохода гражданина).

Как сделать возврат налога на детей до 18 лет?

Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.

Правильно заполненные собранные бумаги дают возможность возмещения средств через разные инстанции.

Куда обращаться?

Необходимый пакет адресуют в различные инстанции. От места подачи зависит срок рассмотрения и оплаты:

налоговую инспекцию;
официальное место работы;
многофункциональные центры;
сайт «Госуслуги».

Список необходимых документов

Для возвращения НДФЛ нужно предоставить бумаги из следующего перечня:

паспорт гражданина РФ;
декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
решение суда (при усыновлении);
акт об установление опеки (опекунство или попечение);
справка с места обучения (при очной форме);
свидетельство о браке или разводе;
исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
справка об инвалидности (если имеются заболевания);
заявление об отказе (от второго в пользу первого);
документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.

Для справки! Весь список подается в виде копий, но при себе нужно иметь и оригиналы для сверки информации.

Через налоговую

Документы в ИФНС направляют, если работодатель отказал в возмещении субсидий или по другим причинам. Пошаговая инструкция:

Заполнить декларацию (вручную, через программу или при помощи специалистов).
Взять форму 2-НДФЛ на работе (о доходах и удержанных с зарплаты налогах). Если трудоустройств несколько, то справки нужны со всех.
Собрать пакет необходимых документов.
Подать бумаги инспектору.
Написать два заявления: на выплаты и о переводе (счет, карта).
Если все заполнено и сдано правильно специалист отправляет на обработку.
В течение 2–3 месяцев идет проверка.
Еще 30 дней на перевод денег.
Если поступил отказ, то его можно обжаловать в суде.

Документы подают несколькими способами:

лично;
по почте;
электронно («Госуслуги», кабинет налогоплательщика).

Нужный вариант выбирает исключительно заявитель, опираясь на обстоятельства и возможности.

Через работодателя

По месту официального трудоустройства. Порядок оформления компенсации через работу:

Сбор, подача бумаг в бухгалтерию.
Написание заявления на перечисление.
Если месяц не закрыт, то при положительном решении первые деньги поступят сразу в текущее время.

Для справки! Имея несколько источников заработка, оформить вычет можно только на одном месте работы.

Пример расчета

Рассмотрим расчет двойного налога. У Вергуновой Натальи Валерьевны зарплата 37 000 рублей и одна дочь. Ее муж отказался от субсидии в пользу супруги, впоследствии гражданка получила право на получение удвоенных средств. На одного ребенка полагается 1400 рублей.

1400 + 1400 = 2800 – размер удвоенного вычета.

37 000 — (37 000 — 2800) * 13 = 32 554 –зарплата с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ.

Максимальный размер субсидий составляет 350 тысяч рублей. Для заполнения используются не только установленные суммы, но и специальные коды:

за первого ребенка можно получить 1400 р.;
за второго – 1400 р.;
за третьего – 3000 р.;
за инвалида – 12 000 р.;
за усыновленного – 6000 р.

Важно! Никакие детские пособия не способны повлиять на размер льгот.

Главное условие - официально работать и уплачивать процент по налогам.

Полезное видео

Подробно и простым языком:

Физические лица в РФ обязаны платить налоги с получаемых доходов (НДФЛ). Из зарплаты каждого работающего человека в пользу государства бухгалтерией отчисляется 13 %. Начиная с 2000 г. граждане имеют право получать налоговый вычет на детей. Данный вычет называется стандартным и подразумевает уменьшение подоходного налога. О налоговом вычете на детей подробно рассказывается в нашей статье.

Из этой статьи вы узнаете:

Что такое налоговый вычет на детей

После трудоустройства каждый работник, имеющий одного либо нескольких детей, имеет право на получение налогового вычета – денежных выплат от государства. Для получения налогового вычета на детей сотрудникам нужно подать заявление в определенной форме в бухгалтерию организации.

Спустя какое-то время после подачи заявления сумма, выдаваемая в качестве зарплаты сотрудника, увеличится. Однако не нужно думать, что такое повышение дохода – это прибавка за детей. Суть налогового вычета заключается в том, что размер подоходного налога для сотрудников-родителей на некоторый период времени снижается.

Положения, в которых прописано то, каким образом и в каком размере можно получить налоговый вычет на детей, содержатся в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Если вы ранее не знали о налоговом вычете на детей, не стоит переживать: получить налоговый вычет на детей можно за истекшие 36 месяцев.

Кому полагается и какова сумма налогового вычета на ребенка

Кто же имеет право на налоговый вычет на детей? Ответ прост: каждый официальный представитель ребенка будь то родитель, опекун или усыновитель.

Стоит иметь в виду, что если и муж, и жена от предыдущих браков имеют по одному ребенку, то рожденный ими общий ребенок считается третьим.

Обратите внимание! Родители получают право на налоговый вычет только в том случае, если они материально обеспечивают своих детей.

Граждане лишаются права на получение налогового вычета, если их дети:

достигли совершеннолетия либо закончили учебное учреждение; или им исполнилось 24 года, хотя учеба продолжается;
вступили в официальный брак;
скончались.

Налоговый вычет на детей высчитывается персонально в каждом отдельном случае по следующим критериям:

очередность рождения ребенка в семье;
состояние здоровья ребенка;
возраст и пр.

Суммы налоговых вычетов в месяц для родителей, имеющих на попечении детей:

Важно понимать, что в таблице указаны не те суммы, которые могут быть возвращены, а те суммы, которые не облагаются 13 % налогом. На практике это выглядит так: некий гражданин Н. – отец троих несовершеннолетних детей, следовательно, размер льготы, на которую он имеет право, будет равняться (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 руб/мес.

Второй официальный представитель детей может рассчитывать на такой же вычет при условии, если получает легальный доход, с которого выплачивает налоги.

Посмотрим на примере. В январе 2019 года заработная плата Смирновой составила 35 000 руб. Имея двух детей в возрасте до 18 лет, не являющихся инвалидами, Смирнова может получить налоговый вычет равный 2 800 руб (из расчета 1 400 рублей на ребенка).

Из заработной платы Смирновой за январь вычтут 13 % НДФЛ – 4186 руб. ((35 000 (оклад) – 2 800 (вычет) * 13 %).
А в том случае, если бы Смирнова была бездетной, 13 % НДФЛ удерживали бы от всей ее заработной платы: 35 000 * 13 % = 4 550 руб.

Получается, что благодаря налоговому вычету Смирнова экономит 364 руб. в месяц.

Также стоит отметить, что некоторые официальные представители детей по закону могут рассчитывать на получение налогового вычета в двойном размере. Это правило применимо к тем родителям, которые занимаются воспитанием детей в одиночку, и данный факт установлен в судебном порядке. В частности, под действие этого правила попадают следующие случаи:

один из родителей признан без вести пропавшим;
кто-то из родителей умер естественной или насильственной смертью.

Официальный статус родителя, воспитывающего ребенка в одиночку, прекращается по факту вступления родителя в брак. Как только это происходит, родитель утрачивает законное право на получение налогового вычета на детей в двойном размере.

Невозможно осуществлять выплаты родителю, если он:

не трудоустроен;
находится в отпуске в связи с беременностью или в декрете до достижения ребенком возраста полутора лет;
находится на учете на бирже труда.

Кто имеет право на получение двойного налогового вычета на детей

В законе № 117 зафиксировано право граждан на получение налогового вычета на детей в двойном размере.
Родитель, имеющий официальное подтверждение, что он воспитывает детей в одиночку (к примеру, в результате развода), должен написать на рабочем месте заявление, в котором следует обозначить причину получения налогового вычета в двойном размере. В том случае, если данный сотрудник вновь заключит брак, налоговый вычет на детей сократится до прежних норм.

Воспитывающему детей в одиночестве родителю следует подавать заявление по следующему образцу:

Иногда один из родителей, будучи официально трудоустроенным, по определенным причинам отказывается оформлять на себя налоговый вычет на детей. В этом случае право это сделать переходит ко второму родителю, также имеющему официальное место работы. Чтобы все было по закону, о сложившейся ситуации нужно сообщить в бухгалтерию по месту работы. После этого первый родитель должен написать отказ от получения налогового вычета на детей, а второй – о желании получать компенсацию в двойном размере. Поступить таким образом могут только те, кто воспитывает своих либо приемных детей.

В данном случае следует оформить заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году по следующей форме:

Шаблон заявления на получение налогового вычета на детей в двойном размере можно скачать по ссылке:
.

Согласно установленному законом порядку можно оформить необходимые бумаги для получения налогового вычета на детей на работе, без подачи декларации и посещения ФНС.

Для получения налогового вычета на детей следует в бухгалтерии по месту работы написать заявление и приобщить к нему следующие документы:

копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;

копию паспорта со штампом о заключении брака либо свидетельство о регистрации брака, если законные представители ребенка женаты;

справку из учреждения образования, подтверждающую, что ребенок является студентом дневного отделения (если это так и есть);

справку об инвалидности, если это соответствует действительности.

Ниже приведен полный список всех требующихся документов:

Взаимосвязь между получателем вычета и детьми	Необходимые документы
родной родитель	оригинал свидетельства о рождении детей; копии страниц № 16-17 из паспорта.
приемный родитель	родительское удостоверение; договор о приеме в семью на воспитание.
супруг(-а) родного или приемного родителя	регистрационное свидетельство о заключении брака; копия страницы паспорта, содержащая сведения о вступлении в брак.
усыновитель	свидетельство о прохождении процедуры усыновления; справка из органов опеки.
опекун либо попечитель	устанавливающие права справки из органов опеки
для несовершеннолетних детей	ксерокопия паспорта на страницах № 16-17; свидетельства о рождении детей.
для материального обеспечения детей, для родителей разведенных, лишенных прав, зарегистрированных по разным с детьми адресам	заявка от второго родителя на принятие участия в обеспечении детей; документы, подтверждающие перевод алиментов; для проживающих совместно требуется подтверждение в виде справки из ЖКХ.
для обеспечения детей до 24 лет, являющихся студентами вузов	справка об обучении
на обеспечение ребенка-инвалида	медицинское заключение об инвалидности в виде справки
одинокий родитель, претендующий на налоговый вычет в двойном размере	свидетельство о рождении детей, в котором в одной из граф «родитель» стоит прочерк; свидетельство с записью об отце со слов матери и подтверждающая ситуацию и одинокий статус справка; свидетельство о смерти одного из родителей либо о признании его без вести пропавшим; копия пустой страницы паспорта для отметок о браке; для опекунов – документ о назначении опекунства для единственного лица.
для получения удвоенной компенсации в пользу одного из супругов-родителей	заявление от одного родителя об отказе от компенсации в пользу второго; бланк 2-НДФЛ с места работы родителя-отказника.

Также родитель-налогоплательщик, получающий компенсацию и содержащий своих детей, по месту работы должен предоставить не только документы, подтверждающие право на налоговый вычет, но и заявление. Как правило, такое заявление подается один раз, но если меняются какие-либо обстоятельства, связанные с получением вычета, родитель должен будет написать его заново.

Принять документы должен бухгалтер, он же произведет и расчет вычета. Бывают случаи, когда налогоплательщик обращается с заявлением о предоставлении вычета на детей в середине или даже в конце года. В этом случае вы получите налоговый вычет на детей с НДФЛ за весь отработанный период в текущем году и не потеряете в деньгах.

Ежегодно действие вычета будет продлеваться автоматически, а значит, повторно заявление о предоставлении компенсации писать не надо. Однако если в семье появится еще один ребенок либо произойдет изменение жизненных обстоятельств (смена работы, новый брак, усыновление), заявление нужно будет написать еще раз.

Шаблон заявления на предоставление налогового вычета на детей можно скачать .

В случае смены работы в текущем году вам необходимо предоставить в бухгалтерию с предыдущего места работы справку 2-НДФЛ. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер, приняв во внимание ваши предыдущие доходы, высчитал, переступили вы уже лимит в 350 тыс. руб. или еще нет. При его превышении теряется право на вычет.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

лечение проводилось в РФ;
родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

на вызов платной скорой помощи;
на диагностику и лечение;
на санаторно-курортное лечение;
на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка могут получить граждане, выплачивающие налоги с официального дохода и обеспечивающие одного или нескольких детей.

Шаг 1. Сделать копии всех документов, которые подтверждают ваше право на получение налогового вычета на детей.

Шаг 2. Если речь идет о предоставлении налогового вычета родителю, воспитывающему ребенка в одиночку, следует приложить документ, подтверждающий этот факт.

Шаг 3. Опекуны и попечители также должны предоставить копию документа, подтверждающего факт опекунства либо попечительства.

Шаг 4. На имя работодателя написать заявление о получении налогового вычета на детей, сопроводив его копиями всех документов, удостоверяющих право получения компенсации.

Для того чтобы правильно посчитать размер причитающегося налогового вычета, нужно учесть очередность детей по датам их рождения. Старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, выплачивается на него компенсация либо нет, является первым в очередности рождения.

Иногда случается так, что гражданин в течение года не получает налоговые вычеты или получает их в неполном размере. В такой ситуации налогоплательщик имеет право на перерасчет, чтобы использовать льготу по максимуму, подав декларацию по НДФЛ в ФМС по месту жительства в конце года.

Для этого налогоплательщику нужно:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в конце года.

Шаг 2. Получить справку с места работы о том, какие средства были начислены и удержаны из заработной платы в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Сделать ксерокопии всех документов, удостоверяющих право получения налогового вычета на детей.

Шаг 4. Предоставить в ФНС по месту жительства декларацию и заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей, а также копии документов, подтверждающих это право.

Если в поданной декларации о налогах определена сумма к возврату из бюджета, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате налога (вместе с декларацией или после камеральной налоговой проверки).

Возврат уплаченного налогового излишка производится в течение месяца после обращения с заявлением в ФНС, но не раньше, чем закончится камеральная налоговая проверка (п. 6 ст.78 Налогового кодекса РФ).

Примеры расчета стандартного налогового вычета на ребенка

Пример 1. Один ребенок, живущий в полной семье.

Ежемесячный доход супруга без учета налогообложения - 30 000 рублей, а супруги - 25 000 рублей. Оба родителя желают получать вычет и подали соответствующие заявления. Каждый их них написал заявление на использование стандартного налогового вычета. Без учета вычета размер их конечного дохода будет равняться:

30 000 * 13 % = 3 900 (налог), значит, 30 000 – 3 900 = 26 100 рублей - з/п супруга.
25 000 * 13 % = 3 250 (налог), значит, 25 000 – 3 250 = 21 750 рублей - з/п супруги.

С учетом стандартного налогового вычета на 1 ребенка:

30 000 – 1 400 = 28 600 - сумма, которая подлежит налогообложению, то есть 28 600 * 13 % = 3 718, в итоге 30000 – 3718 = 26 828 рублей - з/п супруга.
25 000 – 1 400 = 23 600, значит, 23 600 * 13 % = 3 068, а 25 000 – 3 068 = 21 932 - з/п супруги.

Пример 2. Двое детей, проживающих в неполной семье (с одним законным представителем).

С учетом вычета размер дохода будет высчитываться таким образом: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Однако в рассматриваемой ситуации налоговый вычет назначается в двойном размере, следовательно, из полученной величины следует еще раз вычесть обозначенные суммы: 37 200 – 1 400 – 1 400 = 34 400 – это как раз та сумма, которая подлежит налогообложению: 34 400 * 13 % = 4 472. В конечном итоге заработная плата будет равняться: 40 000 – 4 472 = 35 528 руб.

Пример 3. Трое детей, проживающих в полной семье.

Предположим, что каждый из супругов, официально трудоустроенных и желающих получать налоговый вычет на детей, зарабатывают по 50 000 рублей.

Без учета налогового вычета на детей размер зарплаты каждого супруга составит: 50 000 * 13 % = 6 500 и 50 000 – 6 500 = 43 500 руб. С учетом компенсации конечный доход будет рассчитываться так: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, следовательно, размер налога равен 44 200 * 13 % = 5 746 рублей, а з/п 50 000 – 5 746 = 44 254 рубля у каждого родителя.

Если супруг откажется от получения налогового вычета на детей в пользу жены, его заработная плата составит 43 500 рублей. Заработная плата матери, как многодетного родителя, получающего налоговый вычет на детей в двойном размере, при этом будет равняться: 50 000 — (1 400 + 1 400 + 3 000) — (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, следовательно, 38 400 * 13 % = 4 992 и 50 000 — 4 992 = 45 008 рублей.

Пример 4. Усыновленный ребенок-инвалид и родной ребенок, проживающие с двумя родителями.

Если в семье работает только один из супругов, предположим, отец, получать налоговый вычет на детей в двойном размере он не сможет. При расчете заработной платы (исходя из того, что она равна 30 000) будет приниматься во внимание тот факт, что один из детей является инвалидом и находится в статусе усыновленного.

В этом случае заработная плата будет равна: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, следовательно, 16 600 * 13 % = 2 158, а 30 000 – 2 158 = 27 842 - конечная з/п усыновителя.

Если супруга также устроится на работу официально, но при этом откажется от налогового вычета на детей в пользу мужа, его заработная плата будет равна: 30 000 — (1 400 + 12 000) — (1 400 + 12 000) = 3 200, налог 3 200 * 13 % = 416, следовательно, 30 000 – 416 = 29 584 руб. – это заработная плата родителя (он же усыновитель), получающего налоговый вычет в двойном размере на двух детей, один из которых инвалид.

Пример 5. Ребенок-инвалид, проживающий с одним опекуном.

Если заработная плата опекуна равна 30 000 рублей без учета налога, то после удержания налога она составит 26 100 рублей. Поскольку ребенок-инвалид воспитывается лишь одним опекуном, то рассчитывать заработную плату этому опекуну будут с учетом налогового вычета в двойном размере: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, следовательно, 18 000 * 13 % = 2 340 и 30 000 – 2 340 = 27 660 - таков конечный размер заработной платы.

Пример 6. Четверо детей, проживающих в неполной семье.

Мозова Т. В. воспитывает четверых детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.

Ежемесячно женщина зарабатывает 40 000 рублей.

Мозова Т. В. обратилась к своему руководству с заявлением о получении стандартного налогового вычета на всех детей. На содержание двоих старших детей положено по 1 400 рублей на каждого, а младших – по 3 000 рублей ежемесячно.

Проведя вычисления, получаем, что совокупный размер налогового вычета составляет 8 800 руб/мес.

Каждый месяц Мозовой Т. В. будет рассчитываться НДФЛ исходя из суммы 31 200 рублей (40 000 ежемесячного дохода минус 8 800 рублей налогового вычета на детей):

НДФЛ = (40 000 – 8 800) х 13 % = 4 056 руб.

В результате Мозова Т. В. получит 35 944 рубля.

Если бы Мозова Т. В. не писала заявление о предоставлении налогового вычета на детей и не получала его, то НДФЛ для нее рассчитывали бы так:

НДФЛ = 40 000 х 13 % = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Примечательно, что если ребенку исполнится 18 лет в начале года, то получать налоговый вычет вы имеете право до окончания года. Если дети продолжают обучение на очном отделении (вне зависимости от того, платно или бесплатно), то пользоваться налоговым вычетом родители могут весь период учебы своего ребенка (до возраста ребенка 24 года максимум). Предположим, что ваш сын получил диплом и выпустился из учебного заведения в июне, значит со следующего месяца вы перестанете получать налоговый вычет.

Если на старших детей вычет уже не дают, их всё равно учитывают при предоставлении вычета на младших братьев и сестер. Если у вас, к примеру, трое детей, а старшие двое давно выросли и вы за них ничего не получаете, налоговый вычет на 3-го ребенка всё равно останется 3 000 рублей.

На детей-инвалидов вычет больше: 12 000 рублей родителям и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: 1400 и 12 000 рублей - и сэкономит 1 742 рубля. Если ребенок третий в семье, от налога освободят 3 000 и 12 000 рублей - родители сэкономят по 1 950 рублей. Это положение подтверждается и судебной практикой, о чем говорится в п. 14 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015.

Налоговые вычеты на детей – это часть программы государственной поддержки граждан, получающих невысокую заработную плату. Именно поэтому введен годовой лимит. Получать налоговый вычет в течение всего года можно, если ежемесячная заработная плата не будет превышать 29 166 руб.

Исходя из этого легко посчитать, что если ваша зарплата составляет 50 000 рублей, то годовой лимит в 350 000 рублей будет исчерпан в августе и вычет будет прекращен, а вам до конца года придется платить НДФЛ от полного размера зарплаты.

Таким образом, 350 000 рублей - это наибольший размер дохода, в пределах которого вы имеете право получать налоговый вычет на ребенка в год.

Случается, что в условиях кризиса зарплату задерживают на несколько месяцев либо сотрудник находится на больничном. В таких ситуациях вычет переносят на следующий месяц и суммируют.

Однако если кризис носит длительный характер и до конца года заработные платы так и не были выплачены, то вычет сгорит и на будущий год не перенесется.

Спорные ситуации при получении налогового вычета на детей

Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.

Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:

на больничном;
в неоплачиваемом отпуске;
в отпуске по уходу за ребенком.

Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.

К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.

Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.

Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.

Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.

Иногда происходят ситуации, которые нельзя отнести ни к одному из упомянутых выше случаев. В таких обстоятельствах необходимо получить консультацию у компетентных в этом вопросе специалистов, которые разъяснят, как следует поступить. Имейте в виду, что в органы ФНС вы можете обращаться по любым вопросам, касающимся налоговой сферы.

Что касается налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году, то он определяется как совокупный. Иными словами, каждый из законных представителей имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида (размер колеблется от 6 000 до 12 000 рублей) и стандартного вычета в зависимости от очередности появления на свет ребенка с инвалидностью. Исходя из этого, величина налогового вычета увеличивается на 1 400 – 3 000 рублей.

Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет.

Обращаться по поводу получения налогового вычета на детей с 2019 года можно исключительно по месту работы: ФНС и служба опеки более не рассматривают эти вопросы. Исключение может быть сделано для тех граждан, которым работодатель не предоставил вычет либо предоставил его в меньшем, нежели положено, размере. Если сложилась такая ситуация, гражданин, уплачивающий налоги с официального дохода, имеет право обратиться с заявлением на получение и перерасчет вычета за детей в налоговую инстанцию.

Стоит иметь в виду следующие важные моменты:

Расчет налогового вычета на детей производится за последний год, однако если сотрудник сменил работу в середине года, то будет учитываться его доход, с которого удерживался НДФЛ, с предыдущего места.
В случаях, если с получаемого дохода налоги уплачивались частично, то учитываться будет только та часть, которая облагалась налогом. Например, сотруднику была выделена материальная помощь в размере 9 000 рублей, однако НДФЛ был удержан только с суммы в 5 000 рублей, следовательно, для расчета вычета нужно будет брать именно пять тысяч, а не девять.
Если сотрудник в организации совмещает несколько должностей, то при вычислении налогового вычета на детей берется совокупный доход. Если же имеет место внешнее совмещение, то вычет рассчитывается только исходя из дохода с основной работы.
В случае, когда годовой доход превысил допустимый порог в 350 000 рублей, родитель имеет полное право отказаться от налогового вычета на детей в пользу второго супруга.

Также правительство проанонсировало несколько возможных нововведений, однако нельзя утверждать, что они точно будут реализованы:

повышение максимального размера налогового вычета на детей для многодетных семей в 10 раз;
освобождение от уплаты НДФЛ родителей, получающих менее 30 000 руб. заработной платы.

Резюмируя вышесказанное, стоит повторить, что размер налогового вычета на детей может варьироваться в пределах от 1 400 до 12 000 рублей в зависимости от очередности рождения и состояния здоровья ребенка. Еще в 2017 году на рассмотрение был вынесен вопрос о назначении дополнительных льгот при получении стандартного налогового вычета для многодетных и малоимущих семей, однако решение по нему до сих пор не принято.

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога - с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет - его можно получить через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу - решать только Вам.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты:

вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приемной семье.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.